日常各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷制度

1、日常各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷制度為規(guī)范公司日常各項(xiàng)費(fèi)用的開支， 合理控制資金支出， 保證財(cái)務(wù) 目標(biāo)的完成，特制定本制度。一、公司費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定：1 、公司一切費(fèi)用支出必須按先申請 .后辦理的原則進(jìn)行，對未進(jìn) 行申請、審批的一切費(fèi)用開支不予報(bào)銷， 特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、公司所有費(fèi)用支出報(bào)銷原則上依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的資金限額憑 有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷；報(bào)銷人員所報(bào)銷的費(fèi)用支出必須真實(shí).合規(guī) ,嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。3、報(bào)銷人員必須憑真實(shí) .合規(guī) .有效的原始憑證報(bào)銷 ,所持票據(jù)必 須是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫完整 .數(shù)字清楚 ,嚴(yán)禁和杜 絕白條入帳和費(fèi)用支出項(xiàng)目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。4

2、、報(bào)銷人員所報(bào)銷費(fèi)用的票據(jù)必須按時(shí)間順序分類整理、粘貼 并按規(guī)定和要求填寫費(fèi)用報(bào)銷憑證 ,待逐級審核批準(zhǔn)后 ,方可報(bào)銷。5、在填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤” 的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全， 并簽署自己的名字， “費(fèi)用報(bào)銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其 是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無效。二、費(fèi)用報(bào)銷流程 公司所有資金支出報(bào)銷按報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單T 辦理資金申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的資金申請單或 物資驗(yàn)收單和出入庫單T財(cái)務(wù)會計(jì)核實(shí)T財(cái)務(wù)主管復(fù)核T總經(jīng)理（董事長）審批T到出納處報(bào)銷的程序辦理。三、日常費(fèi)

3、用的報(bào)銷 公司日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、 辦公費(fèi)、低值易耗品和車輛費(fèi)用等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的 累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。（一）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1、擬出差人員首先填寫出差申請單 ，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目 的、行程安排、 交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，并按審批程序和權(quán) 限進(jìn)行報(bào)批。2、出差人員將審批過的出差申請單交財(cái)務(wù)室 ,按借款管理規(guī) 定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。3、出差人員應(yīng)在出差歸來五個(gè)工作日（以報(bào)銷原始票據(jù)日期為 準(zhǔn)）內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單 ，并 按審批程序和權(quán)限進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，結(jié)清借款。4、出差人員借款原則上前款不清不

4、再預(yù)借差旅費(fèi)。 差旅各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷額度待商榷（二）電話費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1、公司電話費(fèi)由辦公室指定專人按分公司費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到通訊部門查明原 因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦理。2 、員工手機(jī)話費(fèi)在一個(gè)年度內(nèi)（上年 12 月至當(dāng)年 11 月）按月 度報(bào)銷，在報(bào)銷期內(nèi)可隨時(shí)報(bào)銷，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)可“以豐補(bǔ)欠” ，超過報(bào) 銷期限不予報(bào)銷。3、電話費(fèi)用報(bào)銷：公司管理人員憑營業(yè)廳開除的發(fā)票戳情限額 報(bào)銷，管理人員每月超過 300 元的通訊費(fèi)用不予報(bào)銷。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1、招待費(fèi)是指公司管理人員及各職能部門在業(yè)務(wù)往來中招待有 關(guān)人員所發(fā)生的餐費(fèi)、 禮品費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用，

5、 招待費(fèi)報(bào)銷原則上實(shí) 行“事前申請，確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷”的控制程序，對超出標(biāo)準(zhǔn)的 招待費(fèi)公司不予報(bào)銷，由經(jīng)辦當(dāng)事人承擔(dān)。2 、公司所有招待必須填寫招待費(fèi)用申請表 ，經(jīng)逐級批準(zhǔn)后， 方可辦理。特別情況，在外辦事期間需發(fā)生招待而無法填寫招待費(fèi) 用申請表，需電話請示并做好備注，在發(fā)生招待次日補(bǔ)齊手續(xù)。所 有招待必須在申請表寫明真實(shí)宴請人員和陪同人員姓名、 時(shí)間、事因、 電話。招待費(fèi)用憑招待費(fèi)用申請表和發(fā)票報(bào)銷，并由經(jīng)辦人及證 明人在該張發(fā)票背后簽字。無審批招待費(fèi)用申請表的或發(fā)票背面 無經(jīng)辦人和證明人同時(shí)簽字的不予報(bào)銷。3、為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，各職能部門當(dāng)月累計(jì)發(fā)生的業(yè)務(wù)招 待費(fèi)用，不得超出當(dāng)月預(yù)

6、算指標(biāo)， 超預(yù)算總額的開支需按預(yù)算管理制 度報(bào)批后方可開支。4、所涉及購買招待禮品、招待日常用品（招待煙、茶以及其他招待用品）等按物品申購程序辦理；統(tǒng)一購買，按需領(lǐng)用5、需簽字欠帳的招待費(fèi)（餐費(fèi)及臨時(shí)性住房等）經(jīng)辦當(dāng)事人必 須在欠帳明細(xì)單上注明時(shí)間、事由、招待單位或個(gè)人名稱、金額等。6、公司內(nèi)部人員來往費(fèi)用不在招待費(fèi)列支。7 、各級管理人員業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)（ 待商榷 ）（ 1）副總經(jīng)理級以上人員的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按預(yù)算指標(biāo)控制開支。（ 2）一般工作及業(yè)務(wù)招待用餐每人每餐不得超過 50 元。（3）一般工作及業(yè)務(wù)招待住宿標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)（普通）雙人房。（ 4）超出以上招待標(biāo)準(zhǔn)由總會計(jì)師審核總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。8

7、、公司發(fā)生的所有招待費(fèi)原則上須在發(fā)生的（出差發(fā)生的招待 費(fèi)以出差歸來之日）五日內(nèi)回單報(bào)銷。（四）辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷規(guī)定1 、一般管理規(guī)定，為了合理控制費(fèi)用支出 ,此類費(fèi)用由公司辦公 室統(tǒng)一計(jì)劃管理，集中購置 ,并指定專人負(fù)責(zé)。2、公司辦公室每月根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購 置辦公用品及低值易耗品預(yù)算， 實(shí)際購置時(shí)填寫購置申請單按 “零星 材料及物資采購辦法”規(guī)定報(bào)批。3、辦公用品及低值易耗品的購置由辦公室按計(jì)劃統(tǒng)一購買，并 建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。報(bào)銷辦公用品必須有 正式發(fā)票，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。（五）日常物品采購費(fèi)用報(bào)銷1 、日常物品采

8、購費(fèi)用支出是指因采購零星材料、 機(jī)械設(shè)備配件、 勞保福利性用品及辦公設(shè)施用品等所發(fā)生的費(fèi)用支出。2 、公司所有物品采購必須填寫統(tǒng)一印制的 “物品申購單”，經(jīng)部 門負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理簽字確認(rèn)后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理。3、公司采購人員依據(jù)性價(jià)比原則進(jìn)行物品采購，并按規(guī)定程序 辦理物品驗(yàn)收和使用手續(xù)。4、所購物品發(fā)票和物品驗(yàn)收單及入庫單以及物品申購單一并作 為報(bào)銷原始票據(jù)， 在三個(gè)工作日內(nèi)按報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)； 若有特 殊情況不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷應(yīng)及時(shí)以書面形式向財(cái)務(wù)人員說明情 況，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。（六）交通費(fèi)報(bào)銷的報(bào)銷1 、憑正規(guī)發(fā)票 （公交車票、出租車票）進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)。2、需要在費(fèi)用

9、報(bào)銷單上注明起始地、目的地、辦理事項(xiàng)。員工 辦公無緊急情況不許打車， （如特殊原因需打車，需本人在費(fèi)用報(bào)銷 單上注明打車原因）（七）車輛費(fèi)用的報(bào)銷1 、車輛費(fèi)用是指公司車輛工作過程中發(fā)生的油料費(fèi)、 過路（橋） 費(fèi)、停車費(fèi)、維修費(fèi)、檢車費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及車輛肇事應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的費(fèi) 用等。2、汽車每年一次性必須支出的費(fèi)用，如：年保險(xiǎn)費(fèi)、車船使用 稅、年審費(fèi)、檢測費(fèi)等統(tǒng)一由辦公室按報(bào)銷程序和審批權(quán)限統(tǒng)一辦理 報(bào)銷。3、車輛定點(diǎn)維修廠的維修費(fèi)，報(bào)銷時(shí)要附上具體維修項(xiàng)目明細(xì) 單；車輛外出臨時(shí)加油和維修發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷時(shí)除提供有效憑證外，用車人必須在發(fā)生費(fèi)用當(dāng)天在發(fā)票上簽字，否則不予報(bào)銷4、車輛外出發(fā)生的路橋費(fèi)、停車費(fèi)，用車