會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理不良事故管理辦法

1、【最新資料，WORD文檔，可編輯】會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理不良事故管理辦法一. 目的：為規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)和 財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。二. 定義：會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的不良事故，是指由于個(gè)人原因違反會(huì) 計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度以及公司規(guī)定的會(huì)計(jì)行為而引起的后果。根據(jù)其影響面的大小 分為A級(jí)（重大事故）；B級(jí)（一般事故）。三. 不良事故的監(jiān)督與預(yù)防：1、 公司員工對(duì)違反本法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)、會(huì) 計(jì)行為、有權(quán)拒絕辦理或予以解決。2、無(wú)權(quán)處理的應(yīng)當(dāng)以書面的形式向單位負(fù)責(zé)人或向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人 報(bào)告，請(qǐng)求查明原因做出處理的責(zé)任和義務(wù)。3、各級(jí)

2、領(lǐng)導(dǎo)必須隨時(shí)對(duì)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督、控制和防范，對(duì)已發(fā)生的事故應(yīng)及時(shí)提報(bào)并設(shè)法控制予以解決。4、每位員工在提交工作報(bào)告中如實(shí)地反映問(wèn)題， 對(duì)造成事故的當(dāng)事 人要提出相應(yīng)的處罰意見。5、公司總經(jīng)理、各相關(guān)部門應(yīng)按照公司法、會(huì)計(jì)法及公司 的有關(guān)規(guī)定、定期檢查各環(huán)節(jié)中存在的不良事 故。四. 不良事故的查處程序及處罰規(guī)定：1、舉報(bào)或?qū)げ橹胁涣际鹿蔜由人事部門紀(jì)錄并轉(zhuǎn)相關(guān)部門查實(shí)T查實(shí)后填表上報(bào)（包含處罰意見）7由部門主管審核認(rèn)定T轉(zhuǎn)人事部根據(jù)處罰規(guī)定進(jìn)行績(jī)效考評(píng)。2、季度內(nèi)A級(jí)事故發(fā)生一次；E級(jí)事故發(fā)生三次以上，扣除當(dāng)事人 當(dāng)季績(jī)效獎(jiǎng)金；若及時(shí)查辦上報(bào)并采取了 補(bǔ)救措施，則記錄在冊(cè)并在季度績(jī)效

3、考評(píng)時(shí)適當(dāng)扣分；若沒(méi)有及時(shí)上報(bào)造成事態(tài)嚴(yán)重的，則當(dāng)季業(yè)務(wù)管理評(píng)分記為零分。五不良事故的名稱與判定：1 、偽造原始憑證、帳薄 、會(huì)計(jì)資料：不依法索取原始憑證或設(shè)置會(huì)計(jì)帳薄，致使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真。不 良事故級(jí)別為 A 級(jí)。2、隨意變更會(huì)計(jì)處理方法： 會(huì)計(jì)處理方法不確定，違反會(huì)計(jì)法造成損失的。不良事故級(jí)別為 A 級(jí)。3、提供虛假的會(huì)計(jì)信息： 向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告不一致的 ,由于個(gè)人原因造成的不良事故級(jí)別為 A 級(jí)。4、隱匿會(huì)計(jì)資料：隱匿會(huì)計(jì)資料和上級(jí)文件精神，給公司造成不良影響的，不良 事故為 B 級(jí)；造成經(jīng)濟(jì)損失的為 A 級(jí)；5、故意銷毀會(huì)計(jì)資料： 未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料致使會(huì)計(jì)資

4、料毀損、丟失的，不良事故級(jí)別為 A 級(jí)；6、預(yù)算不準(zhǔn)確 :預(yù)算額與實(shí)際差異在 30%以上不良事故級(jí)別為 A 級(jí)，在 1030%以下不良事故級(jí)別為 B 級(jí)；7、指使強(qiáng)令他人行為： 強(qiáng)迫指使他人意志和行為造成不良影響的，不良事故級(jí)別為 B 級(jí)，造成經(jīng)濟(jì)損失的不良事故級(jí)別為 A 級(jí)；8、丟失（被盜）現(xiàn)金、支票和印鑒者： 因故丟失或被盜現(xiàn)金、支票和印鑒者，造成影響或損失的，不 良事故級(jí)別為 A 級(jí)；9、測(cè)信息不準(zhǔn)確： 預(yù)測(cè)信息不準(zhǔn)，導(dǎo)致決策失誤的不良事故級(jí)別為 A 級(jí)；10、挪用公款： 未按規(guī)定，挪作其他用途的 1萬(wàn)元內(nèi)不良事故級(jí)別為 B 級(jí)；1 萬(wàn)元以上不良事故級(jí)別為 A 級(jí)；11 、 職務(wù)侵占：未

5、經(jīng)他人允許超越工作范圍或權(quán)限， 給他人造成影響的不良事故級(jí)別為 B 級(jí)，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的不良事故為 A 級(jí)；12、泄露公司秘密： 未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意泄露公司財(cái)務(wù)秘密，給公司經(jīng)營(yíng)決策造成不 良影響的，不良事故級(jí)別為 A 級(jí)；13、賬務(wù)處理不及時(shí)： 工作拖延給公司或他人造成影響的不良事故級(jí)別為 B 級(jí)；造成 經(jīng)濟(jì)損失的為 A 級(jí)；14、不及時(shí)催收發(fā)票： 催收發(fā)票不及時(shí)給公司造成經(jīng)濟(jì)損失，不良事故級(jí)別為 A 級(jí)；15、手續(xù)不全，付款造成損失： 手續(xù)不完備，不符合會(huì)計(jì)法及公司規(guī)定的付款程序，造成 經(jīng)濟(jì)損失 1000 元之內(nèi)的不良事故級(jí)別為 B 級(jí)； 1000元以上經(jīng)濟(jì)損失的，不良事故級(jí)別為 A 級(jí)；

6、16、違規(guī)操作： 不按工作流程程序辦事造成損失的，不符合公司規(guī)定程序工作 的，不良事故級(jí)別為 B 級(jí)；造成經(jīng)濟(jì)損失的， 不良事故級(jí)別為 A 級(jí)；17、貪污公款： 私自截留公款并為己有，不良事故級(jí)別為 A 級(jí)；18、私設(shè)“小金庫(kù)”： 隱匿收入或其他業(yè)務(wù)資金來(lái)源不入賬，而進(jìn)行私自存放的，不 良事故級(jí)別為 A 級(jí)；19、成本、費(fèi)用不實(shí)： 不按規(guī)定處理，該攤銷或提取記入當(dāng)其損益的，沒(méi)有按規(guī)定攤 銷或提取，致使經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)的，不良事故級(jí)別為 A 級(jí)；20、財(cái)產(chǎn)不實(shí)，盤虧或盤盈巨大： 不按會(huì)計(jì)法及公司規(guī)定的核算方法進(jìn)行核算，不及時(shí)記賬、 結(jié)賬、對(duì)帳，為公司造成損失的，不良級(jí)別為 A 級(jí)。21、瀆職失職： 不盡職盡責(zé)、濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私