財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)流程（精編版）

1、財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)流程文檔編號(hào)： -編制：財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)人員，要在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展工作， 嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)流程進(jìn)行工作。一、原始憑證的審核流程：各個(gè)部門取得和發(fā)生的原始憑證，首先要有經(jīng)手人簽字， 然后部門主管簽字確認(rèn)，如有主管副總的，還要有主管副總簽字，然后由財(cái) 務(wù)主管進(jìn)行合理與合法性， 以及粘貼是否規(guī)范、 大小金額是否一致等等內(nèi)容的確認(rèn)簽字， 最后由總經(jīng)理簽字后， 交由出納員進(jìn)行審核報(bào)銷。出納員的審核主要是： 從原始憑證的數(shù)量是否與填寫的數(shù)量一致金額是否與填寫的一致原始憑證的合法性如何填寫是否規(guī)范簽字是否齊全出入庫單是否齊全大小寫是否一致等等內(nèi)容。二、會(huì)計(jì)憑證的填制流程：出納員每天取得原始憑

2、證后，要及時(shí)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員填制會(huì)計(jì)憑證，出納人員不得自己填制會(huì)計(jì)憑證；對(duì)于涉及到現(xiàn)金與銀行存款的原始憑證，必須當(dāng)天進(jìn)行處理，填制會(huì)計(jì)憑證，不得延后處理。會(huì)計(jì)憑證上的“制單、出納員、會(huì)計(jì)主管”處必須加蓋各自的印章；三、帳薄的登記業(yè)務(wù)流程：會(huì)計(jì)人員填制完會(huì)計(jì)憑證后，首先要交給出納人員， 進(jìn)行歸整編制編號(hào)后， 進(jìn)行現(xiàn)金與銀行存款日記賬的登記。現(xiàn)金日記與銀行存款日記賬必須日清月結(jié)，轉(zhuǎn)下頁、承前頁，承前頁的本月發(fā)生額，每月 月計(jì)與累計(jì)發(fā)生額必須齊全。出納員要根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的記賬憑證，每天都要及時(shí)登記有關(guān)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額；每天下班前要對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，必須保持賬款一致；每周六下午財(cái)

3、務(wù)主管必須對(duì)出納員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行核實(shí)，出納員要積極配 合，不得以各種原因進(jìn)行推脫。否則，財(cái)務(wù)主管有權(quán)對(duì)其進(jìn)行各種處罰與處罰建議；各種費(fèi)用帳、銷售收入與成本帳、庫存商品、原材料帳、各種往來賬戶等必須按時(shí)登記； 各種費(fèi)用帳、銷售收入與成本帳， 月計(jì)與累計(jì)發(fā)生額必須齊全；銷售收入與成本帳、庫存商品、原材料 帳，數(shù)量、單位、平均單價(jià)必須登記齊全；生產(chǎn)成本賬戶中的子細(xì)目 設(shè)置要詳細(xì)、穩(wěn)定、要具有月度和年度的可比性， 以利于做財(cái)務(wù)分析； 需要在多種產(chǎn)品間分配的混合費(fèi)用，一定要進(jìn)行歸集并合理地分?jǐn)偅?如有在制品要嚴(yán)格按照合理的比例在產(chǎn)成品與在制品之間進(jìn)行分配； 固定資產(chǎn)帳的登記一定要按照房屋20 年，生產(chǎn)設(shè)

4、備 10 年，辦公設(shè)備與車輛 5 年的法定時(shí)間，扣除預(yù)計(jì)殘值后，計(jì)算出每月折舊額，每月進(jìn)行提取，并計(jì)算出凈值； 總賬的登記，按照每本會(huì)計(jì)憑證匯總表進(jìn)行登記，嚴(yán)禁一個(gè)月將所有會(huì)計(jì)憑證匯總到一起進(jìn)行登記的做法。四、開具發(fā)票的業(yè)務(wù)流程：由市場(chǎng)部提供開票信息，信息包括：客戶名稱、稅號(hào)、賬戶、地址、電話、商品名稱、 單價(jià)、數(shù)量、計(jì)量單位、 規(guī)格型號(hào)等等資料。如果是老客戶，可以只提供商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、計(jì)量單位、規(guī)格 型號(hào)等等資料。 依據(jù)市場(chǎng)部提供的信息資料由會(huì)計(jì)人員開具發(fā)票，發(fā)票加蓋財(cái)務(wù)專用章后， 由市場(chǎng)部人員在發(fā)票登記簿上簽字后轉(zhuǎn)交給客戶，市場(chǎng)部門在交客戶后要有客戶簽字，以免出現(xiàn)發(fā)票丟失的現(xiàn)象。 五

5、、資金流入與可用資金管理的業(yè)務(wù)流程：資金的流入主要是：回收的貨款、預(yù)收貨款、預(yù)付定金、各種借款、銀行貸款等等。資金的流入，現(xiàn)金要嚴(yán)格核對(duì)清點(diǎn)金額是否相 符、有無假鈔等，而對(duì)于支票、匯票（即期匯票）等都要進(jìn)行對(duì)于大 小寫金額是否一致、印鑒是否齊全、蓋印是否妥切后及時(shí)存入銀行， 并要及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)流入資金的到賬情況，以及可用資金額度， 以利于財(cái)務(wù)經(jīng)理安排資金使用。對(duì)于遠(yuǎn)期承兌匯票， 出納員要嚴(yán)格管理，妥善保存。期限到達(dá)時(shí)，要及時(shí)存入銀行。六、資金流出的管理流程：資金流出的管理可分為：支付貨款、支付各種費(fèi)用、員工業(yè)務(wù)臨 時(shí)借款、歸還各種借款、歸還銀行貸款等情況。貨款的支付要由采購(gòu) 部門填寫付款申

6、請(qǐng)單， 由采購(gòu)部門的主管副總簽字后，再由財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字， 最后由總經(jīng)理簽字后進(jìn)行支付，貨款支付后要及時(shí)通知采購(gòu)部門。在資金緊張的情況下，先支付那些客戶的資金，必須由財(cái)務(wù)經(jīng) 理在同采購(gòu)部門協(xié)商后來決定。其余各種款項(xiàng)的支付， 也必須在接到財(cái)務(wù)經(jīng)理的通知或簽字后，才能進(jìn)行付款。付款時(shí)，對(duì)于現(xiàn)金付款的 要嚴(yán)格清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量， 支票、匯票以及各種匯兌要嚴(yán)格檢查客戶名稱、客戶賬號(hào)、匯入銀行、大小寫金額、印鑒加蓋情況等等無誤后，再行 支付。每天資金流出后的資金余額，要及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。七、帳薄登記與管理的流程：帳薄在根據(jù)記賬憑證和憑證匯總表登記完畢后，除進(jìn)行各種歸集月計(jì)與累計(jì)、結(jié)余外，還要進(jìn)行總賬與明細(xì)賬、

7、 明細(xì)賬與總賬的核對(duì)； 銀行存賬與銀行帳戶的核對(duì)， 各種庫存明細(xì)賬與庫管員的庫存明細(xì)賬的核對(duì)等等。 現(xiàn)金日記賬還要進(jìn)行賬面金額與庫存現(xiàn)金的核對(duì)，銀行日記賬還要同銀行余額表進(jìn)行未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)整一致等等。八、會(huì)計(jì)憑證的填制與管理流程：會(huì)計(jì)憑證由會(huì)計(jì)人員與財(cái)務(wù)經(jīng)理填制完畢，要由出納員進(jìn)行管理保存。一要及時(shí)進(jìn)行編號(hào)的編制，二要妥善保管，避免散失、無關(guān)人 員隨便翻看等等， 三要按照合理的厚度進(jìn)行本數(shù)的歸集整理，會(huì)計(jì)憑證封皮的時(shí)間、起始憑證號(hào)的填寫等等。歸集整理后，會(huì)計(jì)人員要及 時(shí)進(jìn)行科目表的匯總。 每下月初會(huì)計(jì)人員要及時(shí)進(jìn)行裝訂，有關(guān)內(nèi)容的填寫完善后，進(jìn)行歸檔管理。九、編制財(cái)務(wù)報(bào)表的業(yè)務(wù)流程：每月初， 總

8、賬記賬完畢后， 總賬登記人員要及時(shí)編制總賬余額平衡表，各財(cái)會(huì)人員要按照總賬余額平衡表中的余額，進(jìn)行各明細(xì)賬的核對(duì)，核對(duì)無誤后，總賬登記人員根據(jù)總賬余額平衡表，編制資產(chǎn)負(fù) 債表，根據(jù)銷售收入與銷售成本賬，編制盈虧表等。十、繳納稅款的業(yè)務(wù)流程：每月初，根據(jù)“應(yīng)交稅金增值稅”的余額繳納增值稅，根據(jù)繳 納增值稅額，繳納城建稅、 教育費(fèi)附加，根據(jù)每月的銷售收入額繳納河道費(fèi)及印花稅。每季度根據(jù)公司盈虧情況與比例繳納企業(yè)所得稅。 每年年初， 根據(jù)“固定資產(chǎn)房屋” 的賬面情況， 計(jì)算并交納房產(chǎn)稅； 根據(jù)土地的平方米數(shù)，及時(shí)繳納土地使用稅等等。十一、固定資產(chǎn)的購(gòu)入、管理與計(jì)提折舊的業(yè)務(wù)流程：固定資產(chǎn)的購(gòu)入要提前

9、提交總經(jīng)理審批，總經(jīng)理簽字同意后， 由相關(guān)部門進(jìn)行采購(gòu)； 固定資產(chǎn)的管理， 作為辦公設(shè)備要由辦公室進(jìn)行登記管理， 要定期進(jìn)行清點(diǎn)核查。 作為生產(chǎn)設(shè)備則要確定責(zé)任人進(jìn)行專門管理、維護(hù)、保養(yǎng)，維護(hù)、保養(yǎng)、維修等要有登記薄及時(shí)記錄在 案。作為財(cái)務(wù)部門，每年要進(jìn)行至少一次的年底清產(chǎn)核資檢查。如果 時(shí)間與人員允許的情況下， 要每半年檢查一次； 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的業(yè)務(wù)，由登記固定資產(chǎn)帳薄的財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的具體規(guī)定，按時(shí)、按照提取時(shí)間、按比例進(jìn)行提取。十二、成本結(jié)轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)流程：成本結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)， 一是生產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)，要在每月底，或產(chǎn)品生產(chǎn)完畢，進(jìn)行有關(guān)產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)。成本的結(jié)轉(zhuǎn)，如果同時(shí)有幾

10、個(gè)產(chǎn)品 生產(chǎn)的情況下， 一定要正確的進(jìn)行各種費(fèi)用的登記和歸集。能夠確定產(chǎn)品直接費(fèi)用的， 要直接列入每一個(gè)產(chǎn)品中。 對(duì)于幾個(gè)產(chǎn)品共同使用的原材料、輔助材料、工人工資、水電費(fèi)用、管理費(fèi)用等等，要正確 的按照產(chǎn)品價(jià)值、生產(chǎn)工時(shí)等等的比例，來進(jìn)行合理的分?jǐn)?。?duì)于有 完工產(chǎn)品與在制品的， 要嚴(yán)格按照固定的方法和比例進(jìn)行分?jǐn)偅欢卿N售成本的結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)， 首先要確定一種成本結(jié)轉(zhuǎn)方法，不管是先進(jìn)先出法，還是后進(jìn)先出法，以及移動(dòng)加權(quán)平均法等等，已經(jīng)確定就不能 隨便更改。十三、會(huì)計(jì)檔案管理的流程：會(huì)計(jì)檔案管理的主要內(nèi)容是：會(huì)計(jì)憑證、各種會(huì)計(jì)賬薄、各種會(huì)計(jì)報(bào)表以及審計(jì)報(bào)告等等。對(duì)于會(huì)計(jì)憑證的管理，一是要及時(shí)裝訂、月后存放于專門的櫥柜中，如果臨時(shí)要用，用后要及時(shí)放回原處；各種會(huì)計(jì)賬薄的管理，在年度日常登記時(shí)，由登記人員進(jìn)行管理。年度終了，年終決算完畢后，要對(duì) 散裝的帳薄進(jìn)行裝訂， 裝訂完畢后要同無需裝訂的總賬、現(xiàn)金日記賬以及銀行日記帳等一并存放到專門的櫥柜中。如果臨時(shí)要用， 用后要及時(shí)放回原處；各種會(huì)計(jì)報(bào)表的管理，月報(bào)表的管理，日常在報(bào)表編 制的財(cái)會(huì)人員處保管。 年終，要把各種報(bào)表一并裝訂在一起進(jìn)行保管。如果臨時(shí)要用，用后要及時(shí)放回原處；審計(jì)報(bào)告的管理，同于其他會(huì) 計(jì)檔案的管理方法一致。對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的管理， 原則上是只能