深圳市龍崗區(qū)正陽社工財務(wù)管理制度

1、深圳市龍崗區(qū)正陽社會工作服務(wù)中心深圳市龍崗區(qū)正陽社工財務(wù)管理制度第一章總則第一條 為加強正陽社工服務(wù)中心財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進機構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，依據(jù)財政部頒發(fā)的民間非營利組織會計制度、財政部、國家稅務(wù)總局頒發(fā)的關(guān)于事業(yè)單位社會團體征收企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知等國法律條文 及結(jié)合機構(gòu)具體情況，制定本制度。第二條 機構(gòu)會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制，所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費用等應按實際收付記賬，以 人民幣為記賬位幣。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高機 構(gòu)經(jīng)濟效益。（二）做好

2、財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、 控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。（四）監(jiān)督機構(gòu)財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合行政辦公室定期進行財產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條 財會人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守機 構(gòu)秘密。第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是機構(gòu)發(fā)生的每 項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)第六條 財務(wù)人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容 必須具備：填制憑證的日期、憑證編

3、號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目金額、所附原 始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會 計賬簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)， 按照規(guī)定的會計處理方法進行， 保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條 會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與 庫存實物、貨幣資金、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、 賬表相符。第九條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資 料都應建立檔案，妥善保管。第十條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人

4、所經(jīng)管的會計工作全部移交 給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人 員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資金管理第十一條 銀行賬戶必須按照銀行的相關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用。 銀行賬戶只供本中 心業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借賬戶供其他單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人 代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第十二條 銀行賬戶印鑒實行三章分管并用制。即：中心財務(wù)章由出納保管， 法人私章和會計私章由本人各自保管，不準由 1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時 出差時由其委托他人代管。第十三條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理

5、結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務(wù)負 責人。第十四條 領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并嚴格按 照審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在 使用前先蓋上印章。第十五條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根 據(jù)本機構(gòu)實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十六條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬 的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)負責人對庫存 現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金

6、的安全和完整。機構(gòu)的一切現(xiàn)金收付都必 須有合法的原始憑證。第十七條 每筆現(xiàn)金支出都必須由經(jīng)辦人向收款方索取有效原始憑證，所辦 業(yè)務(wù)完成后，按規(guī)定日期內(nèi)到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。如無有效原始憑證或示經(jīng)相 關(guān)負責人批準備，以及有違反財務(wù)制度，財務(wù)紀律的業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。第十八條 建立應收資金跟蹤制度，對到期應收資金及時催收，發(fā)現(xiàn)問題應 及時上報請示處理。第四章 固定資產(chǎn)的管理第十九條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務(wù)負責固定資產(chǎn)的價 值核算與管理，行政辦公室負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)應建立固 定資產(chǎn)明細賬。第二十條 購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準的購置計劃；購置時，經(jīng)領(lǐng)導

7、批準， 可借用限額支票在計劃范圍內(nèi)使用。第二十一條 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為 原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以 投資協(xié)議約定的價格為原價。第二十二條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬， 固定資產(chǎn)折舊采用直 線法分類計提。第二十三條，分類折舊年限為：（一）房屋、營業(yè)用房30年（二）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 5年（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 5年（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 5年第二十四條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的 固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定

8、 資產(chǎn)，當月照提折舊。第二十五條每年年終必須進行一次固定資產(chǎn)盤點，做到實物和賬表記錄相 符，核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當 處理。第五章 工資薪酬管理第二十六條機構(gòu)員工年度工資標準及資金總額，由人力資源部門參照政府指 導工資及章程的規(guī)定擬訂并報理事會核準。第二十七條 在職社工獎勵方法，由人力資源部提出方案，報理事會審定形成 正陽社工服務(wù)中心績效考核制度實施。第二十八條機構(gòu)依據(jù)國家相關(guān)法律為每個員工繳納社會保險及住房公積金， 個人繳納部分由中心財務(wù)人員在員工當月薪資結(jié)算時扣除，統(tǒng)一向社會保險管理機關(guān)和住房公積金管理部門繳納。第二十九條 中心員工依法享受的假期

9、，薪資、福利按規(guī)定照常發(fā)放。第三十條 中心員工因事假、病假以及考勤違規(guī)（遲到、早退、曠工），由中心財務(wù)人員依據(jù)出勤表，按照中心考核標準在相關(guān)員工當月薪資結(jié)算時扣除。第六章成本費用管理第三十一條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許 可權(quán)，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予 報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應及時向領(lǐng)導反映。第三十二條 機構(gòu)各項成本費用由財務(wù)負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務(wù)要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第三十三條 機構(gòu)各部門應根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計劃或申請，報機構(gòu) 主任同意后，再由經(jīng)辦人按

10、規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。第三十四條 機構(gòu)員工報銷，需經(jīng)下列審批程序：經(jīng)辦人一督導助理 -部門負 責人-副總干事一總干事一財務(wù)付款。第三十五條 上述開支的支出，如果機構(gòu)主任或理事長不在，需經(jīng)電話請示機 構(gòu)主任或理事長同意后，方可予以支出，待機構(gòu)主任或理事長回到機構(gòu)后再予補簽。第三十六條 支付老師酬金，相關(guān)部門應認真核實授課老師上課的時間（以上 課簽到表為依據(jù)）和次數(shù)，統(tǒng)計后填寫相應表格，部門領(lǐng)導簽名，經(jīng)服務(wù)社領(lǐng)導簽 署意見后，由財務(wù)核實支付。第三十七條員工差旅費規(guī)定：1. 因公外出，非當日返回者（超過24小時以上）為出差。員工因公出差，一律乘座 火車，可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者，必須報

11、機構(gòu)主任批準方可乘座， 否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。2. 在途補助：乘座火車和輪船每人每天按 50元補貼，乘座長途汽車6小時及以 上的，可按在途標準補貼30元。3. 員工每人每天按100元標準住宿，出差住宿按天數(shù)計算；部長以上實報實銷， 所住賓館不得超過三星級。4. 勤務(wù)伙食補貼，每人每天50元標準。市內(nèi)交通補貼，每人每天 30元標準。5. 公差人員報銷差旅費，必須在出差返回后三天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預借差旅 費，否則作為挪用公款處理。6. 報銷費用，必須以稅務(wù)部門（或財政部門）正式發(fā)票為證，按規(guī)定填寫費用報 銷單，并整齊有序地粘貼好票據(jù)，經(jīng)領(lǐng)導審批、會計復核后方可報銷。第三十八條物

12、資采購規(guī)定：1. 機構(gòu)固定資產(chǎn)購置應當納入全面預算管理體系。機構(gòu)行政部負責統(tǒng)計各部門固 定資產(chǎn)申購情況、編制機構(gòu)年度固定資產(chǎn)投資計劃與預算、安排資產(chǎn)購置等事項2. 每年年底行政部向各資產(chǎn)使用部門下發(fā)固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計表各部門申報本 部門固定資產(chǎn)購置需求，經(jīng)部門負責人審核后提交行政部。3. 單批購置固定資產(chǎn)金額達到1000元以上需要向理事會匯報，獲得批準后才可以 采購。大宗用品或長期需用的物資，必須向 3家以上供應商摸底詢價，方可購置。4. 預算外固定資產(chǎn)購置申請還應當詳細說明購置原因和相關(guān)費用。購置申請批準 后由行政部統(tǒng)一安排固定資產(chǎn)的購置。第三十九條 正常辦公費用開支，應有正式發(fā)票，印章齊全，特殊情況不獲取正式發(fā)票，應至少兩個經(jīng)手人簽字確認收據(jù)，第七章會計憑證和檔案保管第四十條 會計憑證必須做到內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。第四十一條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，