集團(tuán)公司的存貨管理規(guī)定存貨核算辦法存貨內(nèi)控制度

1、萬鼎硅鋼集團(tuán)有限公司存貨管理、核算、內(nèi)控辦法一、存貨管理辦法第1條 為了使存貨具有合理庫存，減少存貨損失，提高存貨質(zhì)量，規(guī)范存貨管理，特制定本辦法。第2條 采購計(jì)劃提出及實(shí)施。外購時(shí)，首先由用料部門提出用料計(jì)劃，由分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，交財(cái)務(wù)部納入收支計(jì)劃，并通過審批支付款項(xiàng)，再由供應(yīng)部門負(fù)責(zé)實(shí)施采購。第3條 物資驗(yàn)收。購回時(shí)，由物資檢驗(yàn)部門按質(zhì)按量組織驗(yàn)收，主要從如下三方面進(jìn)行。1對(duì)單驗(yàn)收。指?jìng)}庫保管員對(duì)照進(jìn)貨通知單的品名、規(guī)格、質(zhì)量、價(jià)格等依次逐項(xiàng)檢查商品，注意有無單貨不符或漏發(fā)、錯(cuò)發(fā)的現(xiàn)象。2數(shù)量驗(yàn)收。一般是原件點(diǎn)整數(shù)、散件點(diǎn)細(xì)數(shù)、貴重商品逐一仔細(xì)檢對(duì)。3質(zhì)量驗(yàn)收。指保管員通過感官或簡(jiǎn)

2、單儀器檢查商品的質(zhì)量、規(guī)格、等級(jí)、價(jià)格，如外觀是否完整無損、零部件是否齊全無缺、易碎商品是否破裂損傷。第4條 入庫管理。1商品入庫前應(yīng)做好準(zhǔn)備工作，例如安排貨位、準(zhǔn)備搬運(yùn)工具、檢驗(yàn)度量衡器具，組織好收貨人力等，還要準(zhǔn)備好商品標(biāo)簽。2按實(shí)際質(zhì)量認(rèn)真填寫入庫單，對(duì)入庫單的外購地、入庫時(shí)間、物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨人、承包人和驗(yàn)收入庫等應(yīng)逐一填寫，不得漏項(xiàng)，對(duì)無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應(yīng)由交貨人提供采購價(jià)，財(cái)務(wù)部據(jù)此入賬核算，待發(fā)票到后再按實(shí)際價(jià)格調(diào)整。3對(duì)于外購物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符合要求者，由采購人員負(fù)責(zé)更換。4擬入庫的自制存貨，生產(chǎn)部門應(yīng)組織專人對(duì)其進(jìn)行檢驗(yàn)，只有檢驗(yàn)合格的

3、產(chǎn)成品才可以作為存貨辦理入庫手續(xù)。5由生產(chǎn)車間發(fā)出至客戶、實(shí)物不入庫的產(chǎn)成品，以及采購后實(shí)物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場(chǎng)的外購存貨，也應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方法辦理出、入庫手續(xù)。6對(duì)于已售商品退貨的入庫，倉儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)銷售部門填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，對(duì)擬入庫的商品進(jìn)行驗(yàn)收。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，妥善處理劣質(zhì)產(chǎn)品，可以選擇修復(fù)、報(bào)廢等措施。7保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬，并根據(jù)出入庫單進(jìn)行賬簿登記，經(jīng)常與財(cái)務(wù)核對(duì)賬目，實(shí)地盤點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。物資要堆放整齊，標(biāo)簽清楚，存放安全，保管員對(duì)存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。第5條 出庫管理。1各子公司應(yīng)當(dāng)明確發(fā)出存貨的流程，落

4、實(shí)責(zé)任人，及時(shí)核對(duì)有關(guān)票據(jù)憑證，確保其與存貨品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格一致。2生產(chǎn)用物資由生產(chǎn)部門按生產(chǎn)所需于材料會(huì)計(jì)處辦理出庫單手續(xù)，對(duì)非生產(chǎn)用物資領(lǐng)用人應(yīng)持領(lǐng)用審批手續(xù)，辦理出庫單及相關(guān)手續(xù)，倉庫保管員憑出庫單據(jù)實(shí)發(fā)貨。3月末，已領(lǐng)用但尚未耗用的物資（包括殘余料），應(yīng)及時(shí)退回倉庫，便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。第6條 領(lǐng)用與發(fā)出控制。1各子公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的存貨領(lǐng)用和發(fā)出制度。2各子公司生產(chǎn)部門、基建部門領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)管理部門及其他相關(guān)部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。超出存貨領(lǐng)料限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特別授權(quán)。3庫存商品的發(fā)出需要經(jīng)過銷售部門及分管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)，大批商品、貴重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)?shù)玫教貏e授權(quán)

5、。倉庫應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的銷售通知單發(fā)出貨物，并定期將發(fā)貨記錄同銷售部門和財(cái)務(wù)部核對(duì)。第7條 存貨日常管理。各子公司應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，加強(qiáng)存貨的日常保管工作。1因業(yè)務(wù)需要分設(shè)倉庫之情形，應(yīng)當(dāng)對(duì)不同倉庫之間的存貨流動(dòng)辦理出入庫手續(xù)。2應(yīng)當(dāng)按倉儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存，并建立和健全防火、防潮、防盜和防變質(zhì)等措施。3貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險(xiǎn)品的倉儲(chǔ)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格審批制度。4各子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)針對(duì)存貨種類繁多、存放地點(diǎn)復(fù)雜、出入庫發(fā)生頻率高等特點(diǎn)，加強(qiáng)與倉儲(chǔ)部門的經(jīng)常性賬實(shí)核對(duì)工作，避免出現(xiàn)將已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬之情形。5倉儲(chǔ)部門對(duì)入庫的存貨應(yīng)當(dāng)建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記

6、存貨類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。第8條 存貨盤點(diǎn)。1對(duì)用量或金額較大，領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤點(diǎn)一次，對(duì)所有存貨至少要每年徹底清查一次。2盤點(diǎn)結(jié)果如果與賬面記錄不符，應(yīng)于期末前查明原因。二、存貨核算辦法第1章 總則第1條 目的。為加強(qiáng)對(duì)公司存貨的管理，規(guī)范存貨核算行為，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。第2條 存貨的核算范圍主要包括以下三個(gè)方面。1各類原材料、輔助材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品以及包裝物、低值易耗品、委托代銷商品、受托代銷商品。2在途物資，包括購貨方已收到但尚未收到銷貨方結(jié)算發(fā)票的物資以及購貨方已經(jīng)確認(rèn)為購進(jìn)

7、（如已付款）但尚未到達(dá)或入庫的物資。第2章 存貨核算體制第3條 財(cái)務(wù)部進(jìn)行存貨的總分類核算和二級(jí)明細(xì)分類核算，存貨倉庫進(jìn)行存貨的三級(jí)明細(xì)核算。第4條 財(cái)務(wù)部設(shè)置總賬和明細(xì)分類賬，各存貨倉庫設(shè)置數(shù)量、金額的存貨明細(xì)賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。第5條 財(cái)務(wù)部的存貨核算人員應(yīng)定期對(duì)倉庫存貨收、發(fā)、存賬目進(jìn)行稽核、劃價(jià)，稽核劃價(jià)后加蓋本人印章。第6條 倉庫保管員每月向財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)部門報(bào)送存貨收發(fā)存明細(xì)表和存貨耗用明細(xì)表。財(cái)會(huì)人員與倉庫保管員相互配合，保證做到倉庫存貨明細(xì)賬與財(cái)務(wù)部存貨明細(xì)分類賬相符。第3章 存貨入賬價(jià)值的確定第7條 存貨應(yīng)當(dāng)按其成本入賬。這里所指的成本是存貨

8、的歷史成本或?qū)嶋H成本，包括采購成本、加工成本和其他成本。1存貨的采購成本一般包括采購價(jià)格、進(jìn)口關(guān)稅和其他稅金、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可直接歸屬于存貨采購的費(fèi)用。集團(tuán)銷售公司及各生產(chǎn)板塊子公司存貨的采購成本包括采購價(jià)格、進(jìn)口關(guān)稅和其他稅金等。2存貨的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用。3其他成本是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出，如為特定客戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品所發(fā)生的設(shè)計(jì)費(fèi)用等。第8條 對(duì)于不同方式取得存貨的成本按以下規(guī)定確認(rèn)。1購入的存貨，按買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用，運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)

9、計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用等作為實(shí)際成本。2自制的存貨，以制造過程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際費(fèi)用作為實(shí)際成本。3委托外單位加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品及其加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用，以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金作為實(shí)際成本。4投資者投入的存貨，以投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)際成本。5接受捐贈(zèng)的存貨，按以下順序確定其實(shí)際成本。（1）捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，以憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本。（2）捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，為同類存貨的市價(jià)。第9條 盤盈的存貨，以同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格作為實(shí)際成本。第4章 入庫核算管理第10條 采購物資運(yùn)抵公

10、司后，首先應(yīng)由公司的質(zhì)量檢驗(yàn)部對(duì)此批物資進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收和檢測(cè)，檢驗(yàn)合格填寫驗(yàn)收單，并簽名蓋章。倉庫辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。倉庫保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點(diǎn)對(duì)物資的實(shí)際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進(jìn)行查驗(yàn)，并將查收情況填寫在各公司統(tǒng)一印制的材料入庫單上。第11條 采購人員應(yīng)將收集到的、審批齊全的材料入庫單、購銷合同、驗(yàn)收單及合法的商業(yè)發(fā)票等相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)，財(cái)務(wù)部按照公司內(nèi)部付款審批手續(xù)，要求采購人員在辦理好相關(guān)的審批手續(xù)后再接受單證進(jìn)行審核付款。第12條 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)采購人員提交的原始憑證（購銷合同、驗(yàn)收單、材料入庫單、合法的商業(yè)發(fā)票等）進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，主要審核相關(guān)的審批手續(xù)是否齊全、單證是否完整、發(fā)票

11、是否合法、金額是否正確、數(shù)量是否一致等，核對(duì)發(fā)票的正確性；應(yīng)將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、數(shù)量、條件及運(yùn)費(fèi)與購銷合同、采購單、驗(yàn)收單、材料入庫單等資料進(jìn)行核對(duì)。審核無誤后再辦理付款手續(xù)。第13條 財(cái)務(wù)部在收集到采購單據(jù)齊全的情況下，應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記賬憑證，并將原始憑證附在記賬憑證的后面，如資料較多，也可另外裝訂成冊(cè)，注明索引號(hào)后存檔。每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)確、及時(shí)地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”分類明細(xì)賬中。第14條 倉庫根據(jù)質(zhì)量管理部門簽發(fā)的質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告和生產(chǎn)部門移送來的產(chǎn)成品或半成品，在清點(diǎn)數(shù)量和計(jì)量無誤的情況下，應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，并填制產(chǎn)品入庫單。第15條 財(cái)務(wù)部應(yīng)將每月各

12、生產(chǎn)部門所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成品，按照財(cái)務(wù)核算的規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理，登記“存貨”及相關(guān)的會(huì)計(jì)科目的明細(xì)賬，并依據(jù)倉庫提供的資料和財(cái)務(wù)核算的結(jié)果，編制存貨分類匯總表給各生產(chǎn)部門，并與生產(chǎn)部門進(jìn)行核對(duì)，以便于發(fā)現(xiàn)問題和考核生產(chǎn)部門的產(chǎn)出耗材比率。第5章 出庫核算管理第16條 各公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時(shí)，應(yīng)先由領(lǐng)用部門填寫各公司統(tǒng)一印制的領(lǐng)料單，將需要領(lǐng)用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后，送交生產(chǎn)部經(jīng)理審批，憑生產(chǎn)部經(jīng)理審批同意并簽名的領(lǐng)料單到倉庫管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。第17條 倉庫保管人員核實(shí)領(lǐng)料單并辦理材料出庫，同時(shí)登記保管臺(tái)賬，每月末倉庫須對(duì)領(lǐng)料單進(jìn)行匯總并

13、編制領(lǐng)料單匯總表，匯總后將領(lǐng)料單匯總表和所有領(lǐng)料單一齊報(bào)財(cái)務(wù)部。第18條 每月財(cái)務(wù)部根據(jù)倉庫提供的相關(guān)原始憑證（領(lǐng)料單匯總表、所有領(lǐng)料單及相關(guān)的采購、入庫憑證等）按照成本核算的方法編制記賬憑證，及時(shí)將各材料的耗用情況登記到“存貨”及“生產(chǎn)成本”明細(xì)賬上，并將原始憑證作為記賬憑證的附件裝訂成冊(cè)予以保管。第19條 倉庫發(fā)貨部門應(yīng)依據(jù)經(jīng)過銷售部簽字蓋章的銷售提貨單進(jìn)行發(fā)貨，在發(fā)貨完成后倉庫應(yīng)簽發(fā)銷售發(fā)貨單。第20條 財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)銷售提貨單和銷售發(fā)貨單及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制會(huì)計(jì)憑證、登記“存貨”及相關(guān)會(huì)計(jì)科目賬冊(cè)，于月末及時(shí)結(jié)算出“存貨”的結(jié)存數(shù)量和結(jié)存金額，以備實(shí)物盤點(diǎn)時(shí)核對(duì)使用。第6章 存貨清查第

14、21條 為了加強(qiáng)存貨的監(jiān)督和管理，保證做到賬實(shí)相符，必須建立健全存貨的清查盤點(diǎn)制度。對(duì)存貨的盤點(diǎn)采用“永續(xù)盤存制”的辦法，存貨倉庫每年年終進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，月底或季度進(jìn)行輪流盤點(diǎn)，對(duì)主要存貨和貴重物品每月要進(jìn)行一次盤點(diǎn)。第22條 對(duì)于存貨的盤盈、盤虧以及過時(shí)、變質(zhì)、毀損等需要報(bào)廢處理的要及時(shí)查明原因，寫出書面報(bào)告，并編制存貨、盤盈、盤虧報(bào)告表，按規(guī)定程序上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部按照集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。三、存貨內(nèi)控制度第1章 總則第1條 為加強(qiáng)對(duì)各子公司庫存物資的內(nèi)部控制，保證庫存物資的驗(yàn)收進(jìn)庫、存儲(chǔ)保管及領(lǐng)料出庫業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，特制定本制度。第2條 庫存物資內(nèi)部控制中的不相容

15、職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，具體包括以下五個(gè)方面。1物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離。2實(shí)物的驗(yàn)收保管與采購應(yīng)分離。3審批發(fā)料的計(jì)劃員與存貨保管員相分離。4存貨盤點(diǎn)應(yīng)由保管、記賬及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行。5若某職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出，應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé)，避免暫時(shí)的職務(wù)重疊。第2章 存貨內(nèi)控程序第3條 物資的請(qǐng)購與審批。1各子公司材料供應(yīng)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)用原輔材料、備品備件等的購置；辦公室負(fù)責(zé)各使用部門辦公用品的購置，當(dāng)月報(bào)下月使用計(jì)劃交財(cái)務(wù)部作資金預(yù)算。2根據(jù)各子公司管理計(jì)劃性的特點(diǎn)，采購活動(dòng)之前必須實(shí)行計(jì)劃審批，由采購部門、倉庫部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)請(qǐng)購單或訂購單，列明該批擬采購物資的品種

16、、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、采購價(jià)格的詢問比較情況，并按照內(nèi)部關(guān)于采購審批的規(guī)定進(jìn)行必要的審批程序。3采購人員憑審批手續(xù)齊全的請(qǐng)購單或訂貨單，與有關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行采購交易。第4條 物資驗(yàn)收。材料供應(yīng)部收到材料到貨通知后，通知品管部進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，同時(shí)通知倉庫驗(yàn)收入庫；物資驗(yàn)收時(shí)要把實(shí)物與物資請(qǐng)購單上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量等事項(xiàng)相互對(duì)照，貨物若發(fā)生短缺、破損等情形，材料供應(yīng)部應(yīng)作出相應(yīng)的處理意見。第5條 物資入庫。1經(jīng)驗(yàn)收合格，按物資的類別、單價(jià)、金額，辦理入庫手續(xù)。倉庫填寫材料入庫驗(yàn)收單（一式三聯(lián)），經(jīng)品管部驗(yàn)證質(zhì)量、倉庫保管員驗(yàn)證數(shù)量后在材料入庫驗(yàn)收單上簽字，倉庫留存一聯(lián)，遞交財(cái)務(wù)部一聯(lián)、送材料供應(yīng)部一聯(lián)

17、。2生產(chǎn)部門將完成的產(chǎn)成品或半成品移出生產(chǎn)車間之前，各子公司質(zhì)量管理部門必須先行進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè)，并出具質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告書，只有檢測(cè)合格的產(chǎn)品或半成品才能移送到倉庫管理部門。3財(cái)務(wù)部應(yīng)將每月各生產(chǎn)部門所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成品，按照財(cái)務(wù)核算的規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理，并登記在“存貨”及相關(guān)的會(huì)計(jì)科目的明細(xì)賬上。4財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)采購人員提交的付款資料（包括請(qǐng)購單或訂貨單、購銷合同、驗(yàn)收單、外購物資入庫單、合法的商業(yè)發(fā)票等）進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無誤后再辦理付款手續(xù)。審核內(nèi)容如下。（1）相關(guān)的審批手續(xù)是否齊全、單證是否完整、發(fā)票是否合法、金額是否正確、數(shù)量是否一致等，核對(duì)發(fā)票計(jì)算的正確性。（2）將

18、發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、數(shù)量、條件及運(yùn)費(fèi)與合同、訂購單、驗(yàn)收單、外購物資入庫單等資料核對(duì)一致。5財(cái)務(wù)部在收集到采購單據(jù)齊全的情況下，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)核算規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記賬憑證。第6條 物資日常保管。1所有物資原則上儲(chǔ)存在倉庫中，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人員進(jìn)入倉庫或接觸物資，入庫儲(chǔ)存確有困難的，也應(yīng)采取有效措施加強(qiáng)護(hù)理監(jiān)管，確保物資的安全、完整、有效。2物資管理員對(duì)入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時(shí)整理，克服庫房物資貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生，同時(shí)要建立起相關(guān)規(guī)章制度，如采用貨品庫存卡、貨品標(biāo)牌，制定保安、防火、衛(wèi)生制度等，實(shí)施有效管理。第7條 領(lǐng)發(fā)料、產(chǎn)品出庫。1堅(jiān)持憑領(lǐng)料單發(fā)放物資。領(lǐng)料單上準(zhǔn)確地記錄物資種類、數(shù)量、金額及批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人姓名，是倉庫發(fā)出物資的原始憑證。2領(lǐng)