x集團財務預算管理辦法(doc)

1、-黑龍江 x 集團公司財務預算管理辦法一、預算的目的1 為實現(xiàn)集團公司的經營目標，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到貫徹與執(zhí)行；2 協(xié)調及平衡集團公司下屬各全資子公司、控股子公司 （兩者以下簡稱子公司）、事業(yè)部的經營活動與財務預算；3 監(jiān)督和控制事業(yè)部、各子公司企業(yè)經濟運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題；4 分析和考核事業(yè)部、各子公司及集團公司本部各部門的經營成本和經濟效益。二、預算的期間1 預算年度為每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日。2 年度預算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預算，以利逐月跟蹤分析。三、預算的對象集團公司預算的對象包括集團公司本部預算和事業(yè)部、各子公司預算

2、。集團公司本部為一級預算單位，事業(yè)部、各子公司為二級預算單位。四、預算編制原則1 一致性原則。各預算單位的預算管理工作要與x 集團保持高度一致，各級預算單位的預算都必須服從于 x 集團的近期經營目標和長期發(fā)展目標；2 分級預算原則。各級預算單位分別編制本級預算，然后由上級預算單位審核確定，按下管一級的原則實行分級管理；3 全面預算原則。預算要全面和完整，具體包括損益預算、權益預算、現(xiàn)金預算三個部分。具體要求是：凡是影響目標利潤的業(yè)務和事項，均應以貨幣或其它計量形式來具體加以反映，有關預算指標之間要相互銜接，以保證整個預算的綜合平衡；4 實事求是的原則。預算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況，從實際出發(fā)，充

3、分估計各項目標在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預算能切實可行，充分發(fā)揮其指導和控制作用；5 不調整原則。 財務預算一經董事會確定， 一般不再調整， 各級預算單位應按照預算嚴格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。五、財務預算的管理（一）集團公司本部預算的管理1 本部預算的對象為：集團公司本部各職能部門。精選資料-2 本部預算的內容分為兩個部分：（1 ） 本部資本經營的收入和支出。具體包括國債收入、證券投資收入、金融服務收入、資產處置收入；各項直接投資預算；（2 ） 本部管理費用預算。具體包括：人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。3 本部預算的編制程序為：（ 1 ） 當年

4、的九月底前，由主管領導協(xié)助集團公司總經理辦公會根據(jù)集團公司董事會確定的原則向預算對象下達預算編制的提示性意見；（ 2 ） 各預算對象按照分工，于當年十月底前提出下年度的預算建議；（ 3 ） 財務審計部對各預算對象的預算建議進行初審平衡后，編制本部預算預案，經主管領導、集團公司總經理辦公會審核后，于當年十一月底前報集團公司董事會。董事會應于當年十二月底前完成預算預案的審定。4 財務審計部應對集團公司本部預算的正確實施負責，并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析，按季向集團公司主管領導、總經理辦公會匯報集團公司本部預算執(zhí)行情況。5 年度末，財務審計部編制決算案，并上報集團公司主管領導、總經理辦公會，由集團公司總

5、經理辦公會提交集團公司董事會審議。（二）事業(yè)部、各子公司預算的管理事業(yè)部、各子公司預算參照集團公司預算編制方法。編制程序如下：1 事業(yè)部、各子公司經營者根據(jù)集團公司傳達的預算提示目標，組織事業(yè)部、各子公司預算的編制，將提示目標分解到各預算單位。2 二級預算單位預算的編制（1 ） 采用全面預算管理制度，預算內容包括經營管理活動的各個方面，編制預算前應進行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析，形成三張主要預算報表：現(xiàn)金流量表、資產負債表、損益表。（2 ） 全面預算需要各部門協(xié)同一致，由財務部門對各部門編報的預算進行協(xié)調平衡，最終形成本企業(yè)的總預算。（ 3 ） 如果本年度預算的結果與集團公司本部的提示目

6、標不一致，本單位需要根據(jù)實際情況層層推進，降耗挖潛，調整預算，力爭達到提示目標要求。精選資料-3 事業(yè)部、各子公司協(xié)調平衡所屬各預算單位的預算，形成完整的二級單位預算。4 經集團公司審核并經集團公司董事會批準后，集團公司本部向事業(yè)部、各子公司外派董事及派出經營班子成員正式下達年度預算目標要求，事業(yè)部、各子公司外派及派出人員應按此要求力爭在該子公司董事會上通過預算方案。5 事業(yè)部、各子公司財務預算的執(zhí)行。（1 ） 預算一經確定，各子公司及事業(yè)部的經營管理活動要嚴格依照預算進行，定期進行預算跟蹤分析，向集團公司財務審計部提交預算執(zhí)行情況分析報告。（2 ） 根據(jù)本單位預算執(zhí)行情況，對變化幅度超過10

7、% 的項目應及時向集團公司財務審計部報告。（3 ） 集團公司預算監(jiān)控人員應深入各子公司及事業(yè)部的實際工作，體察實情，為預算完成提供及時準確的決策信息。6 決算的編報。（ 1 ） 決算編報應根據(jù)實事求是原則，嚴格按照國家財務制度的要求準時進行。（ 2 ） 在決算階段，集團公司本部財務審計部和經營管理部對事業(yè)部、各子公司損益有重大影響的事項應逐項審查，然后做出指導并進行處理。（ 3 ） 集團公司財務審計部對照預算，認真分析經營結果與預算的差距，并為下一財年的工作提出改進措施。（ 4 ） 財務審計部形成決算報告，上報集團公司主管領導、總經理辦公會，由總經理辦公會提交董事會審議。六、財務預算編制的工作

8、組織（一）預算的職能部門1 總經理辦公會全面負責集團公司財務預算管理，向董事會提交集團公司年度財務預案和最終方案，批準在預案執(zhí)行過程中出現(xiàn)偏差的解決方案，核準二級預算單位建議名單。2 主管領導（總會計師）提出年度財務預算編制建議，具體指導財務審計部預算編制工作。3 財務審計部為集團財務預算編制的具體組織和責任部門（1 ） 審核二級預算單位名單；精選資料-（ 2 ） 組織編制集團公司財務預案；（ 3 ） 負責集團公司本部預算方案的實施管理；（ 4 ） 對各子公司及事業(yè)部的預算戰(zhàn)略發(fā)展部、組織經營管理部、組織人事部進行評審并綜合平衡后報集團公司領導；（ 5 ） 跟蹤分析事業(yè)部、各子公司預算執(zhí)行情況

9、；（ 6 ） 審核和編報集團公司決算草案。4 戰(zhàn)略發(fā)展部配合財務審計部完成對各子公司及事業(yè)部年度經營目標體系的確認。5 經營管理部配合財務審計部完成各子公司與事業(yè)部的財務預算、決算。6 組織人事部編制集團公司工資、福利預算，實施集團公司本部中層及以下人員、子公司經營班子的考核與獎懲。（二）預算的工作組織財務審計部為預算控制機構，其它部門為預算編制、執(zhí)行、考核的相關職能部門。財務審計部作為預算控制機構和日常責任部門，應及時將預算的編制、跟蹤、決算信息向集團公司領導和相關部門通報，同時提出監(jiān)控意見，保證預算執(zhí)行。相關部門在日常預算執(zhí)行過程中，應及時與財務審計部溝通，以便協(xié)同一致， 快速解決問題。七、預算的考核評價財務審計部根據(jù)各子公司和事業(yè)部的預算完