企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)必知要點(diǎn)

1、企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)必知要點(diǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)必知要點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)身份要真實(shí)擬掛牌新三板的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定容易在研發(fā)費(fèi)用占比和研發(fā)人 員占比兩個(gè)方面出現(xiàn)問題，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定指 出，年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，要申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)，最近 一年研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額不低于3%;最近一年銷售收 入在5000萬元至2億元的企業(yè)，比例不低于4%;最近一年銷售收入 小于5000萬元的企業(yè)，比例不低于6%。同時(shí)，在高新技術(shù)企業(yè) 認(rèn)定管理辦法中有一項(xiàng)明確規(guī)定：具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技 人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職 工總數(shù)的10%以上。主營(yíng)業(yè)務(wù)要突出通常情況下，公司的主

2、營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)當(dāng)占到總收入的70%以上， 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)占到利潤(rùn)總額的70%以上。比如軟件開發(fā)為主營(yíng) 業(yè)務(wù)的企業(yè)，旗下有從事文化傳媒的小規(guī)模子公司，這些子公司與 公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)并沒有緊密聯(lián)系，應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行重組，使公司集中 于主業(yè)。資產(chǎn)重組一般遵循以下原則：1.符合公開、公平、公正原則，如 重組的資產(chǎn)一定要有第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，出具評(píng)估報(bào)告書;2.符合 現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)原則，如資產(chǎn)重組方案要股東大會(huì)審議通 過;3.有利于公司形成清晰的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，合理配置存量資 源;4.有利于突出公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，形成核心競(jìng)爭(zhēng)力;5.有利于提高公 司盈利能力和持續(xù)發(fā)展能力。同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)要處理具體關(guān)注內(nèi)容包括：同一

3、實(shí)際控制人之下是否存在與擬掛牌企業(yè) 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè);公司高級(jí)管理人員是否兼任實(shí)職，財(cái)務(wù)人員是否在 關(guān)聯(lián)企業(yè)中兼職;公司改制時(shí)，發(fā)起人是否將構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的相 關(guān)資產(chǎn)、業(yè)務(wù)全部投入股份公司。有三種方式在解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)經(jīng) 常為企業(yè)所用：(1) 以股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式將同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)公司轉(zhuǎn)為擬掛牌企業(yè)的子公司;(2) 注銷同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)公司，這種情況多發(fā)生在同一實(shí)際控制人之下 有兩個(gè)和兩個(gè)以上同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)，注銷其余同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)不對(duì)實(shí)際 控制人產(chǎn)生影響；(3) 擬掛牌企業(yè)回購?fù)瑯I(yè)競(jìng)爭(zhēng)公司的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)。此外，根據(jù)具 體企業(yè)情況，以協(xié)議買斷銷售、以市場(chǎng)分割協(xié)議解決和充分論證同 業(yè)但不競(jìng)爭(zhēng)等方式也可解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問題。持續(xù)經(jīng)

4、營(yíng)有保障雖然新三板掛牌條件中并無明確的財(cái)務(wù)指標(biāo)要求，對(duì)企業(yè)是否盈 利也無硬性規(guī)定，但企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)要有保障，即企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式、 產(chǎn)品和服務(wù)沒有重大變化，在所處的細(xì)分行業(yè)有很好的發(fā)展前景。資金占用要盡早解決許多中小民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展初期都存在“公司個(gè)人不分”的問題， 即公司的資產(chǎn)、賬戶與個(gè)人的財(cái)產(chǎn)、賬戶有一定的混用現(xiàn)象。對(duì)于擬掛牌企業(yè)與關(guān)聯(lián)方的資金拆借、資金占用問題，關(guān)鍵是盡 早規(guī)范，不將問題帶到以后的掛牌公司。重組、以股利沖抵、轉(zhuǎn)為 委托貸款等措施都是極為有效的解決辦法。財(cái)務(wù)處理要真實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)直接反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。企業(yè)應(yīng)在尊重客觀事實(shí)的 基礎(chǔ)上盡可能給出合理解釋。例如，如果企業(yè)的原材料價(jià)格受國(guó)際

5、 市場(chǎng)影響較大，則對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)而言是一種很大的不確定性，但如果 企業(yè)能對(duì)自己的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移能力給出有說服力的.論證，則“原材料價(jià) 格波動(dòng)大”不但不會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)帶來負(fù)而影響，反而體現(xiàn)了企 業(yè)的一種競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。另外，公司的銷售費(fèi)用率大幅低于同行業(yè)，公 司的流動(dòng)比率較同行業(yè)公司高，而資產(chǎn)負(fù)債率較同行業(yè)低等問題， 主管部門都會(huì)要求企業(yè)做出合理的解釋。股權(quán)激勵(lì)要規(guī)劃對(duì)于企業(yè)而言，人才是核心競(jìng)爭(zhēng)力。僅靠高工資留住人才的做法 一方而成本較高，另一方而也無法應(yīng)對(duì)同行業(yè)已上市公司的股權(quán)誘 惑。但股權(quán)激勵(lì)是一個(gè)系統(tǒng)工程，涉及管理、法律和財(cái)務(wù)等方面的 問題，如果沒有提前規(guī)劃，諸如稀釋多少股權(quán)?如何定價(jià)?與業(yè)績(jī)?nèi)?何掛鉤

6、?會(huì)計(jì)如何入賬?等問題在掛牌改制時(shí)會(huì)接踵而至，而此時(shí)再 處理的難度會(huì)加大。在具體的操作上，首先，要精選激勵(lì)對(duì)象，股權(quán)激勵(lì)要在戰(zhàn)略高 度上給予人才足夠的重視，以期激勵(lì)對(duì)象為公司的發(fā)展做出重大貢 獻(xiàn);其次，激勵(lì)股份要分期授予，每期分別向激勵(lì)對(duì)象授予一定比例 的股權(quán);再次，作為附加條件，激勵(lì)對(duì)象每年必須完成相應(yīng)的考核指 標(biāo)，并設(shè)置好完不成目標(biāo)、嚴(yán)重失職等情況下的股權(quán)處理意見;最后, 對(duì)于考核指標(biāo)，公司也需制定詳細(xì)、明確的書面考核辦法。企業(yè)運(yùn)作需規(guī)范中小民營(yíng)企業(yè)容易在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不規(guī)范、資產(chǎn)權(quán)屬、環(huán)保、稅務(wù)、 “五險(xiǎn)一金”等方面出現(xiàn)問題。如公司變更為股份有限公司時(shí)，未 按要求進(jìn)行驗(yàn)資，導(dǎo)致注冊(cè)設(shè)立存在瑕疵;租用的廠房產(chǎn)權(quán)手續(xù)不完 善，其生產(chǎn)基地租賃方尚未取得合法的土地證和房產(chǎn)證;連續(xù)因環(huán)保 項(xiàng)目違規(guī)，遭到項(xiàng)目所在環(huán)保部門的處罰；采取采用內(nèi)外賬方式，利 潤(rùn)并未完全顯現(xiàn)，掛牌前而臨稅務(wù)處罰和調(diào)