集團(tuán)財務(wù)管理制度

1、財務(wù)管理制度目錄第一章總則 . 2第二章會計機(jī)構(gòu)和會計人員. 2第三章會計核算 . 3第四章財務(wù)報銷制度. 3第五章固定資產(chǎn)管理. 8第六章會計檔案管理規(guī)定.11第七章資金管理制度. 12第一章總則第1條 為規(guī)范本集團(tuán)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和核算，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)財務(wù)通則、行業(yè)會計制度及其他國家有關(guān)的財經(jīng)、稅務(wù)法律法規(guī)，結(jié)合本集團(tuán)實(shí)際情況制定本規(guī)定。第2條 本規(guī)定是集團(tuán)內(nèi)各公司財務(wù)活動必須遵循的原則。集團(tuán)財務(wù)管理的基本原則是：建立健全企業(yè)內(nèi)部會計核算、財務(wù)管理制度，做好會計核算及財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證投資者權(quán)益不受損失。第3條 集

2、團(tuán)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：做好各項財務(wù)收支的核算、計劃、控制、分析和考核工作，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。第4條 集團(tuán)財務(wù)資金部是集團(tuán)財務(wù)管理的具體執(zhí)行部門，各公司各部門均應(yīng)按本規(guī)定的要求履行其職責(zé)。第5條 本制度適用于南大環(huán)保集團(tuán)所有直接投資的子公司、分公司或具有實(shí)際管理控制權(quán)的其他下屬公司（簡稱各公司） 。第6條 本制度由南大集團(tuán)財務(wù)部制訂、修改并解釋。第7條 本制度自 2009 年 9 月 8 日起執(zhí)行。本制度下發(fā)之日起，原相關(guān)制度同時廢止。第二章會計機(jī)構(gòu)和會計人員第1條 各公司設(shè)立專門的會計機(jī)構(gòu)即財務(wù)部，負(fù)責(zé)公司所有財務(wù)會計工作，辦理公司財務(wù)收支，預(yù)算決算等業(yè)務(wù)工作。

3、第2條 各公司財務(wù)部在集團(tuán)財務(wù)資金部直接領(lǐng)導(dǎo)下配合各公司第一負(fù)責(zé)人組織財務(wù)會計工作。 財務(wù)部配備適合工作需要的財務(wù)會計 人員，辦理公司的會計工作與財務(wù)收支事項。 會計人員必須持有會計資格證。第3條 會計人員自覺遵守中華人民共和國會計法，企業(yè)會計準(zhǔn)則，行業(yè)會計制度，國家有關(guān)財政經(jīng)濟(jì)法規(guī)， 及有關(guān)規(guī)定， 認(rèn)真執(zhí)行會計人員職責(zé)條例， 如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 維護(hù)公司的正當(dāng)權(quán)益。第4條財務(wù)會計人員調(diào)動工作或因故離職時，要辦好交接手續(xù)。第三章會計核算第1條 本集團(tuán)規(guī)定的會計年度，自公歷每年一月一日至十二月三十一日止。第2條 本集團(tuán)采用借、貸復(fù)式記賬原則，根據(jù)行業(yè)會計制度及企業(yè)管理與核算的需要設(shè)

4、置會計科目， 設(shè)置會計賬簿、 會計憑證和會計報表，并采用人民幣為記賬本位幣。第3條 本集團(tuán)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的收益和費(fèi)用支出。反之都不能作為本期的收益和支出。 各項財務(wù)、 成本核算，以及債權(quán)債務(wù)的核算，都以實(shí)際價格核算。第4條 嚴(yán)格劃清資本性支出與收益性支出的界限。第5條 會計核算方法一經(jīng)確定，不得任意更改，如確需改變必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定， 并經(jīng)過集團(tuán)常務(wù)副總裁同意， 報集團(tuán)財務(wù)資金部備案。第6條 使用外幣，發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時按當(dāng)日的匯率換算成人民幣記賬，外幣賬戶的期末余額按照期末市場匯率折算成記賬本位幣， 發(fā)生匯兌

5、損益記入當(dāng)期損益。第7條 每月向集團(tuán)財務(wù)資金部提交相關(guān)報表、對外報送的有關(guān)財務(wù)報表的報送時間按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第8條 會計核算具體執(zhí)行國家財政部制定的企業(yè)會計工作規(guī)范 。第四章財務(wù)報銷制度第一條 為了加強(qiáng)南大集團(tuán)總部及下屬各公司的費(fèi)用管理，結(jié)合集團(tuán)運(yùn)營特點(diǎn)及實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 本制度適用于浙江南大投資有限公司、及下屬各產(chǎn)業(yè)公司（包括：南大（浙江）環(huán)保科技有限公司及其投資控股的子公司、浙江中彩印業(yè)有限公司等，以下簡稱各公司。 ）第三條 集團(tuán)下屬各子公司根據(jù)統(tǒng)一財務(wù)報銷制度，結(jié)合本公司實(shí)際可進(jìn)行優(yōu)化制定，但報銷標(biāo)準(zhǔn)不得高于集團(tuán)統(tǒng)一財務(wù)報銷制度。第四條費(fèi)用的審批1各公司費(fèi)用審批應(yīng)按審批權(quán)限

6、制定相應(yīng)審批程序。2費(fèi)用支出需事先經(jīng)審批的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，報銷時必須提供相關(guān)的審批手續(xù)。3費(fèi)用支出的報銷應(yīng)附有原始憑證 （發(fā)票、收據(jù)等）及相應(yīng)的附件。原始憑證應(yīng)合法有效并蓋有相應(yīng)的公章，除國家另有規(guī)定外，未加蓋地方稅務(wù)局票證管理監(jiān)制章或財政部門監(jiān)制章的發(fā)票（收據(jù)）不作為報銷認(rèn)可的憑據(jù)。附件是指說明費(fèi)用支出原因的清單、相關(guān)文件、協(xié)議、函件及公司的批復(fù)等。原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。4各經(jīng)辦人對其報銷憑證的合規(guī)性和真實(shí)性承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。

7、對弄虛作假、損害公司利益的行為，公司視情況給予當(dāng)事人相應(yīng)的處理。5各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門員工費(fèi)用開支的審核，對費(fèi)用支出及索取票據(jù)的真實(shí)性、必要性和合規(guī)性承擔(dān)審核責(zé)任，并負(fù)責(zé)對部門內(nèi)員工的費(fèi)用進(jìn)行必要的控制。6財務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門提供的報銷憑證的合法性、完整性和數(shù)字的準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核，對違反國家規(guī)定的或內(nèi)容矛盾的報銷憑證予以退還，不予報銷；對各部門提供的原始憑證或附件不完整的，要求其補(bǔ)充相應(yīng)的憑證和附件；對報銷憑證有疑問的，要求經(jīng)手人作出必要的解釋。7財務(wù)部門負(fù)責(zé)根據(jù)公司已批準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算對各部門的費(fèi)用報銷額度進(jìn)行控制。超出預(yù)算的費(fèi)用支出須提出增加費(fèi)用預(yù)算的申請，并按規(guī)定經(jīng)公司有權(quán)批準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)審批同意，否

8、則對超出預(yù)算的費(fèi)用支出不予報銷。第五條辦公費(fèi)的報銷規(guī)定1辦公費(fèi)是指因辦公需要購買各類文具、紙張、計算機(jī)耗材及其他單位價值低于固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的辦公用品的支出，因傳真、復(fù)印和郵遞等發(fā)生的費(fèi)用，購買技術(shù)資料、專業(yè)書籍等發(fā)生的支出等。2辦公用品由請購部門提出申請，交行政管理部門在各部門費(fèi)用預(yù)算的限額內(nèi)統(tǒng)一購買（調(diào)撥）和管理。購買辦公用品的費(fèi)用支出由行政管理部門辦理報銷手續(xù)并列支各使用部門。3因購買技術(shù)資料、專業(yè)書籍、郵遞等非由行政管理部門統(tǒng)一購置的辦公用品等費(fèi)用支出，由各部門按照規(guī)定程序辦理后，在費(fèi)用預(yù)算的限額內(nèi)報銷。第六條市內(nèi)交通費(fèi)的報銷規(guī)定1各公司可根據(jù)實(shí)際需要給予相應(yīng)工作人員報銷市內(nèi)交通費(fèi)。2因工

9、作所需乘坐出租車的，需事先經(jīng)部門經(jīng)理同意，并由部門經(jīng)理在報銷發(fā)票上簽字認(rèn)可。報銷憑證上應(yīng)按要求據(jù)實(shí)注明乘車人、外出日期、起始地點(diǎn)、事由。各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)對其部門的出租車費(fèi)進(jìn)行預(yù)算控制。3各公司根據(jù)實(shí)際情況制定各崗位報銷限額，但最高不得高于250 元。第七條差旅費(fèi)的報銷規(guī)定1差旅費(fèi)是因業(yè)務(wù)、公務(wù)到外地出差發(fā)生的費(fèi)用及補(bǔ)貼，包含住宿費(fèi)、交通費(fèi)、出差補(bǔ)貼等費(fèi)用。2員工因公出差應(yīng)填寫出差旅費(fèi)報銷單, 據(jù)實(shí)注明出差起止日、出差天數(shù)、出差事由、出差起始地點(diǎn)、交通費(fèi)、途中補(bǔ)貼費(fèi)、住宿費(fèi)（即旅館費(fèi)）、住勤補(bǔ)貼費(fèi)等內(nèi)容，按照費(fèi)用的審批程序簽署意見后，由財務(wù)部門予以報銷。其中住勤補(bǔ)貼包括住宿補(bǔ)貼和餐費(fèi)補(bǔ)貼。3為有效

10、控制公司出差費(fèi)用，對住宿費(fèi)的報銷限額及住勤補(bǔ)貼費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)如下（住宿費(fèi)及住勤補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為最高限額，各公司可在該限額內(nèi)制定符合本企業(yè)實(shí)際的報銷標(biāo)準(zhǔn)）：交通工具住宿費(fèi)伙食補(bǔ)貼市內(nèi)省外省外省內(nèi)省外一般省外特殊公交職位省內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)一般 特殊早中晚早中晚早中晚補(bǔ)貼總裁、任意按實(shí)報按實(shí)報按實(shí)報103030103030204040按實(shí)報副總裁銷銷銷銷飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、總經(jīng)理、火車軟臥 / 輪20025030010202010202010303050總監(jiān)船二等艙飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙部門經(jīng)理、（須報批）、150180200515155151510202030輪船三等艙、廠長火車硬臥輪船三等艙、部門副經(jīng)火車硬座（5001201501804

11、10104101010151525理、副廠公里以上享受長、主管級火車硬臥）輪船三等艙、火車硬座（500公里以上享受其他員工火車硬臥）100120150410104101010151520注：省外特殊地區(qū)指北京、上海、大連、天津、廣州、深圳、福州、廈門、海南等城市市區(qū)（以上地區(qū)的郊區(qū)、郊縣按省外一般地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼）4. 住宿費(fèi)在報銷限額內(nèi)按實(shí)給予報銷。超支部分一律自負(fù)。特殊情況則需經(jīng)常務(wù)副總裁批準(zhǔn)。5餐費(fèi)補(bǔ)貼 =出差天數(shù)×相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，出差天數(shù)為實(shí)際出差在外的天數(shù)，按“算頭不算尾”的方法計算，中午 12：00 后出發(fā)或中午 12：00 前返回的當(dāng)天按半天計算。若在火車上過夜的，按每晚 30.

12、00 元給予餐宿補(bǔ)貼（出差目的地的餐宿費(fèi)另行計算）。工作所在地區(qū)（包括各縣市）出差當(dāng)天往返的，中餐不能回公司的給予補(bǔ)貼中餐；外地出差（工作所在地區(qū)以外）當(dāng)天往返的，餐費(fèi)補(bǔ)貼按一天計算。出差時請客用餐作經(jīng)營報銷的，當(dāng)天餐費(fèi)補(bǔ)貼按半天計算；一天中請客用餐二次，取消當(dāng)天餐費(fèi)補(bǔ)貼（出差期間發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)應(yīng)與差旅費(fèi)同時報銷）。6出差（分）子公司所在地，若分公司有住宿的，食堂的，原則上應(yīng)住分公司不再報銷住宿費(fèi)、餐費(fèi)；出差至家所在地，應(yīng)住在家里不得再報銷住宿費(fèi)。7除總裁、常務(wù)副總裁外，同性別人員出差應(yīng)住雙人間，其住宿標(biāo)準(zhǔn)按單人標(biāo)準(zhǔn)計算報銷，低標(biāo)準(zhǔn)人員和高標(biāo)準(zhǔn)人員一同出差，共同住宿的，按就高原則報銷。8飛機(jī)票的

13、報銷：總裁、常務(wù)副總裁乘坐飛機(jī)按實(shí)報銷，副總裁、各單位總經(jīng)理、各總監(jiān)、總裁助理按經(jīng)濟(jì)艙報銷， 其中對于 4 折以下機(jī)票可不需事先批準(zhǔn)，按實(shí)報銷。乘坐飛機(jī)所發(fā)生的機(jī)場建設(shè)費(fèi)、保險費(fèi)、行李托運(yùn)費(fèi)等附加費(fèi)按實(shí)報銷。9 因乘坐輪船、長途汽車、火車所發(fā)生的保險費(fèi)、訂票手續(xù)費(fèi)、行李托運(yùn)費(fèi)按實(shí)報銷，但原則上相關(guān)費(fèi)用累積應(yīng)控制在票價的 20%以內(nèi)。10各公司用車發(fā)生的費(fèi)用由行政部經(jīng)理對發(fā)生的汽油費(fèi)、停車費(fèi)、過路過橋費(fèi)、修理費(fèi)、保險費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等汽車相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行合理性審查并簽字，經(jīng)各公司總經(jīng)理審核后報銷。11在出差結(jié)束后七個工作日內(nèi)應(yīng)辦理有關(guān)出差事項的報銷手續(xù)，如無事先奉準(zhǔn)理由而延遲報銷的，每延期一天扣款 100

14、 元。第八條內(nèi)部用車費(fèi)1公司內(nèi)部車輛使用應(yīng)實(shí)行有償使用原則，模擬市場化操作。2各公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況制定內(nèi)部車輛收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，對各部門使用實(shí)行使用收費(fèi)管理，并在費(fèi)用額度內(nèi)進(jìn)行預(yù)算控制。3由公司統(tǒng)一向外借用的車輛，需支付現(xiàn)金成本的，則一律視同市內(nèi)交通費(fèi)管理。第九條業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報銷規(guī)定1業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指因公司業(yè)務(wù)及其管理的需要，招待客戶所發(fā)生的費(fèi)用，包括當(dāng)?shù)睾统霾畹匕l(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。2所有業(yè)務(wù)招待費(fèi)的最終有權(quán)審批人為集團(tuán)常務(wù)副總裁、各公司第一負(fù)責(zé)人。3業(yè)務(wù)招待費(fèi)按部門列支，如用于項目，則納入該項目中。財務(wù)部門按月對各部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出進(jìn)行控制。4. 各單位應(yīng)本著節(jié)約的原則列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 客戶、其他管理

15、部門等來廠招待，原則上要求在公司餐廳就餐，如確有必要外出就餐 , 不能超過以下標(biāo)準(zhǔn)，憑正規(guī)發(fā)票按實(shí)際發(fā)生額。職位費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) ( 元/ 位)總裁、副總裁任意總經(jīng)理、總監(jiān)100各部經(jīng)理、廠長80各部副經(jīng)理、副廠長、主管70其他員工60第十條會議、短期培訓(xùn)費(fèi)用的報銷規(guī)定1會務(wù)費(fèi)是指公司員工參加與公司有關(guān)的研討會、業(yè)務(wù)交流會及其他會議所發(fā)生的費(fèi)用支出。2員工需報銷參加會議及短期培訓(xùn)費(fèi)用的，事前應(yīng)憑會議或培訓(xùn)通知取得經(jīng)有權(quán)簽字領(lǐng)導(dǎo)的書面批準(zhǔn)（各種崗位必須具備的培訓(xùn)除外，如會計人員后續(xù)教育培訓(xùn)）。對于有證書發(fā)放的短期培訓(xùn)及專業(yè)考試報名費(fèi)、考務(wù)費(fèi)等，必須憑培訓(xùn)合格證書或成績合格證書方可報銷。3. 因外出參加會

16、議、短期培訓(xùn)并交納會務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)（含生活費(fèi)）的不再領(lǐng)取餐宿補(bǔ)貼，其他費(fèi)用參照出差標(biāo)準(zhǔn)報銷。第十一條長期培訓(xùn)（指培訓(xùn)時間在三周以上）或脫產(chǎn)學(xué)習(xí)的報銷規(guī)定1. 參加長期培訓(xùn)（包含夜大、函授、進(jìn)修、出國培訓(xùn)等）或脫產(chǎn)學(xué)習(xí)（如攻讀學(xué)位）的需經(jīng)人力資源部門審核并經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)。2. 費(fèi)用報銷遵照員工教育培訓(xùn)制度執(zhí)行。第十二條項目費(fèi)用的報銷規(guī)定1項目費(fèi)用是指為實(shí)施由公司按規(guī)定程序立項后的項目小組在實(shí)施項目過程中發(fā)生的與該項目有關(guān)的費(fèi)用。2項目小組成員支出的項目費(fèi)用的審批人為項目負(fù)責(zé)人。項目負(fù)責(zé)人的審批責(zé)任與部門經(jīng)理的審批責(zé)任相同。3項目費(fèi)用應(yīng)與該項目的實(shí)施有關(guān)，并與公司其他業(yè)務(wù)的費(fèi)用支出相區(qū)分。4項目費(fèi)用

17、在預(yù)算額度內(nèi)按實(shí)列支。項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對項目費(fèi)用按照預(yù)算或其他規(guī)定進(jìn)行控制。5項目費(fèi)用中若涉及出差，應(yīng)執(zhí)行差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)。第十三條其他費(fèi)用的報銷公司發(fā)生的廣告費(fèi)、公關(guān)活動費(fèi)、項目調(diào)研費(fèi)、招聘費(fèi)、咨詢費(fèi)及其他費(fèi)用，均須按照有關(guān)規(guī)定事先審批。報銷時必須按照要求提供批復(fù)文件及合法憑證，財務(wù)部門在預(yù)算額度內(nèi)按規(guī)定報銷。預(yù)算額度外的費(fèi)用，須有常務(wù)副總裁同意增加其單位預(yù)算額度的批復(fù)方予報銷。第十四條特別條款凡弄虛作假、假公濟(jì)私、以假發(fā)票（或去購買發(fā)票）虛報費(fèi)用，一經(jīng)查實(shí)，以一罰十，情況嚴(yán)重者，將追究違規(guī)責(zé)任，直至法律責(zé)任。對于舉報者，將按查實(shí)金額及處罰金額的 10%給予獎勵。第五章固定資產(chǎn)管理第1條 集團(tuán)內(nèi)

18、的固定資產(chǎn)，實(shí)行歸口管理，各公司第一負(fù)責(zé)人對本公司的固定資產(chǎn)全面負(fù)責(zé)管理， 各公司的生產(chǎn)部門對生產(chǎn)設(shè)備的實(shí)物形態(tài)負(fù)責(zé)管理，各公司的行政部對除生產(chǎn)設(shè)備外的其他實(shí)物形態(tài)負(fù)責(zé)管理，各公司財務(wù)部負(fù)責(zé)價值形態(tài)的核算。第2條 固定資產(chǎn)指 同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（二）使用壽命超過一個會計年度。使用壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計期間， 或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。例如：房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。固定資產(chǎn)的折舊采用平均年限法分類按月計提， 列入成本或費(fèi)用；公司通過技措、 技改和其它投資形式取得固定資產(chǎn)， 不論是何種資

19、金來源， 都應(yīng)該以原始成本計價入賬。 原始成本主要由下列內(nèi)容所構(gòu)成： 固定資產(chǎn)的買價、 運(yùn)輸費(fèi)、固定資產(chǎn)包裝費(fèi)等。第3條 凡屬在用的固定資產(chǎn)必須按照規(guī)定的折舊率按月計提折并計入當(dāng)月成本。固定資產(chǎn)折舊采用直線法。 具體使用年限期為： 機(jī)器設(shè)備 10 年、電子設(shè)備 5 年。固定資產(chǎn)殘值按有關(guān)規(guī)定預(yù)計。第4條 固定資產(chǎn)大、中、小維修費(fèi)用一律計入成本。公司大修理費(fèi)用發(fā)生金額較大， 一次攤銷有困難， 為保持各期成本的均衡、 合理負(fù)擔(dān)，可以采取分期待攤或按計劃預(yù)提的辦法。第5條 各分子公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，并分類管理。固定資產(chǎn)分類：房屋建筑物類 - 廠房、辦公樓、住宿樓等機(jī)器設(shè)備類 -生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)

20、器設(shè)備、模具、工具及輔助設(shè)備等辦公及電子設(shè)備類 -電腦、空調(diào)、辦公家具、后勤大型附屬設(shè)施、廚房設(shè)備等。運(yùn)輸設(shè)備類 -汽車、叉車等。第6條 在使用（占用）中的固定資產(chǎn)，各使用（占用）人應(yīng)保證其安全完整，若有使用不善和保管不當(dāng)， 使公司資產(chǎn)損失者， 公司將視情節(jié)輕重對其追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并追究部門負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第7條 固定資產(chǎn)的增減異動，包括購置、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、對外有償或無償?shù)恼{(diào)撥、出租、封存、大修、遺失、報廢等，使用部門必須及時報告行政部和財務(wù)部門，并由各分子公司財務(wù)部報知集團(tuán)財務(wù)部與總裁辦，按固定資產(chǎn)管理制度辦理結(jié)算手續(xù)。各公司對固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)管理。從各公司的實(shí)際情況出發(fā)，設(shè)立固定資產(chǎn)臺賬（

21、卡片） 、編制固定資產(chǎn)明細(xì)目錄、建立健全固定資產(chǎn)的調(diào)出、調(diào)入、使用、維修、報廢制度。實(shí)行專業(yè)管理與監(jiān)督管理相結(jié)合的雙重管理模式。行政、管理部門側(cè)重調(diào)出、調(diào)入、使用、維修報廢方面的管理，財務(wù)部門側(cè)重固定資產(chǎn)價值的折舊的核算。每類固定資產(chǎn)應(yīng)附有單獨(dú)的卡片，記錄每項資產(chǎn)的簡要說明存放地點(diǎn)、購入或建造的日期、調(diào)配記錄、資產(chǎn)價值、折舊信息以及維修和保養(yǎng)情況；屬于其終身的卡片記錄，有唯一性，依附于固定資產(chǎn)實(shí)體，銷售時附同固定資產(chǎn)實(shí)體一起轉(zhuǎn)移。所有的卡片應(yīng)編上交叉索引號碼，以便同控制賬戶或其他賬戶核對第8條 固定資產(chǎn)每半年進(jìn)行全面實(shí)地盤點(diǎn)一次。由各分、子公司的財務(wù)人員及相關(guān)管理人員在每年的 6 月 20 日

22、和 12 月 20 日對所有賬內(nèi)、賬外、在用、在庫固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查。在此基礎(chǔ)上編制盤點(diǎn)報告，并與財務(wù)部門掌握的賬面數(shù)量進(jìn)行核對。 要求做到賬賬、賬物相符，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、盤損、報廢以及固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移，應(yīng)及時查找原因、分清責(zé)任，提出處理意見，報集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理并報集團(tuán)總裁辦、集團(tuán)財務(wù)部登記備案。 在每年的 6 月 24 日和 12 月 24 日前將明細(xì)分類賬的各種記錄及盤存情況表，報送集團(tuán)財務(wù)部核對，差異應(yīng)予以揭示。第9條各分子公司固定資產(chǎn)由集團(tuán)按規(guī)定統(tǒng)一調(diào)配，購入前須經(jīng)過以下程序：1. 外購第一步：由使用部門提出申請，經(jīng)屬財務(wù)部審核，簽署意見，經(jīng)分子公司第一負(fù)責(zé)人同意后上報總裁

23、辦。第二步：總裁辦報送集團(tuán)常務(wù)副總裁、總裁簽批；第三步：集團(tuán)總裁、集團(tuán)常務(wù)副總裁簽批后總裁辦在半個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)交給集團(tuán)財務(wù)部固定資產(chǎn)管理專員簽字備案；第四步：集團(tuán)財務(wù)部固定資產(chǎn)管理專員在半個工作日內(nèi)回復(fù)各分子公司的財務(wù)人員并復(fù)印一份交與給總裁辦人員協(xié)調(diào)運(yùn)作；第五步：各分子公司的財務(wù)人員簽字登記備案后交由各分子公司第一負(fù)責(zé)人按采購程序辦理采購。購入后經(jīng)過使用部門驗(yàn)收合格后，出具驗(yàn)收合格的記錄附在發(fā)票后做賬。購入后的發(fā)票復(fù)印件（外埠分公司須傳真）由屬地財務(wù)部報送集團(tuán)財務(wù)部一份備案。、從集團(tuán)內(nèi)購買視同從外部購入處理，雙方作購銷處理，開具相關(guān)發(fā)票。程序與從集團(tuán)外部購入相同。3、租入：發(fā)生融資與經(jīng)營性租入

24、時，雙方分別建立融資與經(jīng)營性租出、租入明細(xì)賬4、投資、捐贈、自制等其它方式轉(zhuǎn)入。按會計準(zhǔn)則來處理第 10 條 固定資產(chǎn)的處置權(quán)屬集團(tuán)，各分子公司未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對固定資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押以及固定資產(chǎn)的報廢、出售、投資轉(zhuǎn)出以及捐贈等。如果有清理、報廢經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，按如下程序辦理。第一步：由使用部門提出申請， 經(jīng)分子公司第一負(fù)責(zé)人同意后上報總裁辦。第二步：總裁辦分別報送集團(tuán)常務(wù)副總裁與總裁簽批；第三步：集團(tuán)常務(wù)副總裁與總裁簽批后，總裁辦在半個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)交給集團(tuán)財務(wù)部固定資產(chǎn)管理專員簽字備案；第四步：集團(tuán)財務(wù)部固定資產(chǎn)管理專員在半個工作日內(nèi)發(fā)送到固定資產(chǎn)所在單位的各分子公司財務(wù)人員做賬務(wù)處理

25、并復(fù)印一份交與給總裁辦人員協(xié)調(diào)運(yùn)作。固定資產(chǎn)申購申請表與固定資產(chǎn)處置申請表見附件1及附件 2第六章會計檔案管理規(guī)定第1條 為加強(qiáng)會計管理，特制定本管理辦法。第2條 企業(yè)的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、查賬報告、驗(yàn)資報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種資料。第3條 財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，按順序立卷登記。第4條 會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見附表。第5條 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由集團(tuán)財務(wù)部和各公司財務(wù)部有關(guān)人員共同參

26、加，并在銷毀單上簽名或蓋章。第6條 財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。第7條 公司內(nèi)各部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。第8條 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。第9條 會計檔案一般不得帶出室外， 如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時，必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。第10條 由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)

27、交時，須辦理交接手續(xù)， 并由監(jiān)交人、 移交人、接收人簽字或蓋章。會計檔案保管期檔案名稱保管期限原始憑證、記賬憑證15 年會計憑證類其中：涉及外來和對私改造的會計憑證永久銀行存款余額調(diào)節(jié)表3 年日記賬15 年會計賬簿類其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25 年明細(xì)賬、總賬、輔助賬15 年涉及外來和對私改造的會計賬簿永久主要財務(wù)指標(biāo)報表3 年會計報表類月、季度會計報表15 年年度會計報表永久會計檔案保管清冊及銷毀清冊25 年其它類財務(wù)成本計劃3 年主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久第七章資金管理制度總則第一條：為了有效合理的使用資金，降低資金使用成本，防范資金使用風(fēng)險，保證貨幣資金的安全，根據(jù)中華人民共和國

28、會計法和內(nèi)部會計控制基本規(guī)范等法律法規(guī)制定本制度。第二條：本制度適用于南大環(huán)保集團(tuán)所有直接投資的子公司、分公司或具有實(shí)際管理控制權(quán)的其他下屬公司（簡稱各公司）。第三條：集團(tuán)所有（包括各公司）的貨幣資金由集團(tuán)資金財務(wù)部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)籌安排使用。第四條：集團(tuán) 財務(wù)資金部負(fù)責(zé)辦理集團(tuán)內(nèi)各公司結(jié)算資金計劃統(tǒng)籌安排、貸款、預(yù)算執(zhí)行及制定、外匯調(diào)劑及其它資金管理工作。第五條： 各公司應(yīng)按現(xiàn)金的使用范圍使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金使用范圍的支付應(yīng)當(dāng)一律通過銀行轉(zhuǎn)帳。第六條：現(xiàn)金的使用范圍：1.1 工資、津貼、獎金；1.2 個人勞務(wù)報酬；1.3 、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；1.4 各種勞保

29、、福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；1.5 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；1.6 按現(xiàn)行結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；1.7 中國人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出.第七條：各公司應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行庫存現(xiàn)金限額的管理規(guī)定，當(dāng)天現(xiàn)金收入必須當(dāng)天存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄，不準(zhǔn)設(shè)小金庫。第八條：出納人員到銀行提取現(xiàn)金時，必須事前填寫現(xiàn)金提取申請單，經(jīng)本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意后方可辦理。提取現(xiàn)金的帳戶只能是本單位的支出專戶，一般不得從其它帳戶中直接支取現(xiàn)金。出納人員到銀行提取大額現(xiàn)金時，必須同時有兩個人前往辦理，以確保現(xiàn)金的安全。第九條：出納人員收、付現(xiàn)金時應(yīng)對相關(guān)的

30、收付憑證進(jìn)行復(fù)核，根據(jù)已完成審批流程并經(jīng)復(fù)核無誤的收、付憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。辦理收付業(yè)務(wù)時要對相應(yīng)的原始憑證加蓋相應(yīng)的印戳（以防重復(fù)付款） ?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理完畢后要及時地逐筆記載現(xiàn)金收付，并適時地盤點(diǎn)現(xiàn)金。出納的現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳要日清月結(jié)。嚴(yán)禁用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，嚴(yán)禁出納人員挪用公款。第十條：各公司財務(wù)部要不定期（每周至少一次）對庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊性清點(diǎn)，以保證帳實(shí)相符。突擊清點(diǎn)現(xiàn)金后要形成檢查記錄，經(jīng)檢查人、出納員、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后存檔備查。庫存現(xiàn)金出現(xiàn)長、短現(xiàn)時，出納人員應(yīng)及時報告并查明原因。第十一條：銀行帳戶的開設(shè)與使用：1、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用。

31、銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。2、各公司開立的帳戶中要分別確定收入專戶和支出專戶， 收入專戶和支出專戶具有不同的用途。所有的資金支出必須從支出專戶流出。所有資金收入必需確保流入到收入專戶，嚴(yán)禁體外循環(huán)或由支出帳戶收款。3、各公司應(yīng)將帳戶的開立情況和帳戶指定的用途報集團(tuán)財務(wù)資金部備案。銀行帳戶的帳號必須保密，相關(guān)知情人員非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄銀行帳戶的帳號。第十二條： 銀行帳戶印鑒的保管：銀行帳戶印鑒實(shí)行二章分管并用制；即：財務(wù)章由會計保管，法人章由其本人或授權(quán)財務(wù)經(jīng)理保管，不準(zhǔn)一人同時保管二個印章。印鑒保管人臨時出差

32、時由其委托他人代管。印鑒使用后要及時登記備查。第十三條：貨幣資金票據(jù)的管理。貨幣資金票據(jù)及各種有價證券由出納保管，并采取有效的安保措施。各類資金票據(jù)的購買、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)讓、背書、貼現(xiàn)、注銷等應(yīng)在專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，以防止空白票據(jù)的遺失和盜用。有價證券與票據(jù)的存、取需二個以上下的經(jīng)辦有在專設(shè)登記薄上簽字。子（分）公司財務(wù)部要不定期地出納保管的在價證券與票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)并形成盤點(diǎn)記錄，出現(xiàn)差異時應(yīng)及時查明原因。盤點(diǎn)記錄經(jīng)保管人、盤點(diǎn)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后存檔備查。第十四條 銀行存款的收支要嚴(yán)格遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行的監(jiān)督。公司所有銀行往來收支，均應(yīng)由經(jīng)辦人員提前辦理書面匯付手續(xù)，注明款項用途、收款單位

33、名稱、開戶銀行、帳號、付款方式等，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人與單位負(fù)責(zé)人審批后交財務(wù)部門處理。付款時應(yīng)取得收款方的收款憑據(jù)。超過預(yù)算范圍內(nèi)的資金使用須按預(yù)算流程經(jīng)報批同意后財務(wù)部門方可辦理。第十五條：公司嚴(yán)格遵守執(zhí)行銀行結(jié)算辦法 , 不得開具遠(yuǎn)期支票、空頭支票；公司員工在采購物資、支付款項時，原則上不得借用空白支票。特殊情況，須財務(wù)負(fù)責(zé)人明確批準(zhǔn)方可。借出支票后，必須在十日內(nèi)報銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的，應(yīng)到財務(wù)部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。第十六條：公司按不同的開戶銀行和存款種類帳號分別設(shè)置銀行存款日記帳，由出納人員以外的其它財務(wù)人員按月取得銀行對帳單，

34、 并將銀行存款日記帳與“銀行對帳單”核對，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” ，及時核查未達(dá)帳項及其原因。銀行存款余額調(diào)節(jié)表經(jīng)編制人員、出納、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后存檔備查。第十七條：未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。同時辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位必須相互分離、制約和監(jiān)督。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。第十八條：貨幣資金業(yè)務(wù)的審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，有權(quán)暫停辦理越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，并向貨幣

35、資金授權(quán)批準(zhǔn)人進(jìn)行報告。第十九條：嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員直接接觸貨幣資金。任何資金的支出使用，經(jīng)辦人必須按照如下業(yè)務(wù)程序辦理：1 支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。2 支付審批。部門主管、有權(quán)簽字批準(zhǔn)人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。3 支付復(fù)核。各子（分）公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出

36、納人員辦理支付手續(xù)。4 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳帳。第二十條：集團(tuán)實(shí)行資金計劃備案審批制度，集團(tuán)各分 / 子公司于每月 3 日（如遇星期天則提前一天）召開會議，安排下個月資金計劃（在資金計劃中必須按照合同注明相應(yīng)的 回款及付款的準(zhǔn)確時間）。資金（用款）計劃經(jīng)單位總經(jīng)理審批后于當(dāng)月 5 日下班前將審批號的計劃報集團(tuán)財務(wù)資金審核備案。經(jīng)集團(tuán)財務(wù)資金部統(tǒng)籌集團(tuán)的全部用款計劃后，將核準(zhǔn)的資金計劃撥到各分 / 子公司指定的支出專戶，同時以批復(fù)的形式將審核后的資金計劃下達(dá)至各分 / 子公司。第二十一條：子 / 分公司財務(wù)部根據(jù)集團(tuán)財務(wù)資金部審核備案的資金計劃安排資金使用，同時每日以電子郵件的形式向集團(tuán)資金部反饋資金使用及回款情況。每月 5 日上報資金計劃及執(zhí)行情況匯總表，并注明每項與計劃差異的原因。第二十二條： 分/ 子公司對于各項資金支出，應(yīng)嚴(yán)格控制在資金計劃額度以內(nèi)。各公司財務(wù)部對于超計劃額度使用資金、審批手續(xù)不全、申請部門未提供有效付款依據(jù)（如合同、協(xié)議、通知、文件等）或者依據(jù)不符合法律規(guī)范等情況有權(quán)進(jìn)行復(fù)核或者暫時拒付。第二十三條：資本性支出管理：1 、各公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要新增單價在人民幣 2000