增值稅納稅申報(bào)（精編版）

1、一、單選題1、增值稅的納稅期限僅限于小規(guī)模納稅人的是（）。a、15 日b、10 日c、1 個(gè)月d、1 個(gè)季度【正確答案】d2、下列不屬于增值稅稅率6% 的是（）。a、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)b、信息技術(shù)服務(wù)c、文化創(chuàng)意服務(wù)d、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)【正確答案】d3、由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，其客觀原因不包括的是（）。a、稅務(wù)員由于忘記抵扣增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額b、增值稅扣稅憑證被盜、搶?zhuān)蛘咭蜞]寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期c、由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期d、因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期【正確答案】a4、外購(gòu)貨

2、物用于下列項(xiàng)目，不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額，其項(xiàng)目不包括的是（）。a、免征增值稅項(xiàng)目b、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目c、用于捐贈(zèng)其他企業(yè)d、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)【正確答案】c5、某一般納稅人企業(yè)欠繳增值稅10 萬(wàn)元，本月有留抵稅額5 萬(wàn)元，經(jīng)批準(zhǔn)，沖抵欠稅。其賬務(wù)處理是（）。a、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）-50000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅-50000 b、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）50000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅50000 c、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）-50000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）-50000 d、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）100000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值

3、稅100000 【正確答案】a6、下列描述的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（）。a、外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)b、外購(gòu)的貨物用于集體福利c、外購(gòu)的貨物用于捐贈(zèng)d、外購(gòu)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目【正確答案】c7、納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算的（）。a、全部計(jì)征增值稅b、全部計(jì)征營(yíng)業(yè)稅c、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷(xiāo)售額或提供勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)金額d、全部收入從高稅率征稅【正確答案】c8、甲公司財(cái)務(wù)主管向a稅務(wù)師事務(wù)所咨詢(xún)，下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。a、用于返修產(chǎn)品修理的易損害產(chǎn)品b、生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品c、外購(gòu)的

4、用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品d、因管理不善發(fā)生的霉?fàn)€變質(zhì)損失的庫(kù)存材料【正確答案】d9、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014 年 3 月 15 日通過(guò)銀行劃賬上2014 年 2 月應(yīng)納增值稅稅額 3000 元，則正確的會(huì)計(jì)處理是（）。a、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金） 3000 貸：銀行存款 3000 b、借：以前年度損益調(diào)整 3000 貸：銀行存款 3000 c、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 3000 貸：銀行存款 3000 d、借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 3000 貸：銀行存款 3000 【正確答案】d10、增值稅稅率不屬于13% 的貨物是（）。a、音像制品b、鮮奶c、食用植物油d、白

5、酒【正確答案】d二、多選題1、增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料包括有（）。a、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）b、增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）c、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表d、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）（稅收抵減情況表）【正確答案】abcd2、關(guān)于下列描述正確的有（）。a、提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，稅率為11% ；b、交通運(yùn)輸業(yè)，稅率為11% c、提供增值電信服務(wù)，稅率為17% d、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17% 【正確答案】abd3、試點(diǎn)納稅人從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。其有效證明包括有（）。a、扣除政府性

6、基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，以省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù)為合法有效憑證b、融資性售后回租服務(wù)中向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，以承租方開(kāi)具的發(fā)票為合法有效憑證c、繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證d、支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證【正確答案】abcd4、下列描述屬于交通運(yùn)輸業(yè)的項(xiàng)目的有（）a、程租b、濕租c、干租d、光租【正確答案】ab5、營(yíng)改增之后，在2014 年度屬于差額計(jì)算增值稅的有（）a、融資租賃取得收入b、客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)c、國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)d、知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)【正確答案】abcd6、下列屬于稅務(wù)申報(bào)方式的有（）。a、直接申報(bào)b、郵寄申報(bào)c、簡(jiǎn)易申報(bào)d、數(shù)據(jù)電文

7、申報(bào)【正確答案】abcd7、關(guān)于增值稅的規(guī)定描述正確的有（）。a、自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目需要交納增值稅b、自產(chǎn)貨物用于管理部門(mén)不需要交納增值稅c、自產(chǎn)貨物用于財(cái)務(wù)辦公室不需要交納增值稅d、自產(chǎn)貨物用于在建工程不需要交納增值稅【正確答案】abc8、對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)取地點(diǎn)不包括的有（）。a、國(guó)稅局b、地稅局c、財(cái)政局d、工商局【正確答案】bcd9、下列描述中應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有（）。a、地震自然災(zāi)害導(dǎo)致的存貨損失b、因管理不善導(dǎo)致的損失c、被執(zhí)法部門(mén)依法沒(méi)收或強(qiáng)令自行銷(xiāo)毀的貨物d、合理?yè)p耗的進(jìn)項(xiàng)稅額【正確答案】bc10、增值稅的稅率包含的有（）。a、17% b、13% c、6% d、11%

8、 【正確答案】abcd三、判斷題1、1. 部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅稅率一律按照6% 進(jìn)行計(jì)算增收增值稅?！菊_答案】錯(cuò)2、2. 融資性售后回租服務(wù)中向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，以承租方開(kāi)具的發(fā)票為合法有效憑證，從銷(xiāo)售額中進(jìn)行有效抵扣?！菊_答案】對(duì)3、3. 自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目需要交納增值稅。（）【正確答案】對(duì)4、4. 增值稅的納稅期限分別為1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 個(gè)月或者1 個(gè)季度。（ ）【正確答案】對(duì)5、5. 用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（）【正確答案】對(duì)6、6. 提供基礎(chǔ)電信服務(wù)和增值電信服務(wù)，其稅率均為6% 。（）【正確答案】錯(cuò)7、納稅人申請(qǐng)辦理逾期抵扣時(shí)，應(yīng)報(bào)送