建筑設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)收款管理探析

1、    建筑設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)收款管理探析    楊欣【摘 要】本文結(jié)合實(shí)際，對(duì)設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)收款管理要點(diǎn)進(jìn)行分析，首先闡述了建筑設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)收款的形成和現(xiàn)狀，其次在探討建筑設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)收款的形成和現(xiàn)狀的同時(shí)，對(duì)建筑設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)收款管理措施進(jìn)行深入的分析，希望研究后，可以給該領(lǐng)域的研究者提供一些參考，從而促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展?！娟P(guān)鍵詞】設(shè)計(jì)企業(yè);應(yīng)收款;管理要點(diǎn)買(mǎi)方市場(chǎng)環(huán)境之下，建筑設(shè)計(jì)單位的應(yīng)收款項(xiàng)隨著近年來(lái)的資金使用量增大，款項(xiàng)的回收周期會(huì)更長(zhǎng)，應(yīng)收款的客戶比較多，管理難度在逐步增大，存在非常高的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，本文具體分析當(dāng)前建筑設(shè)計(jì)企業(yè)的應(yīng)收賬款實(shí)際情況和特性，總結(jié)出加強(qiáng)

2、應(yīng)收賬款管理方式，避免（防范）企業(yè)發(fā)生壞賬風(fēng)險(xiǎn)，降低經(jīng)濟(jì)損失。1.建筑設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)收款的形成和現(xiàn)狀1.1 建筑設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)收款概念建筑設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)收款主要就是在現(xiàn)行的權(quán)責(zé)發(fā)生制的基礎(chǔ)上，根據(jù)完工百分比數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行計(jì)算。在進(jìn)行建筑設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)計(jì)算是過(guò)程中，設(shè)計(jì)單位由于提供設(shè)計(jì)勞務(wù)需要收取業(yè)主或者甲方的設(shè)計(jì)費(fèi)用，或者根據(jù)建筑設(shè)計(jì)項(xiàng)目來(lái)進(jìn)行招標(biāo)活動(dòng)繳納一定比例的投標(biāo)保證金，或因保證項(xiàng)目合同履約交納的履約保證金和質(zhì)量保證金。1.2 建筑設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)收款形成1）建筑設(shè)計(jì)單位直接收到業(yè)主（甲方）委托，按照規(guī)定的要求來(lái)進(jìn)行設(shè)計(jì)成果的交付，并且需要經(jīng)過(guò)第三方或者業(yè)主進(jìn)行確認(rèn)成果，最終再收取一定的勞務(wù)費(fèi)。2）建筑設(shè)計(jì)企業(yè)可以

3、在市場(chǎng)中直接承接這些設(shè)計(jì)項(xiàng)目，并且交納投標(biāo)保證金。3）建筑設(shè)計(jì)企業(yè)為了能夠按照合同規(guī)定的要求實(shí)施，應(yīng)該交納必要的履約保證金、質(zhì)量保證金等1。2.應(yīng)收款對(duì)建筑設(shè)計(jì)企業(yè)的影響1）應(yīng)收款的存在會(huì)直接造成企業(yè)的利潤(rùn)數(shù)據(jù)的失真。從當(dāng)前的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，企業(yè)營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)都是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算出來(lái)的。就導(dǎo)致雖然賬面上可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)是盈利的，但是并沒(méi)有收入到一定的現(xiàn)金，所以導(dǎo)致了企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)夸大的情況存在。2）應(yīng)收款存在會(huì)使得企業(yè)現(xiàn)金增大。企業(yè)得到相應(yīng)利潤(rùn)下，也就會(huì)形成納稅義務(wù)。應(yīng)收款項(xiàng)科目對(duì)應(yīng)的營(yíng)業(yè)收入并沒(méi)有現(xiàn)金進(jìn)入到企業(yè)中，但是企業(yè)還需要根據(jù)該營(yíng)業(yè)收入來(lái)確定應(yīng)交增值稅、稅金及附加等，所以就使得企業(yè)

4、的現(xiàn)金流出量比較大。3）應(yīng)收款會(huì)直接使得企業(yè)的資金應(yīng)用效率的下降。應(yīng)收賬款的流動(dòng)性與貨幣資金相比，有著非常明顯的劣勢(shì)，如果回收難度比較大、周期很長(zhǎng)的情況下，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率比較低、資金使用率也非常低，企業(yè)的利潤(rùn)受到影響。4）應(yīng)收款存在使得企業(yè)的項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)周期延長(zhǎng)。建筑設(shè)計(jì)企業(yè)在項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，從企業(yè)獲取該項(xiàng)目開(kāi)始到整個(gè)項(xiàng)目完成所收取的設(shè)計(jì)費(fèi)用。應(yīng)收賬款的存在使得企業(yè)的項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)周期大大延長(zhǎng)，同時(shí)也會(huì)直接占用過(guò)多的資金、人力等資源，嚴(yán)重阻礙企業(yè)的穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展。3.建筑設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)收款管理措施3.1 建立完善的應(yīng)收款管理機(jī)制應(yīng)收款的形成和管理會(huì)受到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理的影響，同時(shí)也會(huì)因?yàn)榭?jī)效考核

5、、會(huì)計(jì)核算方面而造成較大的影響。應(yīng)收賬款有效的回收不能只依靠某個(gè)人、某個(gè)部門(mén)來(lái)進(jìn)行回收，應(yīng)該將債權(quán)企業(yè)中責(zé)任部門(mén)需要組合成為一個(gè)完整的管理體系，相互之間要溝通和協(xié)調(diào)，使得各項(xiàng)工作可以順利的完成。同時(shí)還需要建立完善的應(yīng)收賬款管理機(jī)制，要明確各項(xiàng)管理制度，要明確規(guī)定部門(mén)之間的職責(zé)與權(quán)限，同時(shí)還需要有完善的項(xiàng)目管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、壞賬處理、法律訴訟等制度，可以全面的實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款的全程化的管理2。3.2 全面的開(kāi)展客戶資信調(diào)查，加強(qiáng)事前控制建筑設(shè)計(jì)企業(yè)中的經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)該會(huì)同法務(wù)部、財(cái)務(wù)部、設(shè)計(jì)部門(mén)等進(jìn)行必要的客戶資信調(diào)查，要不斷的完善客戶資信檔案，充分的了解客戶主體性、項(xiàng)目合法性、客戶的財(cái)務(wù)情況與經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，

6、明確客戶的資信程度，并且充分的分析以往的經(jīng)濟(jì)糾紛案例，還要了解客戶在行業(yè)中的口碑等。要全面深入的了解客戶的信息資料，綜合評(píng)定客戶的資信和信用等級(jí)，按照企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理需要建立應(yīng)收賬款管理制度，要嚴(yán)格的審核項(xiàng)目合同。要在合同簽訂的時(shí)候，就要充分的考慮到各個(gè)方面，為后續(xù)的應(yīng)收賬款的回收奠定有力的基礎(chǔ)，充分的保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。3.3 制定行之有效的會(huì)計(jì)核算和對(duì)賬制度1）建筑設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)該充分的了解項(xiàng)目合同、客戶名稱等方面應(yīng)收款明細(xì)賬。要按照項(xiàng)目合同、提交后經(jīng)過(guò)第三方確定的各個(gè)階段設(shè)計(jì)成果、合同結(jié)算等資料來(lái)進(jìn)行應(yīng)收賬款的管理，要結(jié)合招投標(biāo)中的相關(guān)文件的要求來(lái)提交必要的保證金。2）財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格

7、按照要求來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)核算，并且要根據(jù)項(xiàng)目、客戶來(lái)建立企業(yè)的應(yīng)收賬款科目。必須要保證其記錄的項(xiàng)目合同日期、總金額、累積收款、收款余額等。3）每月結(jié)賬之后，財(cái)務(wù)人員要根據(jù)項(xiàng)目、合同等要求來(lái)確定應(yīng)收賬款的賬齡、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，將最終的報(bào)告直接上報(bào)給企業(yè)管理層與項(xiàng)目部門(mén)。4）將各個(gè)階段的設(shè)計(jì)成果提供客戶，在提交階段或者每個(gè)季度末，財(cái)務(wù)部應(yīng)該將當(dāng)期內(nèi)的應(yīng)收款項(xiàng)的對(duì)賬單與相關(guān)部門(mén)進(jìn)行溝通和確認(rèn)，要及時(shí)與客戶簽字確認(rèn)，并且將該單據(jù)同時(shí)交付給財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。應(yīng)收賬款制度的確定要保證所有的應(yīng)收賬款的余額準(zhǔn)確、真實(shí)與合法，同時(shí)還要根據(jù)約定及時(shí)還款，還要有效的預(yù)防企業(yè)中的某些人員徇私舞弊、吞沒(méi)應(yīng)收款3。3.4

8、建立有效收款方法和考核制度體系應(yīng)收款產(chǎn)生之后，項(xiàng)目部門(mén)要按照合同的規(guī)定來(lái)提醒客戶及時(shí)的付款，應(yīng)收賬款如果超過(guò)規(guī)定的期限沒(méi)有及時(shí)付款，項(xiàng)目部可以根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)催收。對(duì)于應(yīng)收賬款超出了固定時(shí)限，比如已經(jīng)超過(guò)一年的時(shí)間，或者客戶的財(cái)務(wù)狀態(tài)非常差、應(yīng)收賬款金額過(guò)大等，企業(yè)的各個(gè)職能部分需要聯(lián)合起來(lái)，和客戶面談確定正常的還款計(jì)劃或者修改債務(wù)條件，根據(jù)客戶的實(shí)際情況延長(zhǎng)付款時(shí)間，也可以通過(guò)與客戶協(xié)商利用其它的資產(chǎn)來(lái)進(jìn)行折價(jià)補(bǔ)償應(yīng)收款，同時(shí)還應(yīng)該合理的確定終止合同等方式。如果客戶的經(jīng)濟(jì)狀況的惡化、資金鏈斷裂;信用資質(zhì)的下降，有逃廢的情況;應(yīng)收賬款預(yù)期年限過(guò)長(zhǎng)，比如三年等，或者金額巨大，企業(yè)應(yīng)該綜合分析其可

9、能產(chǎn)生的成本的基礎(chǔ)上，合理的應(yīng)用法律手段來(lái)選擇財(cái)產(chǎn)保全或者法律訴訟的方式，可以有效的預(yù)防壞賬風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。建立完善的應(yīng)收賬款的獎(jiǎng)懲管理制度，對(duì)于由于工作人員責(zé)任心較差、收繳不力等問(wèn)題所造成的嚴(yán)重壞賬損失的問(wèn)題，必須要進(jìn)行必要的懲罰，對(duì)于積極催繳應(yīng)收賬款的人員，要給予一定比例的獎(jiǎng)勵(lì)，從而可以提升工作人員的積極性。3.5 加強(qiáng)壞賬管理，嚴(yán)格進(jìn)行應(yīng)收賬款的后期管理工作1）財(cái)務(wù)工作人員要根據(jù)謹(jǐn)慎性會(huì)計(jì)原則，按照企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則根據(jù)應(yīng)收賬款的情況來(lái)計(jì)提壞賬損失，對(duì)于金額過(guò)大，比如超過(guò)100萬(wàn)，則需要單獨(dú)的計(jì)提。2）對(duì)于應(yīng)用各種辦法后不能進(jìn)行應(yīng)收賬款回收的情況，財(cái)務(wù)人員要按照制度來(lái)開(kāi)展壞賬損失處理，

10、借：壞賬準(zhǔn)備、貸：應(yīng)收款，同時(shí)還應(yīng)該履行賬銷案存制度，相關(guān)部門(mén)應(yīng)該開(kāi)展跟蹤清收處理4-5。3.6擴(kuò)大應(yīng)收款的回收方式設(shè)計(jì)企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金折扣政策編制的環(huán)節(jié)上，需要對(duì)現(xiàn)金折扣產(chǎn)生利益作為總合對(duì)發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行比較，選擇有利于企業(yè)的方式。同時(shí)，企業(yè)需要把應(yīng)收款進(jìn)行抵押或是以出售的方式給有關(guān)的金融機(jī)構(gòu)，從而達(dá)到變現(xiàn)的目的，在實(shí)踐中，通過(guò)應(yīng)收賬款保投融資的方式，在能實(shí)現(xiàn)收款賬清理的同時(shí)，還能控制管理成本，對(duì)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有積極作用。4.結(jié)語(yǔ)總而言之，對(duì)于建筑設(shè)計(jì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，在實(shí)踐過(guò)程中，對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行有效管理，從而保證企業(yè)的開(kāi)展能有效進(jìn)行?！緟⒖嘉墨I(xiàn)】1王琴. 淺談企業(yè)應(yīng)收款管理j. 財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2017，（19）：125.2高立燕. 企業(yè)應(yīng)收款管理與風(fēng)險(xiǎn)控制分析j. 行政事業(yè)資產(chǎn)