自考復(fù)習(xí)資料 財(cái)務(wù)管理學(xué)總結(jié)

1、自考復(fù)習(xí)資料 財(cái)務(wù)管理學(xué)總結(jié) 自考復(fù)習(xí)資料 財(cái)務(wù)管理學(xué)總結(jié) 第一部分知識(shí)點(diǎn)總結(jié) 第一章財(cái)務(wù)管理總論第一節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念第二節(jié)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)第三節(jié)財(cái)務(wù)管理的原則第四節(jié)財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)第五節(jié)財(cái)務(wù)管理的體制 第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值第一節(jié)資金時(shí)間價(jià)值第二節(jié)投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 第三章籌資管理第一節(jié)籌資管理概述第二節(jié)企業(yè)資本金制度第三節(jié)籌資數(shù)量的猜測(cè)第四節(jié)權(quán)益資本籌集第五節(jié)債務(wù)資本籌集第六節(jié)資本成本第七節(jié)資本結(jié)構(gòu) 第四章流動(dòng)資金管理第一節(jié)流動(dòng)基金管理概述第二節(jié)貨幣資金管理第三節(jié)應(yīng)收帳款管理第四節(jié)存貨管理 第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理第一節(jié)固定資產(chǎn)管理概述第二節(jié)固定資產(chǎn)折舊管理第三節(jié)固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資管

2、理第四節(jié)固定資產(chǎn)日常管理第五節(jié)無(wú)形資產(chǎn)管理 第六章對(duì)外投資管理第一節(jié)對(duì)外投資概述第二節(jié)對(duì)外間接投資 第三節(jié)對(duì)外直接投資-并購(gòu)?fù)顿Y 第七章成本費(fèi)用管理第一節(jié)成本費(fèi)用管理概述第二節(jié)成本猜測(cè)第三節(jié)成本費(fèi)用計(jì)算第四節(jié)成本費(fèi)用控制第五節(jié)成本費(fèi)用分析與考核 第八章銷售收入和利潤(rùn)管理第一節(jié)銷售收入管理第二節(jié)產(chǎn)品價(jià)格的制定第三節(jié)稅金的甲酸和繳納第四節(jié)利潤(rùn)的猜測(cè)和計(jì)劃第五節(jié)利潤(rùn)分配 第九章企業(yè)的設(shè)立,購(gòu)并,分立與清算第一節(jié)企業(yè)的設(shè)立第二節(jié)企業(yè)的購(gòu)并第三節(jié)企業(yè)的分立第四節(jié)企業(yè)的清算 第十章財(cái)務(wù)分析第一節(jié)財(cái)務(wù)分析概述第二節(jié)財(cái)務(wù)分析的方法第三節(jié)財(cái)務(wù)比率 第四節(jié)財(cái)務(wù)狀況的綜合分析 第二部分計(jì)算題總結(jié)9、企業(yè)價(jià)值最大化理

3、財(cái)目標(biāo)的缺陷：建立利潤(rùn)分配制度。公式中的兩個(gè)基本要素將來(lái)各年的企業(yè)21、“兩權(quán)三層管理的基本框架：報(bào)酬和與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的貼現(xiàn)率是很難預(yù)關(guān)于一個(gè)理財(cái)主體來(lái)說(shuō)，在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)計(jì)的，估計(jì)中可能出現(xiàn)較大的誤差，因而很權(quán)分開(kāi)的條件下，所有者和經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)財(cái)難作為對(duì)各部門(mén)要求的目標(biāo)和考核的依據(jù)。 務(wù)管理具有不同的權(quán)限，要進(jìn)行分權(quán)管理。第一章財(cái)務(wù)管理總論企業(yè)價(jià)值的目標(biāo)值是通過(guò)猜測(cè)方法來(lái)確定這就是所謂的“兩權(quán)。1、資金運(yùn)動(dòng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：的，對(duì)企業(yè)進(jìn)行考評(píng)時(shí)，其實(shí)際值卻無(wú)法按按照公司的組織結(jié)構(gòu)，所有者財(cái)務(wù)管理和資金籌集。籌集資金是資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，公式的要求來(lái)取得。如果照舊采納猜測(cè)方法經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理，分別由股東大

4、會(huì)股東會(huì)、是投資的必要前提。確定，則實(shí)際與目標(biāo)的對(duì)比毫無(wú)意義，業(yè)績(jī)董事會(huì)、經(jīng)理層其中包括財(cái)務(wù)經(jīng)理來(lái)實(shí)資金投放。投資是資金運(yùn)動(dòng)的中心環(huán)節(jié)。評(píng)價(jià)也無(wú)法進(jìn)行。因此它在目前還是難以付施，進(jìn)行財(cái)務(wù)分層管理。這就是所謂的“三資金耗費(fèi)。資金的耗費(fèi)過(guò)程又是資金的積諸執(zhí)行的理財(cái)目標(biāo)。層。累過(guò)程。10、財(cái)務(wù)管理的原則：22、“兩權(quán)三層管理的內(nèi)容：資金收入。資金收入是資金運(yùn)動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)資金合理配置原則。股東大會(huì)：著眼于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和主要節(jié)。收支積極平衡原則。目標(biāo)，實(shí)施重大的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行重大的財(cái)資金分配。資金分配是一次資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程成本效益原則。務(wù)決策。的終點(diǎn)，又是下一次資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程開(kāi)始的前收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則。董事會(huì)：

5、著眼于企業(yè)的中、長(zhǎng)期發(fā)展，實(shí)奏。分級(jí)分口管理原則。施具體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)決策。2、企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系：利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。經(jīng)理層：經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，著眼于企企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。 11、簡(jiǎn)述收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則：業(yè)短期經(jīng)營(yíng)行為，執(zhí)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來(lái)客戶之間的財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)是指獲得預(yù)期財(cái)務(wù)成果控制。財(cái)務(wù)關(guān)系。的不確定性。23、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制研究的問(wèn)題：企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。要求收益與風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)越大，則要資金控制制度。企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。求的收益也越高。收支管理制度。企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。都應(yīng)當(dāng)對(duì)決策項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益作

6、出全面內(nèi)部結(jié)算制度。3、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容包括：的分析和權(quán)衡，項(xiàng)目適當(dāng)?shù)卮钆淦饋?lái)，分散物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度?；I資管理。風(fēng)險(xiǎn)，做到既降低風(fēng)險(xiǎn)，又能得到較高的收24、企業(yè)財(cái)務(wù)處的主要職責(zé)：投資管理。益。籌集資金。資產(chǎn)管理。12、財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)主要有：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資負(fù)責(zé)。成本費(fèi)用管理。財(cái)務(wù)猜測(cè)。營(yíng)運(yùn)資金管理。收入和分配管理。財(cái)務(wù)決策。負(fù)責(zé)證券的投資與管理。4、財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)：財(cái)務(wù)計(jì)劃。負(fù)責(zé)利潤(rùn)的分配。財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)，在于它是財(cái)務(wù)控制。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)猜測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析工作。一種價(jià)值管理，是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)財(cái)務(wù)分析。25、企業(yè)會(huì)計(jì)處的主要職責(zé)：值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理。涉及面廣。財(cái)務(wù)管13、

7、財(cái)務(wù)猜測(cè)環(huán)節(jié)的工作步驟：按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求編制對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)理與企業(yè)的各個(gè)方面具有廣泛的聯(lián)系。明確猜測(cè)對(duì)象和目的。表。靈敏度高。財(cái)務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)搜集和整理資料。按照內(nèi)部管理的要求編制內(nèi)容會(huì)計(jì)報(bào)表。經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)信息。選擇猜測(cè)模型。進(jìn)行成本核算工作。綜合性強(qiáng)。財(cái)務(wù)管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)實(shí)施財(cái)務(wù)猜測(cè)。負(fù)責(zé)納稅的計(jì)算和申報(bào)。經(jīng)營(yíng)各方面的工作質(zhì)量。14、財(cái)務(wù)決策環(huán)節(jié)的工作步驟：執(zhí)行內(nèi)部控制制度，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)。5、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)含義：確定決策目標(biāo)。辦理審核報(bào)銷等其他有關(guān)會(huì)計(jì)核算工作。又稱理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要擬定備選方案。達(dá)到的根本目的。評(píng)價(jià)各種方案，選擇最優(yōu)方案。第二章資金時(shí)間價(jià)值

8、和投資風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用：15、財(cái)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)的工作步驟：1、資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)：導(dǎo)向作用。分析主客觀條件，確定主要指標(biāo)。要正確理解資金時(shí)間價(jià)值的產(chǎn)生原因。激勵(lì)作用。安排生產(chǎn)要素，組織綜合平衡。要正確熟悉資金時(shí)間價(jià)值的真正來(lái)源。凝集作用。編制計(jì)劃表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)指標(biāo)。要合理解決資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)量原則?？己俗饔?。16、財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)的工作步驟：2、運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值的必要性：6、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的特征：制定控制標(biāo)準(zhǔn)，分解落實(shí)責(zé)任。資金時(shí)間價(jià)值是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、考核財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對(duì)穩(wěn)定性。確定執(zhí)行差異，及時(shí)消除差異。經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)。資金時(shí)間價(jià)值問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性?？梢杂?jì)量、評(píng)價(jià)

9、單位業(yè)績(jī)，搞好考核獎(jiǎng)懲。實(shí)際上是資金使用的經(jīng)濟(jì)效益問(wèn)題?？梢宰匪?、可以控制17、財(cái)務(wù)分析環(huán)節(jié)的工作步驟：資金時(shí)間價(jià)值是進(jìn)行投資、籌資、收益分財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。搜集資料，掌握狀況。配決策的重要條件。資金時(shí)間價(jià)值顯示了不7、財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)：指標(biāo)對(duì)比，揭露矛盾。同時(shí)點(diǎn)上所收付資金的換算關(guān)系，這是正確經(jīng)濟(jì)效益最大化。因素分析，明確責(zé)任。進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的必要前提。利潤(rùn)最大化。提出措施，改善工作。3、年金的含義：權(quán)益資本利潤(rùn)率最大化。18、財(cái)務(wù)分析的方法：是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)。股東財(cái)富最大化。對(duì)比分析法。年金的種類：每期期末收款、付款的年金，企業(yè)價(jià)值最大化。比率分析法。稱為后付年金

10、，即一般年金。8、企業(yè)價(jià)值最大化理財(cái)目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)：因素分析法。每期期初收款、付款的年金，稱為先付年金，或稱即付年金。它合計(jì)了取得報(bào)酬的時(shí)間，并用時(shí)間價(jià)值19、財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的特征：的原理進(jìn)行了計(jì)量。循環(huán)性。距今假設(shè)干期以后發(fā)生的每期期末收款、付它科學(xué)地合計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的聯(lián)系。順序性?？畹哪杲穑Q為遞延年金。它能克服企業(yè)在追求利潤(rùn)上的短期行為，層次性。無(wú)期限連續(xù)收款、付款的年金，稱為永續(xù)因?yàn)椴粌H目前的利潤(rùn)會(huì)影響企業(yè)的價(jià)值，預(yù)專業(yè)性。年金。期將來(lái)的利潤(rùn)對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響所起的作用20、企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制研究的問(wèn)題：4、投資決策的類型：更大。建立企業(yè)資本金制度。確定性投資決策。它不僅合計(jì)了股東的利益，而

11、且合計(jì)了債建立固定資產(chǎn)折舊制度。風(fēng)險(xiǎn)性投資決策。權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工的利益。建立成本開(kāi)支范圍制度。不確定性投資決策。5、投資風(fēng)險(xiǎn)收益的計(jì)算步驟：計(jì)算預(yù)期收益。計(jì)算預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差。計(jì)算預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差率。計(jì)算應(yīng)得風(fēng)險(xiǎn)收益率。 計(jì)算猜測(cè)投資收益率，權(quán)衡投資方案是否可取。 第三章籌資管理第四章流動(dòng)資金管理 第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理第六章對(duì)外投資管理第七章成本費(fèi)用管理第八章銷售收入和利潤(rùn)管理第九章企業(yè)的設(shè)立,購(gòu)并,分立與清算第十章財(cái)務(wù)分析 第二部分 計(jì)算題總結(jié)chapter1 1.某公司準(zhǔn)備購(gòu)買一設(shè)備，買價(jià)201*萬(wàn)。可用10年。假設(shè)租用則每年年初付租金250萬(wàn)，除外，買與租的其他狀況相同。復(fù)利年利率

12、10%，要求說(shuō)明買與租何者為優(yōu)。 p=a×pvi*i，n-1+a=250×pvi*10%，9+250=1689.7540000所以，可行。 3.假設(shè)要使復(fù)利終值經(jīng)2年后成為現(xiàn)在價(jià)值的16倍，在每半年計(jì)算一次利息的狀況下，其年利率應(yīng)為多少？a×1+i/24=16a？所以，i=200% 4.某投資項(xiàng)目于1991年動(dòng)工，施工延期5年，于1996年年初投產(chǎn)，從投產(chǎn)之日起每年得到收益40000元，按年利率6%計(jì)算，則10年收益于1991年年初現(xiàn)值是多少？書(shū)上例題兩種算法： 40000×pvi*6%，15-40000×pvi*6%，5=2201*0元 40

13、000×pvi*6%，10×pvif6%，5=219917元 2、負(fù)債經(jīng)營(yíng)可以彌補(bǔ)企業(yè)營(yíng) 運(yùn)和長(zhǎng)期發(fā)展資金的不夠。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，總有各種各樣的狀況需要資金，而單靠企業(yè)內(nèi)部積存的自有資金，不僅在時(shí)間上不同意，而且在數(shù)目上也難以適應(yīng)其發(fā)展的需要；所以，企業(yè)在資金不夠的狀況下，負(fù)債經(jīng)營(yíng)可以運(yùn)用更大的資金力量擴(kuò)展企業(yè)規(guī)模和經(jīng)濟(jì)實(shí)力，提升企業(yè)的運(yùn)行效率和競(jìng)爭(zhēng)力。 3、負(fù)債經(jīng)營(yíng)不會(huì)影響企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)的控制權(quán)。在負(fù)債經(jīng)營(yíng)的狀況下，債權(quán)人無(wú)權(quán)參加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，因此不會(huì)影響企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)的控制權(quán)。 4.適度負(fù)債為什么對(duì)企業(yè)有利？ 企業(yè)適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)對(duì)企業(yè)本身有著龐大的促進(jìn)作用，具

14、體表現(xiàn)為： 1、負(fù)債經(jīng)營(yíng)能給經(jīng)營(yíng)者帶來(lái)杠桿效應(yīng)。負(fù)債經(jīng)營(yíng)者對(duì)債權(quán)人支付的利息是一項(xiàng)與企業(yè)盈利水平凹凸無(wú)關(guān)的固定支出，在企業(yè)的總資產(chǎn)收益率發(fā)生變動(dòng)時(shí)，則會(huì)給企業(yè)所有者收益帶來(lái)大幅度的波動(dòng)，這種效應(yīng)在財(cái)務(wù)管理中被稱之為“財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。這說(shuō)明負(fù)債經(jīng)營(yíng)只要投資收益率大于利息率狀況下，企業(yè)是可以贏利的，負(fù)債經(jīng)營(yíng)就能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)顯然的財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。 擴(kuò)大閱讀：自考財(cái)務(wù)管理學(xué)復(fù)習(xí)資料 第一章財(cái)務(wù)管理總論 1、資金運(yùn)動(dòng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：資金籌集?；I集資金是資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，是投資的必要前提。資金投放。 投資是資金運(yùn)動(dòng)的中心環(huán)節(jié)。資金耗費(fèi)。資金的耗費(fèi)過(guò)程又是資金的積存過(guò)程。資金收入。資金收入 是資金運(yùn)動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。資金

15、分配。資金分配是一次資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程的終點(diǎn)，又是下一次資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程開(kāi)始的前奏。 2、企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系： 企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來(lái)客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。3、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容包括： 籌資管理。投資管理。資產(chǎn)管理。成本費(fèi)用管理。收入和分配管理。 4、財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的 價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的理。涉及面廣。財(cái)務(wù)管理與企業(yè)的各個(gè)方面具有廣泛的聯(lián)系。靈敏度高。財(cái)務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)信息。綜合性強(qiáng)。

16、財(cái)務(wù)管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各方面的 工作質(zhì)量。 5、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)含義：又稱理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用：導(dǎo)向作用。激勵(lì)作用。凝集作用?？己俗饔?。 6、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的特征：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對(duì)穩(wěn)定性。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性?？梢杂?jì)量、 可以追溯、可以控制財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。7、財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)： 經(jīng)濟(jì)效益最大化。利潤(rùn)最大化。權(quán)益資本利潤(rùn)率最大化。股東財(cái)富最大化。企業(yè)價(jià)值最大化。8、企業(yè)價(jià)值最大化理財(cái)目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)： 它合計(jì)了取得報(bào)酬的時(shí)間，并用時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行了計(jì)量。它科學(xué)地合計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的聯(lián)系。它能克服企業(yè)在追求利潤(rùn)上的短期行為，因?yàn)椴粌H目前

17、的利潤(rùn)會(huì)影響企業(yè)的價(jià)值，預(yù)期將來(lái)的利潤(rùn)對(duì)企 業(yè)價(jià)值的影響所起的作用更大。它不僅合計(jì)了股東的利益，而且合計(jì)了債權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工 的利益。 9、企業(yè)價(jià)值最大化理財(cái)目標(biāo)的缺陷： 公式中的兩個(gè)基本要素將來(lái)各年的企業(yè)報(bào)酬和與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的貼現(xiàn)率是很難估計(jì)的，估計(jì)中可能 出現(xiàn)較大的誤差，因而很難作為對(duì)各部門(mén)要求的目標(biāo)和考核的依據(jù)。 企業(yè)價(jià)值的目標(biāo)值是通過(guò)猜測(cè)方法來(lái)確定的，對(duì)企業(yè)進(jìn)行考評(píng)時(shí)，其實(shí)際值卻無(wú)法按公式的要求來(lái)取得。 如果照舊采納猜測(cè)方法確定，則實(shí)際與目標(biāo)的對(duì)比毫無(wú)意義，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)也無(wú)法進(jìn)行。因此它在目前還是難以付諸執(zhí)行的理財(cái)目標(biāo)。10、財(cái)務(wù)管理的原則：資金合理配置原則。收支積極平衡原則。成本

18、效益原則。 收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則。分級(jí)分口管理原則。利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。11、簡(jiǎn)述收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則： 財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)是指獲得預(yù)期財(cái)務(wù)成果的不確定性。要求收益與風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)越大，則要求的 收益也越高。都應(yīng)當(dāng)對(duì)決策項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益作出全面的分析和權(quán)衡，項(xiàng)目適當(dāng)?shù)卮钆淦饋?lái)，分散風(fēng) 險(xiǎn)，做到既降低風(fēng)險(xiǎn)，又能得到較高的收益。12、財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)主要有：財(cái)務(wù)猜測(cè)。財(cái)務(wù)決策。財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)控制。財(cái)務(wù)分析。13、財(cái)務(wù)猜測(cè)環(huán)節(jié)的工作步驟： 明確猜測(cè)對(duì)象和目的。搜集和整理資料。選擇猜測(cè)模型。實(shí)施財(cái)務(wù)猜測(cè)。 14、財(cái)務(wù)決策環(huán)節(jié)的工作步驟：確定決策目標(biāo)。擬定備選方案。評(píng)價(jià)各種方案，選擇最優(yōu)方案。15、財(cái)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)的工

19、作步驟： 分析主客觀條件，確定主要指標(biāo)。安排生產(chǎn)要素，組織綜合平衡。編制計(jì)劃表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)指標(biāo)。16、財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)的工作步驟： 制定控制標(biāo)準(zhǔn)，分解落實(shí)責(zé)任。確定執(zhí)行差異，及時(shí)消除差異。評(píng)價(jià)單位業(yè)績(jī)，搞好考核獎(jiǎng)懲。17、財(cái)務(wù)分析環(huán)節(jié)的工作步驟： 搜集資料，掌握狀況。指標(biāo)對(duì)比，揭露矛盾。因素分析，明確責(zé)任。提出措施，改善工作。18、財(cái)務(wù)分析的方法：對(duì)比分析法。比率分析法。因素分析法。19、財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的特征：循環(huán)性。順序性。層次性。專業(yè)性。20、企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制研究的問(wèn)題： 建立企業(yè)資本金制度。建立固定資產(chǎn)折舊制度。建立成本開(kāi)支范圍制度。建立利潤(rùn)分配制度。21、“兩權(quán)三層管理的基本框架： 關(guān)于

20、一個(gè)理財(cái)主體來(lái)說(shuō)，在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分開(kāi)的條件下，所有者和經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有不同的 權(quán)限，要進(jìn)行分權(quán)管理。這就是所謂的“兩權(quán)。 按照公司的組織結(jié)構(gòu)，所有者財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理，分別由股東大會(huì)股東會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理 層其中包括財(cái)務(wù)經(jīng)理來(lái)實(shí)施，進(jìn)行財(cái)務(wù)分層管理。這就是所謂的“三層。 22、“兩權(quán)三層管理的內(nèi)容： 股東大會(huì)：著眼于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和主要目標(biāo)，實(shí)施重大的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行重大的財(cái)務(wù)決策。董事會(huì)：著眼于企業(yè)的中、長(zhǎng)期發(fā)展，實(shí)施具體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)決策。 經(jīng)理層：經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，著眼于企業(yè)短期經(jīng)營(yíng)行為，執(zhí)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)控制。23、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制研究的問(wèn)題： 資金控制制度。

21、收支管理制度。內(nèi)部結(jié)算制度。物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度。 24、企業(yè)財(cái)務(wù)處的主要職責(zé)：籌集資金。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資負(fù)責(zé)。營(yíng)運(yùn)資金管理。負(fù)責(zé)證券的投資與管理。負(fù)責(zé)利潤(rùn)的分配。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)猜測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析工作。25、企業(yè)會(huì)計(jì)處的主要職責(zé)： 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求編制對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表。按照內(nèi)部管理的要求編制內(nèi)容會(huì)計(jì)報(bào)表。進(jìn)行成本核算工作。負(fù)責(zé)納稅的計(jì)算和申報(bào)。執(zhí)行內(nèi)部控制制度，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)。辦理審核報(bào)銷等其他有關(guān)會(huì)計(jì)核算工作。第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值 1、資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)：要正確理解資金時(shí)間價(jià)值的產(chǎn)生原因。要正確熟悉資金時(shí)間價(jià)值的真正來(lái) 源。要合理解決資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)量原則。2、運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值的必要性

22、： 資金時(shí)間價(jià)值是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、考核經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)。資金時(shí)間價(jià)值問(wèn)題，實(shí)際上是資金使用 的經(jīng)濟(jì)效益問(wèn)題。資金時(shí)間價(jià)值是進(jìn)行投資、籌資、收益分配決策的重要條件。資金時(shí)間價(jià)值顯示了 不同時(shí)點(diǎn)上所收付資金的換算關(guān)系，這是正確進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的必要前提。 3、年金的含義：是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)。 年金的種類：每期期末收款、付款的年金，稱為后付年金，即一般年金。每期期初收款、付款的年 金，稱為先付年金，或稱即付年金。距今假設(shè)干期以后發(fā)生的每期期末收款、付款的年金，稱為遞延年金。無(wú)期限連續(xù)收款、付款的年金，稱為永續(xù)年金。 4、投資決策的類型：確定性投資決策。風(fēng)險(xiǎn)性投資決策。不確定性投資決

23、策。 5、投資風(fēng)險(xiǎn)收益的計(jì)算步驟：計(jì)算預(yù)期收益。計(jì)算預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差。計(jì)算預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差率。計(jì)算應(yīng)得風(fēng)險(xiǎn)收益率。計(jì)算猜測(cè)投資收益率，權(quán)衡投資方案是否可取。第三章籌資管理 1、企業(yè)籌資的具體動(dòng)機(jī)有：新建籌資動(dòng)機(jī)。擴(kuò)張籌資動(dòng)機(jī)。調(diào)整籌資動(dòng)機(jī)。雙重籌資動(dòng)機(jī)。2、籌資的原則：合理確定資金需要量，努力提升籌資效果。嚴(yán)密研究投資方向，大力提升投資效果。適時(shí)取得所籌資金，保證資金投放需要。認(rèn)真選擇籌資來(lái)源，力求降低籌資成本。合理安排資本結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持適當(dāng)償債能力。遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)，維護(hù)各方合法權(quán)益。以上各項(xiàng)可概括為：合理性、效益性、及時(shí)性、節(jié)約性、比例性、合法性六項(xiàng)原則。3、企業(yè)的資金來(lái)源渠道：政府財(cái)政資金。銀行信貸

24、資金。非銀行金融機(jī)構(gòu)資金。 其他企業(yè)單位資金。民間資金。企業(yè)自留資金。外國(guó)和港澳臺(tái)資金。4、企業(yè)的籌資方式有： 汲取直接投資。發(fā)行股票。企業(yè)內(nèi)部積存。銀行借款。發(fā)行債券。融資租賃。商業(yè)信用。5、金融市場(chǎng)的含義：是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方借助于信用工具進(jìn)行交易而融通資金的市場(chǎng)。金融市場(chǎng)的構(gòu)成要素：資金供應(yīng)者和資金需求者。信用工具。調(diào)節(jié)融資活動(dòng)的市場(chǎng)機(jī)制。6、金融市場(chǎng)的基本特征： 金融市場(chǎng)是一資金為交易對(duì)象的市場(chǎng)。金融市場(chǎng)可以是有形的市場(chǎng)，也可以是無(wú)形的市場(chǎng)。7、資本金的含義：是指企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊(cè)資金，是各種投資者以實(shí)現(xiàn)盈利和社會(huì)效益 為目的，用以進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、承當(dāng)有限民事

25、責(zé)任而投入的資金。資本金的籌集方法：實(shí)收資本制。授權(quán)資本制。折衷資本制。8、企業(yè)資本金的管理原則： 資本確定原則。資本充實(shí)原則。資本保全原則。資本增值原則。資本統(tǒng)籌使用原則。9、建立資本金制度的重要作用：有利于明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，保證所有者權(quán)益。有利于維護(hù)債權(quán)人的合法 權(quán)益。有利于保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。有利于正確計(jì)算企業(yè)盈虧，合理評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。10、銷售百分比法的含義：是依據(jù)銷售額與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表項(xiàng)目之間的比例關(guān)系，猜測(cè)各項(xiàng)目短期資 本需要量的方法。 銷售百分比法的優(yōu)點(diǎn)：能為財(cái)務(wù)管理提供短期估計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，以適應(yīng)外部籌資的需要，且易于使用。銷售百分比法的缺點(diǎn)：但在有關(guān)因素發(fā)生變動(dòng)的

26、狀況下，必須相應(yīng)地調(diào)整原有的銷售百分比。 11、汲取投入資本主要形式現(xiàn)金投資。實(shí)物投資。工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)投資。土地使用權(quán)投資。12、汲取投資的程序： 確定籌資數(shù)量。物色投資單位。協(xié)商投資事項(xiàng)。簽署投資協(xié)議。取得所籌集的資金。13、籌集非現(xiàn)金投資的估價(jià)：流動(dòng)資產(chǎn)的估價(jià)。固定資產(chǎn)的估價(jià)。無(wú)形資產(chǎn)的估價(jià)。 14、汲取直接投資的優(yōu)點(diǎn)：能夠加強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)。能夠早日形成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。汲取投入資本的缺點(diǎn)：資本成本較高。產(chǎn)權(quán)清楚程度差。 15、一般股權(quán)利和義務(wù)的特點(diǎn)：一般股股東享有公司的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)。一般股股利分配在優(yōu)先股之后進(jìn) 行，并依公司盈利狀況而定。公司解散清算時(shí)，一般股股東對(duì)公司剩余財(cái)產(chǎn)

27、的請(qǐng)求權(quán)位于優(yōu)先股之后。公司增發(fā)新股時(shí)，一般股股東具有認(rèn)購(gòu)優(yōu)先權(quán)，可以優(yōu)先認(rèn)購(gòu)公司所發(fā)行的股票。16、優(yōu)先股的優(yōu)先權(quán)利表現(xiàn)在：優(yōu)先獲得股利。優(yōu)先分配剩余財(cái)產(chǎn)。 17、股票的發(fā)行程序：一、公司設(shè)立發(fā)行原始股的基本程序：發(fā)起人議定公司注冊(cè)資本，并認(rèn)繳股款。提出發(fā)行股票的申請(qǐng)。公告招股說(shuō)明書(shū)，制作認(rèn)股書(shū)，簽訂承銷協(xié)議。招認(rèn)股份，繳納股款。召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)，選舉董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，辦理公司設(shè)立登記，交割股票。二、公司增資發(fā)行新股的基本程序：作出發(fā)行新股的決議。提出發(fā)行新股的申請(qǐng)。公告招股說(shuō)明書(shū)，制作認(rèn)股書(shū)，簽訂承銷協(xié)議。招認(rèn)股份，繳納股款，交割股票。改選董事、監(jiān)事，辦理變更登記。18、股票發(fā)行的具體方法：有償

28、增資。無(wú)償配股。有償無(wú)償并行增股。 19、股票發(fā)行、流通的規(guī)范化總的說(shuō)來(lái)，建立股份制，發(fā)行古片，發(fā)展股票市場(chǎng)，必須在規(guī)范化上下工 夫，要制止“變形，“走樣，反對(duì)降低標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)建立股份制，發(fā)行股票采用積極慎重的方針。保持股權(quán)平等，同股同利，利益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。對(duì)股票的收益，過(guò)去同時(shí)使 用股息、紅利兩個(gè)提法，有的規(guī)定既給固定股息，又分紅利，有的還規(guī)定股息打進(jìn)成本，紅利從利潤(rùn)中開(kāi)支。我國(guó)股份制企業(yè)中內(nèi)部職工持股的甚多，曾經(jīng)存在許多混亂現(xiàn)象，造成利益分配上過(guò)分向個(gè)人傾斜。20、發(fā)行股票籌資的優(yōu)點(diǎn)： 能提升公司的信譽(yù)。沒(méi)有固定的到期日，不用償還。沒(méi)有固定的股利負(fù)擔(dān)。籌資風(fēng)險(xiǎn)小。發(fā)行

29、股票籌資的缺點(diǎn)：資本成本較高容易分散控制權(quán)。21、辦理銀行借款的程序： 企業(yè)提出申請(qǐng)。銀行進(jìn)行審批。簽訂借款合同和協(xié)議書(shū)。企業(yè)取得借款。企業(yè)償還借款。22、向銀行借款需要附帶的信用條件：信貸額度。周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議。補(bǔ)償性余額。按貼現(xiàn)法計(jì)息。23、銀行借款的優(yōu)點(diǎn)：籌資速度快?；I資成本低。借款彈性好。銀行借款的缺點(diǎn)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。限制條件較多?；I資數(shù)額有限。 24、企業(yè)發(fā)行債券的基本程序：作出發(fā)行債券的決議。提出發(fā)行債券的申請(qǐng)。公告企業(yè)債券募集辦法。委托證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)發(fā)售。發(fā)售債券，收繳債券款，登記債券存根簿。按期還本付息。25、發(fā)行債券籌資的優(yōu)點(diǎn)：資本成本較低。具有財(cái)務(wù)杠桿作用?？杀ＷC控制權(quán)。發(fā)行債券

30、籌資的缺點(diǎn)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高限制條件多籌資額有限。 26、經(jīng)營(yíng)租賃的特點(diǎn)：出租的設(shè)備一般由租賃公司依據(jù)市場(chǎng)需要選定，然后再尋找承租企業(yè)。租賃期較短，短于資產(chǎn)的有效使用期，在合理的限制條件內(nèi)承租企業(yè)可以中途解約，這在有新設(shè)備出現(xiàn) 或租賃設(shè)備的企業(yè)不再需用時(shí)，對(duì)承租人比較有利。設(shè)備的修理、保養(yǎng)由租賃公司負(fù)責(zé)。 租賃期滿或合同中止以后，出租資產(chǎn)由租賃公司收回。經(jīng)營(yíng)租賃比較適用于技術(shù)過(guò)時(shí)較快的生產(chǎn)設(shè)備。27、融資租賃的特點(diǎn)： 出租的設(shè)備由承租企業(yè)提出要求購(gòu)買或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定。租賃期較長(zhǎng)，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無(wú)權(quán)取消合同。由承租企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備的修理、保養(yǎng)和保險(xiǎn)，承租企

31、業(yè)無(wú)權(quán)拆卸改裝。 租賃期滿，按事先約定的方法處理設(shè)備，包括退還租賃公司，持續(xù)租賃，企業(yè)留購(gòu)，即以少的“名義貨 價(jià)買下設(shè)備。通常采納企業(yè)留購(gòu)辦法，這樣，租賃公司也可以免除處理設(shè)備的麻煩。28、融資租賃的基本程序：選擇租賃公司，提出委托申請(qǐng)。選擇租賃設(shè)備，探詢?cè)O(shè)備價(jià)格。簽定購(gòu)貨協(xié)議。簽訂租賃合同。交貨驗(yàn)收。結(jié)算貨款。投保。交付租金。合同期滿處理設(shè)備。29、租賃籌資的優(yōu)點(diǎn)：能迅速獲得所需資產(chǎn)。租賃籌資限制較少。免遭設(shè)備陳舊過(guò)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。到期還本負(fù)擔(dān)輕。稅收負(fù)擔(dān)輕。租賃可提供一種新的資金來(lái)源。租賃籌資的缺點(diǎn)：資本成本高。30、企業(yè)之間商業(yè)信用的形式： 應(yīng)付賬款。免費(fèi)信用、有代價(jià)信用、展期信用商業(yè)匯票。票

32、據(jù)貼現(xiàn)。預(yù)收貨款。31、商業(yè)信用的優(yōu)點(diǎn)：籌資便利。限制條件少。有時(shí)無(wú)籌資成本。 商業(yè)信用的缺點(diǎn)：商業(yè)信用的期限較短，如果取得現(xiàn)金折扣，則時(shí)間更短；如果放棄現(xiàn)金折扣，則須付出 很高的籌資成本。32、資本成本的含義：是企業(yè)為取得和使用資本而支付的各種費(fèi)用，又稱資金成本。資 本成本包括用資費(fèi)用和籌資費(fèi)用兩部分內(nèi)容。 資本成本的性質(zhì)：資本成本是資本使用者向資本所有者和中介人支付的占用費(fèi)和籌資費(fèi)。資本成本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性，又有不同于一般產(chǎn)品成本的某些特性。資本成本同資金時(shí)間價(jià)值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。 33、資本成本的作用：資本成本是比較籌資方式、選擇籌資方案的依據(jù)。 資本成本是評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目可行性

33、的主要經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。資本成本是評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的最低尺度。第四章流動(dòng)資金管理 1、流動(dòng)資金的特點(diǎn)：流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。 流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。 2、流動(dòng)資金管理的意義：強(qiáng)化流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。強(qiáng)化流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)核算，提升生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。3、流動(dòng)資金管理的要求：既要保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，又要節(jié)約、合理使用資金。管資金的要關(guān)資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。保證資金使用和物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合，保持錢(qián)貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。 流動(dòng)資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要，不能

34、用于基本建設(shè)和其他開(kāi)支。 4、現(xiàn)金管理的要求：錢(qián)賬分管、會(huì)計(jì)、出納分開(kāi)。建立現(xiàn)金交接手續(xù)，保持查庫(kù)制度。遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額。嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。5、現(xiàn)金的使用范圍： 支付給職工的工資、津貼。支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。依據(jù)規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。 支付各種勞保福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。結(jié)算起點(diǎn)以下的小額收支。銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。6、應(yīng)收賬款的功能：增加產(chǎn)品銷售的功能。減少產(chǎn)成品存貨的功能。7、信用政策的含義：是企業(yè)依據(jù)自身營(yíng)運(yùn)狀況制定的有關(guān)應(yīng)收賬款的

35、政策。信用政策的內(nèi)容構(gòu)成：信用標(biāo)準(zhǔn)。信用期限。現(xiàn)金折扣。收賬政策。8、應(yīng)收賬款的日常管理包括的內(nèi)容： 調(diào)查客戶信用狀況。評(píng)估客戶信用狀況。催收應(yīng)收賬款。估計(jì)壞賬損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。9、存貨的含義：是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生 產(chǎn)過(guò)程或勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。 存貨的功能：儲(chǔ)存必要的原材料，可以保證生產(chǎn)正常進(jìn)行。 儲(chǔ)備必要的在產(chǎn)品，有利于組織均衡、成套性的生產(chǎn)。儲(chǔ)備必要的產(chǎn)成品，有利于產(chǎn)品銷售。10、管好存貨的意義：對(duì)存貨進(jìn)行管理，可以向各職能部門(mén)和各級(jí)單位提供管理信息。 只有通過(guò)存貨管理，才干實(shí)現(xiàn)存貨效益最大化。 存貨管理不僅有利于提升企

36、業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，而且有利于整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。11、存貨成本包括：采購(gòu)成本。訂貨成本。儲(chǔ)存成本。12、核定存貨資金定額的要求： 保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合理需求，節(jié)約使用流動(dòng)資金。存貨資金計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)當(dāng)同產(chǎn)銷計(jì)劃指標(biāo)及其他計(jì) 劃指標(biāo)堅(jiān)持銜接。要有科學(xué)的計(jì)算依據(jù)，采納合理的計(jì)算方法。 核定存貨資金定額工作還應(yīng)當(dāng)執(zhí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，采用群眾路線的方法。13、執(zhí)行存貨歸口分級(jí)管理主要的作用： 有利于調(diào)動(dòng)各職能部門(mén)、各級(jí)單位和職工群眾管好用好存貨的積極性和主動(dòng)性，把存貨管理同生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 管理結(jié)合起來(lái)。有利于財(cái)務(wù)部門(mén)面向生產(chǎn)，深入實(shí)際，調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，把存貨的集中統(tǒng)一管理和分級(jí)管理緊密結(jié)合起來(lái)，使企

37、業(yè)整個(gè)流動(dòng)資金管理水平不斷提升。14、各項(xiàng)材料資金管理，主要應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行： 制定采購(gòu)計(jì)劃，搞好供需平衡，安排采購(gòu)資金。確定最正確采購(gòu)批量。對(duì)企業(yè)全部材料執(zhí)行分類管理。第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理 1、企業(yè)固定資產(chǎn)的價(jià)值周轉(zhuǎn)特點(diǎn)：使用中固定資產(chǎn)價(jià)值的雙重存在。 固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性。固定資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物更新是分別進(jìn)行的。2、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法：原始價(jià)值。重置價(jià)值。折余價(jià)值。 3、固定資產(chǎn)管理的意義：強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理，保護(hù)固定資產(chǎn)完整無(wú)缺，充分挖掘潛力，不斷改善固定資 產(chǎn)利用狀況，提升固定資產(chǎn)使用的經(jīng)濟(jì)效果，不僅有利于企業(yè)增加產(chǎn)品產(chǎn)量，開(kāi)拓產(chǎn)品品種，提升產(chǎn)品質(zhì)量，降低產(chǎn)品成本，

38、而且可以節(jié)約國(guó)家基本建設(shè)資金，以有限的建設(shè)資金擴(kuò)展固定資產(chǎn)規(guī)模，加強(qiáng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力。這關(guān)于貫徹執(zhí)行黨的基本路線，加快實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義現(xiàn)代化，具有重要意義。 4、固定資產(chǎn)管理的基本要求： 保證固定資產(chǎn)的完整無(wú)缺。提升固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果。正確核定固定資產(chǎn)需用量。正確結(jié)算固定資產(chǎn)折舊額，有計(jì)劃地計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。要進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的猜測(cè)。 5、固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資的特點(diǎn)：投資數(shù)額大。施工期長(zhǎng)。投資回收期長(zhǎng)。決策成敗后果深遠(yuǎn)。6、核定固定資產(chǎn)需用量的要求： 搞好固定資產(chǎn)的清查。以企業(yè)確定的生產(chǎn)任務(wù)為依據(jù)。 要同挖潛、革新、改造和采納新技術(shù)結(jié)合起來(lái)。要充分發(fā)動(dòng)群眾，有科學(xué)的計(jì)算依據(jù)。7、固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資

39、可行性猜測(cè)的內(nèi)容： 測(cè)定固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目。擬定固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資方案。 猜測(cè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資效益。進(jìn)行項(xiàng)目投資決策。提出固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資概算和籌劃資金來(lái)源。8、固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資決策中的現(xiàn)金流量的構(gòu)成：初始現(xiàn)金流量。營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量。終結(jié)現(xiàn)金流量。9、固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資決策只所以要按收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算的現(xiàn)金流量作為評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)，有 兩方面原因：采納現(xiàn)金流量有利于合計(jì)時(shí)間價(jià)值因素。采納現(xiàn)金流量才干使固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資決 策更符合客觀實(shí)際狀況。 10、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的管理：新增固定資產(chǎn)，要參加驗(yàn)收。調(diào)出固定資產(chǎn)，要參加辦理移交。報(bào)廢固定資產(chǎn)，要參加鑒定清理。清查固定資產(chǎn)，要到現(xiàn)場(chǎng)查點(diǎn)實(shí)物。 11

40、、商譽(yù)的含義：是指企業(yè)在有形資產(chǎn)一定的狀況下，能得到高于正常投資報(bào)酬所形成的價(jià)值。 商譽(yù)的特性：商譽(yù)是企業(yè)長(zhǎng)期積存起來(lái)的一項(xiàng)價(jià)值。商譽(yù)不能與企業(yè)分開(kāi)而獨(dú)立存在，不能與企業(yè)可確認(rèn)的資產(chǎn)分開(kāi)銷售。商譽(yù)本身不是一項(xiàng)單獨(dú)的、能產(chǎn)生收益的無(wú)形資產(chǎn)，而只是超過(guò)企業(yè)可確指的各單項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值之和的價(jià)值。 12、無(wú)形資產(chǎn)的特點(diǎn)：無(wú)形資產(chǎn)不具有實(shí)物形態(tài)。 無(wú)形資產(chǎn)屬于非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)在創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益方面存在較大的不確定性。第六章對(duì)外投資管理 1、企業(yè)對(duì)外投資的含義：就是企業(yè)在滿足其內(nèi)部需要的基礎(chǔ)上仍有余力，在內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的范圍之外，以現(xiàn) 金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式向其他單位進(jìn)行的投資，以期在將來(lái)獲得投資收益的經(jīng)濟(jì)行

41、為。企業(yè)對(duì)外投資的目的： 企業(yè)擴(kuò)張的需要。完成戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的需要。資金調(diào)度的需要。滿足特定用途的需要。2、長(zhǎng)期投資的目的： 為保證本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行和規(guī)模的擴(kuò)展，進(jìn)行控股投資。 為保證本企業(yè)原材料供應(yīng)或者擴(kuò)展市場(chǎng)等，以實(shí)物、技術(shù)等作為投資條件，與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)。將陸續(xù)積攢起來(lái)的大筆資金投資于有價(jià)證券和其他財(cái)產(chǎn)。3、企業(yè)在進(jìn)行對(duì)外投資時(shí)應(yīng)當(dāng)合計(jì)的因素： 對(duì)外投資的盈利與增值水平。對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)外投資成本。投資管理和經(jīng)營(yíng)控制能力?；I資能力。對(duì)外投資的流動(dòng)性。對(duì)外投資環(huán)境。4、債券投資的特點(diǎn)： 從投資時(shí)間來(lái)看，不管長(zhǎng)期債券投資，還是短期債券投資，都有到期日，債券必須按期還本。從投資種類來(lái)看，因

42、發(fā)行主體身份不同，分為國(guó)家債券投資、金融債券投資、企業(yè)債券投資等。從投資收益來(lái)看，債券投資收益具有較強(qiáng)的穩(wěn)定性，通常是事前預(yù)定的，這一點(diǎn)尤其體現(xiàn)在一級(jí)市場(chǎng)上 投資的債券。從投資風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，債券要保證還本付息，收益穩(wěn)定，投資風(fēng)險(xiǎn)較小。 從投資權(quán)利來(lái)看，在各種投資方式中，債券投資者的權(quán)利最小，無(wú)權(quán)參加被投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，只有按 約定取得利息、到期收回本金的權(quán)利。5、債券投資決策： 一、是否進(jìn)行債券投資的決策：債券投資收益率的凹凸。債券投資的其他效果。債券投資的可行性。二、債券投資對(duì)象的決策：債券的信譽(yù)。企業(yè)可用資金的期限。三、債券投資結(jié)構(gòu)的決策：債券投資種類結(jié)構(gòu)。債券到期期限結(jié)構(gòu)。 6、股票投資的含

43、義：是企業(yè)通過(guò)認(rèn)購(gòu)股票成為公司股東并獲取股利收益的投資。股票投資的特點(diǎn)：從投資收益來(lái)看，股票收益不能事先確定，具有較強(qiáng)的波動(dòng)性。 從投資風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，債券投資按事先約定還本付息，收益較穩(wěn)定，投資風(fēng)險(xiǎn)較小，股票投資因股票分紅 收益的不肯定性和股票價(jià)格起伏不定，成為風(fēng)險(xiǎn)最大的有價(jià)證券。 從投資權(quán)利來(lái)看，在各種投資方式中，股票投資者的權(quán)利最大優(yōu)先股除外，投資者作為股東有權(quán)參 與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。 7、股票投資決策要點(diǎn)： 是否進(jìn)行股票投資的決策。股票投資對(duì)象的決策。股票投資時(shí)機(jī)的決策。股票投資結(jié)構(gòu)的決策。8、基金投資的含義：是一種金融信托方式，它由眾多不同的投資者出資匯合而成，然后交給專業(yè)投資機(jī) 構(gòu)進(jìn)行投資

44、管理，專業(yè)投資機(jī)構(gòu)再把集中起來(lái)的資金投資于各種產(chǎn)業(yè)和金融證券領(lǐng)域，獲得的收益按基金 證券的份額平均分配給投資者。投資于投資基金的行為叫基金投資。 基金的特點(diǎn)：基金可以為投資者提供更多的投資機(jī)會(huì)。基金投資只需支付少量的管理費(fèi)用，就可獲得 專業(yè)化的管理服務(wù)。基金種類眾多，投資者可以依據(jù)自己的偏好，選擇不同類型的基金?；鸬膭?dòng)性好，分散風(fēng)險(xiǎn)功能強(qiáng)。9、企業(yè)進(jìn)行信托投資的業(yè)務(wù)種類和操作方式：委托代理投資。信托存款投資。委托貸款投資。10、金融衍生工具的基本類型：金融遠(yuǎn)期。金融期貨。金融期權(quán)。金融互換。11、總體風(fēng)險(xiǎn)特征：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，指因市場(chǎng)價(jià)格表動(dòng)而給交易者造成損失的可能性。 信用風(fēng)險(xiǎn)，也叫履約風(fēng)險(xiǎn)，即

45、交易伙伴踐約風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，指金融衍生工具合約持有者無(wú)法在市 場(chǎng)上找到出貨或平倉(cāng)機(jī)會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)，指由于立法滯后、監(jiān)管缺位、法規(guī)制定者對(duì)金融衍生工具的了解與熟悉程度不及或監(jiān)管見(jiàn)解不盡相同、以及一些金融衍生工具有意游離與法律管制的制定動(dòng)因而使交易者的權(quán)益得不到法律的有效保護(hù)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。 12、各別金融衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)特征：金融遠(yuǎn)期合約的投資風(fēng)險(xiǎn)。遠(yuǎn)期合約最大的特點(diǎn)是既鎖定風(fēng)險(xiǎn)又鎖 定收益。金融期貨合約的投資風(fēng)險(xiǎn)。與遠(yuǎn)期合約相反，金融期貨合約在風(fēng)險(xiǎn)上最大的特點(diǎn)就是對(duì)風(fēng) 險(xiǎn)與收益的完全放開(kāi)。金融期權(quán)合約的投資風(fēng)險(xiǎn)。合約交易雙方風(fēng)險(xiǎn)收益的非對(duì)稱性是金融期權(quán)合約特有的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。金融互換合約的投資風(fēng)

46、險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)收益關(guān)系的制定上，金融互換合約類似與金融遠(yuǎn)期合約，即對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與收益均執(zhí)行一次性雙向鎖定，但其靈活性要大于遠(yuǎn)期合約。13、收購(gòu)與兼并的聯(lián)系：基本動(dòng)因相似。都以企業(yè)產(chǎn)權(quán)為交易對(duì)象，都是企業(yè)重組的基本方式。收購(gòu)與兼并的區(qū)別：在兼并中，被兼并企業(yè)的法人實(shí)體不復(fù)存在；而在收購(gòu)中，被收購(gòu)企業(yè)可仍以 法人實(shí)體存在，其產(chǎn)權(quán)可以是部分轉(zhuǎn)讓。兼并后，兼并企業(yè)成為被兼并企業(yè)新的所有者和債權(quán)債務(wù) 的承當(dāng)者，是資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)的一同轉(zhuǎn)移；而在收購(gòu)中，收購(gòu)企業(yè)是被收購(gòu)企業(yè)的新股東，以收購(gòu)出資的股本為限承當(dāng)被收購(gòu)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。兼并多發(fā)生在被兼并企業(yè)財(cái)務(wù)狀況不佳、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)停滯或半停滯之時(shí)，兼并后一般需調(diào)整其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、重

47、新組合其資產(chǎn)；而收購(gòu)一般發(fā)生在企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，產(chǎn)權(quán)流動(dòng)比較平和。 14、并購(gòu)?fù)顿Y的目的：謀求管理協(xié)同效應(yīng)。謀求經(jīng)營(yíng)協(xié)同效應(yīng)。 謀求財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)。實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略重組，開(kāi)展多元化經(jīng)營(yíng)。獲得特別資產(chǎn)。降低代理成本。15、價(jià)值評(píng)估的含義：指買賣雙方對(duì)標(biāo)的股權(quán)或資產(chǎn)購(gòu)入或*作出的價(jià)值判斷。價(jià)值評(píng)估對(duì)并購(gòu)的意義： 從并購(gòu)的程序開(kāi)，一般非為三個(gè)階段：目標(biāo)選擇與評(píng)估階段、準(zhǔn)備計(jì)劃階段、公開(kāi)或協(xié)議并購(gòu)實(shí)施階段。從并購(gòu)的動(dòng)機(jī)上看，并購(gòu)方一般是為了謀求管理、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)上的協(xié)同效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略重組，開(kāi)展多元 化經(jīng)營(yíng)，獲得特別資產(chǎn)以及降低代理成本等，但在理論上只要價(jià)格合理，交易總是可以達(dá)成的。從投資者角度看，無(wú)論是并購(gòu)方

48、的股東還是目標(biāo)企業(yè)的出資人，均希望交易價(jià)格有利于己方。16、價(jià)值評(píng)估的主要方法： 市盈率模型法。股息收益折現(xiàn)模型法。貼現(xiàn)現(xiàn)金流量法。q比率法。凈資產(chǎn)賬面價(jià)值法。17、應(yīng)用市盈率模型法對(duì)目標(biāo)企業(yè)估值的步驟：檢查、調(diào)整目標(biāo)企業(yè)近期的利潤(rùn)業(yè)績(jī)。 選擇、計(jì)算目標(biāo)企業(yè)估價(jià)收益指標(biāo)。選擇標(biāo)準(zhǔn)市盈率。計(jì)算目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值。 18、并購(gòu)?fù)顿Y的支付方式：現(xiàn)金收購(gòu)。換股。金融機(jī)構(gòu)信貸。賣方融資推遲支付杠桿收購(gòu) 第七章成本費(fèi)用管理1、成本費(fèi)用的作用：成本費(fèi)用是反映和監(jiān)督勞作耗費(fèi)的工具。成本費(fèi)用 是補(bǔ)償生產(chǎn)耗費(fèi)的尺度。成本費(fèi)用可以綜合反映企業(yè)工作質(zhì)量，是推動(dòng)企業(yè)提升經(jīng)營(yíng)管理水平的重要杠桿。成本費(fèi)用是制訂產(chǎn)品價(jià)格的一項(xiàng)重

49、要依據(jù)。 2、成本費(fèi)用的含義：就是對(duì)企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生和產(chǎn)品成本的形成所進(jìn)行的 猜測(cè)、計(jì)劃、控制、核算和分析評(píng)價(jià)等一系列的科學(xué)管理工作。成本費(fèi)用管理的意義：強(qiáng)化成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)，是擴(kuò)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要條件。強(qiáng)化成本管理，有利于促使企業(yè)改善生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，提升經(jīng)濟(jì)效益。強(qiáng)化成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)，為國(guó)家積存資金奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 3、成本管理的基本原則：正確區(qū)分各種支出的性質(zhì)，嚴(yán)格遵守成本費(fèi)用開(kāi)支范圍。正確處理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)消耗同生產(chǎn)成果的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)高產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)、低成本的最正確結(jié)合。正確處理生產(chǎn)消耗同生產(chǎn)技術(shù)的關(guān)系，把降低成本同開(kāi)展技術(shù)革新結(jié)合起來(lái)。4、成本猜測(cè)的內(nèi)容：

50、新建和擴(kuò)建企業(yè)的成本猜測(cè)，即猜測(cè)該項(xiàng)工程完工投產(chǎn)后的產(chǎn)品成本水平。確定技術(shù)措施方案的成本 猜測(cè)，即企業(yè)在組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中采用設(shè)備更新、技術(shù)改造等措施，為選擇最正確方案而進(jìn)行的成本猜測(cè)。新產(chǎn)品的成本猜測(cè)，即猜測(cè)企業(yè)從將來(lái)生產(chǎn)過(guò)的新產(chǎn)品經(jīng)過(guò)試制投產(chǎn)后必須達(dá)到和可能達(dá)到的成本水平。在新的條件下對(duì)原有產(chǎn)品的成本猜測(cè)，即依據(jù)計(jì)劃年度的產(chǎn)銷狀況和計(jì)劃財(cái)務(wù)的增產(chǎn)節(jié)約措 施，猜測(cè)原有產(chǎn)品成本比上年可能降低的程度和應(yīng)當(dāng)達(dá)到的水平。5、成本猜測(cè)的步驟：依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)，提出初選的目標(biāo)成本。 初步猜測(cè)在當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件下成本可能達(dá)到的水平，并找出與初選目標(biāo)成本的差距。 目標(biāo)成本的分解，作為各部門(mén)、各單位制定成

51、本方案的基礎(chǔ)。各部門(mén)、各單位提出各種降低成本方案。對(duì)比、分析各種成本方案的經(jīng)濟(jì)效果。選擇成本最優(yōu)方案并確定正式目標(biāo)成本。6、目標(biāo)成本的猜測(cè)方法： 制定初選目標(biāo)成本。成本初步猜測(cè)。目標(biāo)成本的分解。各部門(mén)、各單位提出各種成本降低方案。對(duì)比、分析各種成本方案的經(jīng)濟(jì)效果。選擇成本最優(yōu)方案并確定正式目標(biāo)成本。7、成本計(jì)劃的作用：成本計(jì)劃是組織群眾挖掘降低成本潛力的有效手段。 成本計(jì)劃是建立企業(yè)內(nèi)部成本管理責(zé)任制的基礎(chǔ)。成本計(jì)劃是編制其他財(cái)務(wù)計(jì)劃的重要依據(jù)。8、成本計(jì)劃的內(nèi)容：主要產(chǎn)品單位成本計(jì)劃。全部產(chǎn)品成本計(jì)劃。期間費(fèi)用預(yù)算。9、編制成本計(jì)劃的要求： 要以先進(jìn)合理的技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額為依據(jù)。要同企業(yè)其他計(jì)劃

52、指標(biāo)緊密銜接。要采用群眾路線的方法。10、編制成本計(jì)劃的步驟： 在廣泛收集和認(rèn)真整理相關(guān)資料的基礎(chǔ)上，估計(jì)和分析上期成本計(jì)劃的執(zhí)行狀況。 進(jìn)行全廠成本計(jì)劃指標(biāo)的初步猜測(cè)，確定計(jì)劃期的目標(biāo)成本，并擬定和下達(dá)各車間、各部門(mén)的成本控制 指標(biāo)。各車間、各部門(mén)發(fā)動(dòng)群眾討論成本控制指標(biāo)，編制各單位的成本計(jì)劃或費(fèi)用預(yù)算，制定增產(chǎn)節(jié)約 的保證措施。 財(cái)務(wù)部門(mén)審核各單位的成本計(jì)劃或費(fèi)用預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡和匯編全廠的成本計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算。11、成本控制的基本程序：制定成本控制標(biāo)準(zhǔn)。執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。確定差異。消除差異。考核獎(jiǎng)懲。12、成本費(fèi)用責(zé)任中心只能對(duì)其可控成本負(fù)責(zé)?？煽爻杀緫?yīng)符合的條件： 責(zé)任中心能夠通過(guò)一定的方式了

53、解將要發(fā)生的成本。責(zé)任中心能夠?qū)Τ杀具M(jìn)行計(jì)量。責(zé)任中心能夠 通過(guò)自己的行為對(duì)成本加以調(diào)節(jié)和控制。13、采購(gòu)成本的控制：一、嚴(yán)格控制材料消耗數(shù)量： 改善產(chǎn)品制定，采納先進(jìn)工藝。制定材料消耗定額，執(zhí)行限額發(fā)料制度。 控制運(yùn)輸和儲(chǔ)存過(guò)程中的材料損耗。同收廢舊材料，搞好綜合利用。二、努力降低材料采購(gòu)成本。 嚴(yán)格控制材料購(gòu)買價(jià)格。強(qiáng)化材料采購(gòu)費(fèi)用管理。合理采納新材料和廉價(jià)代用材料。 14、制造費(fèi)用和期間費(fèi)用的控制：制造費(fèi)用和期間費(fèi)用都屬于綜合性費(fèi)用。它們的共同特點(diǎn)是：項(xiàng)目比較 多，內(nèi)容比較復(fù)雜，涉及面很廣，大部分開(kāi)支不與生產(chǎn)量成比例變動(dòng)。執(zhí)行費(fèi)用指標(biāo)分口分級(jí)管理，明確責(zé)任單位。制定費(fèi)用定額，按月確定費(fèi)用指標(biāo)。 嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的日常開(kāi)支。 15、控制費(fèi)用的日常開(kāi)支，一般應(yīng)抓住以下三個(gè)環(huán)節(jié)： 采納費(fèi)用手冊(cè)，執(zhí)行總額控制。建立必要的費(fèi)用開(kāi)支審批制度。建立必要的費(fèi)用報(bào)銷審