企業(yè)流動資金存在的問題及對策

1、5.2加強貨幣資金管理5.2.1提高資金使用效率營運資金對公司而言至關重要，因此需要加強對其的管理力度,只有這樣才能從根本上最大效率的利用資金，為公司創(chuàng)造收益，降低公司在市場競爭過程中的風險。資金的使用效率關乎企業(yè)是否能夠最大程度的獲取收益，為了能使資金流的管理更加清晰明了，加大對資金使用效率的管控極為重要，只有這樣才能夠實現企業(yè)資金的長期均衡發(fā)展。企業(yè)產品的價格與產品銷售量有著直接的關系，企業(yè)應當根據自身的實際情況，結合市場發(fā)展的動向適時適當的調整產品的價格，另外加強對產品的宣傳和推銷力度，這些都將會在很大程度上緩解資金流的壓力，增加企業(yè)市場競爭力王炳炎.當前企業(yè)流動資金管理存在的問題及對策

2、J.江西財稅與會計,1995(10):6-9.。5.2.2完善資金管理的控制體制目前，就智達金塑而言，在資金管理制度方面還存在著一定的不足。第一，應當制定合理完善的資金計劃。從財務會計的原則上來考慮，只有對資金的需求量進行一個科學合理的預測，才能從根本上確定企業(yè)所需要的實際的資金量，這也是企業(yè)資金管理中的第一步。目前，現存的資金需求量的預測方法比較多，其中最為典型的只要有：趨勢預測法、定性預測法等。每個企業(yè)在資金需求分析時都必須建立在企業(yè)自身實際情況，只有這樣才能做到科學合理的預測。當然，資金需求預測的前提是必須要保證企業(yè)正常的運營。第二，對于資金的籌集可以建立一個資金籌集系統(tǒng)。眾所周知，市場

3、經濟體制下，大多數私人企業(yè)都是自主經營，企業(yè)對于盈虧需要自己負責，正是由于這種情況使得很多企業(yè)會出現資金不足的現象。針對這一現象企業(yè)自身需要積極采取措施，加強自身管理，在銷售額、產品價格、生產規(guī)模上做好統(tǒng)籌管理，只有這樣才能從根本上保證資金鏈不會出現中斷。第三，加強對資金管理系統(tǒng)的建設。資金的合理高效使用能夠最大程度上獲取利潤。因此對于智達金塑而言應當合理的調配資金，調整企業(yè)內部資金管理結構。對于智達金塑而言，只有找到適合自身發(fā)展的產品并借助科學合理的資金管理方案，在資金流充裕的情況下，才能使企業(yè)實現利潤最大化?？梢愿鶕韵鹿接袟l件的確定現金持有量：現金持有成本：目標現金持有量：如果現金擁有

4、量與目標擁有量相等則：總成本最低：5.3強化庫存管理5.3.1降低采購成本原材料價格影響著企業(yè)的生產成本，同時也是一個重要的影響因素。針對智達金塑，原材料特別是大宗原料的進購價格對整個企業(yè)有著非常大的影響。智達金塑對原材料的進購價格較比行業(yè)平均進購價略高。這樣對企業(yè)的發(fā)展是具有負面影響的。如何解決當前這個問題，主要有兩方面的措施。第一,加強原材料進購和使用制度的建設。在原材料進購時，盡量在其價格低廉時大宗購進，使用倉儲的方式使原材料得到合理的保存。當前企業(yè)要進購的原材料價格較高，降低這方面的成本，有利于公司更好地做好財務分配工作。第二，合理使用運輸渠道，降低成本。物流的運輸成本主要由中途的距離

5、決定，運輸的成本對原材料成本也有著重要的意義。所以，企業(yè)對運輸環(huán)境的建設也是一項重要的投資。5.3.2制定科學合理的存貨管理制度針對A類物料來講，從公司總庫里獲得每天所要求的生產物資，減少生產單位的存放數量，公司加大力度控制與監(jiān)管存貨物資。領料單的規(guī)格是一式三聯，即倉儲聯、領料員、領料單位聯，需要準確地寫清領用日期、領用物料的稱號、作用、數量、規(guī)格型號，經主管確認，報至財務機構工作人員，財務機構需要存檔領料財務聯用于存貨會計的審核與統(tǒng)計，領料的依據在于倉儲聯，用于在倉儲中心領料，同時給倉儲中心備案，領取物料的宗旨在于“先進先出”，領料單位保留好領料單位聯。假設并沒有在領料單上規(guī)定的時間去領取物

6、料，那么領料單將失效，領料工作者依靠倉儲聯能夠從財務中心里獲得財務聯，同時三聯領料單即失效。每天都要清理與結算領料記錄，倉儲中心工作者每一天都需要拿著領料單與財務部門核對。若C類與B類的存貨被判定是非重點管理物料，則無須要每天都領取與結算，可是也要求做好領用限額。對生產現場存貨與管理需要以合理設計的地域為基礎，在廠房里增添暫存區(qū)域，同作業(yè)區(qū)進行隔離，存貨放置區(qū)需要增添半成品放置區(qū)、原材料存放區(qū)、廢品存放區(qū)、廢棄材料存料存區(qū)等。生產單位接受原材料后，理應把原材料妥善安置在存放區(qū)里面，生產工人領用數量的多少都需要做好記載李燁寅.企業(yè)補充自有流動資金存在的問題與對策J.廣東金融,1990(08):2

7、4-25.。5.4注重應收賬款管理5.4.1強化應收賬款的日常管理（1）注重合同管理企業(yè)收賬管理中十分重視合同簽單，一般非現金收款一定要做好相關的合同手續(xù)。合同手續(xù)事宜一定要按相關規(guī)定執(zhí)行，尤其是各種清晰有效的交接形式，包括延期付款、付款方式和賬期。簽訂的合同要建立相應的備份，并移送財務管理部門存檔，使之起到一定的監(jiān)督作用。（2）建立賒銷申報制度企業(yè)銷售部門有必要不斷深化賬款回收問題的研究，并加強相應職責管理。企業(yè)本身要不斷完善賬款的賒銷體制，加強應收賬款的管理。有關的監(jiān)督部門在進行賒銷售申報時有必要根據信用管理對客戶進行相關流程的必要審核。客戶信用評分體制的制定，可以通過以下方法：信用評分基

8、本公式：首先進行信用質量的評分，再通過權數加權平均，計算客戶的整體信用分數，以這樣的方式作出信用評價。（3）加強對待應收賬款的賬齡管理企業(yè)在賬款賬齡管理方面，大于一年賬齡的收繳達到31%，大于兩年賬齡的收繳達到16%。賬款賬齡的回繳情況直接反映出當時的賬目問題。因此企業(yè)一定要認真研究賒款賬齡問題，仔細觀察應繳賒賬款的有關事項，加強賬齡的把握，使相關部門工作正常運轉，促進企業(yè)工作賬目周轉正常，盡量把相關的賬款盡可能全部回繳。（4）建立壞賬準備金制度因為商業(yè)信用本身存在著一定的風險問題，賬款回收情況很多時候不能完全做到盡善盡美。因此公司會計方面要加大賬目管理工作力度，對產生的壞賬要依時做好相關清算

9、工作。盡量把財務控制權交由企業(yè)內部掌控。對于壞賬問題的出現，企業(yè)會計部門應設立相關的制度措施，加強這方面的賬款管理，建立壞賬準備金制度。（5）建立審批制度對于企業(yè)的賬目回收情況，企業(yè)應建立相關的收繳體制，對款項加強審批管理，從企業(yè)財務情況出發(fā)，加強企業(yè)員工的銷售培訓，企業(yè)銷售員工的權力界定，便于對企業(yè)財務數據實施合適的管理。這樣，企業(yè)的財務收款風險可大大減小。（6）建立應收賬款工作責任制度現在相當部分的企業(yè)銷售者以加大銷售額度為目的，在銷售的過程中，常常不具正確的銷售目的，給企業(yè)造成相應的銷售風險。面對這種問題，企業(yè)有必要加強收賬工作責任制度的建設。通過合理的員工績效體制，給員工的銷售工作作出

10、一定的考核標準。企業(yè)在工作考核上，就每個員工的銷售情況實施一定的考核管理，要求銷售人員以負責任的態(tài)度進行銷售工作，并在工作過程中及時向上級反映出現的問題。這樣，企業(yè)銷售員工的銷售意識不斷加強，賬目風險也就能夠得到有效的控制。5.4.2加強應收賬款的內部控制應收賬款日常管理指客戶和企業(yè)所建立的業(yè)務聯系，在回繳賬款時要重視對回繳款項的控制管理，特別是企業(yè)的內部控制方面。這樣做使存在問題得以盡快發(fā)現，企業(yè)方面可以及時做出控制預警，把風險降到最低。企業(yè)在內部審計上主要從體制和監(jiān)管及收款情況上進行相應的內部監(jiān)督。這樣可以監(jiān)督企業(yè)員工做好自己的本職工作，杜絕內部弄虛作假，使賬款因此難以返賬。國內內部審計目

11、前還是一種僅把精力用在銷售效益方面的審計上。但這相對于整個審計工作而言，對于嚴格規(guī)范企業(yè)員工的工作態(tài)度方面，這些工作還是不足的。內部審計工作跟款項的回收和收發(fā)貨的整個程序，都要嚴格控制。產品的銷售程序遵循授權審批和職責分享及憑證記錄、編號出單等?？铐椈厥盏某绦虬藢铐椈厥沼涗浀姆治龊脱芯抠~款賬齡，核對應對賬款和合理性，向債務人函證等。第六章 結束語至于企業(yè),流動性管理項目的改革應該關注以下幾點:首先是公司的財務,人員素質不高,專業(yè)的程度低,和財務隊伍建設不健全,缺乏相關專業(yè)人才,所有這些導致對現金資產的公司沒有嚴格的管理,無法計劃的有效現金限制。因此，在公司的生產經營中，可能存在現金不足或

12、現金過剩的情況。缺乏現金管理也導致資產管理混亂，降低了公司資產利用效率。應收賬款管理問題主要體現在應收賬款賬齡長，公司應收賬款壞賬風險很大，應收賬款管理不足和有效監(jiān)管，對其評價很高。庫存管理問題是主要的材料成本上升,一方面沒有控制好采購成本,另一方面,是材料的成本上升,競爭情報的黃金模型庫存可能的風險意識還不夠,缺乏理解的庫存風險。對某企業(yè)營運資金管理的建議，對流動性的安全管理，即企業(yè)的每一項經濟活動都有系統(tǒng)的、程序化的、標準化的綜合監(jiān)督和監(jiān)管，有規(guī)則、規(guī)則、有問題的可查詢、記錄可追溯性。每個部門都有明確的分工，每個部門都應發(fā)揮監(jiān)督作用。金融部門的核心,金融部門評估整體監(jiān)督,各部門,包括融資、

13、資產利用率、分銷計劃,及時調整,有效的控制和評估監(jiān)管等等,以確保營運資本管理的優(yōu)化,進行合理的利潤分配,最終使企業(yè)利益最大化。參考文獻1孫震.中小企業(yè)流動資金管理存在的問題與對策分析J.中國集體經濟,2017(36):106-107.2高暉.中小企業(yè)流動資金短缺問題及對策探析J.河南財政稅務高等專科學校學報,2014,28(05):23-25.3趙建寧.企業(yè)流動資金運營中的問題與對策J.當代經濟,2013(16):10-11.4張成華.企業(yè)流動資金運營中的問題與對策J.財經界(學術版),2012(01):89.5張曉棣.淺論商業(yè)企業(yè)流動資金運營中的問題與對策J.現代商業(yè),2011(32):13

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15、企業(yè)流動資金貶值問題和保值對策的探討J.上海會計,1989(03):12-15.13宋琦.資金成本在財務決策中的應用探討J.現代商業(yè),2016(02):154-155.14陶曉美.中小企業(yè)資金管理存在的問題和對策J.中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2016(01):61-64.15王玲.淺析企業(yè)運營資金管理控制J.財經界(學術版),2016(01):56+115.16 Working Capital Requirements and the DeterminingFactors in Pakistan. Mian Sajid Nazir,Talat Afza. The IUP Journal of Applied Finance . 201517 Is it Better to be Aggressive or Conservative in ManagingWorking Capital. Mia