企業(yè)清產(chǎn)核資報(bào)表編制說明

1、活廣核資報(bào)表編制說明、編制范圍總體要求：活產(chǎn)核資報(bào)表的編制范圍應(yīng)與活產(chǎn)核資目標(biāo)相一致具體范圍；基本編制范圍是集團(tuán)公司及所屆獨(dú)資或控股的各級(jí)子企業(yè)。包括境外子企業(yè)、事業(yè)單位等（無論是否開展活產(chǎn)核資）、報(bào)表組成1、報(bào)表封面企業(yè)名稱（工商全稱）企業(yè)負(fù)責(zé)人（工商法人代表，更換期間以實(shí)際負(fù)責(zé)人）企業(yè)制表人（具體負(fù)責(zé)填本表工作人員）審計(jì)事務(wù)所（四川中石去會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司）制表日期（企業(yè)實(shí)際制表的日期-填制何處）企業(yè)（單位）統(tǒng)一代碼（技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的法人代碼證的 9位代碼）。A、分本企業(yè)、上一級(jí)企業(yè)、集團(tuán)企業(yè)總部代碼三部分；B、非集團(tuán)企業(yè)只填本企業(yè)代碼，上一級(jí)及集團(tuán)企業(yè)總部代碼不填；C、集團(tuán)性企業(yè)

2、。4類：集團(tuán)總部（一級(jí)）合并表時(shí)，本企業(yè)、集團(tuán)總部 均一致，不填上一級(jí)企業(yè)代碼；二級(jí)子企業(yè)（包括集團(tuán)本部、差額表）上一級(jí)與集團(tuán)一致；三級(jí)企業(yè)按要求填（二級(jí)本部視同三級(jí)）；三級(jí)以下企業(yè)比對(duì) 照三級(jí)企業(yè)）。所屆行業(yè)代碼A、 國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類代碼 （參照代碼標(biāo)準(zhǔn)，按 小類”劃分填列，其中 國有資本經(jīng)營、投資控股公司填 9920”）B、行業(yè)會(huì)計(jì)制度代碼（備選12種）經(jīng)營規(guī)模（按國家相關(guān)劃分文件標(biāo)準(zhǔn)填）組織形式（工商登記）（共9類）報(bào)表類型碼（6類，主要涉及0-單戶、1-集團(tuán)差額、9-集團(tuán)合并表） 備用碼2、活產(chǎn)核資工作情況表；資產(chǎn)負(fù)債活查表01、企業(yè)基本情況表02、資金核實(shí)申報(bào)表03、企業(yè)損失掛賬情況

3、表04、企業(yè)預(yù)計(jì)損失情況表05、資金核實(shí)分戶表063、掛賬損失分項(xiàng)明細(xì)表：貨幣資金01、壞賬02、存貨03、待攤費(fèi)用04、其他流動(dòng)資產(chǎn)05、長(zhǎng)期投資06、固定資產(chǎn)07、工程物資08、在建工程09、無形及遞延資產(chǎn)10、其他資產(chǎn)11、其他資金12、盤盈分項(xiàng)明細(xì)表13。二、分戶報(bào)表封面四、活產(chǎn)核資工作情況表（6表）1、資產(chǎn)負(fù)債活查表01本表內(nèi)容：活理、活查基本情況編制范圍：所有編制方法：A、賬面數(shù)B、基準(zhǔn)數(shù)（差錯(cuò)解釋）C、活查數(shù)（實(shí)際活查價(jià)值）D、合并時(shí)不并活產(chǎn)核資待處理”E、已執(zhí)行新制度的固定資產(chǎn)凈值為扣除減值后特殊指標(biāo)解釋： 活產(chǎn)核資待處理”-基準(zhǔn)、活查的資產(chǎn)、負(fù)債差額合計(jì)數(shù)審核公式（邏輯性），

4、A、基本與年度報(bào)表的公司一致B、如差額表或合并表或已執(zhí)行新制度則固定資產(chǎn)凈值（額）可不等于原值 -折舊。C、 遞延稅款借（貸）項(xiàng)、特種儲(chǔ)備物資（資金）的活查數(shù) =基準(zhǔn)數(shù)=賬面數(shù)D、權(quán)益類（含少數(shù)股東權(quán)益）的活查數(shù)=基準(zhǔn)數(shù)2、企業(yè)基本情況表02本表內(nèi)容：反映基準(zhǔn)日的企業(yè)基本情況編制范圍：所有編制方法：A、戶數(shù)情況：集團(tuán)總公司填報(bào)B、子企業(yè)戶數(shù)：獨(dú)立法人并單獨(dú)編制報(bào)表子企業(yè)戶數(shù)，含不納入合并范 圍戶數(shù)（是否包括母公司）C、從業(yè)人員：基準(zhǔn)日人員（含臨工、合同、留用）D、職工人數(shù)：基準(zhǔn)日人事關(guān)系、工資關(guān)系均在的固定、合同職工，不含 離、退人員等E、年度決算已披露的不良資產(chǎn)及潛虧掛賬：未納入企業(yè)決算合并

5、范圍的 企業(yè)可不填。F、欠發(fā)欠繳情況：企業(yè)應(yīng)成本列支而實(shí)際未列支或已列支但無能力繳發(fā) 的各種情況。審核公司：除其中的邏輯性外A、所屆全部2行=開展5行+未開展戶數(shù)8行B、所有2行=已資不抵債11行+已歇業(yè)、停產(chǎn)12行+已進(jìn)入破產(chǎn)14行C、表問公式：折舊期末余額 22行=01表折舊基準(zhǔn)數(shù)2欄26行3、資金核實(shí)申報(bào)表03內(nèi)容：活產(chǎn)核資中企業(yè)活查出的損失和掛賬申報(bào)情況編制范圍：開展活產(chǎn)核資且有損失掛賬、盤盈及潛盈申報(bào)的企業(yè)。編制方法；資產(chǎn)及負(fù)債方由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成，權(quán)益方需手工填歹0A、基準(zhǔn)數(shù)”計(jì)算機(jī)從01表提取（包括權(quán)益）B、企業(yè)申報(bào)凈損失數(shù)，由計(jì)算機(jī)從掛賬分項(xiàng)明細(xì)表 01-13表提取，權(quán)益 方手工

6、填列C、 中介審核凈損失數(shù)，由計(jì)算機(jī)從掛賬分項(xiàng)明細(xì)表01-13表提取，權(quán)益 方手工填列審核公式：A、邏輯關(guān)系B、資產(chǎn)總計(jì)21行=負(fù)債及權(quán)益合計(jì)42行總計(jì)（注意僅是基準(zhǔn)數(shù)、核權(quán) 益欄相等，而自列損益可不等）4、企業(yè)損失掛賬情況表04內(nèi)容；按原因歸類活查出的有問題資產(chǎn)和負(fù)債情況以及企業(yè)申報(bào)、中介審核情況編制范圍：開展活產(chǎn)核資且有損失掛賬、盤盈及潛盈申報(bào)的企業(yè)。編制方法：計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成，從掛賬明細(xì)表提取指標(biāo)解釋：A、國際政治經(jīng)濟(jì)因素造成應(yīng)收賬款損失：指戰(zhàn)爭(zhēng)或國家對(duì)外政策方面 等不可抗力原因?qū)е聯(lián)p失B、結(jié)構(gòu)調(diào)整或歹0入搬遷造成報(bào)廢；政府產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整或考慮環(huán)保及城市 規(guī)劃建設(shè)等原因，要求企業(yè)搬遷或拆除造

7、成的有關(guān)固定資產(chǎn)損失C、政策性掛賬：國家政策性因素產(chǎn)生的掛賬，如應(yīng)收未收到的補(bǔ)貼款D、存貨高留低轉(zhuǎn)掛賬：指高留產(chǎn)品（商品）成本，低轉(zhuǎn)銷售成本造成 掛賬E、其他：指負(fù)債方的凈損失數(shù)：即負(fù)債的損失抵扣潛盈后的余額。負(fù)債 損失主要指企業(yè)超支掛賬的應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)和應(yīng)交稅金等。（資金掛賬中的應(yīng)提未提費(fèi)用掛賬是指什么？）審核公式；A、表內(nèi)：邏輯性B、表問：與03表（資金核實(shí)申報(bào)表的關(guān)系）04表的資產(chǎn)損失+潛虧掛賬=03表的資產(chǎn)總計(jì)（企業(yè)及中介審核均成立）04表的其他=03表的負(fù)債損失（企業(yè)及中介審核均成立）5、企業(yè)預(yù)計(jì)損失情況表05內(nèi)容：A、對(duì)于開展活產(chǎn)核資且未執(zhí)行新制度企業(yè)，反映表中八項(xiàng)資產(chǎn)在基準(zhǔn)

8、 日可能發(fā)生的預(yù)計(jì)損失，待國資批復(fù)后作為執(zhí)行新制度的初始減值準(zhǔn)備B、對(duì)于已執(zhí)行新制度企業(yè)，反映其至基準(zhǔn)日已計(jì)提的各項(xiàng)減值準(zhǔn)備C、境外企業(yè)反映按當(dāng)時(shí)會(huì)計(jì)制度至基準(zhǔn)日已計(jì)提的各項(xiàng)減值準(zhǔn)備編制范圍：所有企業(yè)（無論是否活產(chǎn)核資）編制方法：A、開展活產(chǎn)核資且未執(zhí)行新制度企業(yè)，按企業(yè)減值準(zhǔn)備政策對(duì)八項(xiàng)資 產(chǎn)的預(yù)計(jì)損失B、預(yù)計(jì)損失不得與原制度活查出損失重復(fù)反映C、活查數(shù)”，對(duì)開展活產(chǎn)核資且未執(zhí)行新制度的按 01表中 活查數(shù)”填 歹0 （原行業(yè)制度計(jì)提的環(huán)賬準(zhǔn)備是否在活查數(shù)中是抵減 ）；已執(zhí)行新制度企業(yè)， 該指標(biāo)不填歹0。D、表中中介審核數(shù)”對(duì)于已執(zhí)行新制度的企業(yè)，此欄不填 審核公式：A、表內(nèi)公式：邏輯性、活

9、查數(shù) >=企業(yè)預(yù)計(jì)損失”及 中介審核數(shù)”B、表問公司：（主要指單戶且未執(zhí)行新制度企業(yè)適用）與01表關(guān)系：本表01行活查數(shù)=01表活查數(shù) 應(yīng)收 票據(jù)+應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款+預(yù)付賬款”（不合理）本表40行尚定資產(chǎn)”活查數(shù)=01表 固定資產(chǎn)合計(jì)-在建工程”-工程物資活查數(shù)（不合理）6、資金核實(shí)分戶表06內(nèi)容：反映集團(tuán)公司本部及所屆二級(jí)企業(yè)按原制度活查出的凈損失的申報(bào)、中 介審核以及處理建議編制范圍：集團(tuán)公司編制上報(bào)，子企業(yè)不編制編制方法：計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成：從 03表及掛賬明細(xì)表相關(guān)指標(biāo)中提取指標(biāo)解釋；A、其他資金：經(jīng)中介審核確認(rèn)的負(fù)債損失合計(jì)B、中介審核其他盤盈入賬數(shù)；反映中介審核確認(rèn)的負(fù)債潛盈

10、合計(jì)數(shù)審核公式：A、表內(nèi)公式：邏輯性、合計(jì)與明細(xì)B、表問公式：與01表：15欄權(quán)益基準(zhǔn)數(shù)=01表基準(zhǔn)數(shù)（權(quán)益合計(jì)-外幣折算差額）與03表：15欄權(quán)益基準(zhǔn)數(shù)=03表基準(zhǔn)數(shù)（權(quán)益合計(jì)-外幣折算差額）五、損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（13表）1、貨幣資金01內(nèi)容原制度活查出貨幣資金損失掛賬情況，要求將有問題貨幣資金逐項(xiàng)逐筆填 列。指標(biāo)解釋：A、項(xiàng)目名稱：科目、幣種、賬戶、賬號(hào)、單筆業(yè)務(wù)等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目 填列B、 損失原因；01-盤虧；02-毀損（-1水災(zāi)、-2火災(zāi)、-3地震、-04其他）；05-貪污、盜竊、詐騙損失；06-司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行；08-其他C、發(fā)生時(shí)間：業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生時(shí)間填D、項(xiàng)目原值：基準(zhǔn)數(shù)”E

11、、預(yù)計(jì)殘值：按貨幣資金可收收回金額填列，根據(jù)責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償、 或相關(guān)單位活償額”F、活查出有問題資產(chǎn)數(shù)；按企業(yè)活查出有問題貨幣資金扣除可收回部分差 額填G、 企業(yè)申報(bào)損失數(shù)（按國資72號(hào)自行審核并申報(bào)損失數(shù)）;列損益及核權(quán) 益（按74號(hào)文規(guī)定填）H、中介審核數(shù)：（中介按72號(hào)、78號(hào)審核確認(rèn)）；列損益及核權(quán)益（按 74號(hào)文規(guī)定確認(rèn)）I、關(guān)鍵證據(jù)：按72號(hào)規(guī)定，企業(yè)提供相關(guān)損失證據(jù)名稱，包括法律效力證 據(jù)、中介鑒證證明、特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。J、索引號(hào)：根據(jù)企業(yè)匯編制成冊(cè)的損失掛賬原因說明和證據(jù)中涉及該項(xiàng)目 的編號(hào)填歹0K、備注：企業(yè)認(rèn)為需填列的其他關(guān)鍵事項(xiàng)審核公式： 合計(jì)”=分項(xiàng)行加總

12、；6欄=4-5欄；6欄=7+8欄2、壞賬 02 （1, 2, 3）內(nèi)容：反映企業(yè)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款損失掛賬的基本情況， 分三表將活查出的有問題應(yīng)收款項(xiàng)逐項(xiàng)逐筆填列指標(biāo)解釋：A、項(xiàng)目名稱：按應(yīng)收款明細(xì)項(xiàng)目填列B、 損失原因：04-1債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡；04-2債務(wù)人被吊銷、注銷； 04-3國際政治經(jīng)濟(jì)因素；04-4三至五應(yīng)收款；04-5其中：五年以上應(yīng)收款。06-0 司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行；08-0其他原因損失（以上均是備選項(xiàng)）C、時(shí)間：指應(yīng)收款項(xiàng)賬面掛賬時(shí)間審核公式： 合計(jì)”=分項(xiàng)行加總；6欄=4-5欄；6欄=7+8欄3、存貨03內(nèi)容：反映企業(yè)存貨損失掛賬的基本情況， 將活查出的有問

13、題存貨逐項(xiàng)逐 筆填列指標(biāo)解釋：A、項(xiàng)目名稱：按類別、規(guī)格、型號(hào)、批次等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列B、 損失原因：01-盤虧；02-毀損（-1水災(zāi)、-2火災(zāi)、-3地震、-04其他）； 03-報(bào)廢（-1長(zhǎng)期積壓報(bào)廢、-2生產(chǎn)不合格報(bào)廢、-3技術(shù)淘汰報(bào)廢、-4其他報(bào)廢）； 05-貪污、盜竊、詐騙損失；06-司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行；07-資金掛賬（-1政策性掛賬、 -2各種應(yīng)攤未攤費(fèi)用掛賬、-4存貨高留低轉(zhuǎn)掛賬、-5其他潛虧掛賬、-6其他資 金掛賬）；08-其他審核公式： 合計(jì)”=分項(xiàng)行加總；6欄=4-5欄；6欄=7+8欄4、待攤費(fèi)用04內(nèi)容：反映企業(yè)待攤費(fèi)用損失掛賬的基本情況， 將活查出的有問題待攤費(fèi) 用逐項(xiàng)

14、逐筆填列指標(biāo)解釋：A、項(xiàng)目名稱：按待攤費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目填列B、 損失原因：07-資金掛賬（-2各種應(yīng)攤未攤費(fèi)用掛賬）；08-其他C、項(xiàng)目原值：按待攤費(fèi)用發(fā)生時(shí)的初始入賬價(jià)值填列；D、應(yīng)攤銷數(shù)：指截止基準(zhǔn)日企業(yè)應(yīng)攤銷數(shù)；E、已攤銷數(shù)：指截止基準(zhǔn)日企業(yè)賬面實(shí)際已攤銷數(shù)；D、活查出有問題資產(chǎn)數(shù)：指截止基準(zhǔn)日企業(yè)待攤費(fèi)用少攤銷數(shù)審核公式： 合計(jì)”=分項(xiàng)行加總；4欄5欄；7欄=4-6欄；7欄=8+9欄5、其他流動(dòng)資產(chǎn)05內(nèi)容：反映企業(yè)除前述列明外的其他流動(dòng)資產(chǎn)損失掛賬的基本情況，將活查出的有問題資產(chǎn)逐項(xiàng)逐筆填列指標(biāo)解釋：A、項(xiàng)目名稱：按其他流動(dòng)資產(chǎn)的明細(xì)項(xiàng)目填列B、 損失原因：01-盤虧；02-毀損（-1

15、水災(zāi)、-2火災(zāi)、-3地震、-04其他）； 03-報(bào)廢（-1長(zhǎng)期積壓報(bào)廢、-2生產(chǎn)不合格報(bào)廢、-3技術(shù)淘汰報(bào)廢、-4其他報(bào)廢）； 04壞賬損失（-1債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡；-2債務(wù)人被吊銷、注銷；-3國際政 治經(jīng)濟(jì)因素；-4三至五應(yīng)收款；-5五年以上應(yīng)收款）；05-貪污、盜竊、詐騙損 失；06-司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行；07-資金掛賬（-1政策性掛賬、-2各種應(yīng)攤未攤費(fèi)用 掛賬、-3各種應(yīng)提未提費(fèi)用掛賬；-4存貨高留低轉(zhuǎn)掛賬、-5其他潛虧掛賬、-6 其他資金掛賬）；08-其他審核公式： 合計(jì)”=分項(xiàng)行加總；6欄=4-5欄；6欄=7+8欄6、長(zhǎng)期投資06內(nèi)容：反映企業(yè)長(zhǎng)期投資損失掛賬的基本情況，將活查出的

16、有問題長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)逐筆填列指標(biāo)解釋：A、項(xiàng)目名稱：按科目、類別、被投資單位等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列B、損失原因：01-被投資單位破產(chǎn)、倒閉、活算；02-被投資單位長(zhǎng)期虧損 或已資不抵債;03-其他原因損失C、項(xiàng)目原值：按投資基準(zhǔn)日的 基準(zhǔn)數(shù)”填列審核公式： 合計(jì)”=分項(xiàng)行加總；6欄=4-5欄；6欄=7+8欄7、固定資產(chǎn)-07 （-1 土地內(nèi)容：反映企業(yè)固定資產(chǎn)單獨(dú)核算的土地?fù)p失掛賬的基本情況，將活查出的有問題土地逐項(xiàng)逐筆填列指標(biāo)解釋：A、項(xiàng)目名稱：按土地性質(zhì)、權(quán)屆、宗地等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列B、損失原因：07-其他C、使用年限：按土地的法定使用年限填列，劃撥地不填年限D(zhuǎn)、數(shù)量：按平方米填列審

17、核公式：合計(jì)”=分項(xiàng)行加總；8欄=6-7欄；10欄=8-9欄；10欄=11+12 欄固定資產(chǎn)-07 （-2房建內(nèi)容：反映企業(yè)有問題固定資產(chǎn)中房屋建筑物損失掛賬的基本情況，將活查出的有問題房屋建筑物逐項(xiàng)逐筆填列指標(biāo)解釋：A、項(xiàng)目名稱：按房屋建筑的明細(xì)項(xiàng)目填列B、 損失原因：01-盤虧；02-毀損（-1水災(zāi)、-2火災(zāi)、-3地震、-04其他）； 03-報(bào)廢（-1逾期報(bào)廢、-2質(zhì)量報(bào)廢、-3技術(shù)淘汰提前報(bào)廢、-4結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入 搬遷造成報(bào)廢、-5其他報(bào)廢）；05-司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行；06-資金掛賬（-3各種應(yīng) 提未提費(fèi)用掛賬、-5其他潛虧掛賬）；07-其他C、數(shù)量：按建筑面積平方米填列審核公式：合計(jì)”=

18、分項(xiàng)行加總；8欄=6-7欄；10欄=8-9欄；10欄=11+12 欄固定資產(chǎn)-07 （-3交運(yùn)內(nèi)容：反映企業(yè)有問題固定資產(chǎn)中交通運(yùn)輸工具損失掛賬的基本情況，將活查出的有問題運(yùn)輸工具逐項(xiàng)逐筆填列指標(biāo)解釋：A、項(xiàng)目名稱：按交通運(yùn)輸工具的類別、品名、規(guī)格、型號(hào)、購置時(shí)間等原 則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列B、 損失原因：01-盤虧；02-毀損（-1水災(zāi)、-2火災(zāi)、-3地震、-04其他）； 03-報(bào)廢（-1逾期報(bào)廢、-2質(zhì)量報(bào)廢、-3技術(shù)淘汰提前報(bào)廢、-4結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入 搬遷造成報(bào)廢、-5其他報(bào)廢）；04-貪污、盜竊、詐騙；05-司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行； 06-資金掛賬（-3各種應(yīng)提未提費(fèi)用掛賬、-5其他潛虧掛賬）；

19、07-其他審核公式： 合計(jì)”=分項(xiàng)行加總；8欄=6-7欄；10欄=8-9欄；10欄 =11+12 欄固定資產(chǎn)-07 （-4機(jī)設(shè)內(nèi)容：反映企業(yè)有問題固定資產(chǎn)中機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)損失掛賬的基本情況，將活查出的有問題資產(chǎn)逐項(xiàng)逐筆填列（存在同一時(shí)間、同類型、同價(jià)格可一筆填列）指標(biāo)解釋：A、項(xiàng)目名稱：按資產(chǎn)的類別、品名、規(guī)格、型號(hào)、購置時(shí)間等原則確定的 明細(xì)項(xiàng)目填列B、 損失原因：01-盤虧；02-毀損（-1水災(zāi)、-2火災(zāi)、-3地震、-04其他）； 03-報(bào)廢（-1逾期報(bào)廢、-2質(zhì)量報(bào)廢、-3技術(shù)淘汰提前報(bào)廢、-4結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入 搬遷造成報(bào)廢、-5其他報(bào)廢）；04-貪污、盜竊、詐騙；05-司法敗訴強(qiáng)

20、制執(zhí)行； 06-資金掛賬（-3各種應(yīng)提未提費(fèi)用掛賬、-5其他潛虧掛賬）；07-其他審核公式： 合計(jì)”=分項(xiàng)行加總；8欄=6-7欄；10欄=8-9欄；10欄=11+12欄8、工程物資-08內(nèi)容：反映企業(yè)工程物資損失掛賬的基本情況， 將活查出的有問題工程物 資逐項(xiàng)逐筆填列指標(biāo)解釋：A、項(xiàng)目名稱：按工程物資的類別、品名、規(guī)格、型號(hào)、對(duì)方單位等原則確 定的明細(xì)項(xiàng)目填列B、 損失原因：01-盤虧；02-毀損（-1水災(zāi)、-2火災(zāi)、-3地震、-04其他）； 03-報(bào)廢（-1長(zhǎng)期積壓、-2生產(chǎn)不合格、-3技術(shù)淘汰報(bào)廢、-4其他報(bào)廢）；05-貪 污、盜竊、詐騙；06-司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行；07-資金掛賬（-1政策性

21、掛賬、-2各種 應(yīng)攤未攤費(fèi)用掛賬、-5其他潛虧掛賬）；08-其他審核公式：合計(jì)”=分項(xiàng)行加總；6欄=4-5欄；6欄=7+8欄9、在建工程-09內(nèi)容：反映企業(yè)在建工程損失掛賬的基本情況， 將活查出的有問題在建工 程逐項(xiàng)逐筆填列指標(biāo)解釋：A、項(xiàng)目名稱：按在建工程類別、項(xiàng)目、單項(xiàng)等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列B、損失原因：02-毀損（-1水災(zāi)、-2火災(zāi)、-3地震、-04其他）；03-報(bào)廢 （-1逾期報(bào)廢、-2質(zhì)量報(bào)廢、-3技術(shù)淘汰提前報(bào)廢、-4結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入搬遷造成報(bào)廢、-5其他報(bào)廢）；04-貪污、盜竊、詐騙；05-司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行；06-資金 掛賬（-1政策性掛賬、-5其他潛虧掛賬）；07-其他審核公式

22、：合計(jì)”=分項(xiàng)行加總；6欄=4-5欄；6欄=7+8欄10、無形及遞延資產(chǎn)-10內(nèi)容：反映企業(yè)無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)損失掛賬的基本情況，將活查出的有問題資產(chǎn)逐項(xiàng)逐筆填列指標(biāo)解釋：A、項(xiàng)目名稱：按資產(chǎn)類別、項(xiàng)目等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列B、損失原因：01-技術(shù)淘汰提前報(bào)廢、02-其他損失;03-應(yīng)攤未攤掛賬； 04-其他掛賬審核公式：合計(jì)”=分項(xiàng)行加總；4欄=5欄；7欄=4-6欄；7欄=8+9欄11、其他資產(chǎn)-11內(nèi)容：反映企業(yè)其他資產(chǎn)損失掛賬的基本情況，將活查出的有問題資產(chǎn)逐項(xiàng)逐筆填列指標(biāo)解釋：A、項(xiàng)目名稱：按資產(chǎn)類別、科目等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列B、 損失原因：02-資產(chǎn)損失；03-應(yīng)攤未攤掛賬；04-其他掛賬審核公式：合計(jì)”=分項(xiàng)行加總；6欄=4-5欄；6欄=7+8欄12、其他資金-12內(nèi)容：反映企業(yè)負(fù)債超支掛賬的基本情況， 將活查出的有問題負(fù)債逐項(xiàng)逐 筆填列指標(biāo)解釋：A、科目：20-短期借款、21-應(yīng)付票據(jù)、22-應(yīng)付賬款、23-預(yù)收賬款、24-應(yīng) 付工資、25-應(yīng)付福利費(fèi)、26-應(yīng)付利潤（股利）、27-應(yīng)交稅金、28-其他應(yīng)交款、 29-其他應(yīng)付款、30-預(yù)提