會(huì)計(jì)原理第9章習(xí)題答案

1、第九章習(xí)題答案（1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制記賬憑證或會(huì)計(jì)分錄(分收、付、轉(zhuǎn) )。1借：銀行存款600 000 銀收 1 貸：實(shí)收資本600 000 2.借：銀行存款50 000 銀收 2 貸：其他應(yīng)付款紅星公司50 000 3.借：銀行存款100 000 銀收 3 貸：應(yīng)收賬款新進(jìn)公司100 000 4.借：短期借款 100 000 銀付 1 貸：銀行存款 100 000 5.借：其他應(yīng)收款張杉8 000 現(xiàn)付 1 貸：庫存現(xiàn)金8 000 6.借：材料采購甲材料120 000 轉(zhuǎn) 1 貸：應(yīng)付賬款冠元公司120 000 7.借：應(yīng)收賬款新進(jìn)公司200 000 轉(zhuǎn) 2 貸：營業(yè)收入 a 產(chǎn)品200

2、 000 8.借：材料采購甲材料1 200 現(xiàn)付 2 貸：庫存現(xiàn)金1 200 9.借：預(yù)付賬款新時(shí)代公司35 000 銀付 2 貸：銀行存款35 000 10. 借：庫存現(xiàn)金75 000 銀付 3 貸：銀行存款75 000 11. 借：應(yīng)付職工薪酬75 000 現(xiàn)付 3 貸：庫存現(xiàn)金75 000 12. 借：材料采購甲材料1 800 銀付 4 貸：銀行存款1 800 13. 借：生產(chǎn)成本 a 產(chǎn)品（材料費(fèi)） 64 000 轉(zhuǎn) 3 b 產(chǎn)品（材料費(fèi)） 28 000 制造費(fèi)用材料費(fèi)4 000 管理費(fèi)用材料費(fèi)9 000 貸：原材料甲材料65 000 乙材料40 000 14. 借：應(yīng)收賬款新進(jìn)公司2

3、50 000 轉(zhuǎn) 4 貸：營業(yè)收入 a 產(chǎn)品250 000 15. 借： 銀行存款20 000 銀收 4 貸：預(yù)收賬款四同公司20 000 16. 借：生產(chǎn)成本 a 產(chǎn)品(水電費(fèi) ) 10 000 銀付 5 b 產(chǎn)品(水電費(fèi) ) 15 000 制造費(fèi)用水電費(fèi)1 500 管理費(fèi)用水電費(fèi)3 500 貸：銀行存款30 000 17. 借： 材料采購乙材料35 000 轉(zhuǎn) 5 貸：預(yù)付賬款新時(shí)代公司35 000 借： 材料采購乙材料66 000 銀付 6 貸：銀行存款66 000 18. 借： 原材料甲材料123 000 轉(zhuǎn) 6 乙材料 101 000 貸：材料采購甲材料123 000 乙材料101

4、000 19. 借：管理費(fèi)用1 800 現(xiàn)付 4 貸：庫存現(xiàn)金1 800 20. 借： 銀行存款52 000 銀收 5 貸：營業(yè)收入 b 產(chǎn)品 52 000 借：預(yù)收賬款四同公司20 000 轉(zhuǎn) 7 貸：營業(yè)收入 b 產(chǎn)品20 000 21. 借： 待攤費(fèi)用倉庫租金120 000 銀付 7 貸：銀行存款120 000 22. 借：應(yīng)付賬款冠元公司100 000 銀付 8 貸：銀行存款100 000 23. 借：預(yù)提費(fèi)用修理費(fèi)6 000 銀付 9 管理費(fèi)用修理費(fèi)3 000 貸：銀行存款9000 24. 借：銷售費(fèi)用差旅費(fèi)6 880 轉(zhuǎn) 8 貸：其他應(yīng)收款張杉6 880 借：庫存現(xiàn)金1 120 現(xiàn)

5、收 1 貸：其他應(yīng)收款張杉1 120 25. 借：銀行存款200 000 銀收 6 貸：應(yīng)收賬款新進(jìn)公司200 000 26. 借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)200 000 銀付 10 貸：銀行存款200 000 27. 借： 銀行存款72 000 銀收 7 貸：營業(yè)收入 b 產(chǎn)品72 000 28. 借： 其他應(yīng)付款紅星公司6 000 銀付 11 貸：銀行存款6 000 29. 借：銀行存款36 000 銀收 8 貸： 營業(yè)收入 b 產(chǎn)品 36 000 30. 借： 銷售費(fèi)用包裝費(fèi)及搬運(yùn)費(fèi)1 200 現(xiàn)付 5 貸：庫存現(xiàn)金1 200 31. 借：營業(yè)外支出罰款支出5 000 銀付 12 貸：銀行存款5

6、000 32. 借：生產(chǎn)成本 a 產(chǎn)品（工資費(fèi)） 30 000 轉(zhuǎn) 9 b 產(chǎn)品（工資費(fèi)）20 000 制造費(fèi)用工資費(fèi)12 000 管理費(fèi)用工資費(fèi)15 000 貸：應(yīng)付職工薪酬77 000 33. 借：管理費(fèi)用倉庫租金30 000 轉(zhuǎn) 10 制造費(fèi)用倉庫租金10 000 貸：待攤費(fèi)用倉庫租金40 000 34. 借： 財(cái)務(wù)費(fèi)用利息費(fèi)用6 500 轉(zhuǎn) 11 貸：預(yù)提費(fèi)用應(yīng)付利息6 500 35. 借： 制造費(fèi)用折舊費(fèi)80 000 轉(zhuǎn) 12 管理費(fèi)用折舊費(fèi)20 000 貸：累計(jì)折舊100 000 36. 分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用：制造費(fèi)用 =4 000+1 500+12 000+10 000+80 000=1

7、07 500 元a 分得的制造費(fèi)用 =107500*30000/50000=64500元b 分得的制造費(fèi)用 =107500*20000/50000=43000元借： 生產(chǎn)成本 a 產(chǎn)品 64 500 轉(zhuǎn) 13 b 產(chǎn)品 43 000 貸：制造費(fèi)用107 500 a 產(chǎn)品總生產(chǎn)成本 =64 000+10 000+30 000+64 500=168 500元，a 產(chǎn)品無期末在產(chǎn)品，所以 a 產(chǎn)品的完工產(chǎn)品總成本=168500元b 產(chǎn)品總生產(chǎn)成本 =28 000+15 000+20 000+43000 元， b 產(chǎn)品有期末在產(chǎn)品12500元，所以 b 產(chǎn)品的完工產(chǎn)品總成本 =106 000-12 5

8、00=93 500元產(chǎn)品入庫：借：庫存商品 a 產(chǎn)品 168 500 轉(zhuǎn) 14 b 產(chǎn)品 93 500 貸：生產(chǎn)成本 a 產(chǎn)品168 500 b 產(chǎn)品93 500 a 產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本 =168 500/200=842.5 b 產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本 =93 500/160=662.5 37. 借： 其他應(yīng)付款康希公司14 000 轉(zhuǎn) 15 貸：營業(yè)外收入14 000 借： 營業(yè)成本 a 產(chǎn)品151 200 b 產(chǎn)品66 000 轉(zhuǎn) 16 貸：庫存商品 a 產(chǎn)品151 200 b 產(chǎn)品66 000 38. 結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用：借： 本年利潤 519 080 轉(zhuǎn) 17 貸：營業(yè)成本217 200 銷售費(fèi)用208

9、 080 管理費(fèi)用82 300 財(cái)務(wù)費(fèi)用6 500 營業(yè)外支出5 000 結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：營業(yè)收入630 000 轉(zhuǎn) 18 營業(yè)外收入14 000 貸：本年利潤644 000 利潤總額 =644 000-519 080=124 920 應(yīng)交所得稅 =124 920*30%=37 476 借：所得稅費(fèi)用37 476 轉(zhuǎn) 19 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅37 476 借：本年利潤37 476 轉(zhuǎn) 20 貸：所得稅費(fèi)用37 476 39. 稅后利潤 =124 920-37 476=87 444 稅后利潤轉(zhuǎn)出：借：本年利潤87 444 轉(zhuǎn) 21 貸：利潤分配未分配利潤87 444 提取盈余公積：借：利潤分配

10、提取盈余公積8 744.4 轉(zhuǎn) 22 貸：盈余公積8 744.4 40. 借： 利潤分配分配股利10 000 轉(zhuǎn) 23 貸：應(yīng)付利潤10 000 41. 借： 利潤分配未分配利潤18 744.4 轉(zhuǎn) 24 貸：利潤分配提取盈余公積8 744.4 分配股利10 000 未分配利潤 =37 200(期初)+87 444-8 744.4-10 000=105 899.6 （元）（2）根據(jù)收、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬（利用外購賬頁格式或 t 行賬戶均可）?，F(xiàn)金日記賬2008 憑證摘要對(duì)方科目借方貸方余額月日字號(hào)月初余額20 000 12 5 現(xiàn)付1 張杉預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款8 000

11、12 000 12 6 現(xiàn)付2 現(xiàn)金支付甲材料搬運(yùn)費(fèi)材料采購1200 10 800 12 8 銀付3 提取現(xiàn)金銀行存款75 000 85 800 12 9 現(xiàn)付3 現(xiàn)金支付職工工資應(yīng)付職工薪酬75 000 10 800 12 17 現(xiàn)付4 現(xiàn)金支付管理部門零星支出管理費(fèi)用1 800 9 000 12 22 現(xiàn)收1 收到張杉退回剩余款其他應(yīng)收款1 120 10 120 12 26 現(xiàn)付5 現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品包裝費(fèi)和搬運(yùn)費(fèi)銷售費(fèi)用1 200 8 920 本月合計(jì)76 120 87 200 8 920 銀行存款日記賬2008 憑證摘要對(duì)方科目借方貸方余額月日字號(hào)月初余額188 000 12 1 銀收1

12、 收到新華公司追加投資款實(shí)收資本600 000 788 000 12 2 銀收2 收到出租包裝物押金其他應(yīng)付款50 000 838 000 12 3 銀收3 收到新進(jìn)公司前欠貨款應(yīng)收賬款100 000 938 000 12 4 銀付1 歸還銀行短期借款短期借款100 000 838 000 12 7 銀付2 預(yù)付乙材料款預(yù)付賬款35 000 803 000 12 8 銀付3 提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金75 000 728 000 12 10 銀付4 支付甲材料市內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)材料采購1 800 726 200 12 13 銀收4 預(yù)收四同公司貨款預(yù)收賬款20 000 746 200 12 14 銀付5 支付水

13、電費(fèi)生產(chǎn)成本30 000 716 200 12 15 銀付6 支付乙材料款材料采購66 000 650 200 12 18 銀收5 銷售商品收到款項(xiàng)營業(yè)收入52 000 702 200 12 19 銀付7 預(yù)付下季度倉庫租金待攤費(fèi)用120 000 582 200 12 20 銀付8 支付上月欠冠元公司的貨款應(yīng)付賬款100 000 482 200 12 21 銀付9 支付固定資產(chǎn)修理費(fèi)管理費(fèi)用9 000 473 200 12 23 銀收6 收到新進(jìn)公司前欠貨款應(yīng)收賬款200 000 673 200 12 24 銀付10 支付廣告費(fèi)銷售費(fèi)用200 000 473 200 12 25 銀收7 銷售商

14、品收到貨款營業(yè)收入72 000 545 200 12 26 銀付11 支付退回出租包裝物的押金其他應(yīng)付款6 000 539 200 12 26 銀收8 銷售商品收到貨款營業(yè)收入36 000 575 200 12 29 銀付12 支付罰款營業(yè)外支出5 000 570 200 本月合計(jì)1 130 000 747 800 570 200 （3）根據(jù)原始憑證、記賬憑證或會(huì)計(jì)分錄登記原材料、生產(chǎn)成本、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款明細(xì)賬（利用外購賬頁格式或t 行賬戶均可）。原材料明細(xì)賬類別：編號(hào)：品名或規(guī)格：甲材料存放地點(diǎn)：儲(chǔ)備定額：計(jì)量單位： 千克2008 年憑證摘要收入發(fā)出結(jié)存月日字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)

15、量單價(jià)金額11 30 本月合計(jì)1 625 40 65 000 12 11 轉(zhuǎn)3 領(lǐng)用材料1 625 40 65 0000 12 16 轉(zhuǎn)6 材 料 驗(yàn) 收 入庫3 000 41 123 000 3 000 41 123 000 12 31 本月合計(jì)3 000 41 123 000 1 625 40 65 0003 000 41 123 000 原材料明細(xì)賬類別：編號(hào)：品名或規(guī)格：乙材料存放地點(diǎn)：儲(chǔ)備定額：計(jì)量單位：千克2008 年憑證摘要收入發(fā)出結(jié)存月日字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額11 30 本月合計(jì)800 50 40 000 12 11 轉(zhuǎn)3 領(lǐng)用材料800 50 40 000

16、0 12 16 轉(zhuǎn)6 材 料 驗(yàn) 收 入庫2 000 50.5 101 000 2 000 50.5 101 000 12 31 本月合計(jì)2 000 50.5 101 000 800 50 40 000 2 000 50.5 101 000 生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬產(chǎn)品名稱： a 產(chǎn)品2008 年憑證摘要借方（項(xiàng)目）月日字號(hào)直接材料水電費(fèi)直接工資制造費(fèi)用合計(jì)11 30 期末在產(chǎn)品成本0 0 0 0 012 11 轉(zhuǎn)3 領(lǐng)用材料64 000 64 000 12 14 銀付5 支付水電費(fèi)10 000 10 000 12 30 轉(zhuǎn)9 分配本月應(yīng)付工資30 000 30 000 12 31 轉(zhuǎn)13 分配制造

17、費(fèi)用64 500 64 500 本期發(fā)生額64 000 10 000 30 000 64 500 168 500 12 31 轉(zhuǎn)14 完工產(chǎn)品入庫（ 200 件）64 000 10 000 30 000 64 500 168 500 期末在產(chǎn)品成本0 0 0 0 0 生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬產(chǎn)品名稱： b 產(chǎn)品2008 年憑證摘要借方（項(xiàng)目）月日字號(hào)直接材料水電費(fèi)直接工資制造費(fèi)用合計(jì)11 30 期末在產(chǎn)品成本0 0 0 0 012 11 轉(zhuǎn)3 領(lǐng)用材料28 000 28 000 12 14 銀付5 支付水電費(fèi)15 000 15 000 12 30 轉(zhuǎn)9 分配本月應(yīng)付工資20 000 20 000 1

18、2 31 轉(zhuǎn)13 分配制造費(fèi)用43 000 43 000 本期發(fā)生額28 000 15 000 20 000 43 000 106 000 12 31 轉(zhuǎn)14 完工產(chǎn)品入庫（ 160 件）15 500 15 000 20 000 43 000 93 500 期末在產(chǎn)品成本12 500 0 0 0 12 500 應(yīng)收賬款明細(xì)賬二級(jí)或明細(xì)科目：新進(jìn)公司2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)11 30 本期發(fā)生額及期末余額略略借100 000 12 3 銀收3 收到新進(jìn)公司前欠貨款100 000 平0 12 6 轉(zhuǎn)2 向新進(jìn)公司賒銷a產(chǎn)品200 000 借200 000 12 12 轉(zhuǎn)4 向

19、新進(jìn)公司賒銷a產(chǎn)品250 000 借450 000 12 23 銀收6 收回新進(jìn)公司前欠貨款200 000 借250 000 12 31 本期發(fā)生額及期末余額450 000 300 000 借250 000 應(yīng)付賬款明細(xì)賬二級(jí)或明細(xì)科目：冠元公司2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)11 30 本期發(fā)生額及期末余額略略貸100 000 12 5 轉(zhuǎn)1 向冠元公司采購甲材料120 000 貸220 000 12 20 銀付8 支付上月欠冠元公司的貨款100 000 貸120 000 12 31 本期發(fā)生額及期末余額100 000 120 000 貸120 000 （4）根據(jù)記賬憑證或會(huì)計(jì)

20、分錄逐筆登記總分類賬（利用外購賬頁格式或t 行賬戶均可） 。會(huì)計(jì)科目：庫存現(xiàn)金2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額借20 000 12 5 現(xiàn)付1 張杉預(yù)借差旅費(fèi)8 000 12 6 現(xiàn)付2 現(xiàn)金支付甲材料搬運(yùn)費(fèi)1 200 12 8 銀付3 提取現(xiàn)金75 000 12 9 現(xiàn)付3 現(xiàn)金支付職工工資75 000 12 17 現(xiàn)付4 現(xiàn)金支付管理部門零星支出1 800 12 22 現(xiàn)收1 收到張杉退回剩余款1 120 12 26 現(xiàn)付5 現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品包裝費(fèi)和搬運(yùn)費(fèi)1 200 12 31 本期發(fā)生額及期末余額76 120 87 200 借8 920 會(huì)計(jì)科目：銀行存款

21、2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額借188 000 12 1 銀收1 收到新華公司追加投資款600 000 12 2 銀收2 收到出租包裝物押金50 000 12 3 銀收3 收到新進(jìn)前欠貨款100 000 12 4 銀付1 歸還銀行短期借款100 000 12 9 銀付2 預(yù)付乙材料款35 000 12 8 銀付3 提取現(xiàn)金75 000 12 10 銀付4 支付甲材料市內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)1 800 12 13 銀收4 預(yù)收四同公司貨款20 000 12 14 銀付5 支付水電費(fèi)30 000 12 15 銀付6 支付乙材料款66 000 12 18 銀收5 銷售商品收到款項(xiàng)

22、52 000 12 19 銀付7 預(yù)付下季度倉庫租金120 000 12 20 銀付8 支付上月欠冠元公司的貨款100 000 12 21 銀付9 支付固定資產(chǎn)修理費(fèi)9 000 12 23 銀收6 收到新進(jìn)公司前欠貨款200 000 12 24 銀付10 支付廣告費(fèi)200 000 12 25 銀收7 銷售商品收到貨款72 000 12 26 銀付11 支付退回出租包裝物的押金6 000 12 26 銀收8 銷售商品收到貨款36 000 12 29 銀付12 支付罰款5 000 12 31 本期發(fā)生額及期末余額1 130 000 747 800 借570 200 會(huì)計(jì)科目：應(yīng)收賬款2008 年憑

23、證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121 期初余額借100 000 123 銀收3 收到新進(jìn)公司前欠貨款100 000 12 6 轉(zhuǎn)2 向新進(jìn)公司賒銷a 產(chǎn)品200 000 12 12 轉(zhuǎn)4 向新進(jìn)公司賒銷a 產(chǎn)品250 000 1223 銀收6 收到新進(jìn)公司前欠貨款200 000 1231 本期發(fā)生額及期末余額450 000 300 000 借250 000 會(huì)計(jì)科目：其他應(yīng)收款2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額平0 12 5 現(xiàn)付1 張杉預(yù)借差旅費(fèi)8 000 12 22 轉(zhuǎn)8 張杉報(bào)銷差旅費(fèi)6 880 12 22 現(xiàn)收1 收到張杉退回剩余款1 120 12 31

24、 本期發(fā)生額及期末余額8 000 8 000 平0 會(huì)計(jì)科目：材料采購2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額平0 12 5 轉(zhuǎn)1 向冠元公司采購甲材料120 000 12 6 現(xiàn)付2 現(xiàn)金支付甲材料搬運(yùn)費(fèi)1 200 12 10 銀付4 支付甲材料市內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)1 800 12 15 轉(zhuǎn)5 預(yù)定的乙材料到貨35 000 12 15 銀付6 支付乙材料款66 000 12 16 轉(zhuǎn)6 材料驗(yàn)收入庫224 000 12 31 本期發(fā)生額及期末余額224 000 224 000 平0 會(huì)計(jì)科目：原材料2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額借105 000

25、 12 11 轉(zhuǎn)3 領(lǐng)用材料105 000 12 16 轉(zhuǎn)6 材料驗(yàn)收入庫224 000 12 31 本期發(fā)生額及期末余額224 000 105 000 借224 000 會(huì)計(jì)科目：待攤費(fèi)用2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額借40 000 12 19 銀付7 預(yù)付下季度倉庫租金120 000 12 31 轉(zhuǎn)10 攤銷本月倉庫租金40 000 12 31 本期發(fā)生額及期末余額120 000 40 000 借120 000 會(huì)計(jì)科目：預(yù)付賬款2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額平0 12 7 銀付2 預(yù)付乙材料款35 000 12 15 轉(zhuǎn)

26、5 預(yù)定的乙材料到貨35 000 12 31 本期發(fā)生額及期末余額35 000 35 000 平0 會(huì)計(jì)科目：庫存商品2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額借217 200 12 31 轉(zhuǎn)14 完工產(chǎn)品入庫262 000 12 31 轉(zhuǎn)16 結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本217 200 12 31 本期發(fā)生額及期末余額262 000 217 200 借262 000 會(huì)計(jì)科目：固定資產(chǎn)2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額借1 000 000 12 31 本期發(fā)生額及期末余額0 0 借1 000 000 會(huì)計(jì)科目：累計(jì)折舊2008 年憑證摘要借方貸方借或貸

27、余額月日字號(hào)12 1 期初余額貸340 000 12 31 轉(zhuǎn)12 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊100 000 12 31 本期發(fā)生額及期末余額0 100 000 貸440 000 會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付賬款2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額貸100 000 12 5 轉(zhuǎn)1 向冠元公司采購甲材料120 000 12 20 銀付8 支付上月欠冠元公司的貨款100 000 12 31 本期發(fā)生額及期末余額100 000 120 000 貸120 000 會(huì)計(jì)科目：短期借款2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額貸150 000 12 4 銀付1 歸還銀行短期借款1

28、00 000 12 31 本期發(fā)生額及期末余額100 000 0 貸50 000 會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付職工薪酬2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額貸75 000 12 9 現(xiàn)付3 現(xiàn)金支付職工工資75 000 12 30 轉(zhuǎn)9 分配本月應(yīng)付工資77 000 12 31 本期發(fā)生額及期末余額75 000 77 000 貸77 000 會(huì)計(jì)科目：應(yīng)交稅費(fèi)2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額貸8 000 12 31 轉(zhuǎn)19 計(jì)算所得稅費(fèi)用37 476 12 31 本期發(fā)生額及期末余額0 37 476 貸45 476 會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付利潤2008 年憑證

29、摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額平0 12 31 轉(zhuǎn)23 分配利潤10 000 12 31 本期發(fā)生額及期末余額0 10 000 貸10 000 會(huì)計(jì)科目：預(yù)收賬款2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額0 12 13 銀收4 預(yù)收四同公司貨款20 000 12 18 轉(zhuǎn)7 向四同銷售預(yù)收貨款的產(chǎn)品20 000 12 31 本期發(fā)生額及期末余額20 000 20 000 平0 會(huì)計(jì)科目：預(yù)提費(fèi)用2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額貸6 000 12 21 銀付9 支付固定資產(chǎn)修理費(fèi)6 000 12 31 轉(zhuǎn)11 計(jì)提本月銀行借

30、款利息6 500 12 31 本期發(fā)生額及期末余額6 000 6 500 貸6 500 會(huì)計(jì)科目：其他應(yīng)付款2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額貸14 000 12 2 銀收2 收到出租包裝物押金50 000 12 26 銀付11 支付退回出租包裝物的押金6 000 12 31 轉(zhuǎn)15 將無法退回的保證金轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入14 000 12 31 本期發(fā)生額及期末余額20 000 50 000 貸44 000 會(huì)計(jì)科目：實(shí)收資本2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額貸900 000 12 1 銀收1 收到新華公司追加投資款600 000 12

31、31 本期發(fā)生額及期末余額600 000 貸1 500 000 會(huì)計(jì)科目：盈余公積2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額貸40 000 12 31 轉(zhuǎn)22 提取盈余公積8 744.40 12 31 本期發(fā)生額及期末余額0 8 744.40 貸48 744.40 會(huì)計(jì)科目：本年利潤2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額平0 12 31 轉(zhuǎn)17 結(jié)轉(zhuǎn)各類成本費(fèi)用519 080 12 31 轉(zhuǎn)18 結(jié)轉(zhuǎn)各類收入644 000 12 31 轉(zhuǎn)20 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用37 476 12 31 轉(zhuǎn)21 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤87 444 12 31 本期發(fā)生額及期末余

32、額644 000 644 000 平0 會(huì)計(jì)科目：利潤分配2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額貸37 200 12 31 轉(zhuǎn)21 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤87 444 12 31 轉(zhuǎn)22 提取盈余公積8 744.40 12 31 轉(zhuǎn)23 分配利潤10 000 12 31 本期發(fā)生額及期末余額18 744.40 87 444 貸105 899.60 會(huì)計(jì)科目：生產(chǎn)成本2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額平0 12 11 轉(zhuǎn)3 領(lǐng)用材料92 000 12 14 銀付5 支付水電費(fèi)25 000 12 30 轉(zhuǎn)9 分配本月應(yīng)付工資50 000 12 31 轉(zhuǎn)

33、13 分配制造費(fèi)用107 500 12 31 轉(zhuǎn)14 完工產(chǎn)品入庫262 000 12 31 本期發(fā)生額及期末余額274 500 262 000 借12 500 會(huì)計(jì)科目：制造費(fèi)用2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額平0 12 11 轉(zhuǎn)3 領(lǐng)用材料4 000 12 14 銀付5 支付水電費(fèi)1 500 12 30 轉(zhuǎn)9 分配本月應(yīng)付工資12 000 12 31 轉(zhuǎn)10 攤銷本月倉庫租金10 000 12 31 轉(zhuǎn)12 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊80 000 12 31 轉(zhuǎn)13 分配間接制造費(fèi)用107 500 12 31 本期發(fā)生額及期末余額107 500 107 500 平0

34、會(huì)計(jì)科目：營業(yè)收入2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額平0 12 6 轉(zhuǎn)2 向新進(jìn)公司賒銷a產(chǎn)品200 000 12 12 轉(zhuǎn)4 向新進(jìn)公司賒銷a產(chǎn)品250 000 12 18 銀收5 銷售商品收到款項(xiàng)52 000 12 18 轉(zhuǎn)7 向四同銷售預(yù)收貨款的產(chǎn)品20 000 12 25 銀收7 銷售商品收到貨款72 000 12 26 銀收8 銷售商品收到貨款36 000 12 31 轉(zhuǎn)18 結(jié)轉(zhuǎn)各類收入630 000 12 31 本期發(fā)生額及期末余額630 000 630 000 平0 會(huì)計(jì)科目：營業(yè)成本2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額

35、平0 12 31 轉(zhuǎn)16 結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本217 200 12 31 轉(zhuǎn)17 結(jié)轉(zhuǎn)各類成本費(fèi)用217 200 12 31 本期發(fā)生額及期末余額217 200 217 200 平0 會(huì)計(jì)科目：銷售費(fèi)用2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額平0 12 22 轉(zhuǎn)8 張杉報(bào)銷差旅費(fèi)6 880 12 24 銀付10 支付廣告費(fèi)200 000 12 26 現(xiàn)付5 支付銷售產(chǎn)品包裝費(fèi)和搬運(yùn)費(fèi)1 200 12 31 轉(zhuǎn)17 結(jié)轉(zhuǎn)各類成本費(fèi)用208 080 12 31 本期發(fā)生額及期末余額208 080 208 080 平0 會(huì)計(jì)科目：管理費(fèi)用2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日

36、字號(hào)12 1 期初余額平0 12 11 轉(zhuǎn)3 領(lǐng)用材料9 000 12 14 銀付5 支付水電費(fèi)3 500 12 17 現(xiàn)付4 現(xiàn)金支付管理部門零星支出1 800 12 21 銀付9 支付固定資產(chǎn)修理費(fèi)3 000 12 30 轉(zhuǎn)9 分配本月應(yīng)付工資15 000 12 31轉(zhuǎn)10 攤銷本月倉庫租金30 000 12 31轉(zhuǎn)12 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊20 000 12 31 轉(zhuǎn)17 結(jié)轉(zhuǎn)各類成本費(fèi)用82 300 12 31 本期發(fā)生額及期末余額82 30082 300平0 會(huì)計(jì)科目：財(cái)務(wù)費(fèi)用2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額平0 12 31 轉(zhuǎn)11 計(jì)提本月銀行借款利息6

37、 500 12 31 轉(zhuǎn)17 結(jié)轉(zhuǎn)各類成本費(fèi)用6 500 12 31 本期發(fā)生額及期末余額6 500 6 500 平0 會(huì)計(jì)科目：營業(yè)外收入2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額平0 12 31 轉(zhuǎn)15 將無法退回的保證金轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入14 000 12 31 轉(zhuǎn)18 結(jié)轉(zhuǎn)各類收入14 000 12 31 本期發(fā)生額及期末余額14 000 14 000 平0 會(huì)計(jì)科目：營業(yè)外支出2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額平0 12 29 銀付12 支付罰款5 000 12 31 轉(zhuǎn)17 結(jié)轉(zhuǎn)各類收入和成本費(fèi)用5 000 12 31 本期發(fā)生額及期

38、末余額5 000 5 000 平0 會(huì)計(jì)科目：所得稅費(fèi)用2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)12 1 期初余額平0 12 31 轉(zhuǎn)19 計(jì)算所得稅費(fèi)用37 476 12 31 轉(zhuǎn)20 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用37 476 12 31 本期發(fā)生額及期末余額37 476 37 476平0 （5）編制明細(xì)分類賬發(fā)生額及余額對(duì)照表。原材料明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額和余額明細(xì)表2008 年 12 月明細(xì)科目計(jì)量單位月初余額本期發(fā)生額月末余額數(shù)量單價(jià)金額收入發(fā)出數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額甲材料千克1 625 40 65 000 3 000 41 123 000 1 625 40 65 000 3 0

39、00 41 123 000 乙材料千克800 50 40 000 2 000 50.5 101 000 800 50 40 000 2 000 50.5 101 000 合計(jì)105 000 224 000 105 000 224 000 生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額和余額明細(xì)表2008 年 12 月明細(xì)科目月初余額本期發(fā)生額月末余額借方貸方借方貸方借方貸方a 產(chǎn)品0 168 500 168 500 0 b 產(chǎn)品0 106 000 93 500 12 500 合計(jì)0 274 500 262 000 12 500 應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額和余額明細(xì)表2008 年 12 月明細(xì)科目月初余額本

40、期發(fā)生額月末余額借方貸方借方貸方借方貸方新進(jìn)公司100 000 450 000 300 000 250 000 合計(jì)100 000 450 000 300 000 250 000 應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額和余額明細(xì)表2008 年 12 月明細(xì)科目月初余額本期發(fā)生額月末余額借方貸方借方貸方借方貸方冠元公司100 000 100 000 120 000 120 000 合計(jì)100 000 100 000 120 000 120 000 （6）編制總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表?？偡诸愘~戶本期發(fā)生額余額試算平衡表2008 年 12 月單位：元會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方

41、借方貸方庫存現(xiàn)金20 000 76 120 87 200 8 920 銀行存款188 000 1 130 000 747 800 570 200 應(yīng)收賬款100 000 450 000 300 000 250 000 其他應(yīng)收款08 000 8 000 0材料采購0 224 000 224 000 0原材料105 000 224 000 105 000 224 000 待攤費(fèi)用40 000 120 000 40 000 120 000 預(yù)付賬款035 000 35 000 0庫存商品217 200 262 000 217 200 262 000 固定資產(chǎn)1 000 000 0 0 1 000

42、000 累計(jì)折舊340 000 0 100 000 440 000 短期借貸150 000 100 000 0 50 000 應(yīng)付賬款100 000 100 000 120 000 120 000 應(yīng)付職工薪酬75 000 75 000 77 000 77 000 應(yīng)交稅費(fèi)8 000 0 37 476 45 476 應(yīng)付利潤00 10 000 10 000 預(yù)收賬款020 000 20 000 0預(yù)提費(fèi)用6 000 6 000 6 500 6 500 其他應(yīng)付款14 000 20 000 50 000 44 000 實(shí)收資本900 000 0 600 000 1 500 000 盈余公積40

43、000 0 8 744.4 48 744.4 本年利潤644 000 644 000 利潤分配37 200 37 488.8 106 188.4 105 899.6 生產(chǎn)成本274 500 262 000 12 500 制造費(fèi)用107 500 107 500 營業(yè)收入630 000 630 000 營業(yè)成本217 200 217 200 財(cái)務(wù)費(fèi)用6 500 6 500 銷售費(fèi)用208 080 208 080 管理費(fèi)用82 300 82 300 營業(yè)外收入14 000 14 000 營業(yè)外支出5 000 5 000 所得稅費(fèi)用37 476 37 476 合計(jì)1 670 200 1 670 200

44、 5 114 164.8 5 114 164.8 2 447 620 2 447 620 資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：新源公司 2008年 12 月 31 日單位：元資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目行次年初數(shù)年末數(shù)項(xiàng)目行次年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)1 流動(dòng)負(fù)債20 貨幣資金2 208 000 579 120 短期借款21 150 000 50 000 應(yīng)收賬款3 100 000 250 000 應(yīng)付賬款22 100 000 120 000 預(yù)付賬款4 預(yù)收賬款23 其他應(yīng)收款5 應(yīng)付職工薪酬24 75 000 77 000 存貨6 322 200 498 500 應(yīng)交稅費(fèi)25 8 000 45 476 待攤費(fèi)用7

45、40 000 120 000 應(yīng)付利潤26 10 000 其它流動(dòng)資產(chǎn)8 其他應(yīng)付款27 14 000 44 000 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)：9 670 200 1 447 620 預(yù)提費(fèi)用28 6 000 6 500 非流動(dòng)資產(chǎn)10 其它流動(dòng)負(fù)債29 固定資產(chǎn)11 1 000 000 1 000 000 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)：30 353 000 352 976 減：累計(jì)折舊12 340 000 440 000 長期負(fù)債31 固定資產(chǎn)凈值13 660 000 560 000 長期負(fù)債合計(jì)：32 無形資產(chǎn)14 所有者權(quán)益33 其他長期資產(chǎn)15 實(shí)收資本34 900 000 1 500 000 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)：1

46、6 660 000 560 000 盈余公積35 40 000 48 744.4 17 未分配利潤36 37 200 105 899.6 18 所有者權(quán)益合計(jì)：37 977 200 1 654 644 資產(chǎn)合計(jì)：19 1 330 200 2 007 620 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)：38 1 330 200 2 007 620 （7）編制 12 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表及12 月份的利潤表。利潤表編制單位：新源公司 2008年 12 月單位：元項(xiàng)目報(bào)告期金額本年累計(jì)金額一、營業(yè)收入630 000 略減：營業(yè)成本217 200 二、營業(yè)毛利412 800 減：銷售費(fèi)用208 080 管理費(fèi)用82 3

47、00 財(cái)務(wù)費(fèi)用6 500 三、營業(yè)利潤115 920 加：營業(yè)外收入14 000 減：營業(yè)外支出5 000 四、利潤總額124 920 減：所得稅費(fèi)用37 476 五、凈利潤87 444 加：年初未分配利潤37 200 六、可供分配的利潤124 644 減：提取法定盈余公積8 744.40 應(yīng)付利潤10 000 （8）根據(jù)原始憑證、記賬憑證或會(huì)計(jì)分錄編制科目匯總表、匯總收款憑證、匯總付款憑證、匯總轉(zhuǎn)賬憑證，并登記相應(yīng)的總賬?？颇繀R總表2008 年 12 月 1 日至 31 日第 1 號(hào)會(huì)計(jì)科目本期發(fā)生額記賬憑證起迄號(hào)數(shù)借方貸方庫存現(xiàn)金76 120 87 200 1.收款憑證：（ 1）現(xiàn)金收款憑

48、證：1 （ 2）銀行存款收款憑證：18 2.付款憑證：（ 1）現(xiàn)金付款憑證：15 （ 2）銀行存款付款憑證：112 3.轉(zhuǎn)賬憑證： 124 銀行存款1 130 000 747 800 應(yīng)收賬款450 000 300 000 其他應(yīng)收款8 000 8 000 材料采購224 000 224 000 原材料224 000 105 000 待攤費(fèi)用120 000 40 000 預(yù)付賬款35 000 35 000 庫存商品262 000 217 200 累計(jì)折舊100 000 短期借款100 000 應(yīng)付賬款100 000 120 000 應(yīng)付職工薪酬75 000 77 000 應(yīng)交稅費(fèi)37 476

49、七、未分配利潤105 899.60 應(yīng)付利潤10 000 預(yù)收賬款20 000 20 000 預(yù)提費(fèi)用6 000 6 500 其他應(yīng)付款20 000 50 000 實(shí)收資本600 000 盈余公積8 744.40 本年利潤644 000 644 000 利潤分配37 488.80 106 188.40 生產(chǎn)成本274 500 262 000 制造費(fèi)用107 500 107 500 營業(yè)收入630 000 630 000 營業(yè)成本217 200 217 200 銷售費(fèi)用208 080 208 080 管理費(fèi)用82 300 82 300 財(cái)務(wù)費(fèi)用6 500 6 500 營業(yè)外收入14 000 14

50、 000 營業(yè)外支出5 000 5 000 所得稅費(fèi)用37 476 37 476 合計(jì)5 114 164.80 5 114 164.80 匯總收款憑證借方科目：庫存現(xiàn)金匯收第 1 號(hào)貸方科目金額總賬頁數(shù)1 日 31 日收款憑證第 1 號(hào)至第 1 號(hào)合計(jì)借方貸方其他應(yīng)收款1 120 1 120 合計(jì)1 120 1 120 匯總收款憑證借方科目：銀行存款匯收第 2 號(hào)貸方科目金額總賬頁數(shù)1 日 31 日收款憑證第 1 號(hào)至第 8 號(hào)合計(jì)借方貸方實(shí)收資本600 000 600 000 其他應(yīng)付款50 000 50 000 應(yīng)收賬款300 000 300 000 預(yù)收賬款20 000 20 000 營

51、業(yè)收入160 000 160 000 合計(jì)1 130 000 1 130 000 匯總付款憑證貸方科目：庫存現(xiàn)金匯付第1號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)1 日 31 日付款憑證第 1 號(hào)至第 5 號(hào)合計(jì)借方貸方其他應(yīng)收款8 000 8 000 材料采購1 200 1 200 應(yīng)付職工薪酬75 000 75 000 管理費(fèi)用1 800 1 800 銷售費(fèi)用1 200 1 200 合計(jì)87 200 87 200 匯總付款憑證貸方科目：銀行存款匯付第2 號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)1 日 31 日付款憑證第 1 號(hào)至 12 號(hào)合計(jì)借方貸方庫存現(xiàn)金75 000 75 000 材料采購67 800 67 800 預(yù)付賬

52、款35 000 35 000 待攤費(fèi)用120 000 120 000 短期借款100 000 100 000 應(yīng)付賬款100 000 100 000 預(yù)提費(fèi)用6 000 6 000 其他應(yīng)付款6 000 6 000 生產(chǎn)成本25 000 25 000 制造費(fèi)用1 500 1 500 銷售費(fèi)用200 000 200 000 管理費(fèi)用6 500 6 500 營業(yè)外支出5 000 5 000 合計(jì)747 800 747 800 匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：其他應(yīng)收款匯轉(zhuǎn)第1 號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)1 日 31 日轉(zhuǎn)賬憑證第 1 號(hào)至 24 號(hào)合計(jì)借方貸方銷售費(fèi)用6 880 6 880 合計(jì)6 880 6

53、880 匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：材料采購匯轉(zhuǎn)第2 號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)1 日 31 日轉(zhuǎn)賬憑證第 1 號(hào)至 24 號(hào)合計(jì)借方貸方原材料224 000 224 000 合計(jì)224 000 224 000 匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：原材料匯轉(zhuǎn)第3 號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)1 日 31 日轉(zhuǎn)賬憑證第 1 號(hào)至 24 號(hào)合計(jì)借方貸方生產(chǎn)成本92 000 92 000 制造費(fèi)用4 000 4 000 管理費(fèi)用9 000 9 000 合計(jì)105 000 105 000 匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：待攤費(fèi)用匯轉(zhuǎn)第4 號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)1 日 31 日轉(zhuǎn)賬憑證第 1 號(hào)至 24 號(hào)合計(jì)借方貸方管理費(fèi)用30 000 3

54、0 000 制造費(fèi)用10 000 10 000 合計(jì)40 000 40 000 匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：預(yù)付賬款匯轉(zhuǎn)第5 號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)1 日 31 日轉(zhuǎn)賬憑證第 1 號(hào)至 24 號(hào)合計(jì)借方貸方材料采購35 000 35 000 合計(jì)35 000 35 000 匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：庫存商品匯轉(zhuǎn)第6 號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)1 日 31 日轉(zhuǎn)賬憑證第 1 號(hào)至 24 號(hào)合計(jì)借方貸方營業(yè)成本217 200 217 200 合計(jì)217 200 217 200 匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：累計(jì)折舊匯轉(zhuǎn)第7 號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)1 日 31 日轉(zhuǎn)賬憑證第 1 號(hào)至 24 號(hào)合計(jì)借方貸方制造費(fèi)用80 0

55、00 80 000 管理費(fèi)用20 000 20 000 合計(jì)100 000 100 000 匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：應(yīng)付賬款匯轉(zhuǎn)第8 號(hào)金額總賬頁數(shù)借方科目1 日 31 日轉(zhuǎn)賬憑證第 1 號(hào)至 24 號(hào)合計(jì)借方貸方材料采購120 000 120 000 合計(jì)120 000 120 000 匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：應(yīng)付職工薪酬匯轉(zhuǎn)第9 號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)1 日 31 日轉(zhuǎn)賬憑證第 1 號(hào)至 24 號(hào)合計(jì)借方貸方生產(chǎn)成本50 000 50 000 制造費(fèi)用12 000 12 000 管理費(fèi)用15 000 15 000 合計(jì)77 000 77 000 匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：應(yīng)交稅費(fèi)匯轉(zhuǎn)第10 號(hào)借方

56、科目金額總賬頁數(shù)1 日 31 日轉(zhuǎn)賬憑證第 1 號(hào)至 24 號(hào)合計(jì)借方貸方所得稅費(fèi)用37 476 37 476 合計(jì)37 476 37 476 匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：應(yīng)付利潤匯轉(zhuǎn)第 11 號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)1 日 31 日轉(zhuǎn)賬憑證第 1 號(hào)至 24 號(hào)合計(jì)借方貸方利潤分配10 000 10 000 合計(jì)10 000 10 000 匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：預(yù)提費(fèi)用匯轉(zhuǎn)第12 號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)1 日 31 日轉(zhuǎn)賬憑證第 1 號(hào)至 24 號(hào)合計(jì)借方貸方財(cái)務(wù)費(fèi)用6 500 6 500 合計(jì)6 500 6 500 匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：盈余公積匯轉(zhuǎn)第13 號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)1 日 31 日轉(zhuǎn)

57、賬憑證第 1 號(hào)至 24 號(hào)合計(jì)借方貸方利潤分配8 744.4 8 744.4 合計(jì)8 744.4 8 744.4 匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：本年利潤匯轉(zhuǎn)第14 號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)1 日 31 日轉(zhuǎn)賬憑證第 1 號(hào)至 24 號(hào)合計(jì)借方貸方營業(yè)收入630 000 630 000 營業(yè)外收入14 000 14 000 合計(jì)644 000 644 000 匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：利潤分配匯轉(zhuǎn)第 15 號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)1 日 31 日轉(zhuǎn)賬憑證第 1 號(hào)至 24 號(hào)合計(jì)借方貸方本年利潤87 444 87 444 合計(jì)87 444 87 444 匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：生產(chǎn)成本匯轉(zhuǎn)第16 號(hào)借方科目金額

58、總賬頁數(shù)1 日 31 日轉(zhuǎn)賬憑證第 1 號(hào)至 24 號(hào)合計(jì)借方貸方庫存商品262 000 262 000 合計(jì)262 000 262 000 匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：制造費(fèi)用匯轉(zhuǎn)第17 號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)1 日 31 日轉(zhuǎn)賬憑證第 1 號(hào)至 24 號(hào)合計(jì)借方貸方生產(chǎn)成本107 500 107 500 合計(jì)107 500 107 500 匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：營業(yè)收入?yún)R轉(zhuǎn)第 18 號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)1 日 31 日轉(zhuǎn)賬憑證第 1 號(hào)至 24 號(hào)合計(jì)借方貸方應(yīng)收賬款450 000 450 000 預(yù)收賬款20 000 20 000 合計(jì)470 000 470 000 匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：營

59、業(yè)成本匯轉(zhuǎn)第 19 號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)1 日 31 日轉(zhuǎn)賬憑證第 1 號(hào)至 24 號(hào)合計(jì)借方貸方本年利潤217 200 217 200 合計(jì)217 200 217 200 匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：管理費(fèi)用匯轉(zhuǎn)第 20 號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)1 日 31 日轉(zhuǎn)賬憑證第 1 號(hào)至 24 號(hào)合計(jì)借方貸方本年利潤82 300 82 300 合計(jì)82 300 82 300 匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：銷售費(fèi)用匯轉(zhuǎn)第 21 號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)1 日 31 日轉(zhuǎn)賬憑證第 1 號(hào)至 24 號(hào)合計(jì)借方貸方本年利潤208 080 208 080 合計(jì)208 080 208 080 匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：財(cái)務(wù)費(fèi)用匯

60、轉(zhuǎn)第 22 號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)1 日 31 日轉(zhuǎn)賬憑證第 1 號(hào)至 24 號(hào)合計(jì)借方貸方本年利潤6 500 6 500 合計(jì)6 500 6 500 匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：營業(yè)外收入?yún)R轉(zhuǎn)第 23 號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)1 日 31 日轉(zhuǎn)賬憑證第 1 號(hào)至 24 號(hào)合計(jì)借方貸方其他應(yīng)付款14 000 14 000 合計(jì)14 000 14 000 匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：營業(yè)外支出匯轉(zhuǎn)第 24 號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)1 日 31 日轉(zhuǎn)賬憑證第 1 號(hào)至 24 號(hào)合計(jì)借方貸方本年利潤5 000 5 000 合計(jì)5 000 5 000 匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：所得稅費(fèi)用匯轉(zhuǎn)第 25 號(hào)借方科目金額總賬頁