預算管理的基本環(huán)節(jié)(共20頁).ppt

1、企業(yè)戰(zhàn)略企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展計劃發(fā)展計劃年度預算年度預算4.4.人工人工5.5.制造費用制造費用6.6.財務費用財務費用7.7.管理費用管理費用數量數量單價單價客戶客戶時間時間u 指標分解，縱向到底，橫向到邊；指標分解，縱向到底，橫向到邊；u 按責任單位、預算項目編制。按責任單位、預算項目編制。 預算編制預算編制預算執(zhí)行預算執(zhí)行預算考評預算考評預算調整預算調整下達下達（二）預算委員會（二）預算委員會 由最高領導、各職能負責人組成，專家系統(tǒng)由最高領導、各職能負責人組成，專家系統(tǒng)（四）預算編制：（四）預算編制： 以銷售預算為例：銷售預算是整個預算的起點以銷售預算為例：銷售預算是整個預算的起點2.2.階段階

2、段1 1明確業(yè)務范圍明確業(yè)務范圍并確定張略任務并確定張略任務設立戰(zhàn)略對象設立戰(zhàn)略對象和業(yè)績目標和業(yè)績目標階段階段2 2階段階段3 3制定實現目標制定實現目標和業(yè)績的戰(zhàn)略和業(yè)績的戰(zhàn)略階段階段4 4完成和執(zhí)行完成和執(zhí)行戰(zhàn)略計劃戰(zhàn)略計劃 評價業(yè)績評價業(yè)績, , 重新制定戰(zhàn)略重新制定戰(zhàn)略計劃并努力完成計劃并努力完成如需要如需要重新確定重新確定如需要如需要應修正應修正如需要應如需要應重新制定重新制定如需要如需要應重做應重做如需要重復如需要重復前幾個階段前幾個階段階段階段5 5 持續(xù)改善的過程持續(xù)改善的過程捕捉機會捕捉機會市場市場競爭競爭客戶需求客戶需求本公司長處本公司長處本公司短處本公司短處確定目標確定

3、目標公司準備向哪個公司準備向哪個方向發(fā)展？方向發(fā)展？公司要完成些公司要完成些 什么目標？什么目標？何時完成？何時完成？前提條件研究前提條件研究公司的運行將公司的運行將在什么樣的環(huán)在什么樣的環(huán)境（內、外）境（內、外）中進行（先在中進行（先在與將來）？與將來）？方案抉擇方案抉擇（最優(yōu)（最優(yōu)/ /滿意）滿意）那些方案最合那些方案最合適？適？擬定方案擬定方案( (設計方案設計方案) )為實現公司目為實現公司目標最合適的方標最合適的方案有哪些？案有哪些？編制預算編制預算使計劃數字化、使計劃數字化、短期化、責任化、短期化、責任化、可考核化、具體可考核化、具體行為化；行為化；銷售生產銷售生產采購與費用采購與費用設備與建設設備與建設輔助計劃輔助計劃外購設備外購設備外購材料外購材料開發(fā)新產品開發(fā)新產品改良技術改良技術雇傭職工雇傭職工( (培訓培訓) )管理創(chuàng)新管理創(chuàng)新咨