財務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)流程

1、 財務(wù)管理制度及流程財務(wù)管理制度一、總則為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制訂本規(guī)定。公司財務(wù)部門的職能是：（一）、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。（二）、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。（三）、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）、堅持原則，厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及其他費用。（六）、完成公司交給的其他工作。（七）、公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納和其他輔助工作人員組成。（八）、公司各部門和支援辦理財會事務(wù)，

2、必須遵守本規(guī)定。二、財務(wù)各工作崗位職責(zé)（一）、財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)：1、編制和執(zhí)行公司財務(wù)收支計劃、借貸計劃。擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行活動分析。4、定期或不定期向公司領(lǐng)導(dǎo)報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出改善公司管理的建議，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。5、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（二）、會計崗位職責(zé)：1、做好會計復(fù)核工作1.1、熟練掌握各種辦公軟件，整理好原始憑證并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。1.2、認(rèn)真審核各類報銷票據(jù)，對不符合財務(wù)規(guī)定的堅決予以退

3、回，要求更正、補(bǔ)充。1.3、不定期對各部門報銷的有關(guān)票據(jù)進(jìn)行核實。1.4、加強(qiáng)開源節(jié)流，增收節(jié)支意識，掌握公司各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定進(jìn)行報支，堅持原則，不報人情帳，杜絕資金流失和不合理開支。2、做好財務(wù)報表及財務(wù)分析工作1.1、及時制作記賬憑證，每月終了，要真實、準(zhǔn)確、及時、完整地編制月份、年度會計報表、納稅申報表、每季度要編寫財務(wù)情況說明書，并做好財務(wù)分析，編表工作，要做到表表相符。1.2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。 3、適時掌握資金、債權(quán)、債務(wù)狀況，保證資金的正常周轉(zhuǎn)。1.

4、1、管好、用好資金，加強(qiáng)成本核算，努力降低成本，增加資金的積累，加快資金的周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。 1.2、定期核查債權(quán)、債務(wù)等結(jié)算款項，及時反映其發(fā)生、收回、償還和結(jié)欠情況，認(rèn)真清理欠賬，并聯(lián)系與監(jiān)督有關(guān)經(jīng)辦人員及時處理，加快資金周轉(zhuǎn)。 1.3、每月月末財務(wù)收支情況書面報告財務(wù)經(jīng)理。4、做好會計檔案管理工作 1.1、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。 1.2、月末終了一個月內(nèi)，整理、裝訂會計憑證，年末打印并裝訂會計賬簿。 1.3、年終辦完決算后，應(yīng)將全年的會計資料、賬簿及報表收集齊全，整理清楚，分類排列，以便查閱，需要歸檔的會計資料，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定及時歸檔。 1.4、妥善保

5、管與店方簽署的合同及協(xié)議原件，按時間先后順序分類整理，以便于查閱。（三）、 出納崗位職責(zé)：1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)在管理制度 1.1、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。當(dāng)日最高現(xiàn)金庫存不得高于3000元，或由總經(jīng)理設(shè)一個額度，如果超過限額應(yīng)該及時存入銀行或上報部門經(jīng)理。 1.2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支范圍，認(rèn)真復(fù)核各類收支憑證，堅持先復(fù)核后支付的原則，做好現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，使錯差率降低到最小。當(dāng)庫存現(xiàn)金數(shù)不足時，及時去銀行提取現(xiàn)金，確保公司正常經(jīng)營活動的需要。 2、認(rèn)真執(zhí)行銀行管理制度 1.1、嚴(yán)格執(zhí)行中國人民銀行總行的銀行結(jié)算辦法，認(rèn)真復(fù)核各類銀行收、付款票據(jù)，辦理銀行

6、收、付款結(jié)算業(yè)務(wù)。 1.2、辦理票匯、信匯、電匯業(yè)務(wù)，票據(jù)及匯單的填寫要做到內(nèi)容齊全、字跡工整、金額正確、大小寫相符、印鑒清晰，并建立票據(jù)登記，注銷手續(xù)，經(jīng)辦人要簽章。 1.3、熟悉并隨時掌握本公司在各銀行所開賬戶及存款余額，以及各銀行的銀行利率情況，稅款專戶、貸款專戶等特殊賬戶余額不足的，要及時申請資金調(diào)撥。3、做好日清月結(jié)，賬款相符 1.1、對于當(dāng)日發(fā)生的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要及時根據(jù)記賬憑證付款，并對當(dāng)日的現(xiàn)金余額與實際的庫存現(xiàn)金余額核對，確?，F(xiàn)金無差錯。 1.2、及時進(jìn)行銀行存款余額的核對，如有未達(dá)賬項，月末要填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4、嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度 1.1、妥善保管支票、電匯憑證、

7、承兌票據(jù)、發(fā)票、收款收據(jù)等，不得遺失。 1.2、領(lǐng)取發(fā)票或收據(jù)時，要進(jìn)行登記，每本使用完后，要及時交回，并進(jìn)行注銷。 1.3、現(xiàn)金支票存根聯(lián)必須要有經(jīng)辦人員或出納人員簽字方可進(jìn)行記賬。5、保證印鑒章的安全使用和安全存放 印鑒章要由專人保管，財務(wù)章和法人章保管遵守職權(quán)分離原則，不得轉(zhuǎn)借，保險柜鑰匙要隨身攜帶，下班后要鎖好保險柜。6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 三、 財務(wù)工作管理（一） 會計年度自1月1日起至12月31日止。（二）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。（三）財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證及時審核編制

8、記賬憑證。會計、出納審核記賬，都必須在記賬憑證上簽字。 （四）財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財務(wù)對賬、保證賬賬相符、賬實相符。（五）財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并及時報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱后報出。（六）財務(wù)工作人員對本公司財務(wù)實行會計監(jiān)督。1、對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，有權(quán)要求更正及補(bǔ)充。2、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)當(dāng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)報告，并請求查明原因，做出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行做出處（七）財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審

9、計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬的登記工作。（八）財務(wù)工作人員調(diào)動或者離職，必須與接管人辦清交接手續(xù)，否則不得調(diào)動或離職，辦理交接手續(xù)，由財務(wù)經(jīng)理或指定人負(fù)責(zé)監(jiān)交。四、支票管理（含其它銀行票據(jù)）（一）支票由出納員保管，支票使用時必須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理（或授權(quán)人）批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單和支票存根上簽字備查。（二）支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由總經(jīng)理審批、經(jīng)手人簽字、財務(wù)核對（購置物品由保管員或領(lǐng)用人簽字），完成后在支票領(lǐng)用薄上及時注銷。（三）收取客戶支票時，應(yīng)識別填寫等基本錯誤，在12小

10、時內(nèi)存入銀行，對無效支票應(yīng)及時聯(lián)系客戶更換，所有操作要做好支票及相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄。 五、現(xiàn)金管理 （一）公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、職員工資、津貼、獎金；2、個人勞務(wù)報酬；3、出差人員必須攜帶的差旅費；4、結(jié)算起點以下的零星支出；5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。（二）除本規(guī)定第一條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。（三）公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。（四）日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。（五）財務(wù)人員支

11、付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，理應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（六）財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金支票使用申請書，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。（七）公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認(rèn)、會計審核，再交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限而未還的借款，在當(dāng)月其工資中扣除。（八）符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷憑證或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字、主管經(jīng)理簽字確認(rèn)、總經(jīng)理批準(zhǔn)、由會計審核填制記賬憑證后由出納支付現(xiàn)金。（九）差旅費及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授

12、權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會計審核（時間、天數(shù)）無誤后填制憑證，交由出納員付款。（十）不論何種匯款，財務(wù)人員都必須有審核過的匯款通知單，分別由經(jīng)手人部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，會計審核有關(guān)憑證。 （十一）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。六、往來帳款的管理（一）應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。（二）其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年

13、12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。（三）應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。七、網(wǎng)銀管理 為加強(qiáng)計算機(jī)上機(jī)管理，付款人員每人配備一臺上網(wǎng)專用計算機(jī)，防止非網(wǎng)上銀行操作人員上機(jī)。（一）、網(wǎng)上銀行一級操作員（出納員），對撥付款項的記賬憑證和原始票據(jù)要認(rèn)真核對，杜絕付款手續(xù)不齊全的款項付出。二級操作員（會計）按照撥付計劃對收款單位、賬號、開戶行及付款金額大小寫等進(jìn)行審核，并且對網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核指令授權(quán)；總經(jīng)理保管會計手上的“K寶”，需要網(wǎng)上支付時由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后把“K

14、寶”交給會計進(jìn)行最后操作。（二）、出納人員要對每天撥付的款項進(jìn)行逐筆查詢并確認(rèn)是否交易成功。要經(jīng)常與銀行取得聯(lián)系，掌握網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的更新動向，對網(wǎng)上銀行出現(xiàn)的故障做好記錄，并及時解決，以免造成業(yè)務(wù)受阻和經(jīng)濟(jì)損失。（三）、要充分利用網(wǎng)上銀行查詢功能，掌握銀行賬戶的資金余額，要及時對賬，日清月結(jié)。（四）、加強(qiáng)“K寶”的管理，由于“K寶”是登陸網(wǎng)上銀行的通行證，一旦丟失要及時通知銀行掛失，并重新補(bǔ)辦“K寶”。（五）、網(wǎng)上操作員必須做好個人進(jìn)入網(wǎng)上銀行密碼的保密工作，防止其他人員了解掌握密碼，一、二級操作員每個月必須自行更換一次密碼。（六）、嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借專用的“K寶”讓其他人代替上機(jī)操作，操作人員暫時離開

15、工作臺時，必須退出操作系統(tǒng)，去除“K寶”確保萬無一失。（七）、熟知網(wǎng)上銀行交易中的權(quán)利和義務(wù)，嚴(yán)格按照網(wǎng)上銀行的操作規(guī)程操作，避免交易風(fēng)險。在網(wǎng)上銀行出現(xiàn)故障，無法通過網(wǎng)上付款時，必須采取應(yīng)急措施，通過其他途徑辦理撥付事宜。八、發(fā)票管理（一）、發(fā)票由具體負(fù)責(zé)該客戶的業(yè)務(wù)員提出開具，業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)向財務(wù)人員提供該客戶的開票信息，包括商品名稱、數(shù)量、單價、金額，作為向客戶收取貨款的依據(jù)，要求提供的開票商品明細(xì)必須與出庫單的名稱描述一致。（二）業(yè)務(wù)員提出開票要求后，財務(wù)開票人員根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的開票所需商品明細(xì)表等給客戶開具發(fā)票，并將公司內(nèi)部相關(guān)人員及客戶簽字確認(rèn)的出庫單交由財務(wù)會計做賬，財務(wù)開票人員開具

16、發(fā)票后將按照客戶名稱/發(fā)票號/開票金額等欄目設(shè)置登記備查表，由負(fù)責(zé)該客戶的業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)后領(lǐng)取發(fā)票，然后親自送或者快遞到客戶手中。（三）發(fā)票開具的注意事項：發(fā)票必須由公司財務(wù)人員負(fù)責(zé)開具。（四）發(fā)票填開時注意事項：1、書寫規(guī)范、字跡干凈整齊。 2、開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實開具如：品名、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價，嚴(yán)禁漏開、涂改。3、發(fā)票日期必須從小到大依次填開，不得出現(xiàn)跳開現(xiàn)象。 4、當(dāng)金額發(fā)生為整數(shù)時，大寫金額后幾位應(yīng)填寫為“零”，且大寫金額要頂格；小寫金額前要填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經(jīng)頂頭則不必填寫封頂符號。5、發(fā)票的作廢，應(yīng)整份返還財務(wù)，并在備注欄注明“

17、作廢”字樣。6、開票人、收款人必須填寫全名。7、每月按財務(wù)通知結(jié)賬后發(fā)票必須開具下月日期。8、嚴(yán)禁開具陰陽票，嚴(yán)禁打白條。9、當(dāng)月所有業(yè)務(wù)必須開具發(fā)票。 九、會計檔案管理（一）凡是公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數(shù)據(jù)，均應(yīng)歸檔。（二）會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。（三）會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)保管，并分類填制目錄。（四）會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。十、

18、會計檔案的銷毀（一）根據(jù)國家會計檔案管理辦法規(guī)定，各種會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種。即會計憑證、總賬、明細(xì)賬各種費用帳保管期限為15年；現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬保管期限為25年；各種財務(wù)成果賬保管期限為永久；財務(wù)計劃保管期限為5年。（二）銷毀時，應(yīng)以書面形式向公司提出銷毀意見，并由財務(wù)部和檔案管理部門共同鑒定，嚴(yán)格審查并編造超期會計檔案銷毀清冊。 流程一、銷售流程（一）、銷售出貨 1、由公司業(yè)務(wù)人員提供要銷售商品的明細(xì)表。 2、由庫管開具出庫單，出庫單包括（商品名稱、數(shù)量、單價、金額、合計金額）。3、出庫單由主管業(yè)務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)員、庫管、客戶、會計簽字后準(zhǔn)于出庫。4、庫管將出庫單的第三聯(lián)“財務(wù)記賬聯(lián)”交予財務(wù)，財務(wù)根據(jù)此聯(lián)給客戶開具發(fā)票并入賬。（二）、銷售收款 1、向客戶收取現(xiàn)金的，由出納開具現(xiàn)金收據(jù)，第二聯(lián)給客戶，第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)加蓋本公司財務(wù)章交由會計做財務(wù)憑證入賬。 2、如客戶不要收據(jù)，也要按上述流程開具收據(jù)入賬。 3、由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)及時向客戶收取貨款。二、費用報銷業(yè)務(wù)流程每項業(yè)務(wù)辦理完畢，應(yīng)在5個工作日內(nèi)完成費用或所借備用金的報銷或歸還，否則不再報銷或借款（特殊情況除外），具體流程如下：報銷人（經(jīng)辦人）填寫報銷單并簽名部門經(jīng)理審核簽字財務(wù)部審核簽字總經(jīng)理審批（或授權(quán)人）財務(wù)部出納付款。三、會