業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法目的： 根據(jù)現(xiàn)行“企業(yè)所得稅法”的規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)在總額不 超過年收入的5 %。范圍內(nèi)只能按60%在稅前扣除（超過 5%。部分 全額繳納企業(yè)所得稅） ，即部分業(yè)務(wù)招待費(fèi)將不能抵減應(yīng)納稅所 得額。為加強(qiáng)本公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理， 有效控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)的 支出總額，結(jié)合本公司實(shí)際情況，以“厲行節(jié)約，合理開支，嚴(yán) 格控制，超標(biāo)自負(fù)”的原則，特制定本辦法。第一章 總則第 1 條 管理原則：先申請(qǐng)、后執(zhí)行；預(yù)算總額控制；對(duì)口接待，?？顚Ｓ茫?程監(jiān)督。第 2 條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用定義： 業(yè)務(wù)費(fèi)：是指因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的禮金、禮品、贊助費(fèi)、購物卡及因業(yè)務(wù) 需要贈(zèng)送的煙、酒、茶葉、其他紀(jì)念品等。招待費(fèi)

2、： 是指因工作關(guān)系招待有關(guān)人員就餐費(fèi)等費(fèi)用； 因業(yè)務(wù)需要接待 相關(guān)單位人員發(fā)生的差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、參觀費(fèi)、旅游費(fèi)等；因招待領(lǐng)用 的酒水及香煙等。第 3 條 使用原則：3.1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)堅(jiān)決貫徹“可接待可不接待，不接待” ， “可發(fā)生可不發(fā) 生費(fèi)用，不發(fā)生”，“態(tài)度熱情，費(fèi)用從簡”的原則。3.2 陪同人員堅(jiān)持適度從緊原則，原則上不能超過需接待人員的 1.5 倍。3.3 嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定限額和招待標(biāo)準(zhǔn)， 分檔次接待原則， 堅(jiān)決控制非業(yè)務(wù)性接 待，嚴(yán)禁隨意超標(biāo)進(jìn)行業(yè)務(wù)招待。 如有超出標(biāo)準(zhǔn)的特殊接待事項(xiàng)， 經(jīng)請(qǐng) 示總經(jīng)理同意后方可進(jìn)行招待，否則，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。第二章 費(fèi)用發(fā)生具體規(guī)定 第 4 條 費(fèi)用

3、申請(qǐng)制度及審批流程： 業(yè)務(wù)費(fèi)用實(shí)行事先申請(qǐng)， 事中控制， 事后報(bào) 銷。發(fā)生招待費(fèi)前應(yīng)由具體業(yè)務(wù)承辦接待部門先填寫 “業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表” （附件一），注明接待原因、被接待對(duì)象及級(jí)別、接待地點(diǎn)等內(nèi)容，并 根據(jù)招待對(duì)象進(jìn)行費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，財(cái)務(wù)部審核，公司總 經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第 5 條 招待物品的采購： 為降低成本， 原則上由行政部根據(jù)常規(guī)招待需求統(tǒng)一采購，并由專人進(jìn)行物品與臺(tái)賬管理，憑招待物品購買申請(qǐng)表 （物 資采購申請(qǐng)單）（附件二）與采購發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)賬。5.1 招待物品的領(lǐng)用：由具體業(yè)務(wù)承辦接待部門經(jīng)辦人根據(jù)已審批的業(yè)務(wù) 招待費(fèi)申請(qǐng)表填寫招待物品領(lǐng)用單 （附件三），并由物品保管人 和行政

4、部負(fù)責(zé)人簽字，方能對(duì)領(lǐng)用的物品到財(cái)務(wù)辦理核銷手續(xù)。5.2 各業(yè)務(wù)部門在接待工作中或外出聯(lián)系工作需使用的必要招待物品經(jīng)總 經(jīng)理同意，可到物品管理員處簽字領(lǐng)取。第 6 條 如到協(xié)議酒店 / 飯店招待時(shí)，原則上實(shí)行現(xiàn)款結(jié)算，也可以實(shí)行授權(quán)簽字，分階段按協(xié)議統(tǒng)一結(jié)算。對(duì)于授權(quán)簽字，具體規(guī)定如下：6.1 簽字人必須為公司有效的授權(quán)人，非授權(quán)人必須事先得到授權(quán)人的批準(zhǔn)；6.2 簽單時(shí)須注明：招待單位、招待事由、招待人數(shù)、陪同人員、授權(quán)人及招待日期。第 7 條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：7.1 政府主管部門招待：部級(jí)賓客為每人次 300 元，廳級(jí)賓客為每人次 200 元，處級(jí)賓客為每人次 150元，科級(jí)及以下賓客為每

5、人次 110 元。用餐 的招待標(biāo)準(zhǔn)按客人中最高級(jí)別安排。7.2 外單位來本公司聯(lián)系工作、 參觀等需用餐的招待標(biāo)準(zhǔn)按客人中最高級(jí)別 安排，其開支標(biāo)準(zhǔn)： 董事長級(jí)別每人次 200 元，副總經(jīng)理及以上級(jí)別每 人次 150元，5人以上的招待團(tuán)隊(duì)按每人次 110 元標(biāo)準(zhǔn)開支；副總經(jīng)理 以下級(jí)別每人次 90 元, 5 人以上的招待團(tuán)隊(duì)按每人次 70 元標(biāo)準(zhǔn)開支。如需安排旅游、 食宿，旅游經(jīng)費(fèi)按照各景點(diǎn)費(fèi)用市價(jià)進(jìn)行控制， 食宿參 照公司 差旅費(fèi)管理辦法 中副總經(jīng)理及以上級(jí)別、 部門經(jīng)理對(duì)應(yīng)的標(biāo) 準(zhǔn)進(jìn)行控制。7.3 兄弟單位來來我司考察、聯(lián)系業(yè)務(wù)、洽談工作的，原則上安排工作餐。 如因需要安排在外招待的，其開支

6、標(biāo)準(zhǔn)：副總經(jīng)理及以上賓客每人次 130元，其余級(jí)別賓客每人次為 70元，5 人以上的招待團(tuán)隊(duì)按每人次 60元的標(biāo)準(zhǔn)開支。7.4 如因?qū)嶋H需要安排來賓住宿的， 可由業(yè)務(wù)承辦部門事先提出申請(qǐng)， 由公 司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。開支標(biāo)準(zhǔn)參照公司差旅費(fèi)管理辦法 ，按 照來賓最高級(jí)別人員參照我司對(duì)應(yīng)級(jí)別人員標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制。7.5 因工作需要在外招待客人，根據(jù)上述三條對(duì)應(yīng)的招待對(duì)象標(biāo)準(zhǔn)控制開 支，招待事項(xiàng)應(yīng)事先填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表”經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，公司 總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。7.6 招待用酒水（含煙、酒、茶葉）原則上由行政部統(tǒng)一配置，按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn) 安排，9人及以上每桌不超過4瓶（500ML, 9人以下每桌不超過1

7、-3 瓶（500ML,招待用的酒水由行政部做好購買及領(lǐng)用管理。因特殊情 況不能從行政部領(lǐng)用酒水， 需要臨時(shí)購買的， 原則上單價(jià)不能超過 200 元/瓶（500ML,（廳級(jí)及以上級(jí)別賓客、董事長、總經(jīng)理級(jí)別賓客標(biāo) 準(zhǔn)為 500元/瓶，副處級(jí)以上及副總經(jīng)理賓客標(biāo)準(zhǔn)為 300元/瓶，其他 賓客標(biāo)準(zhǔn)為 200元/ 瓶控制。,超過部分需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。7.6 因特殊情況緊急發(fā)生需要業(yè)務(wù)招待時(shí)， 不方便先填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng) 表”的，可根據(jù)招待對(duì)象的級(jí)別及人數(shù)向總經(jīng)理口頭請(qǐng)示后執(zhí)行， 在回 公司兩個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)簽“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表”方可到財(cái)務(wù)報(bào)銷。第三章 費(fèi)用報(bào)銷第 8 條 報(bào)銷“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”時(shí)，應(yīng)如實(shí)

8、整理單據(jù)并填寫“付款申請(qǐng)單”按規(guī)定 的程序?qū)徟?，并附上?jīng)審批的“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表” 。在行政部領(lǐng)用招待物品，憑簽字手續(xù)完整的招待物品領(lǐng)用單 ，方可 到財(cái)務(wù)辦理核銷手續(xù)。第 9 條 發(fā)票要求：9.1 不允許用白條、假票報(bào)銷；9.2 定額發(fā)票印章要清晰可識(shí)別，發(fā)票歸屬地與費(fèi)用發(fā)生地必須一致；9.3 機(jī)打發(fā)票發(fā)生日期必須與費(fèi)用發(fā)生日期一致。第10條 報(bào)銷審批流程：報(bào)銷人T部門負(fù)責(zé)人一 分管領(lǐng)導(dǎo)審核一財(cái)務(wù)部審核T財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核T總經(jīng)理審批一財(cái)務(wù)部出納處領(lǐng)款或核銷第四章 費(fèi)用報(bào)銷責(zé)任界定第11 條 報(bào)銷人的責(zé)任11.1 報(bào)銷人對(duì)所報(bào)銷項(xiàng)目的真實(shí)性、 準(zhǔn)確性、及時(shí)性負(fù)責(zé)， 單據(jù)及附件應(yīng)合 法、完整。11

9、.2 各項(xiàng)報(bào)銷票證、 資料必須齊全并按要求粘貼整齊 （發(fā)票正面向上、 平均 攤薄粘貼），否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷。第 12 條 分管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任12.1 負(fù)責(zé)審查費(fèi)用項(xiàng)目申請(qǐng)及批準(zhǔn)手續(xù)， 報(bào)銷金額是否控制在申請(qǐng)的預(yù)算之 內(nèi)。12.2 對(duì)所報(bào)銷項(xiàng)目的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。第 13 條 財(cái)務(wù)審核人員的責(zé)任13.1 負(fù)責(zé)審查單據(jù)的合法性、真實(shí)性，報(bào)銷內(nèi)容是否符合有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。13.2 審查報(bào)銷項(xiàng)目審批手續(xù)的完整性。第 14 條 審批者的責(zé)任審批者對(duì)報(bào)銷項(xiàng)目的真實(shí)性、必要性、費(fèi)用總體的合理性負(fù)責(zé)。第六章 附則第 15 條 本規(guī)定由中心財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第 16 條 本規(guī)定自發(fā)布之日開始施行。附件業(yè)務(wù)招待費(fèi)申

10、請(qǐng)表申請(qǐng)時(shí)間：年 月 日單位：元申請(qǐng)部門經(jīng)辦人申請(qǐng)?jiān)虮唤哟龑?duì)象級(jí)別接待人數(shù)就餐地點(diǎn)費(fèi) 用 預(yù) 算計(jì)劃餐費(fèi)早餐中餐晚餐合計(jì)招待費(fèi)用差旅費(fèi)、 住宿費(fèi)禮品費(fèi)其他合計(jì)總經(jīng)理審批：財(cái)務(wù)審核：分管領(lǐng)導(dǎo):業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表申請(qǐng)部門經(jīng)辦人申請(qǐng)?jiān)虮唤哟龑?duì)象級(jí)別接待人數(shù)就餐地點(diǎn)費(fèi) 用 預(yù) 算計(jì)劃餐費(fèi)早餐中餐晚餐合計(jì)招待費(fèi)用差旅費(fèi)、住宿費(fèi)禮品費(fèi)其他合計(jì)申請(qǐng)時(shí)間：年 月 日單位：元總經(jīng)理審批:財(cái)務(wù)審核:分管領(lǐng)導(dǎo):附件二招待物 品購買 申請(qǐng)表申請(qǐng)時(shí)間：年 月 日單位：元申請(qǐng)人申請(qǐng)部門物品名稱數(shù)量單價(jià)金頷備注合計(jì)行政部 負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)人審核總經(jīng)理 審批填表說明：“備注”欄主要填寫購買原因招待物 品購買 申請(qǐng)表申請(qǐng)時(shí)間：年 月 日單位：元申請(qǐng)人申請(qǐng)部門物品名稱數(shù)量單價(jià)金頷備注合計(jì)行政部 負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)人審核總經(jīng)理 審批填表說明：“