資金支付和費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定

1、附件： 資金支付和費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)資金使用管理，確保公司資金安全，規(guī)定費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，控制公司費(fèi)用支出，并規(guī)范費(fèi)用支出的報(bào)銷程序，依據(jù)公司有關(guān)規(guī)章制度特制定本規(guī)定。第二條 財(cái)務(wù)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，否則，按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。第二章 資金管理第三條 公司銀行賬戶開立、注銷、變更，出納均必須在銀行賬戶登記表上作登記。 如有任何信息變更，必須將銀行賬戶登記表發(fā)送給公司董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人/經(jīng)理； 銀行賬戶發(fā)生變更（含新增、變更和銷戶）后，出納應(yīng)

2、及時(shí)通知相關(guān)部門、人員及外部有關(guān)單位。第四條 出納保管銀行賬戶，包括開戶資料、存折、銀行卡、賬戶密碼、電子密鑰等；現(xiàn)金、現(xiàn)金等價(jià)物、資金相關(guān)的憑證、物件，出納應(yīng)將其收納于保險(xiǎn)箱（柜）內(nèi)，并妥善保管好保險(xiǎn)箱（柜）鑰匙和密碼。 第五條 銀行賬戶優(yōu)先采用網(wǎng)上銀行方式操作； 銀行賬戶查詢權(quán)限，應(yīng)告知總經(jīng)理 /財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。網(wǎng)銀付款操作要實(shí)行權(quán)限分開，由出納負(fù)責(zé)錄入付款信息并復(fù)核，會計(jì)負(fù)責(zé)再次復(fù)核并審批。 第六條 除賬戶查詢密碼外，出納不得將自己保管的任何密碼告知他人。不能設(shè)置過于簡單的密碼，也不能以生日、電話號碼等易于破解的信息作為密碼，且不得在醒目的地方記錄密碼

3、，并應(yīng)適當(dāng)頻率更換新密碼。如因休假交接的原因暫時(shí)將密碼告知他人，應(yīng)于復(fù)崗交接后及時(shí)更改密碼。以上方面，若因出納自身原因造成了損失，則后果自負(fù)。第七條 公司實(shí)行備用金制度，核定備用金限額，出納為備用金保管人，收支兩分開。當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。第八條 出納應(yīng)按照所保管的資金、有價(jià)證券、其他現(xiàn)金等價(jià)物，分別設(shè)立日記賬。資金日記賬應(yīng)逐筆、即時(shí)登記。每日下班前，當(dāng)日所有資金進(jìn)出項(xiàng)目應(yīng)登記完成。銀行存款：每一賬戶（含對私賬戶）分別設(shè)立銀行存款日記賬；有價(jià)證券：每一類有價(jià)證券分別設(shè)立日記賬，如銀行承兌匯票日記賬；現(xiàn)金等價(jià)物：每一類現(xiàn)金等價(jià)物分別設(shè)立日記賬。

4、 第九條 出納應(yīng)勤于自行盤點(diǎn)，至少每日一次自行盤點(diǎn)，做到“日清”。自行盤點(diǎn)時(shí)，須完全登記好資金日記賬，結(jié)出余額，與資金實(shí)際盤存進(jìn)行核對。 出納自盤時(shí)如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)查找原因，訂正錯誤，直到賬實(shí)相符。無法查明原因的短款，出納應(yīng)承擔(dān)責(zé)任自行補(bǔ)足。若出現(xiàn)較大金額差異，原因不明或存在異常的，出納必須第一時(shí)間向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。不上報(bào)的，由出納自行承擔(dān)責(zé)任。第十條 每月結(jié)束后2個(gè)工作日內(nèi)，由公司會計(jì)、出納共同進(jìn)行月度資金盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員填寫月度資金盤點(diǎn)表，雙方簽字，出納存檔。盤點(diǎn)若發(fā)現(xiàn)較大金額差異，原因不明或存在異常的，應(yīng)按以上同樣的匯報(bào)路徑逐級上報(bào)，不得隱瞞、拖延。 

5、第十一條 總經(jīng)理及其授權(quán)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人/經(jīng)理有權(quán)對公司出納保管的資金，隨時(shí)進(jìn)行抽查、盤點(diǎn)。也可對部分類型資金進(jìn)行抽查、盤點(diǎn)。盤點(diǎn)人員填寫資金盤點(diǎn)表，經(jīng)盤點(diǎn)人員和被盤點(diǎn)出納共同簽名，原件由抽盤人員帶回述職，出納可保存復(fù)印件。第三章 付款指令和審批權(quán)限第十一條 出納對外付款，必須根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)有效的付款指令執(zhí)行。以下幾種對外付款，因情況特殊，無須每筆對應(yīng)付款指令：（1）銀行按標(biāo)準(zhǔn)扣收的匯款或收款手續(xù)費(fèi)、工本費(fèi)，按合同扣收的貸款利息（若有）。 （2）稅務(wù)機(jī)關(guān)在賬戶上自動扣收的稅款。 （3）水力、電力、通訊服務(wù)機(jī)構(gòu)按事先合同約定自動扣收的水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)等。 第十二條 公司

6、付款指令具有以下三種形式： 1、費(fèi)用報(bào)銷單：用于員工辦理公務(wù)產(chǎn)生了付款后，向財(cái)務(wù)部報(bào)支現(xiàn)金。 2、付款通知單：用于各部門履行審批手續(xù)后通知財(cái)務(wù)部對外付款。 3、個(gè)人借款單：用于內(nèi)部員工向公司財(cái)務(wù)部借支辦事備用金或其他款項(xiàng)。 第十二條 出納需嚴(yán)格按付款指令執(zhí)行付款；若有自作主張，不執(zhí)行或不完全執(zhí)行付款指令，私自付款或手續(xù)不齊全的付款等情況，按公司有關(guān)規(guī)章制度追究責(zé)任，嚴(yán)歷懲罰。 第十三條 為嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款。個(gè)人借款、對外付款等實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況

7、下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。第四章 采購（商品）付款流程第十四條 采購（商品）是指公司在選定的有合作關(guān)系的供應(yīng)商中實(shí)施銷售商品或生產(chǎn)物料的采購。公司銷售商品和生產(chǎn)物料的采購（銷售門市部個(gè)別調(diào)劑的商品例外）原則上應(yīng)在公司供應(yīng)商目錄中組織采購，并由財(cái)務(wù)部建立資金往來賬戶按訂購合同或協(xié)議約定的付款期和付款方式進(jìn)行付款結(jié)算。第十五條 銷售商品（生產(chǎn)物料）的采購付款到期時(shí)，由采購人員填寫付款通知單并注明用途，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人/主管審核，會計(jì)復(fù)核確認(rèn)（包括采購的商品、物料已辦理入手續(xù)，采購發(fā)票已如數(shù)到位等），報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由銀行轉(zhuǎn)賬/支票/其他銀行票據(jù)付款。如使用現(xiàn)金支付的，對

8、方需提供收款收據(jù)方能付款；使用支票付款的，對方經(jīng)手人需在支票存根聯(lián)下方簽字簽收；其他銀行票據(jù)付款的，也需對方經(jīng)手人簽字簽收，并做好登記。第五章 其他業(yè)務(wù)對外付款流程第十六條 其他業(yè)務(wù)對外付款是指除銷售商品（生產(chǎn)物料）的采購付款外的公司對外付款，包括固定資產(chǎn)購置、對外投資、零星銷售商品（生產(chǎn)物料）和辦公用品的采購、租賃支付的款項(xiàng)以及其他支付的款項(xiàng)等。第十七條 公司對外付款原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。除按規(guī)定可以用現(xiàn)金付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)外，一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行結(jié)算。如對外投資、工程支出等必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。第十八條 固定資產(chǎn)購置、零星銷售商品（生產(chǎn)物料）和辦公用品的采購付款，由經(jīng)

9、辦人員填寫付款通知單附有關(guān)實(shí)物驗(yàn)收或入庫單等支付依據(jù)，并注明用途，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人/主管審核，會計(jì)復(fù)核確認(rèn)（包括實(shí)物驗(yàn)收或入庫手續(xù)齊全性，采購發(fā)票有效性等），報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納辦理付款結(jié)算，并登記入賬。第十九條 對外投資、工程支出、租賃支付、大額資金支付以及相關(guān)其他支付的款項(xiàng)，由經(jīng)辦人員填寫付款通知單時(shí)必須附有相關(guān)的合同協(xié)議等支付依據(jù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人/主管審核，會計(jì)復(fù)核確認(rèn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由方能辦理付款結(jié)算。第六章 借支款支付流程第二十條 公司員工因公(工)出差、購物或招待賓客或其他個(gè)人原因需向公司借支現(xiàn)金的，必須由員工如實(shí)填寫個(gè)人借款單并注明用途（差旅費(fèi)借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)

10、助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人/主管審核，報(bào)總經(jīng)理審批簽字后方可向出納借支現(xiàn)金。第二十一條 暫支、暫借現(xiàn)金在指定或商定的報(bào)銷費(fèi)用或工資中如數(shù)扣回。出納嚴(yán)格把好現(xiàn)金借支關(guān)，如原借支款未清前，不得再借支。否則，由此造成的損失，其個(gè)人自負(fù)。第七章 日常費(fèi)用報(bào)銷流程第二十二條 公司員工因公(工)出差、業(yè)務(wù)辦理或招待賓客等所發(fā)生的費(fèi)用，需由公司報(bào)銷的，必須在事后一星期內(nèi)，按要求進(jìn)行報(bào)銷或沖銷借支款。逾期不及時(shí)辦理報(bào)銷的，公司可不給予報(bào)銷。報(bào)銷費(fèi)用的業(yè)務(wù)流程：報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單并整理粘貼票據(jù)部門負(fù)責(zé)人/主管簽字審核會計(jì)審核真實(shí)性/合法性總經(jīng)理簽字審批出納支付結(jié)算。第二十三條 報(bào)銷費(fèi)用票據(jù)當(dāng)事人

11、應(yīng)按差旅費(fèi)/辦公費(fèi)用/業(yè)務(wù)招待費(fèi)等各個(gè)類別分別粘貼，并寫明發(fā)生費(fèi)用具體情況（不允許在原始票據(jù)上填寫比較敏感的報(bào)銷事由），以及報(bào)銷粘貼單相關(guān)事項(xiàng)的填寫及相關(guān)人員的簽名。出差人員的差旅費(fèi)開支報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)詳見附件。第八章 費(fèi)用報(bào)銷注意事項(xiàng)第二十四條 員工在費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，必須嚴(yán)格按照公司規(guī)定的有關(guān)程序辦理審批手續(xù)，然后進(jìn)行報(bào)銷。在報(bào)銷時(shí)嚴(yán)禁有仿造或虛填報(bào)銷單據(jù)等弄虛作假的行為。如經(jīng)查實(shí)，公司將嚴(yán)格按照故意侵占公司財(cái)物等違法、違紀(jì)行為論處，并索回一切經(jīng)濟(jì)損失，追究經(jīng)濟(jì)賠償損失。第二十五條 凡要支取支票、匯票、信匯、電匯的各種報(bào)銷業(yè)務(wù)，必須詳細(xì)填明收款單位全稱。匯款需同時(shí)具備對方銀行賬號、結(jié)算銀行全稱。凡對外支

12、付加工費(fèi)，協(xié)作費(fèi)、工程款等開支項(xiàng)目，必須有雙方簽定的合同或協(xié)議書，大項(xiàng)工程款必須具有工程結(jié)算單。第二十六條 出納在負(fù)責(zé)日?？铐?xiàng)的的支付時(shí)，應(yīng)把好報(bào)支關(guān)，對不合法、不合規(guī)章制度的票據(jù)，可不予報(bào)銷。購買各種物品、材料的發(fā)票，必須有購貨單位全稱、品名、數(shù)量、單價(jià)和金額，有收款單位財(cái)務(wù)章。否則有權(quán)拒絕報(bào)銷；有詳見清單字樣的發(fā)票應(yīng)附有清單。第二十七條 任何人不得在未見實(shí)物的報(bào)銷單上簽署驗(yàn)收人，如有發(fā)現(xiàn)假發(fā)票、假報(bào)銷、虛報(bào)假賬時(shí)，要按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重的要按貪污金額大小追究刑事責(zé)任。第二十八條 為加強(qiáng)資金管理，及時(shí)收回借支款，借支款人應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷還款手續(xù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格堅(jiān)持

13、“前賬不清，后賬不借”的原則。對逾期不報(bào)賬的借支款人，公司有權(quán)在其工資中扣除。第九章 出差管理與費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定第二十九條 公司應(yīng)嚴(yán)格控制人員出差，員工因工作或業(yè)務(wù)需要確需出差時(shí)，必須向上一級領(lǐng)導(dǎo)申請批準(zhǔn)，方可報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用。公司銷售業(yè)務(wù)經(jīng)理/人員的出差費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行年度累計(jì)，定額內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超定額個(gè)人自負(fù)，未達(dá)定額給予獎勵的政策，報(bào)銷定額與年度銷售業(yè)績相掛鉤。銷售業(yè)務(wù)經(jīng)理/人員的出差管理和費(fèi)用報(bào)銷定額由市場營銷部另行規(guī)定。第三十條 員工因公（工）出差每日補(bǔ)助工作餐費(fèi)等出差補(bǔ)貼。因公（工）出差人員自行解決住宿問題的，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)省額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿

14、的，超支部分一律自理。差旅費(fèi)開支報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)詳見附件。第三十一條 由公司派遣出差的人員，可以依據(jù)公司外派時(shí)的具體規(guī)定報(bào)銷汽車票、火車票、飛機(jī)票及相關(guān)票據(jù)。第三十二條 公司領(lǐng)導(dǎo)在工作需要，確須隨行人員一同出差的，其隨行人員可按該領(lǐng)導(dǎo)交通和住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第三十三條 因公出差宴客（業(yè)務(wù)宴客除外），費(fèi)用應(yīng)先征得部門主管同意，上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，憑票據(jù)報(bào)銷。銷售人員的業(yè)務(wù)宴客納入銷售業(yè)務(wù)費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)中限額報(bào)銷。第三十四條 如系投標(biāo)、高級會議出差等，因工作業(yè)務(wù)需要提高住宿標(biāo)準(zhǔn)的，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可據(jù)實(shí)報(bào)銷。第三十五條 員工外出參加會議，會議期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)按會議通知規(guī)定辦理。但是對到外地參加各單位召開的展覽會、訂貨會和調(diào)查研究會等，其伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等，參加會議人員按差旅費(fèi)開支報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理。第三十六條 員工趁出差之便，事先經(jīng)出差審批權(quán)責(zé)人員批準(zhǔn)，就近回家探親辦事的，其繞道車、船費(fèi)，扣除出差直線單程車、船費(fèi)，多開支的部分由個(gè)人自理。公司將不報(bào)銷繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)等。第三十七條 員工出差期間，因游覽或非工作需要參觀而開支的一切費(fèi)用，均由員工個(gè)人自理，同時(shí)酌情扣發(fā)出差伙食補(bǔ)助費(fèi)等。第