公司通用出納制度強(qiáng)烈推薦

1、出納制度第一章 總 則第一條為了規(guī)范公司的出納工作，加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督和管理，完善公司內(nèi)部控制制度，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證資金的安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條公司的出納工作是指貨幣資金的收付和管理。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條本制度適用于存在出納業(yè)務(wù)的公司及營(yíng)業(yè)部。第四條出納工作的基本要求是：手續(xù)齊全，控制嚴(yán)密，責(zé)任分明，及時(shí)準(zhǔn)確，安全可靠，服務(wù)周到。第五條公司出納工作的主要任務(wù)：一、充分認(rèn)識(shí)出納工作的重要性，切實(shí)做好貨幣資金的收付、整理、清點(diǎn)和保管等項(xiàng)工作。二、堅(jiān)持按規(guī)章制度辦事，認(rèn)真執(zhí)行操作規(guī)程，確保賬款準(zhǔn)確相符，杜絕一切貪污盜竊的

2、隱患漏洞，確保公司資財(cái)安全。三、 努力提高業(yè)務(wù)技能，不斷改進(jìn)服務(wù)態(tài)度，切實(shí)做到收付準(zhǔn)確、操作迅速、服務(wù)良好。第二章 基本管理要求第六條公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)出納工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理；根據(jù)業(yè)務(wù)需要，配備認(rèn)真負(fù)責(zé)、忠實(shí)可靠、遵紀(jì)守法、執(zhí)行制度、身體健康的人員兼任出納工作；根據(jù)工作要求，建立出納工作崗位責(zé)任制，按規(guī)定進(jìn)行檢查、考核和獎(jiǎng)懲；對(duì)有章不循造成失職事故的，應(yīng)追究出納工作人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第七條堅(jiān)持日清日結(jié)，賬款核對(duì)制度。出納業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持日清日結(jié)，及時(shí)核對(duì)庫(kù)存，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，立即查找，切實(shí)做到賬款相符。第八條堅(jiān)持交接制度。現(xiàn)金轉(zhuǎn)移必須當(dāng)時(shí)當(dāng)面點(diǎn)交清楚，并由交接雙方在交接單上簽字確認(rèn)，以明責(zé)任。

3、第九條堅(jiān)持安全保衛(wèi)制度。營(yíng)業(yè)終了（包括中午休息），錢款、票據(jù)、印章等都必須入庫(kù)妥善保管；離開(kāi)時(shí)必須收妥錢款、票據(jù)和印 章，保險(xiǎn)箱應(yīng)上鎖。應(yīng)建立健全的安全保衛(wèi)制度，加強(qiáng)檢查，做好安 全保衛(wèi)工作。第十條 堅(jiān)持查庫(kù)制度。對(duì)現(xiàn)金、票據(jù)、印章等實(shí)物庫(kù)存，應(yīng)經(jīng) 常檢查，以消除各種不正常、不安全因素。各部門應(yīng)層層負(fù)責(zé)，建立 定期和不定期的查庫(kù)制度，做好查庫(kù)記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決，并 采取防范措施，防患于未然。第十一條 堅(jiān)持培訓(xùn)上崗制度。負(fù)責(zé)出納工作的人員應(yīng)持證上崗 （會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)和期貨從業(yè)資格證書(shū)）。第十二條建立檢查制度。公司合規(guī)稽核人員和營(yíng)業(yè)部兼任合規(guī) 崗位人員，應(yīng)經(jīng)常對(duì)公司及營(yíng)業(yè)部的出納工作進(jìn)行檢

4、查，推動(dòng)出納制 度和有關(guān)規(guī)定的實(shí)施，總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)，解決存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)出 納工作的意見(jiàn)和建議。第三章貨幣資金的收付第十三條取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金 庫(kù)”，不得“公款私存”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第十四條 各部門、營(yíng)業(yè)部應(yīng)當(dāng)按照公司自有資金管理辦法、 費(fèi)用管理辦法等制度規(guī)定的程序和權(quán)限辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。第十五條 實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議， 明確雙方在資金安全方 面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員不相容崗位應(yīng)相互分離，并 根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作，不得由一人全過(guò)程經(jīng)辦網(wǎng)上交 易、電子支付等業(yè)務(wù)。

5、使用網(wǎng)上交易、電子支付方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的， 不應(yīng)因支付 方式的改變而隨意簡(jiǎn)化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)審批程序。第四章現(xiàn)金管理第十六條 各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)限額的庫(kù) 存現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入開(kāi)戶銀行。第十七條 各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例國(guó)家法規(guī)的 現(xiàn)金開(kāi)支范圍和現(xiàn)金支付限額，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支 限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十八條 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付自身 的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)。第十九條 借出款項(xiàng)必須嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪 用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁“白條抵庫(kù)”行為。第二十條負(fù)責(zé)現(xiàn)金

6、管理的人員應(yīng)定期核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每月至少 核對(duì)一次，編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員進(jìn)行審 核，確定庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)相符，如遇不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第二十一條 在現(xiàn)金出納工作中，對(duì)于破損殘缺、不能正常使用 的人民幣原則上不予收取，應(yīng)由交款人自行去銀行兌換。第二十二條 發(fā)生出納業(yè)務(wù)的部門在日常工作中應(yīng)重視反假工 作，配備必要的反假工具和儀器，并經(jīng)常對(duì)其進(jìn)行校驗(yàn)和測(cè)試，定期 進(jìn)行保養(yǎng)和維修，切實(shí)加強(qiáng)柜面把關(guān)工作。對(duì)誤收的假鈔，如能追回 的應(yīng)及時(shí)追回，無(wú)法追回的應(yīng)列入差錯(cuò)范圍，視同短款處理，并由責(zé) 任人承擔(dān)一定的賠償責(zé)任。第五章銀行存款管理第二十三條 發(fā)生出納業(yè)務(wù)的部門應(yīng)嚴(yán)格按照支付結(jié)算

7、辦法 等國(guó)家法規(guī)和公司銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管 理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清 理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。第二十四條 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的 票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交 易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任 意占用他人資金。第二十五條負(fù)責(zé)銀行賬戶管理人員應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶，每月 至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人 員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第二十六條 嚴(yán)

8、禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)，擅自進(jìn)行銀行票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn) 讓。各部門對(duì)于銀行存款收付事項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格遵守“收付兩條線”的原 則進(jìn)行管理和核算。其中：一、對(duì)于所有銀行收入款項(xiàng)，都應(yīng)按照規(guī)定的賬務(wù)處理程序，填 制銀行收款記賬憑證，不得通過(guò)銀行票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓的手段來(lái)故意規(guī)避 正常的賬務(wù)處理程序和規(guī)定，嚴(yán)禁會(huì)計(jì)賬目上不留痕跡和線索的行 為。二、對(duì)于所有銀行付款事項(xiàng)，都應(yīng)另行簽發(fā)銀行票據(jù)進(jìn)行支付， 并按規(guī)定填制銀行付款記賬憑證，不得利用銀行票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓的方式 和越過(guò)賬務(wù)登記程序來(lái)坐支和轉(zhuǎn)付銀行收入款項(xiàng)。第二十七條 加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、注 銷等環(huán)節(jié)的管理，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被 盜用

9、。使用票據(jù)時(shí)，不得跳號(hào)開(kāi)具票據(jù)，不得未經(jīng)授權(quán)或批準(zhǔn)隨意開(kāi)具 印章齊全的空白支票。因填寫、開(kāi)具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)加蓋“作 廢”章，并按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。第二十八條 發(fā)生出納業(yè)務(wù)的 部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管 理。財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章應(yīng)由不同的專人保管， 嚴(yán)禁一人保管支付 款項(xiàng)所需的全部印章。網(wǎng)上銀行支付密碼、證書(shū)等，應(yīng)視同銀行印鑒 進(jìn)行管理。第六章出納差錯(cuò)的處理第二十九條 各部門應(yīng)重視提高出納工作質(zhì)量，嚴(yán)密制度手續(xù)， 加強(qiáng)日常防錯(cuò)措施，力求收付準(zhǔn)確，不出差錯(cuò)或少出差錯(cuò)。第三十條 出納人員發(fā)生差錯(cuò)必須及時(shí)匯報(bào)， 不得私自處理。嚴(yán) 禁長(zhǎng)款隱匿不報(bào)，短款自補(bǔ)不報(bào)，

10、以長(zhǎng)補(bǔ)短隱瞞不報(bào)。第三十一條 一旦發(fā)生出納差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)采取措施認(rèn)真查找，力求挽回?fù)p失。同時(shí)組織清查，找出原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，防范差錯(cuò)。第三十二條凡發(fā)生出納差錯(cuò)，應(yīng)由出錯(cuò)部門填寫出納差錯(cuò)事故報(bào)告審批表（格式見(jiàn)附表）一式兩份。一份作待處理差錯(cuò)賬務(wù)處理的附件，另一份按規(guī)定程序送交有關(guān)部門進(jìn)行審批和備案。有關(guān)部門按本制度第三十四條規(guī)定的權(quán)限在出納差錯(cuò)事故報(bào)告審批表 內(nèi)作出處理審批意見(jiàn)后，應(yīng)將該份審批表交出錯(cuò)部門財(cái)會(huì)人員作結(jié)轉(zhuǎn)出納差錯(cuò)損溢賬務(wù)處理的附件。第三十三條對(duì)于出納差錯(cuò)，應(yīng)在弄清情況的基礎(chǔ)上，分別不同性質(zhì)，區(qū)別不同情況，作出不同的處理：一、發(fā)生長(zhǎng)款，應(yīng)及時(shí)查明退還原主。如無(wú)法查明原因或確實(shí)無(wú)法退回者，

11、應(yīng)根據(jù)本制度第三十二條和第三十四條規(guī)定的程序和權(quán)限辦理審批后將其列作營(yíng)業(yè)外收入，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。二、發(fā)生短款，應(yīng)追究失職人員的賠償責(zé)任。賠償時(shí)，原則上應(yīng)由責(zé)任人員全額自賠，但可根據(jù)差錯(cuò)性質(zhì)、本人平時(shí)表現(xiàn)、認(rèn)識(shí)態(tài)度及改正程度給予部分報(bào)損，但責(zé)任人賠償比例不得低于50。三、 屬于違法行為的，應(yīng)區(qū)別是否觸犯刑律等不同情況作出相應(yīng)處理。 對(duì)于已經(jīng)查明的系監(jiān)守自盜所造成的短款，以及長(zhǎng)款不報(bào)或少報(bào)的侵吞行為，均應(yīng)按貪污行為論處并追回贓款。對(duì)其中尚未觸犯刑律的，應(yīng)視情節(jié)輕重給予適當(dāng)?shù)男姓幏?，直至開(kāi)除。對(duì)于貪污情節(jié)嚴(yán)重的， 或由于玩忽職守給公司造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失并已觸犯刑律構(gòu)成犯罪的，應(yīng)由公司移送司法部門依法懲

12、處。第三十四條出納差錯(cuò)每筆金額在1000 元（含）以下的，由發(fā)生差錯(cuò)部門的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批處理。每筆金額在1000 2000 元 （含）內(nèi)的， 由發(fā)生差錯(cuò)部門簽署處理意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。每筆金額在 2000 元 3000 元（含）內(nèi)的，由發(fā)生差錯(cuò)部門簽署處理意見(jiàn)并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。每筆金額在3000元以上的，由發(fā)生差錯(cuò)部門簽署處理意見(jiàn)并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。第三十五條發(fā)生重大差錯(cuò)事故，并有以下情況之一的，應(yīng)追究有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任一、發(fā)生重大差錯(cuò)事故，不按規(guī)定上報(bào)；二、對(duì)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況不監(jiān)督、不檢查、不執(zhí)行，出現(xiàn) 問(wèn)題又不及時(shí)采取措施，內(nèi)部管理混亂，導(dǎo)致連續(xù)發(fā)生違章、違紀(jì)、 違法行為，造成重大經(jīng)濟(jì)損失的；三、縱容或指使所屬人員違章操作造成嚴(yán)重后果的。第七章附則第三十六條 各有關(guān)部門可根據(jù)本制度并結(jié)合部門實(shí)際情況和 崗位工作特點(diǎn)，建立崗位責(zé)任制，以保證本制度的貫徹執(zhí)行。第三十七條 本制度修訂權(quán)屬公司，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)