(134)6.6.4：XBRL分類標準.課件電子教案教學教程

1、知識知識點點6-6-46-6-4：XBRLXBRL分類標準分類標準知識點學習任務單知識點學習任務單知識點編號知識點編號知識點序號知識點序號知識點知識點6-6-4134XBRLXBRL分類標準分類標準知識點學習任務：知識點學習任務： 1 1、明確、明確XBRLXBRL分類標準分類標準的概念、作用和組成的概念、作用和組成 2 2、掌握、掌握XBRLXBRL分類標準分類標準的內(nèi)容的內(nèi)容知識知識點點6-6-46-6-4：XBRLXBRL分類標準分類標準 XBRL為每個財務信息建立了元素，定義了元素的屬性為每個財務信息建立了元素，定義了元素的屬性和元素之間的關系，和元素之間的關系，所有元素、屬性和關系的

2、集合就構(gòu)成了所有元素、屬性和關系的集合就構(gòu)成了分類標準。分類標準既是財務要素（元素）分類標準。分類標準既是財務要素（元素）“詞典詞典”，也，也是是信息信息交換交換“詞典詞典”，是編制實例文檔的具體標準，是，是編制實例文檔的具體標準，是XBRL的核心的核心。不同國家、行業(yè)和企業(yè)在遵循技術規(guī)范的基礎上不同國家、行業(yè)和企業(yè)在遵循技術規(guī)范的基礎上，可以制可以制定符合自身實際情況的分類標準。定符合自身實際情況的分類標準。知識點知識點6-6-46-6-4：XBRLXBRL分類標準分類標準 財政部財政部2010年發(fā)布年發(fā)布企業(yè)會計準則通用分類標準企業(yè)會計準則通用分類標準，該該分類標準由分類標準由1個核心模式

3、文件和個核心模式文件和6個鏈接庫文件組成。個鏈接庫文件組成。財務財務信息元素間的關系及元素與外部資源的關系是通過鏈接庫界信息元素間的關系及元素與外部資源的關系是通過鏈接庫界定的。包括定的。包括標簽鏈接庫、參考鏈接庫、計算鏈接庫、列報鏈標簽鏈接庫、參考鏈接庫、計算鏈接庫、列報鏈接庫、定義鏈接庫和公式鏈接庫。接庫、定義鏈接庫和公式鏈接庫。知識點知識點6-6-46-6-4：XBRLXBRL分類標準分類標準 模式文件定義了分類標準中的元素及其屬性、類型等信模式文件定義了分類標準中的元素及其屬性、類型等信息，是分類標準的核心，息，是分類標準的核心，元素分為元素分為“數(shù)據(jù)項數(shù)據(jù)項”和和“元組元組”兩兩類。

4、類。數(shù)數(shù)據(jù)項元素據(jù)項元素描述的是單個元素，每個元素都可以單獨描述的是單個元素，每個元素都可以單獨表表達一個達一個完整的財務含義，如完整的財務含義，如“應收票據(jù)應收票據(jù)”的定義信息為的定義信息為：“cn-pte_YingShouPiaoJu”（上交所分類標準（上交所分類標準cn-pte：中中國國-一般一般企業(yè)財務），此定義信息是企業(yè)財務），此定義信息是“應收票據(jù)應收票據(jù)”的惟一的惟一標標識識符；符；知識點知識點6-6-46-6-4：XBRLXBRL分類標準分類標準 元組元素元組元素描述的則是一組元素，這些元素必須組合描述的則是一組元素，這些元素必須組合起起來才來才能完整地表達一個財務信息，任何一

5、個都無法單獨能完整地表達一個財務信息，任何一個都無法單獨表表達，如達，如“存貨存貨”必須結(jié)合必須結(jié)合“原材料原材料”、“在產(chǎn)品在產(chǎn)品”、“庫庫存存商商品品”等才等才能完能完整地表達，元組元素可以表達復雜的整地表達，元組元素可以表達復雜的財財務務信息。信息。知識點知識點6-6-46-6-4：XBRLXBRL分類標準分類標準 XBRL分類標準中除了定義財務信息元素之外，還分類標準中除了定義財務信息元素之外，還界定界定了財務信息元素的關系。了財務信息元素的關系。這些關系分為兩類，這些關系分為兩類，一類是一類是元素之元素之間的關系，間的關系，另一類另一類是元素與外部資源的關系，是元素與外部資源的關系，

6、這些關系的表這些關系的表示都是通過鏈接庫實現(xiàn)的示都是通過鏈接庫實現(xiàn)的。知識點知識點6-6-46-6-4：XBRLXBRL分類標準分類標準 （1）標簽鏈接庫：）標簽鏈接庫：為元素提供標簽，給每個元素提供為元素提供標簽，給每個元素提供一個或多個可理解的名稱，可用不同語言設置，同一個元素一個或多個可理解的名稱，可用不同語言設置，同一個元素可有多個標簽。都存儲在標簽鏈接庫中?？捎卸鄠€標簽。都存儲在標簽鏈接庫中。模式文件信息是供模式文件信息是供計算機識別的，為了方便用戶閱讀，應為每個元素至少定義計算機識別的，為了方便用戶閱讀，應為每個元素至少定義兩個標準標簽（中國：中英文各一個）。兩個標準標簽（中國：中

7、英文各一個）。在實際報告中顯示在實際報告中顯示具有高可讀性的標簽。具有高可讀性的標簽。知識點知識點6-6-46-6-4：XBRLXBRL分類標準分類標準 （2）參考鏈接庫：）參考鏈接庫：為元素提供參考信息。說明財務信息為元素提供參考信息。說明財務信息來自哪些權(quán)威陳述，如來自哪些權(quán)威陳述，如“利潤總額利潤總額”通常引用準則權(quán)威定義。通常引用準則權(quán)威定義。 （3）計算鏈接庫：）計算鏈接庫：定義元素與元素的加、減運算關系，定義元素與元素的加、減運算關系，如：利潤總額如：利潤總額=營業(yè)利潤營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。營業(yè)外支出。 （4）列報鏈接庫：）列報鏈接庫：以父子關系的形式描述元素之間的層以父子關系的形式描述元素之間的層次關系。如次關系。如 “營業(yè)收入營業(yè)收入”是是“主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入”和和“其他業(yè)務其他業(yè)務收收入入”的父元素。的父元素。知識點知識點6-6-46-6-4：XBRLXBRL分類標準分類標準 （5）定義鏈接庫：）定義鏈接庫：定義一個元素與其他元素相關聯(lián)的擴定義一個元素與其他元素相關聯(lián)的擴展鏈接，描述元素間的維度關系展鏈接，描述元素間的維度關系，如，如壞賬準備的存在依賴壞賬準備的存在依賴于應收賬款。于應收賬款。 （6）公式鏈接庫：）公式鏈接庫：原始原始XBRL分類標分類