報(bào)表閱讀與成本分析ppt課件

1、整理課件報(bào)表閱讀與成本分析報(bào)表閱讀與成本分析主講人主講人:呂莉呂莉2009年年6月月 整理課件2009年集團(tuán)工作會(huì)議關(guān)于管理方面的突出問題年集團(tuán)工作會(huì)議關(guān)于管理方面的突出問題:1、投資投資規(guī)模持續(xù)上升，但投資回報(bào)卻持續(xù)下滑，使規(guī)模持續(xù)上升，但投資回報(bào)卻持續(xù)下滑，使投資決策面臨兩難境地。投資決策面臨兩難境地。一、問題提出一、問題提出2、由于運(yùn)輸能力建設(shè)和市場(chǎng)開發(fā)處于關(guān)鍵時(shí)刻，、由于運(yùn)輸能力建設(shè)和市場(chǎng)開發(fā)處于關(guān)鍵時(shí)刻，天天然氣業(yè)務(wù)然氣業(yè)務(wù)增速放緩。增速放緩。3、在能源資源爭(zhēng)奪日趨激烈，資源國(guó)不斷加強(qiáng)資源、在能源資源爭(zhēng)奪日趨激烈，資源國(guó)不斷加強(qiáng)資源控制、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和員工安全風(fēng)險(xiǎn)增加的大背景下，控制、經(jīng)

2、營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和員工安全風(fēng)險(xiǎn)增加的大背景下，海海外業(yè)務(wù)外業(yè)務(wù)完成既定目標(biāo)時(shí)間緊迫、任務(wù)繁重。完成既定目標(biāo)時(shí)間緊迫、任務(wù)繁重。公司集團(tuán)平均資本回報(bào)率公司集團(tuán)平均資本回報(bào)率7.1%(BP34.2%、?？松梨?、?？松梨?7.8%)公司集團(tuán)跨國(guó)指數(shù)公司集團(tuán)跨國(guó)指數(shù)15%(國(guó)際油公司一般國(guó)際油公司一般6070%)整理課件4、業(yè)務(wù)整合和專業(yè)化重組、業(yè)務(wù)整合和專業(yè)化重組后續(xù)工作后續(xù)工作，涉及面廣、，涉及面廣、情況復(fù)雜情況復(fù)雜5、控制和壓縮成本控制和壓縮成本勢(shì)在必行。但因資源品位變差、勢(shì)在必行。但因資源品位變差、單井產(chǎn)量下降、措施工作量增加等成本剛性增長(zhǎng)因單井產(chǎn)量下降、措施工作量增加等成本剛性增長(zhǎng)因素，以及保持員

3、工收入穩(wěn)定和新勞動(dòng)合同法實(shí)施等素，以及保持員工收入穩(wěn)定和新勞動(dòng)合同法實(shí)施等帶來的成本上升，控制難度增大帶來的成本上升，控制難度增大.公司集團(tuán)管理方式與運(yùn)行機(jī)制有待改革公司集團(tuán)管理方式與運(yùn)行機(jī)制有待改革整理課件2009年集團(tuán)工作會(huì)議重點(diǎn)工作安排年集團(tuán)工作會(huì)議重點(diǎn)工作安排之一之一：以優(yōu)化投資和控制成本為重點(diǎn)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理以優(yōu)化投資和控制成本為重點(diǎn)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理優(yōu)化投資目標(biāo)優(yōu)化投資目標(biāo):1.投資向戰(zhàn)略領(lǐng)域傾斜投資向戰(zhàn)略領(lǐng)域傾斜2.堅(jiān)持效益優(yōu)先堅(jiān)持效益優(yōu)先投資回報(bào)率投資回報(bào)率10%(集團(tuán)集團(tuán))、12%(股份股份)、15%(海外海外)3.確保重點(diǎn)工程確保重點(diǎn)工程4.控制規(guī)?？偭靠刂埔?guī)模總量5.建

4、設(shè)項(xiàng)目節(jié)約投資建設(shè)項(xiàng)目節(jié)約投資10%以上以上整理課件控制成本目標(biāo)：控制成本目標(biāo)：1.油氣操作成本如同比下降油氣操作成本如同比下降5%2. 降低煉化生產(chǎn)成本（全口徑單位加工費(fèi)）降低煉化生產(chǎn)成本（全口徑單位加工費(fèi)）3. 降低營(yíng)銷成本（噸油商流費(fèi)、單位化工產(chǎn)品成本）降低營(yíng)銷成本（噸油商流費(fèi)、單位化工產(chǎn)品成本）4.管理性支出和五項(xiàng)費(fèi)用繼續(xù)下降管理性支出和五項(xiàng)費(fèi)用繼續(xù)下降5.人工成本占總成本的比例不高于去年水平人工成本占總成本的比例不高于去年水平6.努力降低采購(gòu)和建設(shè)成本努力降低采購(gòu)和建設(shè)成本7. 推進(jìn)集團(tuán)公司統(tǒng)一、規(guī)范的管理性支出標(biāo)準(zhǔn)化推進(jìn)集團(tuán)公司統(tǒng)一、規(guī)范的管理性支出標(biāo)準(zhǔn)化 體系建設(shè)體系建設(shè)整理課件

5、二、企業(yè)現(xiàn)狀二、企業(yè)現(xiàn)狀1、關(guān)于企業(yè)信息的來源、關(guān)于企業(yè)信息的來源主表（主表（4張）張）附表附表產(chǎn)品成本表產(chǎn)品成本表資產(chǎn)負(fù)債表附表資產(chǎn)負(fù)債表附表 主表主表附表附表主要產(chǎn)品成本表主要產(chǎn)品成本表制造費(fèi)用明細(xì)表制造費(fèi)用明細(xì)表管理費(fèi)用明細(xì)表管理費(fèi)用明細(xì)表財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)外報(bào)送對(duì)外報(bào)送（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)）（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)）對(duì)內(nèi)報(bào)送對(duì)內(nèi)報(bào)送（管理會(huì)計(jì)）（管理會(huì)計(jì)）利潤(rùn)表附表利潤(rùn)表附表股東權(quán)益增減變動(dòng)表股東權(quán)益增減變動(dòng)表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表利潤(rùn)表利潤(rùn)表財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(有法律保障易取得有法律保障易取得)成本費(fèi)用信息成本費(fèi)用信息(商業(yè)秘密

6、不易取得商業(yè)秘密不易取得)整理課件 專業(yè)公司公司股份集團(tuán)公司股份集團(tuán)=公司股份公司公司股份公司+所屬子公司所屬子公司+聯(lián)營(yíng)企業(yè)聯(lián)營(yíng)企業(yè) +合營(yíng)企業(yè)合營(yíng)企業(yè)3、公司股份公司與公司股份集團(tuán)的區(qū)別、公司股份公司與公司股份集團(tuán)的區(qū)別中公司集團(tuán)截止到中公司集團(tuán)截止到2008年底對(duì)中國(guó)公司股份有限公年底對(duì)中國(guó)公司股份有限公司實(shí)際產(chǎn)權(quán)及控股關(guān)系達(dá)司實(shí)際產(chǎn)權(quán)及控股關(guān)系達(dá)86.71%(見年報(bào)見年報(bào)P14)投資者投資者股數(shù)（億股）股數(shù)（億股）占股本總額（占股本總額（%）中公司集團(tuán)持股中公司集團(tuán)持股 157986.29公眾投資者持股公眾投資者持股 251 A股股東股股東402.1813.71H股股東持股股東持211

7、11.53合計(jì)合計(jì)18301002、中公司集團(tuán)與公司股份公司的關(guān)系、中公司集團(tuán)與公司股份公司的關(guān)系整理課件解讀解讀2008年公司股份經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)年公司股份經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)特別提示特別提示:公司股份集團(tuán)公司股份集團(tuán)與與公司股份公司公司股份公司的信息的信息以以公司股份集團(tuán)公司股份集團(tuán)信息為主解讀公司股份年報(bào)信息為主解讀公司股份年報(bào)整理課件1、企業(yè)的資產(chǎn)狀況、企業(yè)的資產(chǎn)狀況?(規(guī)模規(guī)模?趨勢(shì)趨勢(shì)?)2、企業(yè)的償債能力、企業(yè)的償債能力?(債務(wù)負(fù)擔(dān)債務(wù)負(fù)擔(dān)?當(dāng)前支付能力當(dāng)前支付能力?)3、企業(yè)的資本情況、企業(yè)的資本情況?(規(guī)模規(guī)模?構(gòu)成構(gòu)成?)請(qǐng)簡(jiǎn)要回答以下問題請(qǐng)簡(jiǎn)要回答以下問題:（一）財(cái)務(wù)狀況（一）財(cái)務(wù)狀況整理課

8、件分析資產(chǎn)負(fù)債表要素？分析資產(chǎn)負(fù)債表要素？負(fù)債負(fù)債=+資產(chǎn)資產(chǎn)所有者權(quán)益所有者權(quán)益資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債所有者權(quán)益所有者權(quán)益資產(chǎn)狀況資產(chǎn)狀況償債能力償債能力資本情況資本情況三者之間的關(guān)系？三者之間的關(guān)系？整理課件20082007200620052004總資產(chǎn)總資產(chǎn)1194110676 878578376436負(fù)債額負(fù)債額34702856256323741985權(quán)益總額權(quán)益總額84717821622254634452單位：億元單位：億元公司股份公司歷年簡(jiǎn)化的資產(chǎn)負(fù)債表公司股份公司歷年簡(jiǎn)化的資產(chǎn)負(fù)債表問題問題?資料來源：公司股份公司資料來源：公司股份公司2008年度報(bào)告年度報(bào)告P5注：按國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則

9、編制并經(jīng)審計(jì)注：按國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則編制并經(jīng)審計(jì)整理課件2008200720062005 2004總資產(chǎn)總資產(chǎn)1194210676 87857837 6436其中：流動(dòng)資產(chǎn)其中：流動(dòng)資產(chǎn)2245235516551786 1243 非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)9697832171306051 5194負(fù)債額負(fù)債額3470285625632374 1985 其中其中:流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債2643199218111560 1315 非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債827864752814670權(quán)益總額權(quán)益總額8471782162225463 4452其中其中:本公司股東權(quán)益本公司股東權(quán)益7908738259045179 42

10、97歸屬本公司股東的每股凈資產(chǎn)歸屬本公司股東的每股凈資產(chǎn)4.324.033.302.892.44單位：億元單位：億元資料來源：公司股份公司資料來源：公司股份公司2008年度報(bào)告年度報(bào)告P5注：按國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則編制并經(jīng)審計(jì)注：按國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則編制并經(jīng)審計(jì)公司股份公司歷年綜合公司股份公司歷年綜合資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整理課件公司股份集團(tuán)綜合資產(chǎn)負(fù)債表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析一公司股份集團(tuán)綜合資產(chǎn)負(fù)債表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析一1.資產(chǎn)規(guī)模資產(chǎn)規(guī)模?資料來源：公司股份公司資料來源：公司股份公司2008年度報(bào)告年度報(bào)告P52008200720062005 2004總資產(chǎn)總資產(chǎn)11942106

11、7687857837 6436其中：流動(dòng)資產(chǎn)其中：流動(dòng)資產(chǎn)2245235516551786 1243 非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)9697832171306051 5194問題問題?資產(chǎn)質(zhì)量及發(fā)展后勁資產(chǎn)質(zhì)量及發(fā)展后勁?20082007200620052004資本支出資本支出(2322) (1824)(1492) (1255) (996)扣除累計(jì)折舊扣除累計(jì)折舊后的固定資產(chǎn)后的固定資產(chǎn)89897659648456694884資料來源：公司股份公司年資料來源：公司股份公司年2008年度報(bào)告年度報(bào)告P5整理課件2.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析? 結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)%20082007200620052004 總資產(chǎn)總資產(chǎn)

12、100100100100100其中：流動(dòng)資產(chǎn)其中：流動(dòng)資產(chǎn)18.822.018.822.819.3 非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)81.278.081.277.280.7問題問題?整理課件3.債務(wù)負(fù)擔(dān)債務(wù)負(fù)擔(dān)?20082007 2006 20052004總資產(chǎn)負(fù)債率總資產(chǎn)負(fù)債率%29.022.529.230.330.8投資資本負(fù)債率投資資本負(fù)債率% 12.98.310.411.915.2問題問題?資料來源：公司股份公司資料來源：公司股份公司2008年度報(bào)告年度報(bào)告P5 、2006年度年度報(bào)告報(bào)告P9整理課件20082007 2006 2005 2004流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)22452355 1655 1786

13、 1243流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債26431992 1811 1560 1315經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~ 17052052 1981 2039 141720082007 2006 2005 2004流動(dòng)比率流動(dòng)比率0.851.180.911.140.95經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金比率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金比率0.651.031.091.311.08資料來源：公司股份公司資料來源：公司股份公司2008年度報(bào)告年度報(bào)告P54.短期償債能力短期償債能力?問題問題?整理課件20082007200620052004總資產(chǎn)總資產(chǎn)100100100100100負(fù)債額負(fù)債額29.022.529.230.330.8權(quán)益總額權(quán)益

14、總額71.077.570.869.769.25.資金結(jié)構(gòu)資金結(jié)構(gòu)?問題問題?資料來源：公司股份公司資料來源：公司股份公司2008年度報(bào)告年度報(bào)告P5整理課件6.資本規(guī)模資本規(guī)模?2008200720062005 2004權(quán)益總額權(quán)益總額8471782162225463 4452其中其中:本公司股東權(quán)益本公司股東權(quán)益 (所占比例所占比例)7908(93%)7382(94%)5904(95%)5179(95%)4297(97%)歸屬本公司股東的歸屬本公司股東的每股凈資產(chǎn)每股凈資產(chǎn)(元元/股股)4.324.033.302.892.44加權(quán)平均股本數(shù)加權(quán)平均股本數(shù)(億股億股) 183017971790

15、1767 1758問題問題?資料來源：公司股份公司資料來源：公司股份公司2008年度報(bào)告年度報(bào)告P5整理課件20082007200620052004營(yíng)業(yè)額營(yíng)業(yè)額10711 8364690555343978經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)15932008199919381524稅前利潤(rùn)稅前利潤(rùn)16182050200819501521本年利潤(rùn)本年利潤(rùn)12671552150214011081歸本公司股東歸本公司股東利潤(rùn)利潤(rùn)(凈利潤(rùn)凈利潤(rùn))11441468143513441046每股基本及攤每股基本及攤薄盈利薄盈利(元元/股股)0.630.820.800.760.59單位：億元單位：億元資料來源：公司股份公司年資料來

16、源：公司股份公司年2008年度報(bào)告年度報(bào)告P5(注：按國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則編制并經(jīng)審計(jì)注：按國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則編制并經(jīng)審計(jì))問題問題?（二）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)（二）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)公司股份公司綜合損益表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)公司股份公司綜合損益表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整理課件公司獲取業(yè)績(jī)的公司獲取業(yè)績(jī)的起始點(diǎn)起始點(diǎn)公司公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的業(yè)績(jī)?nèi)〉玫臉I(yè)績(jī)公司公司所有活動(dòng)所有活動(dòng)取得的總業(yè)績(jī)?nèi)〉玫目倶I(yè)績(jī)歸屬本公司歸屬本公司的業(yè)績(jī)成果的業(yè)績(jī)成果(凈利潤(rùn)凈利潤(rùn))本公司本公司重點(diǎn)關(guān)注重點(diǎn)關(guān)注的業(yè)績(jī)部分的業(yè)績(jī)部分上市公司上市公司關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)整理課件=注：按國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則注：按國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則整理課件+=+利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額整理課件

17、=1.按按25%稅率計(jì)算的所得稅費(fèi)用稅率計(jì)算的所得稅費(fèi)用(2007年年33%)2.以前年度稅收清算調(diào)整以前年度稅收清算調(diào)整3.海外業(yè)務(wù)稅率高于中國(guó)法定稅率的稅務(wù)影響海外業(yè)務(wù)稅率高于中國(guó)法定稅率的稅務(wù)影響4.優(yōu)惠稅率影響優(yōu)惠稅率影響5.法定所得稅率變動(dòng)對(duì)遞延所得稅余額的影響法定所得稅率變動(dòng)對(duì)遞延所得稅余額的影響6.非應(yīng)納稅收入的稅務(wù)影響非應(yīng)納稅收入的稅務(wù)影響7.未計(jì)入損益的稅前可抵扣項(xiàng)目的稅務(wù)影響未計(jì)入損益的稅前可抵扣項(xiàng)目的稅務(wù)影響8.不得稅前扣除的成本、費(fèi)用和損失的稅務(wù)影響不得稅前扣除的成本、費(fèi)用和損失的稅務(wù)影響9.已過期未使用的稅務(wù)損失已過期未使用的稅務(wù)損失？整理課件 年份年份 項(xiàng)項(xiàng) 目目環(huán)

18、比環(huán)比增長(zhǎng)增長(zhǎng)%2005年年 2006年年2007年年2008營(yíng)業(yè)額營(yíng)業(yè)額39.124.821.128.1經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)27.23.10.5(20.7)稅前利潤(rùn)稅前利潤(rùn)28.23.02.1(21.1)本年利潤(rùn)本年利潤(rùn)29.67.23.3(18.4)歸本公司股東歸本公司股東利潤(rùn)利潤(rùn)(凈利潤(rùn)凈利潤(rùn))28.56.82.3(22.1)每股基本及攤每股基本及攤薄盈利薄盈利(元元/股股)28.85.32.5(23.2)公司股份公司綜合損益表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析二公司股份公司綜合損益表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析二問題問題?整理課件 年份年份 項(xiàng)項(xiàng) 目目定基定基增長(zhǎng)增長(zhǎng)%2005200620072008營(yíng)業(yè)額營(yíng)業(yè)額100

19、24.851.293.5經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)1003.13.6(17.8)稅前利潤(rùn)稅前利潤(rùn)1003.05.1(17.0)本年利潤(rùn)本年利潤(rùn)1007.210.8(9.5)歸本公司股東歸本公司股東利潤(rùn)利潤(rùn)(凈利潤(rùn)凈利潤(rùn))1006.89.2(14.9)每股基本及攤每股基本及攤薄盈利薄盈利(元元/股股)1005.37.9(17.1)公司股份公司綜合損益表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析三公司股份公司綜合損益表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析三問題問題?整理課件從全年情況看，從全年情況看，2008年美國(guó)西德克薩斯公司年美國(guó)西德克薩斯公司(WTI)和北海布倫特原油和北海布倫特原油(Brent)平均價(jià)格分別為平均價(jià)格分別為100.06美元美元/

20、桶和桶和97.26美元美元/桶，比上年同期上漲桶，比上年同期上漲38.66%和和34.37%。國(guó)內(nèi)原油價(jià)格與國(guó)際原油價(jià)格走勢(shì)基。國(guó)內(nèi)原油價(jià)格與國(guó)際原油價(jià)格走勢(shì)基本一致。本一致。資料來源：公司股份公司年資料來源：公司股份公司年2008年度報(bào)告年度報(bào)告P18問題問題?整理課件(單位：億元單位：億元)外部營(yíng)業(yè)額外部營(yíng)業(yè)額經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)/（虧損）（虧損）2008 年年 2007 年年 2008 年年2007 年年勘探與生產(chǎn)勘探與生產(chǎn)124493024022075煉油與銷售煉油與銷售78906070(830)(207)化工與銷售化工與銷售989917(29)78天然氣與管道天然氣與管道56643516

21、1125其他其他1311(111)(64)合計(jì)合計(jì)10711836415932008資料來源：公司股份公司年資料來源：公司股份公司年2008年度報(bào)告年度報(bào)告P221問題問題?整理課件(單位：億元單位：億元)折舊、折耗及攤銷折舊、折耗及攤銷資本性支出資本性支出2008 年年2007 年年2008 年年 2007 年年勘探與生產(chǎn)勘探與生產(chǎn)58843615701351煉油與銷售煉油與銷售203112203266化工與銷售化工與銷售845915382天然氣與管道天然氣與管道6359369110其他其他972716合計(jì)合計(jì)94667323221824資料來源：公司股份公司年資料來源：公司股份公司年200

22、8年度報(bào)告年度報(bào)告P220221問題問題?整理課件（三）現(xiàn)金流狀況（三）現(xiàn)金流狀況現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是反映一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)是反映一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。物流入和流出的報(bào)表。(狹義狹義)現(xiàn)金？現(xiàn)金？現(xiàn)金等價(jià)物？現(xiàn)金等價(jià)物？現(xiàn)金流量？現(xiàn)金流量？現(xiàn)金流量的分類？現(xiàn)金流量的分類？經(jīng)營(yíng)活動(dòng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)投資活動(dòng)投資活動(dòng)籌資活動(dòng)籌資活動(dòng)(廣義廣義)現(xiàn)金現(xiàn)金= (狹義狹義)現(xiàn)金現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金現(xiàn)金+隨時(shí)可支付的銀行存款隨時(shí)可支付的銀行存款三個(gè)月到期的債券投資三個(gè)月到期的債券投資現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流入出量及凈流量現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流入出量及凈流量整理課件一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的

23、現(xiàn)金流量?jī)纛~一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額1、將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量2、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額主表主表補(bǔ)充資料補(bǔ)充資料現(xiàn)金流量表框架結(jié)構(gòu)現(xiàn)金流量表框架結(jié)構(gòu)關(guān)系關(guān)系:(五五)=(一一)+(二二)+(三三)+(四四)關(guān)系關(guān)系:(五五)=(3);

24、(一一)=(1)整理課件2008200720062005 2004經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~1705205219812039 1417投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~(2140) (1855) (1585) (916) (1023)籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~79(16)(717)(426) (396)匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響(1.1)(2.2)(2.6)(4.6) 2.6現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 (357)179(324)6920.75每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~現(xiàn)金流量?jī)纛~0.931.14

25、1.121.160.81資料來源：公司股份公司年資料來源：公司股份公司年2008年度報(bào)告年度報(bào)告P5單位：億元單位：億元問題問題?公司股份公司綜合現(xiàn)金流量表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)公司股份公司綜合現(xiàn)金流量表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整理課件=+=三、企業(yè)成本構(gòu)成分析三、企業(yè)成本構(gòu)成分析整理課件 年份年份 項(xiàng)項(xiàng) 目目2008年年2007年年增長(zhǎng)增長(zhǎng)%經(jīng)營(yíng)支出總額經(jīng)營(yíng)支出總額(9118)(6356)43.5融資成本凈額融資成本凈額(17.7)(22.6)(21.7)占聯(lián)營(yíng)和合營(yíng)占聯(lián)營(yíng)和合營(yíng)公司利潤(rùn)公司利潤(rùn)4364(32.8)稅項(xiàng)稅項(xiàng)(352)(498)(29.3)合計(jì)合計(jì)(9445)(6813)38.6注：按國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)

26、則編制并經(jīng)審計(jì)注：按國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則編制并經(jīng)審計(jì)公司股份公司綜合損益表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)公司股份公司綜合損益表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)單位：億元單位：億元資料來源：公司股份公司年資料來源：公司股份公司年2008年度報(bào)告年度報(bào)告P160問題問題?整理課件公司股份公司綜合損益表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析四公司股份公司綜合損益表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析四 年份年份 項(xiàng)項(xiàng) 目目2008年年結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)%2007年年結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)%經(jīng)營(yíng)支出經(jīng)營(yíng)支出96.593.3融資成本融資成本0.20.3占聯(lián)營(yíng)和合營(yíng)公司利潤(rùn)占聯(lián)營(yíng)和合營(yíng)公司利潤(rùn)(0.5)(0.9)稅項(xiàng)稅項(xiàng)3.77.3合計(jì)合計(jì)100100問題問題?整理課件四、企業(yè)成本內(nèi)容分析與控制四、企業(yè)成本內(nèi)容

27、分析與控制項(xiàng)目項(xiàng)目2008年年 2007年年增長(zhǎng)增長(zhǎng)%經(jīng)營(yíng)支出總額（億元）經(jīng)營(yíng)支出總額（億元）(9118)(6356)43.5其中其中:采購(gòu)、服務(wù)及其他采購(gòu)、服務(wù)及其他(5621)(3692)52.2 雇員酬金成本雇員酬金成本(621)(509)22.0 勘探費(fèi)用勘探費(fèi)用(包括勘探干井包括勘探干井)(219)(210)4.3 折舊、折耗及攤銷折舊、折耗及攤銷(946)(673)40.6 銷售、一般性和管理費(fèi)用銷售、一般性和管理費(fèi)用(595)(523)13.8 除所得稅以外的其他稅賦除所得稅以外的其他稅賦(1241)(738)68.1 其他收入其他收入/（支出）凈值（支出）凈值124(12.2)

28、-公司股份公司經(jīng)營(yíng)支出數(shù)據(jù)公司股份公司經(jīng)營(yíng)支出數(shù)據(jù)注：按國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則編制并經(jīng)審計(jì)注：按國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則編制并經(jīng)審計(jì)資料來源：公司股份公司年資料來源：公司股份公司年2008年度報(bào)告年度報(bào)告P160整理課件經(jīng)營(yíng)支出按經(jīng)營(yíng)支出按整理課件比重比重%2008年年2007年年經(jīng)營(yíng)支出（億元）經(jīng)營(yíng)支出（億元）100100其中其中:采購(gòu)、服務(wù)及其他采購(gòu)、服務(wù)及其他61.658.1 雇員酬金成本雇員酬金成本6.88.0 勘探費(fèi)用勘探費(fèi)用(包括勘探干井包括勘探干井)2.43.3 折舊、折耗及攤銷折舊、折耗及攤銷10.410.6 銷售、一般性和管理費(fèi)用銷售、一般性和管理費(fèi)用6.58.2 除所得稅以外的其他稅賦除

29、所得稅以外的其他稅賦13.611.6 *其他收入其他收入/（支出）凈值（支出）凈值(1.4)0.2公司股份公司綜合損益表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析五公司股份公司綜合損益表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析五 問題問題整理課件經(jīng)營(yíng)支出按經(jīng)營(yíng)支出按整理課件整理課件 2008年年2007年年增長(zhǎng)增長(zhǎng)%營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入10712836428.1減減:營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)成本(6838)(4795)42.6營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加(1165)(688)69.3銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用(462)(414)11.6管理費(fèi)用管理費(fèi)用(532)(464)14.7財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用(23)(27)(14.8)資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失(278)(17)15

30、35*加加:投資收益投資收益4765(27.7)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)14932060(27.5)公司股份公司合并利潤(rùn)表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)公司股份公司合并利潤(rùn)表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)單位：億元單位：億元資料來源：公司股份公司年資料來源：公司股份公司年2008年度報(bào)告年度報(bào)告P98(按中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制按中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制)整理課件結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)% 2008年年2007年年?duì)I業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入100100營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)成本63.857.3營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加10.98.2銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用4.34.9管理費(fèi)用管理費(fèi)用5.05.6財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用0.20.3資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失2.60.2投資收益投資收益(4.4)(0.8)

31、主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)分析四主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)分析四(按中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算按中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算)整理課件成本分析重點(diǎn)內(nèi)容成本分析重點(diǎn)內(nèi)容:(按中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算按中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算)整理課件耗費(fèi)耗費(fèi)=費(fèi)用費(fèi)用 記入成本記入成本（直接生產(chǎn)部門）（直接生產(chǎn)部門）不記入成本不記入成本(非直接生產(chǎn)部門非直接生產(chǎn)部門)(期間費(fèi)用期間費(fèi)用)直接材料直接材料直接人工直接人工制造費(fèi)用制造費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用對(duì)象化到產(chǎn)品中對(duì)象化到產(chǎn)品中沖減當(dāng)期損益沖減當(dāng)期損益(按中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)核算按中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)核算)整理課件直接材料直接材料直接人工直接人工制造費(fèi)用制造費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)

32、用 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的核算國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的核算中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的核算中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的核算營(yíng)業(yè)外收支凈額營(yíng)業(yè)外收支凈額整理課件直接材料直接材料?銷售的原油、天然氣及其他原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成銷售的原油、天然氣及其他原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和周轉(zhuǎn)材料等品和周轉(zhuǎn)材料等.直接材料與存貨的關(guān)系直接材料與存貨的關(guān)系?直接材料與采購(gòu)、服務(wù)及其他的關(guān)系直接材料與采購(gòu)、服務(wù)及其他的關(guān)系?思考問題：思考問題：整理課件2、外購(gòu)還包括以市場(chǎng)價(jià)格購(gòu)買原材料、備件和低值、外購(gòu)還包括以市場(chǎng)價(jià)格購(gòu)買原材料、備件和低值 易耗品。易耗品。1、主要外購(gòu)原油、原料油、成品油、煉油產(chǎn)品、主要外購(gòu)原油、原料油、成品油、

33、煉油產(chǎn)品、 燃料、動(dòng)力及其他材料。燃料、動(dòng)力及其他材料。外購(gòu)產(chǎn)品：外購(gòu)產(chǎn)品：整理課件2.外購(gòu)?fù)赓?gòu)原油、原料油由原油、原料油由2622.1 萬噸增加到萬噸增加到2939.7萬萬 噸，增加噸，增加317.6 萬噸，增加支出萬噸，增加支出126.2 億元，受價(jià)格億元，受價(jià)格 上漲影響增加支出上漲影響增加支出309.8 億元。億元。主要原因：主要原因：1. 國(guó)際事業(yè)轉(zhuǎn)口貿(mào)易由國(guó)際事業(yè)轉(zhuǎn)口貿(mào)易由2651.2 萬噸增加到萬噸增加到4697.3 萬噸，增加萬噸，增加2046.1萬噸，增加支出萬噸，增加支出849.4 億元，受億元，受 原油、成品油等價(jià)格上漲影響增加支出原油、成品油等價(jià)格上漲影響增加支出143

34、.6 億元。億元。4.外購(gòu)燃料、動(dòng)力及其他材料增加支出外購(gòu)燃料、動(dòng)力及其他材料增加支出243.5 億元。億元。3.外購(gòu)煉油產(chǎn)品由外購(gòu)煉油產(chǎn)品由1708.1 萬噸增加到萬噸增加到1763 萬噸，增加萬噸，增加 54.9 萬噸，增加支出萬噸，增加支出49 億元，受成品油價(jià)格上漲影億元，受成品油價(jià)格上漲影 響增加支出響增加支出207.5 億元。億元。整理課件外購(gòu)服務(wù)：外購(gòu)服務(wù)：1、接受中國(guó)公司集團(tuán)及其附屬公司的服務(wù)。、接受中國(guó)公司集團(tuán)及其附屬公司的服務(wù)。2、購(gòu)買其他國(guó)有企業(yè)提供的基建及技術(shù)服務(wù)。、購(gòu)買其他國(guó)有企業(yè)提供的基建及技術(shù)服務(wù)。根據(jù)中國(guó)公司集團(tuán)與本公司簽訂的產(chǎn)品與服務(wù)互根據(jù)中國(guó)公司集團(tuán)與本公司

35、簽訂的產(chǎn)品與服務(wù)互供總協(xié)議，若干由中國(guó)公司集團(tuán)提供的建造與技供總協(xié)議，若干由中國(guó)公司集團(tuán)提供的建造與技術(shù)服務(wù)包括勘探開發(fā)服務(wù)和油田建設(shè)服務(wù)的價(jià)格術(shù)服務(wù)包括勘探開發(fā)服務(wù)和油田建設(shè)服務(wù)的價(jià)格按其成本加不多于按其成本加不多于15的費(fèi)用計(jì)算。的費(fèi)用計(jì)算。按照市場(chǎng)價(jià)格核算按照市場(chǎng)價(jià)格核算整理課件購(gòu)買中國(guó)公司集團(tuán)及其附屬公司的服務(wù)如下購(gòu)買中國(guó)公司集團(tuán)及其附屬公司的服務(wù)如下:(單位：億元單位：億元)2008年年2007年年勘探開發(fā)服務(wù)勘探開發(fā)服務(wù) 595611其他建造和技術(shù)服務(wù)其他建造和技術(shù)服務(wù)647371生產(chǎn)服務(wù)費(fèi)用生產(chǎn)服務(wù)費(fèi)用 655360社會(huì)服務(wù)費(fèi)用社會(huì)服務(wù)費(fèi)用2422輔助服務(wù)費(fèi)用輔助服務(wù)費(fèi)用 26

36、26傭金和其他支出傭金和其他支出1412合計(jì)合計(jì)19611402資料來源：公司股份公司年資料來源：公司股份公司年2008年度報(bào)告年度報(bào)告P214整理課件A.勘探開發(fā)服務(wù)勘探開發(fā)服務(wù)的直接成本由地質(zhì)勘探、鉆井、固的直接成本由地質(zhì)勘探、鉆井、固井、測(cè)井和試井等費(fèi)用組成。井、測(cè)井和試井等費(fèi)用組成。B.其他建造與技術(shù)服務(wù)費(fèi)用其他建造與技術(shù)服務(wù)費(fèi)用為建造煉油和化工設(shè)施以為建造煉油和化工設(shè)施以及與公司天然氣勘探和生產(chǎn)相關(guān)的技術(shù)服務(wù)費(fèi)（例如及與公司天然氣勘探和生產(chǎn)相關(guān)的技術(shù)服務(wù)費(fèi)（例如油田建設(shè)、技術(shù)研究、工程和設(shè)計(jì)服務(wù)等的費(fèi)用）。油田建設(shè)、技術(shù)研究、工程和設(shè)計(jì)服務(wù)等的費(fèi)用）。C.生產(chǎn)服務(wù)費(fèi)用生產(chǎn)服務(wù)費(fèi)用包括

37、機(jī)器設(shè)備維修和以政府定價(jià)供應(yīng)包括機(jī)器設(shè)備維修和以政府定價(jià)供應(yīng)水、電及煤氣，亦包括其他服務(wù)如提供通訊、運(yùn)輸、水、電及煤氣，亦包括其他服務(wù)如提供通訊、運(yùn)輸、消防、資產(chǎn)租賃、環(huán)境保護(hù)及衛(wèi)生、道路維修、制造消防、資產(chǎn)租賃、環(huán)境保護(hù)及衛(wèi)生、道路維修、制造機(jī)器設(shè)備和零件等服務(wù)的費(fèi)用，該等費(fèi)用按成本或市機(jī)器設(shè)備和零件等服務(wù)的費(fèi)用，該等費(fèi)用按成本或市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)。場(chǎng)價(jià)格定價(jià)。有關(guān)內(nèi)容解釋有關(guān)內(nèi)容解釋:整理課件F.傭金和其他支出傭金和其他支出指中國(guó)公司集團(tuán)以本公司的名義采指中國(guó)公司集團(tuán)以本公司的名義采購(gòu)原材料，并向本公司收取傭金，此等傭金按物資購(gòu)原材料，并向本公司收取傭金，此等傭金按物資采購(gòu)金額的采購(gòu)金額的1%至

38、至5%計(jì)算。計(jì)算。E.輔助服務(wù)支出輔助服務(wù)支出主要指物業(yè)管理費(fèi)以及提供培訓(xùn)中主要指物業(yè)管理費(fèi)以及提供培訓(xùn)中心、旅館、員工餐廳、公共浴室等費(fèi)用，該等費(fèi)用心、旅館、員工餐廳、公共浴室等費(fèi)用，該等費(fèi)用按市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)。按市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)。D.社會(huì)服務(wù)費(fèi)用社會(huì)服務(wù)費(fèi)用指按成本計(jì)算的社會(huì)福利保障及其指按成本計(jì)算的社會(huì)福利保障及其他輔助服務(wù)的支出。他輔助服務(wù)的支出。整理課件租賃支出租賃支出如果租賃物業(yè)、廠房及機(jī)器設(shè)備的如果租賃物業(yè)、廠房及機(jī)器設(shè)備的風(fēng)險(xiǎn)及收益風(fēng)險(xiǎn)及收益實(shí)質(zhì)上實(shí)質(zhì)上由本集團(tuán)承擔(dān)，則此等租約均列為由本集團(tuán)承擔(dān)，則此等租約均列為融資租賃融資租賃。本集團(tuán)。本集團(tuán)沒有沒有重大融資租賃。重大融資租賃。與資產(chǎn)

39、所有權(quán)相關(guān)的主要收益及風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上由出租人與資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的主要收益及風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上由出租人保留之租賃，應(yīng)歸類為保留之租賃，應(yīng)歸類為經(jīng)營(yíng)租賃經(jīng)營(yíng)租賃。經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)用（減。經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)用（減去從出租人收到的任何優(yōu)惠）于其去從出租人收到的任何優(yōu)惠）于其租賃年限以直線法租賃年限以直線法費(fèi)用化費(fèi)用化。為獲得為獲得土地使用權(quán)土地使用權(quán)向中國(guó)國(guó)土資源部支付之款項(xiàng)被向中國(guó)國(guó)土資源部支付之款項(xiàng)被確認(rèn)為確認(rèn)為經(jīng)營(yíng)租賃經(jīng)營(yíng)租賃。土地使用權(quán)通常通過一次性預(yù)付。土地使用權(quán)通常通過一次性預(yù)付獲得，其使用年限最多達(dá)獲得，其使用年限最多達(dá) 50年。年。 經(jīng)營(yíng)租賃經(jīng)營(yíng)租賃融資租賃融資租賃整理課件20082007經(jīng)營(yíng)租賃經(jīng)營(yíng)租賃(單位：

40、億元單位：億元)中國(guó)公司集團(tuán)中國(guó)公司集團(tuán)2423其他國(guó)有企業(yè)其他國(guó)有企業(yè)-0.21合計(jì)合計(jì)2423資料來源：公司股份公司年資料來源：公司股份公司年2008年度報(bào)告年度報(bào)告P216B.其他付給中國(guó)公司集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)租賃款主要包括按其他付給中國(guó)公司集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)租賃款主要包括按照與中國(guó)公司集團(tuán)簽訂的照與中國(guó)公司集團(tuán)簽訂的土地使用權(quán)租賃合同土地使用權(quán)租賃合同，房房屋租賃合同屋租賃合同及其補(bǔ)充協(xié)議規(guī)定價(jià)格預(yù)付的租金。及其補(bǔ)充協(xié)議規(guī)定價(jià)格預(yù)付的租金。 A.經(jīng)營(yíng)租賃款主要包括預(yù)付以當(dāng)?shù)卣?guī)定的或者以市經(jīng)營(yíng)租賃款主要包括預(yù)付以當(dāng)?shù)卣?guī)定的或者以市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)的場(chǎng)價(jià)格定價(jià)的長(zhǎng)期土地經(jīng)營(yíng)租賃款長(zhǎng)期土地經(jīng)營(yíng)租賃款和加和

41、加油站經(jīng)營(yíng)租賃款油站經(jīng)營(yíng)租賃款整理課件20082007增長(zhǎng)額增長(zhǎng)額增長(zhǎng)增長(zhǎng)%油氣操作成本總額油氣操作成本總額(億億)74963111818.6單位操作成本單位操作成本(美元美元/桶桶)9.487.751.7322.3扣除匯率影響單位操作成本扣除匯率影響單位操作成本(美元美元/桶桶)8.667.750.9111.7非報(bào)表資料成本費(fèi)用指標(biāo)非報(bào)表資料成本費(fèi)用指標(biāo)(資料來源：公司股份公司資料來源：公司股份公司2008年度股東大會(huì)文件年度股東大會(huì)文件公司公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)告P3638)注：按國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則注：按國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則其他支出其他支出整理課件主要原因主要原因影響單位操作成本增加

42、影響單位操作成本增加(美元美元/桶桶)1.生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大及物價(jià)上漲生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大及物價(jià)上漲,基本運(yùn)行費(fèi)增加基本運(yùn)行費(fèi)增加0.362.減少生產(chǎn)自用減少生產(chǎn)自用,提高原油商提高原油商品率品率,渣油支出增加渣油支出增加0.233.員工費(fèi)用增加員工費(fèi)用增加0.184.開展風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)作業(yè),加大難動(dòng)用加大難動(dòng)用儲(chǔ)量的開發(fā)力度增加支出儲(chǔ)量的開發(fā)力度增加支出0.185.安全環(huán)保治理等支出減少安全環(huán)保治理等支出減少(0.04)合計(jì)合計(jì)0.91整理課件2008 2007增長(zhǎng)額增長(zhǎng)額 增長(zhǎng)增長(zhǎng)%煉油現(xiàn)金加工費(fèi)煉油現(xiàn)金加工費(fèi)(億億)1781601812煉油現(xiàn)金加單位工費(fèi)煉油現(xiàn)金加單位工費(fèi)(元元/噸噸) 157145

43、128同比增加同比增加(元元/噸噸)變動(dòng)費(fèi)用變動(dòng)費(fèi)用(主要是燃料、動(dòng)力、輔助材料價(jià)格上漲主要是燃料、動(dòng)力、輔助材料價(jià)格上漲)7.72固定費(fèi)用固定費(fèi)用4.12其中其中:人員費(fèi)用人員費(fèi)用2.19 制造費(fèi)用制造費(fèi)用2.93 加工量增加加工量增加(1.0)整理課件20082007增長(zhǎng)額增長(zhǎng)額 增長(zhǎng)增長(zhǎng)%噸油批發(fā)現(xiàn)金營(yíng)銷成本噸油批發(fā)現(xiàn)金營(yíng)銷成本(元元/噸噸) 23122294影響噸油批發(fā)現(xiàn)金營(yíng)銷成本影響噸油批發(fā)現(xiàn)金營(yíng)銷成本 (元元/噸噸)1.運(yùn)價(jià)調(diào)整運(yùn)價(jià)調(diào)整,運(yùn)費(fèi)上升運(yùn)費(fèi)上升12.72 .員工薪酬提高員工薪酬提高3.53.租賃倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用上升租賃倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用上升2.14.修理費(fèi)上升修理費(fèi)上升1.95.五項(xiàng)管理性

44、辦公費(fèi)用減少五項(xiàng)管理性辦公費(fèi)用減少(2.2)6.加強(qiáng)盈余油管理加強(qiáng)盈余油管理(12.4)?整理課件20082007增長(zhǎng)額增長(zhǎng)額 增長(zhǎng)增長(zhǎng)%噸油批發(fā)現(xiàn)金營(yíng)銷成本噸油批發(fā)現(xiàn)金營(yíng)銷成本(元元/噸噸) 175.8 176.6(0.8)(0.5)影響噸油批發(fā)現(xiàn)金營(yíng)銷成本影響噸油批發(fā)現(xiàn)金營(yíng)銷成本 (元元/噸噸)1.員工薪酬提高員工薪酬提高6.32 .土地使用稅及地方行政性收費(fèi)土地使用稅及地方行政性收費(fèi)2.43.租賃費(fèi)降低租賃費(fèi)降低(2.1)4.維修費(fèi)降低維修費(fèi)降低(1.3)5.五項(xiàng)管理性辦公費(fèi)用減少五項(xiàng)管理性辦公費(fèi)用減少(2.4)6.加強(qiáng)盈余油管理加強(qiáng)盈余油管理(2.3)整理課件直接人工？直接人工？已銷售

45、原油、天然氣及其他原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成已銷售原油、天然氣及其他原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和周轉(zhuǎn)材料等中包含的活勞動(dòng)價(jià)值品和周轉(zhuǎn)材料等中包含的活勞動(dòng)價(jià)值.員工人數(shù)員工人數(shù)(個(gè)個(gè))占總數(shù)百分比占總數(shù)百分比%2008年年2007年年增長(zhǎng)增長(zhǎng)%2008年年2007年年生產(chǎn)人員生產(chǎn)人員289,845286,0661.360.6661.32技術(shù)人員技術(shù)人員52,04348,5707.210.8910.41銷售人員銷售人員23,01320,73111.04.824.45財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)人員9,9238,30319.52.081.78管理人員管理人員80,92777,9933.816.9416.72其他人員其他人員2

46、2,02924,834(11.3)4.615.32合計(jì)合計(jì)477,780466,5022.4100100公司股份公司人員分類狀況公司股份公司人員分類狀況資料來源：公司股份公司年資料來源：公司股份公司年2008年度報(bào)告年度報(bào)告P92整理課件思考問題：思考問題：1、直接人工的人數(shù)及比例？、直接人工的人數(shù)及比例？2、直接人工與、直接人工與整理課件制造費(fèi)用？制造費(fèi)用？已銷售原油、天然氣及其他原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成已銷售原油、天然氣及其他原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和周轉(zhuǎn)材料等中應(yīng)承擔(dān)的機(jī)器、廠房、設(shè)備等非品和周轉(zhuǎn)材料等中應(yīng)承擔(dān)的機(jī)器、廠房、設(shè)備等非流動(dòng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移價(jià)值。其核算與折舊、折耗及攤銷相流動(dòng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移價(jià)值。

47、其核算與折舊、折耗及攤銷相關(guān)。關(guān)。思考問題：思考問題：制造費(fèi)用與折舊、折耗及攤銷的關(guān)系？制造費(fèi)用與折舊、折耗及攤銷的關(guān)系？整理課件本集團(tuán)還發(fā)生多種除所得稅外的其他稅賦，主要本集團(tuán)還發(fā)生多種除所得稅外的其他稅賦，主要包括公司特別收益金、消費(fèi)稅、資源稅、城市維包括公司特別收益金、消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和營(yíng)業(yè)稅，此等稅賦構(gòu)成護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和營(yíng)業(yè)稅，此等稅賦構(gòu)成經(jīng)營(yíng)支出的一部分。經(jīng)營(yíng)支出的一部分。(單位：億元單位：億元)2008年年 2007年年 增長(zhǎng)增長(zhǎng)% 除所得稅以外的其他稅賦除所得稅以外的其他稅賦(1241)(738)68.1 其中其中:公司特別收益金公司特別收益金(8

48、53)(447)91 公司特別收益金占比重公司特別收益金占比重68.7%60.6%_資料來源：公司股份公司年資料來源：公司股份公司年2008年度報(bào)告年度報(bào)告P180整理課件2008200820072007增長(zhǎng)增長(zhǎng)%營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅9.999.998.648.6415.615.6城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅55.6455.6446.6546.6519.319.3教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加27.3627.3622.6522.6520.820.8消費(fèi)稅消費(fèi)稅135.7135.7129.31129.31 4.94.9資源稅資源稅42.9242.9232.1732.1733.433.4公司特別收益金公司特別收益金

49、852.91852.91446.62446.62 91.091.0其他其他40.0840.081.541.542525倍倍合計(jì)合計(jì)1164.61164.6687.58687.58 69.369.3營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加(單位：億元單位：億元)資料來源：公司股份公司年資料來源：公司股份公司年2008年度報(bào)告年度報(bào)告P138(按中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)核算按中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)核算)?整理課件1.是本年計(jì)提公司特別收益金是本年計(jì)提公司特別收益金852.9 億元，比上年的億元，比上年的 446.6 億元增加億元增加406.3 億元；億元；所得稅外的其他稅費(fèi)所得稅外的其他稅費(fèi)1241.2 億元，與上年的

50、億元，與上年的737.9 億億元相比，增加元相比，增加503.3 億元，增長(zhǎng)億元，增長(zhǎng)68.2%。主要原因：。主要原因：3.是公司原油、成品油等產(chǎn)銷量增加、價(jià)格上升，消是公司原油、成品油等產(chǎn)銷量增加、價(jià)格上升，消 費(fèi)稅及城建稅附加等稅費(fèi)增加費(fèi)稅及城建稅附加等稅費(fèi)增加43.3 億元。億元。2.是公司勘探公司是公司勘探公司58.4 億元，比上年增加億元，比上年增加53.7 億元，億元， 主要是在哈國(guó)新增出口原油關(guān)稅主要是在哈國(guó)新增出口原油關(guān)稅30 億元、現(xiàn)金礦費(fèi)億元、現(xiàn)金礦費(fèi) 10 億元、阿克糾賓排污費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上漲引起稅費(fèi)增加億元、阿克糾賓排污費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上漲引起稅費(fèi)增加10 億元；億元；整理課件1.購(gòu)建油

51、氣資產(chǎn)購(gòu)建油氣資產(chǎn)油氣資產(chǎn)油氣資產(chǎn)=探礦權(quán)探礦權(quán)+采礦權(quán)采礦權(quán)+井及相關(guān)設(shè)施井及相關(guān)設(shè)施 注：油氣注：油氣勘探生產(chǎn)活動(dòng)勘探生產(chǎn)活動(dòng)采用成果法核算采用成果法核算為開發(fā)井、輔助設(shè)備和設(shè)施以及油氣資產(chǎn)中的已探明為開發(fā)井、輔助設(shè)備和設(shè)施以及油氣資產(chǎn)中的已探明礦產(chǎn)權(quán)益所發(fā)生的成本均須礦產(chǎn)權(quán)益所發(fā)生的成本均須資本化資本化。地質(zhì)與地球物理成本于發(fā)生時(shí)予以地質(zhì)與地球物理成本于發(fā)生時(shí)予以費(fèi)用化費(fèi)用化？勘探生產(chǎn)活動(dòng)勘探生產(chǎn)活動(dòng)的成果的成果資本化？資本化？費(fèi)用化？費(fèi)用化？問題：?jiǎn)栴}：=礦區(qū)權(quán)益礦區(qū)權(quán)益+井及相關(guān)設(shè)施井及相關(guān)設(shè)施整理課件指現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)與作業(yè)條件下，即在估算日的價(jià)指現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)與作業(yè)條件下，即在估算日的價(jià)格與成

52、本條件下，地質(zhì)和工程資料表明在未格與成本條件下，地質(zhì)和工程資料表明在未來年度里可合理確定的能從已知油氣藏開采來年度里可合理確定的能從已知油氣藏開采出的油氣的估算量。出的油氣的估算量。探明儲(chǔ)量探明儲(chǔ)量?jī)?chǔ)量估計(jì)受許多因素影響，包括與儲(chǔ)油藏性能相關(guān)儲(chǔ)量估計(jì)受許多因素影響，包括與儲(chǔ)油藏性能相關(guān)的因素，而這些因素需要由的因素，而這些因素需要由工程師工程師解釋所獲得的數(shù)解釋所獲得的數(shù)據(jù)以及油價(jià)和其他經(jīng)濟(jì)因素來進(jìn)行評(píng)估。據(jù)以及油價(jià)和其他經(jīng)濟(jì)因素來進(jìn)行評(píng)估。任何時(shí)候這些估計(jì)的準(zhǔn)確性都任何時(shí)候這些估計(jì)的準(zhǔn)確性都取決于技術(shù)和經(jīng)濟(jì)資取決于技術(shù)和經(jīng)濟(jì)資料的數(shù)量和質(zhì)量、油藏的產(chǎn)能以及大量的工程判斷料的數(shù)量和質(zhì)量、油藏的

53、產(chǎn)能以及大量的工程判斷。油氣的探明儲(chǔ)量不能予以準(zhǔn)確度量！油氣的探明儲(chǔ)量不能予以準(zhǔn)確度量！勘探井勘探井的成本根據(jù)其是否發(fā)現(xiàn)的成本根據(jù)其是否發(fā)現(xiàn)探明儲(chǔ)量探明儲(chǔ)量而決定是而決定是否資本化為在建工程否資本化為在建工程估算量估算量整理課件已開發(fā)的探明儲(chǔ)量已開發(fā)的探明儲(chǔ)量利用現(xiàn)有設(shè)備和經(jīng)營(yíng)方法，可從現(xiàn)有油氣井中進(jìn)行利用現(xiàn)有設(shè)備和經(jīng)營(yíng)方法，可從現(xiàn)有油氣井中進(jìn)行生產(chǎn)的儲(chǔ)量。生產(chǎn)的儲(chǔ)量。未開發(fā)的探明儲(chǔ)量未開發(fā)的探明儲(chǔ)量可在尚未鉆井的礦區(qū)內(nèi)從新井中勘探的儲(chǔ)量或現(xiàn)有可在尚未鉆井的礦區(qū)內(nèi)從新井中勘探的儲(chǔ)量或現(xiàn)有油井中需要較大開支進(jìn)行生產(chǎn)的儲(chǔ)量。油井中需要較大開支進(jìn)行生產(chǎn)的儲(chǔ)量。探明儲(chǔ)量探明儲(chǔ)量已開發(fā)的探明儲(chǔ)量已開發(fā)的

54、探明儲(chǔ)量未開發(fā)的探明儲(chǔ)量未開發(fā)的探明儲(chǔ)量整理課件已開發(fā)與未開發(fā)的探明儲(chǔ)量已開發(fā)與未開發(fā)的探明儲(chǔ)量2007年2008年年初數(shù)年初數(shù)1161811706對(duì)以前估計(jì)的修正對(duì)以前估計(jì)的修正84(547)采收提升采收提升7975擴(kuò)邊和新發(fā)現(xiàn)擴(kuò)邊和新發(fā)現(xiàn)764885產(chǎn)量產(chǎn)量(839)(871)年末數(shù)年末數(shù)1170611221已開發(fā)探明儲(chǔ)量已開發(fā)探明儲(chǔ)量(年末年末)90478327資料來源：公司股份公司年資料來源：公司股份公司年2008年度報(bào)告年度報(bào)告P225？整理課件對(duì)于在開始生產(chǎn)之前需要投入大量資本支出的區(qū)域發(fā)對(duì)于在開始生產(chǎn)之前需要投入大量資本支出的區(qū)域發(fā)現(xiàn)可經(jīng)濟(jì)開采儲(chǔ)量的探井，只有在進(jìn)一步的鉆探工作現(xiàn)

55、可經(jīng)濟(jì)開采儲(chǔ)量的探井，只有在進(jìn)一步的鉆探工作正在進(jìn)行或計(jì)劃確定要進(jìn)行時(shí)才予以繼續(xù)資本化，否正在進(jìn)行或計(jì)劃確定要進(jìn)行時(shí)才予以繼續(xù)資本化，否則探井成本要作為干井費(fèi)予以費(fèi)用化。則探井成本要作為干井費(fèi)予以費(fèi)用化。探井探井成本資本化與費(fèi)用化成本資本化與費(fèi)用化如果不能獲得經(jīng)濟(jì)效益，相關(guān)鉆井成本作為干井費(fèi)如果不能獲得經(jīng)濟(jì)效益，相關(guān)鉆井成本作為干井費(fèi)予以費(fèi)用化，否則，相關(guān)井的成本應(yīng)歸類為油氣資予以費(fèi)用化，否則，相關(guān)井的成本應(yīng)歸類為油氣資產(chǎn)，并進(jìn)行減值測(cè)試產(chǎn)，并進(jìn)行減值測(cè)試鉆井鉆井成本資本化與費(fèi)用化成本資本化與費(fèi)用化整理課件國(guó)土資源部已經(jīng)向本集團(tuán)就其所有原油和天然氣儲(chǔ)國(guó)土資源部已經(jīng)向本集團(tuán)就其所有原油和天然氣儲(chǔ)

56、量簽發(fā)了采礦許可證，該許可證由量簽發(fā)了采礦許可證，該許可證由2000年年 3月起生月起生效年限延至效年限延至 55年年，相當(dāng)于上述油氣儲(chǔ)量的預(yù)期生產(chǎn)，相當(dāng)于上述油氣儲(chǔ)量的預(yù)期生產(chǎn)壽命。除非可從國(guó)務(wù)院獲得額外的特別批準(zhǔn)，今后壽命。除非可從國(guó)務(wù)院獲得額外的特別批準(zhǔn)，今后將向本集團(tuán)頒發(fā)的采礦許可證最長(zhǎng)期限為將向本集團(tuán)頒發(fā)的采礦許可證最長(zhǎng)期限為 30年年。油氣資產(chǎn)的成本以油田為單位按油氣資產(chǎn)的成本以油田為單位按產(chǎn)量法產(chǎn)量法進(jìn)行進(jìn)行攤銷攤銷問題？問題？油氣資產(chǎn)與原油銷貨成本、存貨、在建工程的關(guān)系？油氣資產(chǎn)與原油銷貨成本、存貨、在建工程的關(guān)系？整理課件油氣資產(chǎn)棄置和恢復(fù)準(zhǔn)備根據(jù)未來?xiàng)壷煤突謴?fù)支出進(jìn)油氣資產(chǎn)

57、棄置和恢復(fù)準(zhǔn)備根據(jù)未來?xiàng)壷煤突謴?fù)支出進(jìn)行確認(rèn)，其金額等于預(yù)計(jì)未來支出的行確認(rèn)，其金額等于預(yù)計(jì)未來支出的現(xiàn)值現(xiàn)值。對(duì)資產(chǎn)棄置義務(wù)的估計(jì)對(duì)資產(chǎn)棄置義務(wù)的估計(jì)上述任何估計(jì)的上述任何估計(jì)的變化變化將在油氣資產(chǎn)的剩余可使用年限將在油氣資產(chǎn)的剩余可使用年限內(nèi)內(nèi)影響影響本集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況。本集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況。 對(duì)預(yù)計(jì)未來支出的估計(jì)是基于當(dāng)?shù)噩F(xiàn)有條件和相關(guān)要對(duì)預(yù)計(jì)未來支出的估計(jì)是基于當(dāng)?shù)噩F(xiàn)有條件和相關(guān)要求之下做出的，包括法律要求、技術(shù)和價(jià)格水平等。求之下做出的，包括法律要求、技術(shù)和價(jià)格水平等。除了這些因素外，對(duì)油氣資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)除了這些因素外，對(duì)油氣資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)壽命壽命的估計(jì)也會(huì)影的估計(jì)也會(huì)影響預(yù)計(jì)未來

58、支出的現(xiàn)值。響預(yù)計(jì)未來支出的現(xiàn)值。問題？問題？油氣資產(chǎn)油氣資產(chǎn)=探礦權(quán)探礦權(quán)+采礦權(quán)采礦權(quán)+井及相關(guān)設(shè)施井及相關(guān)設(shè)施 =礦區(qū)權(quán)益礦區(qū)權(quán)益+井及相關(guān)設(shè)施井及相關(guān)設(shè)施+資產(chǎn)棄置費(fèi)資產(chǎn)棄置費(fèi)整理課件除油氣資產(chǎn)之外的有關(guān)資產(chǎn)的折舊以除油氣資產(chǎn)之外的有關(guān)資產(chǎn)的折舊以直線法直線法將資產(chǎn)將資產(chǎn)成本或估值于其估計(jì)可用年限內(nèi)攤銷至殘值。成本或估值于其估計(jì)可用年限內(nèi)攤銷至殘值。2.購(gòu)買物業(yè)、廠房及機(jī)器設(shè)備購(gòu)買物業(yè)、廠房及機(jī)器設(shè)備物業(yè)、廠房及機(jī)器設(shè)備的初始計(jì)量為資產(chǎn)的購(gòu)入價(jià)格物業(yè)、廠房及機(jī)器設(shè)備的初始計(jì)量為資產(chǎn)的購(gòu)入價(jià)格及使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到現(xiàn)有用途所發(fā)生的其他成本。及使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到現(xiàn)有用途所發(fā)生的其他成本。在進(jìn)行首次確

59、認(rèn)后以重估值計(jì)量。重估由獨(dú)立合格在進(jìn)行首次確認(rèn)后以重估值計(jì)量。重估由獨(dú)立合格評(píng)估師定期進(jìn)行評(píng)估師定期進(jìn)行問題？問題？購(gòu)買的物業(yè)、廠房及機(jī)器設(shè)備與當(dāng)期成本的關(guān)系？購(gòu)買的物業(yè)、廠房及機(jī)器設(shè)備與當(dāng)期成本的關(guān)系？整理課件3.購(gòu)買無形資產(chǎn)購(gòu)買無形資產(chǎn)用于購(gòu)入專利、商標(biāo)、專有技術(shù)和許可證的支出以用于購(gòu)入專利、商標(biāo)、專有技術(shù)和許可證的支出以歷史成本予以資本化，并根據(jù)上述各項(xiàng)的可用年限歷史成本予以資本化，并根據(jù)上述各項(xiàng)的可用年限（一般小于（一般小于 10年）以年）以直線法直線法進(jìn)行攤銷。進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)不進(jìn)行重新估值。無形資產(chǎn)不進(jìn)行重新估值。每年檢查每項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值，當(dāng)有事項(xiàng)或每年檢查每項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬

60、面價(jià)值，當(dāng)有事項(xiàng)或情況變化表明賬面價(jià)值不可收回時(shí)作減值調(diào)整。情況變化表明賬面價(jià)值不可收回時(shí)作減值調(diào)整。減值損失在無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于其可收回價(jià)值減值損失在無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于其可收回價(jià)值時(shí)計(jì)入綜合損益表。時(shí)計(jì)入綜合損益表。問題？問題？ 購(gòu)買的無形資產(chǎn)與當(dāng)期成本的關(guān)系？購(gòu)買的無形資產(chǎn)與當(dāng)期成本的關(guān)系？整理課件1.是固定資產(chǎn)平均原值由是固定資產(chǎn)平均原值由4318.3 億元增加到億元增加到4745.2 億元，增加億元，增加426.9 億元，增加折舊億元，增加折舊15.2 億元；億元；折舊、折耗及攤銷折舊、折耗及攤銷946 億元，剔除本年計(jì)提固定資產(chǎn)億元，剔除本年計(jì)提固定資產(chǎn)及油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及油