會(huì)計(jì)計(jì)算公式

1、會(huì)計(jì)計(jì)算公式財(cái)務(wù)報(bào)表分析是通過收集、整理企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的有關(guān)數(shù)據(jù)，并結(jié)合其他有關(guān)補(bǔ)充信息，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行綜合比較和評(píng)價(jià)，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供管理決策和控制依據(jù)的一項(xiàng)管理工作。本文主要介紹了財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式大全。一、償債能力分析：1、流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 *100% 。指標(biāo)越高，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)流轉(zhuǎn)越快，償還流動(dòng)負(fù)債能力越強(qiáng)。國(guó)際公認(rèn)200% ，我國(guó) 150% 較好。2、速動(dòng)比率 =速動(dòng)資產(chǎn) (流動(dòng)資產(chǎn) -存貨 )/流動(dòng)負(fù)債 *100% 。國(guó)際標(biāo)志比率 100% 我國(guó) 90% 左右。3、資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 *100% 。指標(biāo)越高負(fù)債程

2、度高，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，能以較低的資金成本進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。保守比率不高于50% ，國(guó)際公認(rèn)較好60% 。4、長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率=(所有者權(quán)益 +長(zhǎng)期負(fù)債 )/(固定資產(chǎn) +長(zhǎng)期投資)*100%二、資本狀況分析：精品文庫(kù)1、資本保值增值率 =扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益 *100% ，指標(biāo)越高，資本保全情況越好，企業(yè)發(fā)展?jié)摿υ酱?，債?quán)人利益越有保障。2、資本積累率 =本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益 *100% ，指標(biāo)越高，所有者權(quán)益增長(zhǎng)越快，資本積累能力越強(qiáng)，保全情況好，持續(xù)發(fā)展能力越大。三、盈利能力分析：1、主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率 =毛利 (主營(yíng)收入 -主營(yíng)成本 )/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 *100

3、% ，介于 20%-50% 之間，一般相對(duì)合理穩(wěn)定，流動(dòng)性強(qiáng)的商品，毛利率低。設(shè)計(jì)新穎的特殊商品 (時(shí)裝 )毛利率高。2、主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率 =凈利潤(rùn) /主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 *100% ，反映企業(yè)基本獲利能力。3、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 /主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 *100%4、 營(yíng)業(yè)費(fèi)用率 =營(yíng)業(yè)費(fèi)用 /主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 *100%5、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金率=主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 *100%6、資產(chǎn)凈利率 =稅后凈利 /平均總資產(chǎn) *100%= 主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率 *總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。指標(biāo)高低于企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，經(jīng)驗(yàn)管理水平有密切關(guān)系。7、凈資產(chǎn)收益率 =凈利潤(rùn) /平均所有者權(quán)益 *100% 。反映投資者投資回報(bào)率，股

4、東期望平均年度凈資產(chǎn)收益率能超過12% 。8、不良資產(chǎn)比率 =年末不良資總額 /年末資產(chǎn)總額 *100%歡迎下載2精品文庫(kù)9、資產(chǎn)損失比率 =待處理資產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額 *100%10、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值*100%11、 流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 *100%12、 速動(dòng)比率 =速動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 *100%13、 資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 *100%14、長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率=(所有者權(quán)益 +長(zhǎng)期負(fù)債 )/( 固定資產(chǎn) +長(zhǎng)期投資)*100%15、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益 *100%16、資本積累率 =本

5、年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益 *100%17、 主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率 =毛利 /主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 *100%18、 主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率 =凈利潤(rùn) /主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 *100%19、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 /主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 *100%20、 營(yíng)業(yè)費(fèi)用率 =營(yíng)業(yè)費(fèi)用 /主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 *100%21、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金率=主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 *100%22、資產(chǎn)凈利率 =稅后凈利 /平均總資產(chǎn) *100%= 主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率 *總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率23、 凈資產(chǎn)收益率 =凈利潤(rùn) /平均所有者權(quán)益 *100%24、 管理費(fèi)用率 =管理費(fèi)用 /主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 *100%25、 財(cái)務(wù)費(fèi)用率 =財(cái)務(wù)費(fèi)用 /主營(yíng)業(yè)務(wù)收

6、入 *100%26、成本、費(fèi)用利潤(rùn)率 =利潤(rùn)總額 /(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 +期間費(fèi)用 )*100%歡迎下載3精品文庫(kù)27、 銷售收現(xiàn)比 =銷售收現(xiàn) /銷售額28、 營(yíng)運(yùn)指數(shù) =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 /經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金29、 現(xiàn)金比率 =現(xiàn)金余額 /流動(dòng)負(fù)債 *100%30、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債 *100%31、現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/總負(fù)債 *100%32、 銷售現(xiàn)金比率 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 /銷售額 *100%33、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率(次數(shù) )=賒銷收入凈額 /應(yīng)收帳款平均余額34、 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=天數(shù) /應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=計(jì)算期天數(shù) *應(yīng)收帳款平均余額/賒銷收入凈額銷售收

7、入凈額 =銷售收入 -現(xiàn)銷收入 -銷售折扣與折讓35、 存貨周轉(zhuǎn)率 =銷售成本 /平均存貨36、 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =計(jì)算期天數(shù) /存貨周轉(zhuǎn)率37、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷售收入凈額 /流動(dòng)資產(chǎn)平均余額38、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù) /流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)39、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入凈額 /平均資產(chǎn)總額40、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù) /總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率41、已獲利息倍數(shù) =(稅前利潤(rùn)總額 +利息支出 )/利息支出42、總資產(chǎn)報(bào)酬率 =(利潤(rùn)總額 +利息支出 )/ 平均資產(chǎn)總額四、營(yíng)運(yùn)能力分析歡迎下載4精品文庫(kù)1、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率(次數(shù) )= 賒銷收入凈額 /應(yīng)收帳款平均余額，指標(biāo)高說明收帳迅速，賬

8、齡期限短，減少企業(yè)收帳費(fèi)用和壞賬損失。2、 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=天數(shù) /應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=計(jì)算期天數(shù) *應(yīng)收帳款平均余額/賒銷收入凈額銷售收入凈額 =銷售收入 -現(xiàn)銷收入 -銷售折扣與折讓3、存貨周轉(zhuǎn)率 =銷售成本 /平均存貨。一般情況周轉(zhuǎn)速度越快，變現(xiàn)速度越快，占用存貨資金少，占用相同數(shù)額的存貨而實(shí)現(xiàn)的銷貨成本大。4、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =計(jì)算期天數(shù) (年 360 天 )/存貨周轉(zhuǎn)率5、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)= 銷售收入凈額 /流動(dòng)資產(chǎn)平均余額，指標(biāo)高表明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快，利用效果好。6、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù) /流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)7、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入凈額 /平均資產(chǎn)總額。周轉(zhuǎn)速度

9、快，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力強(qiáng) ;指標(biāo)低，說明收入不足，或資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。8、 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) =計(jì)算期天數(shù) /總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率9、已獲利息倍數(shù) =( 稅前利潤(rùn)總額 +利息支出 )/利息支出10、總資產(chǎn)報(bào)酬率 =(利潤(rùn)總額 +利息支出 )/ 平均資產(chǎn)總額五、綜合償債能力：已獲利息倍數(shù) =( 稅前利潤(rùn)總額 +利息支出 ) ÷利息支出歡迎下載5精品文庫(kù)盈利能力：主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率 =( 凈利潤(rùn) ÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ) ×100%資產(chǎn)凈利率=(凈利潤(rùn) ÷平均總資產(chǎn) ) ×100%= 主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率 *總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率凈資產(chǎn)收益率 =( 凈利潤(rùn) ÷平均凈資產(chǎn)總額 ) &

10、#215;100%另：總資產(chǎn)報(bào)酬率=(利潤(rùn)總額 +利息支出 ) ÷平均資產(chǎn)總額營(yíng)運(yùn)能力：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ÷應(yīng)收帳款平均余額(高表明企業(yè)收帳迅速， 帳齡期限短， 可減少收帳費(fèi)用和壞帳損失，相對(duì)增加企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的投資收益，說明資產(chǎn)流動(dòng)性大，變現(xiàn)快短期償債能力強(qiáng) )存貨周轉(zhuǎn)率 =主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ÷平均存貨余額(高表明企業(yè)資產(chǎn)由于銷售順暢而具有較高的流動(dòng)性存貨轉(zhuǎn)現(xiàn)速度快存貨占用水平低，過高存貨不足，產(chǎn)品脫銷)(慢：必然占用在量的資金，造成資金浪費(fèi)，營(yíng)運(yùn)困難)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ÷平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ÷平均

11、資產(chǎn)總額(過低：收入不足，資產(chǎn)閑置,浪費(fèi) )發(fā)展能力：銷售增長(zhǎng)率 =(本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入) ÷上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入資本積累率 =( 年末所有者權(quán)益 -年初所有者權(quán)益 ) ÷年初所有者權(quán)歡迎下載6精品文庫(kù)益 ×100%主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) = 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加營(yíng)業(yè)利潤(rùn)= 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+ 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 期間費(fèi)用利潤(rùn)總額 = 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) + 投資收益 + 補(bǔ)貼收入 + 營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出凈利潤(rùn) = 利潤(rùn)總額 所得稅六、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的應(yīng)用(一 )杜幫財(cái)務(wù)分析體系1、權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù) =1÷(1- 資產(chǎn)負(fù)債率 )2、權(quán)益凈利率權(quán)

12、益凈利率 =資產(chǎn)凈利率 ×權(quán)益乘數(shù)=銷售凈利率 ×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ×權(quán)益乘數(shù)(二 )上市公司財(cái)務(wù)比率1、每股收益每股收益 =凈利潤(rùn) ÷年末普通股份總數(shù)=(凈利潤(rùn) -優(yōu)先股股利 ) ÷(年度股份總數(shù) -年度末優(yōu)先股數(shù) )2、市盈率市盈率 (倍數(shù) )= 普通股每股市價(jià) ÷普通股每股收益歡迎下載7精品文庫(kù)3、每股股利每股股利 =股利總額 ÷年末普通股股份總數(shù)4、股票獲利率股票獲利率 =普通股每股股利 ÷普通股每股市價(jià) ×100%5、股利支付率股利支付率 =(普通股每股股利 ÷普通股每股凈收益) ×

13、;100%6、股利保障倍數(shù)股利保障倍數(shù) =普通股每股凈收益÷普通股每股股利=1÷股利支付率7、每股凈資產(chǎn)每股凈資產(chǎn) =年度末股東權(quán)益 ÷年度末普通股數(shù)8、市凈率市凈率 (倍數(shù) )= 每股市價(jià) ÷每股凈資產(chǎn)(三 )現(xiàn)金流量分析1、流動(dòng)性分析(1) 現(xiàn)金到期債務(wù)比現(xiàn)金到期債務(wù)比 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷本期到期的債務(wù)(2) 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷流動(dòng)負(fù)債(3) 現(xiàn)金債務(wù)總額比現(xiàn)金債務(wù)總額比 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷債務(wù)總額2、獲取現(xiàn)金能力分析歡迎下載8精品文庫(kù)(1) 銷售現(xiàn)金比率銷售現(xiàn)金比率 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷銷售額(2) 每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)