道路橋梁工號核算管理辦法

1、如東項(xiàng)目工號核算管理辦法（草案）目錄第1章總則第2章部門職責(zé)第3章成本費(fèi)用歸集第4章小臨設(shè)施費(fèi)用的攤銷方法第5章周轉(zhuǎn)材料攤銷方法第6章公用機(jī)械設(shè)備費(fèi)用攤銷方法第7章考核第8章附則第一章總則第1條為推進(jìn)工程項(xiàng)目編號（以下簡稱工號）管理工作，按工號進(jìn)行成本費(fèi)用歸集，規(guī)范開展項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，結(jié)合本項(xiàng)目具體情況，制定本辦法。第2條 工號由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)編制，并下達(dá)實(shí)施。第二章管理職責(zé)第3條項(xiàng)目經(jīng)理職責(zé)項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)全面推進(jìn)工號管理工作，組織、協(xié) 調(diào)和解決工號管理中出現(xiàn)的問題，確保工號管理工作正常運(yùn)行。第4條項(xiàng)目部各部門職責(zé)1、合同預(yù)算部負(fù)責(zé)工號的編制和下達(dá)，對工號的應(yīng)用進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)

2、，對本 部門辦理結(jié)算的費(fèi)用按工號進(jìn)行歸集。2、物機(jī)管理部負(fù)責(zé)按工號歸集各項(xiàng)材料費(fèi)、租賃機(jī)械設(shè)備費(fèi)和由本部門經(jīng) 辦的其他費(fèi)用。3、財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算合同部、物機(jī)管理部提供的資料，按工號進(jìn)行匯總歸集, 并按工號歸集其他直接費(fèi)用、間接費(fèi)用。第三章成本費(fèi)用歸集第5條 工程項(xiàng)目成本費(fèi)用可分為分包費(fèi)、人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、 其他直接費(fèi)和間接費(fèi)。1、分包費(fèi)是指分包給分包單位施工所發(fā)生的各項(xiàng)目費(fèi)用，該項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)根據(jù) 分包單位承包施工的項(xiàng)目，按工號進(jìn)行歸集。2、人工費(fèi)是指項(xiàng)目部公司正式員工中或聘用員工中直接從事建筑安裝工程 施工的生產(chǎn)工人開支的各項(xiàng)費(fèi)用，該項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)其從事施工的項(xiàng)目，按工號進(jìn) 行歸集。3、材料

3、費(fèi)是指施工過程中耗用的構(gòu)成工程實(shí)體的原材料、輔助材料、構(gòu)配 件、零件和半成品、成品以及周轉(zhuǎn)材料等得費(fèi)用，該項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)所用于的工程 實(shí)體，按工號進(jìn)行歸集。4、機(jī)械使用費(fèi)是指施工過程中耗用的各類施工機(jī)械使用費(fèi)和小型機(jī)具使用 費(fèi)，該項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)所用于的工程實(shí)體，按工號進(jìn)行歸集。5、其他直接費(fèi)是指固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、臨時(shí)設(shè)施攤銷、二次 搬運(yùn)費(fèi)、安全測試費(fèi)、其他、安全生產(chǎn)費(fèi)等，該項(xiàng)費(fèi)用由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按相應(yīng)會(huì)計(jì) 科目進(jìn)行歸集（臨時(shí)設(shè)施費(fèi)和安全生產(chǎn)費(fèi)按工號歸集后進(jìn)財(cái)務(wù)）其他直接費(fèi)應(yīng)以分包費(fèi)、人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械使用費(fèi)等各項(xiàng)成本之和為依 據(jù)進(jìn)行分?jǐn)偅捶謹(jǐn)傤~列入相應(yīng)的工號項(xiàng)目成本，其計(jì)算公式為：其他

4、直接費(fèi)工號項(xiàng)目分?jǐn)傤~（元）二其他直接費(fèi)總額（元）十各工號項(xiàng)目成本之 和（元）x各工號項(xiàng)目成本（元）6、間接費(fèi)是指職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、房產(chǎn)租賃費(fèi)、 其他等，該項(xiàng)費(fèi)用由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按相應(yīng)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行歸集。間接費(fèi)用應(yīng)以分包費(fèi)、人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)和其他直接費(fèi)等各項(xiàng)成本之 和為依據(jù)進(jìn)行分?jǐn)?，按分?jǐn)傤~列入相應(yīng)的工號項(xiàng)目成本，其計(jì)算公式為：間接費(fèi)用工號項(xiàng)目分?jǐn)傤~（元）二間接費(fèi)用總額一（各工號項(xiàng)目成本之和+其他 直接費(fèi)）x （各工號項(xiàng)目成本+其他直接費(fèi)分?jǐn)傤~）7、對于一次性發(fā)生的為多個(gè)工號項(xiàng)目服務(wù)或同一個(gè)工號項(xiàng)目要周轉(zhuǎn)使用的 項(xiàng)目費(fèi)用，應(yīng)按照合理攤銷方法，將其分?jǐn)偟礁鞴ぬ栱?xiàng)目和不同時(shí)期的

5、成本中。第四章小臨設(shè)施費(fèi)用的攤銷方法第6條 小臨設(shè)施費(fèi)用可分為駐地建設(shè)費(fèi)用、分項(xiàng)工程所屬小臨設(shè)施費(fèi)用和 公用小臨設(shè)施費(fèi)用。1、合同工程量清單中有承包人駐地建設(shè)費(fèi)用的項(xiàng)目，應(yīng)設(shè)立工號，小臨設(shè) 施費(fèi)用中承包人駐地建設(shè)費(fèi)用歸集到該工號內(nèi)，以項(xiàng)目總工期為依據(jù)進(jìn)行分?jǐn)偅?按分?jǐn)傤~分期列入成本。其計(jì)算公式為：每期分?jǐn)傤~（元）二承包人駐地建設(shè)費(fèi)用總額（元）十項(xiàng)目總工期（刀）2、分項(xiàng)工程所屬小臨設(shè)施費(fèi)用，按相應(yīng)工號進(jìn)行歸集，以相應(yīng)的主體工程 數(shù)量為依據(jù)進(jìn)行分?jǐn)?，按分?jǐn)傤~和工號分期列入成本。其計(jì)算公式為：當(dāng)期分?jǐn)傤~（元）二該項(xiàng)目小臨設(shè)施費(fèi)用總額三該項(xiàng)目工程總量x當(dāng)期實(shí)際完 成工程數(shù)量3、小臨設(shè)備費(fèi)用分?jǐn)偣ぷ饔晌?/p>

6、機(jī)部和財(cái)務(wù)部共同完成。第五章 周轉(zhuǎn)材料攤銷方法第7條 對租賃的周轉(zhuǎn)材料應(yīng)按工號項(xiàng)目所用周轉(zhuǎn)的數(shù)量、使用時(shí)間和租賃 價(jià)格計(jì)算租賃費(fèi)用，并歸集到相應(yīng)的工號項(xiàng)目中。固定資產(chǎn)類周轉(zhuǎn)材料的進(jìn)退場費(fèi)用，以各工號項(xiàng)目租賃費(fèi)用之和為依據(jù)進(jìn)行 分?jǐn)?，按分?jǐn)傤~和工號分期列入成本。其計(jì)算公式為：進(jìn)退場費(fèi)分?jǐn)傤~（元）二進(jìn)退場費(fèi)用總額一各工號項(xiàng)目租賃費(fèi)用之和x當(dāng)期工 號項(xiàng)目進(jìn)退場費(fèi)用第8條 對自購的周轉(zhuǎn)材料分為可返還利用和不可返還再利用兩類。1、對不可返還再利用的周轉(zhuǎn)材料，如墩身模板、鋼圍堰等，應(yīng)扣除回收價(jià) 值后在項(xiàng)目上一次性攤銷。2、對可返還再利用的周轉(zhuǎn)材料，如112以上和長度2m以上的工字鋼、12 以上和長度2m以

7、上槽鋼、z50以上和長度4m以上角鋼、長度2m以上的所有h 型鋼、鋼護(hù)筒、鋼管樁、鋼軌及配件、掛藍(lán)、鋼管支架、平面鋼模板、棧橋及平 臺(tái)所用花紋板和鋼板、錨、錨鏈及其配件、25mm2以上銅芯橡套電纜、枕木等， 交由公司統(tǒng)一回收調(diào)配，回收價(jià)格由公司確定。應(yīng)扣除回收價(jià)值后進(jìn)行攤銷?？?以周轉(zhuǎn)次數(shù)或?qū)嵨锕こ虜?shù)量等位依據(jù)進(jìn)行分?jǐn)偅捶謹(jǐn)傤~和工號分期列入成本。其計(jì)算公司為：當(dāng)期分?jǐn)傤~（元）二周轉(zhuǎn)材料費(fèi)用總額一周轉(zhuǎn)總次數(shù)或?qū)嵨锕こ虜?shù)量總量x當(dāng) 期工號項(xiàng)目周轉(zhuǎn)次數(shù)或?qū)嵨锕こ虜?shù)量第六章 公用機(jī)械設(shè)備費(fèi)用攤銷方法第9條 公用機(jī)械設(shè)備是指項(xiàng)目部租賃的用于進(jìn)行二個(gè)及二個(gè)以上工號項(xiàng) 目施工的機(jī)械、設(shè)備和船舶等。公用機(jī)械設(shè)備費(fèi)用應(yīng)以機(jī)械運(yùn)轉(zhuǎn)記錄的工作時(shí)間 為依據(jù)進(jìn)行分?jǐn)偅捶謹(jǐn)傤~和工號分期列入成本。其計(jì)算公式為：某臺(tái)機(jī)械費(fèi)