公司財(cái)務(wù)管理制度匯編

1、XXXXXXXXXXXX 公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度， 建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì) 計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度，特制定本 財(cái)務(wù)管理制度。本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司；各部門(mén)、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作 中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的管理 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)， 財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下， 具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，包括 : 財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo) 檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、 協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、 合理分配使用資 金；做好與倉(cāng)庫(kù)部門(mén)的對(duì)帳工作，指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管員建帳、對(duì)帳；

2、指導(dǎo)車(chē)間統(tǒng)計(jì)員 做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、 建立車(chē)間工序流轉(zhuǎn)程序、 建立適合自己企業(yè)需 求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財(cái)務(wù)分析工作， 為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科、供應(yīng)科、倉(cāng)儲(chǔ)科、審計(jì)科 ;崗位設(shè)置為 :部長(zhǎng)、科長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)、各崗位會(huì)計(jì)、出納員、成本核算員、采購(gòu)員、內(nèi)勤管理員、保管員。各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。 原材料庫(kù)、產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作和車(chē)間統(tǒng)計(jì)工作， 由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。 倉(cāng)庫(kù)保管員，車(chē)間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續(xù)。財(cái)務(wù)會(huì)

3、計(jì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員、車(chē)間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度，按績(jī) 效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬。第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。 現(xiàn)金管理3.2.1 現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行規(guī)定和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī) 定。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和個(gè)人借款， 個(gè)人借款、 對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支 筆簽字批準(zhǔn)制度， 要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并注明用途。 總經(jīng)理外出 或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批， 但是總經(jīng)理歸來(lái) 后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。3.2.2 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會(huì)計(jì) 檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容

4、必須完整、 合法；報(bào)銷(xiāo)憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)， 不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)費(fèi)用， 憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn) 金日記帳。日記帳要逐日結(jié)出余額， 并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)， 月末與總帳相核對(duì)。 出現(xiàn)長(zhǎng)、 短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。3.2.3 有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算， 做到一次一清， 不允許跨月結(jié)算和 幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。3.2.4 企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日 收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存

5、銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。3.2.5 企業(yè)職工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng) 期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。3.2.6 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn)， 職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理帳務(wù)。銀行存款管理3.3.1 會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定，銀行支票等結(jié)算 憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。3.3.2 財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手 續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦 理領(lǐng)用登記手續(xù)， 要建立支票

6、領(lǐng)用登記簿， 空白支票必須填寫(xiě)日期并在預(yù)計(jì)最高 金額位畫(huà)人民幣符號(hào)， 因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)， 應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé) 任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后， 要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回， 并到財(cái)務(wù)部門(mén)及 時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。3.3.3 銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)帳單相 核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表， 調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)， 出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因， 上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理3.4.1 企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類(lèi)帳，即按債 務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類(lèi)帳， 不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。 應(yīng)收帳款的發(fā)生

7、 和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、 收到條、 欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的 保證書(shū)等），不得單方入帳。財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同供應(yīng)、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全銷(xiāo)售商、供應(yīng)商的客戶檔案。3.4.2 各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員 核對(duì)，每季末要編制帳齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收帳款、其他應(yīng) 收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項(xiàng)， 按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則， 損失者或已采取各種必 要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞帳損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬 務(wù)。3.4.3 收回的帳款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門(mén)，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者， 交司法部門(mén)處理。3.4.4 企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生

8、活借款， 健全借款審批制度， 職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)與其他部門(mén)搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。3.4.5 支付預(yù)付帳款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據(jù)合同需預(yù)付帳款 時(shí)，須經(jīng)辦人簽章， 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款， 并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié) 議書(shū)等有關(guān)材料。346本企業(yè)采用壞帳準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收帳款余額的5%。計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。存貨的管理3.5.1 存貨是指企業(yè)所擁有或控制的， 能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù) 的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料 主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、 螺栓、螺帽等；備品備件扳手

9、等；福利勞保類(lèi)如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣 粉等；其他類(lèi)。3.5.2 存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.5.2.1 原材料的購(gòu)入價(jià)格包括買(mǎi)價(jià)，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗， 入庫(kù)前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。3.5.2.2 原材料出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本。3.5.3 原材料的購(gòu)入材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù)、 供應(yīng)部門(mén)的購(gòu)物申請(qǐng)單， 經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后 方可到財(cái)務(wù)部門(mén)借款。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存。3.5.4 供應(yīng)部門(mén)按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu) 單、購(gòu)貨發(fā)票，購(gòu)銷(xiāo)合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門(mén)（化驗(yàn)）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)， 檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)

10、報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù)。3.5.5 倉(cāng)庫(kù)部門(mén)在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前， 應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱、 規(guī)格型號(hào)、 數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門(mén)出具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn) 合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)， 填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單， 并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名 稱、規(guī)格、型號(hào)。3.5.6 材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門(mén)記帳憑證，一聯(lián)隨 發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門(mén)處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。3.5.7 對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料， 倉(cāng)庫(kù)部門(mén)可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí) 入庫(kù)，做好入庫(kù)材料臺(tái)帳登記工作， 填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單， 倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù) 以入帳， 一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理帳

11、務(wù)， 月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)， 待發(fā)票到達(dá) 時(shí)填制正式入庫(kù)單。3.5.8 材料出庫(kù)管理3.5.8.1 生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開(kāi)具領(lǐng)料單， 由統(tǒng)計(jì)員填制， 填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào)，作為 歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車(chē)間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)， 超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批， 月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批， 非生產(chǎn)性的 用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷(xiāo)部提出申請(qǐng)， 其他用料，由行政部提出申請(qǐng)，會(huì)計(jì)開(kāi)票 經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。3.5.8.2 月末車(chē)間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)編制 材料出庫(kù)匯總表，車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)與

12、財(cái)務(wù)部門(mén)都要對(duì)帳并核對(duì)相符。3.5.9 產(chǎn)品入庫(kù)管理，車(chē)間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢部門(mén)填制檢 驗(yàn)合格單，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫(kù)單， 產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián) （注明生產(chǎn)令號(hào)）； 一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車(chē)間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。產(chǎn)成品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā) 貨，同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字， 保衛(wèi)人員只有見(jiàn)到蓋有財(cái)務(wù)專用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字 的出門(mén)證方可對(duì)車(chē)輛等運(yùn)輸貨車(chē)檢查放行，月末時(shí)，由保衛(wèi)人員、 倉(cāng)庫(kù)人員將提 貨聯(lián)，出門(mén)聯(lián)匯總，于每月 30 日前到財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)相符后據(jù)以存檔。倉(cāng)庫(kù)部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨，及時(shí)登記有關(guān)帳簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、

13、存明細(xì)帳或暫收貨臺(tái)帳，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。 月末生產(chǎn)部和車(chē)間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和 自制半成品的盤(pán)點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報(bào)送盤(pán)點(diǎn)登記表，確保月末成本核算 的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同， 使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后， 不論是否付款，都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單， 將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理帳務(wù)， 以 便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷(xiāo)法計(jì)入成本費(fèi)用。對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案 櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(mén)（人員） 進(jìn)行登記，

14、 生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批， 設(shè)備管理員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)行登記并建立在 用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷(xiāo)產(chǎn)成品退貨、 返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審 批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門(mén)、質(zhì)檢部門(mén)、銷(xiāo)售 部門(mén)或運(yùn)輸部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的責(zé)任查證屬實(shí)， 落實(shí)賠償份額 （原則上責(zé)任全額賠 償）。已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物銷(xiāo)后退回的， 必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退 貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn)， 最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查， 對(duì)盤(pán)盈、 盤(pán)虧或報(bào)廢的存貨要分類(lèi)填制盤(pán)盈盤(pán)虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤(pán)盈、 盤(pán)虧的材料 物資要及

15、時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整帳務(wù)，以保證帳實(shí)相符； 對(duì)于盤(pán)虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。代銷(xiāo)商品的管理。 財(cái)務(wù)部門(mén)要建立代銷(xiāo)商品明細(xì)帳和保管帳， 及時(shí)與對(duì)方對(duì) 帳以確保帳帳、帳物相符，同時(shí)要與代銷(xiāo)單位簽訂代銷(xiāo)協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。包裝物的管理。 企業(yè)外銷(xiāo)產(chǎn)品所用包裝采用押金制度， 本市區(qū)內(nèi)押金期限為15 天，市區(qū)外 30 天，過(guò)期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。 委托加工材料的管理本公司設(shè)置 “委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工 費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。.1 企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到 財(cái)務(wù)部門(mén)

16、開(kāi)具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)、 倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)據(jù)以 發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對(duì)。.2 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽 收后帶回財(cái)務(wù)部門(mén)。.3 外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門(mén)檢驗(yàn)后由倉(cāng)庫(kù)部 門(mén)辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)， 然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)帳及核銷(xiāo) 事宜。.4 委托加工材料的買(mǎi)價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成 本，按實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算入庫(kù)單價(jià)。.5 委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價(jià) 格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫(kù)手

17、續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫(kù)手 續(xù)辦理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫(kù)實(shí)行總經(jīng)理簽批制。第四章 固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具； 電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò) 1000 元的設(shè)備器具， 工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在 2000 元以上，并且使用年限 超過(guò)兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度， 包括固定資產(chǎn)的安全使用制度， 維修保 養(yǎng)制度，定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳， 并制定固定資產(chǎn)目錄， 生產(chǎn)車(chē)間安全設(shè)備 科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)4.

18、3.1 外購(gòu)的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和 運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記帳價(jià)格， 對(duì)于外購(gòu)需安裝、 調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)， 以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)帳價(jià)格。4.3.2 需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí)，承建單位要搞好 預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書(shū)要送財(cái)務(wù)部門(mén)留存一份。購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。4.3.3 對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù) 預(yù)算書(shū)或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊， 待工程決算后， 再調(diào)整原估價(jià)和已 提折舊。 對(duì)于現(xiàn)已使用而沒(méi)有檔案資料的固定

19、資產(chǎn)（沒(méi)有建帳） 可以采取重置價(jià) 進(jìn)行入帳。折舊方法。 我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理， 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法 分類(lèi)計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為 30 年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為 10年， 車(chē)輛折舊年限為 7 年，電子設(shè)備和儀器儀表等為 5 年。本公司固定資產(chǎn)殘值率 5%。全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次 , 由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù) 科參與，具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。第五章 負(fù)債管理 企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng) 付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，

20、 無(wú)特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放， 以提高職工的積極性， 增加企業(yè) 凝聚力。企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)， 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交 財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理帳務(wù)， 正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債， 正確核算材料物資等的計(jì)價(jià) 和產(chǎn)品成本。第六章 成本費(fèi)用的核算管理本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)， 以生產(chǎn)部門(mén)下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)， 以批量 法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。生產(chǎn)部門(mén)要與財(cái)務(wù)部門(mén)積極配合， 產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購(gòu)貨單位， 產(chǎn)品規(guī)格 型號(hào)，下發(fā)生產(chǎn)批號(hào)。 車(chē)間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號(hào)填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材物料， 月末以 生產(chǎn)批號(hào)為基本單位匯總原料、 動(dòng)力和人工

21、的消耗。 企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同有關(guān)部 門(mén)分門(mén)別類(lèi)地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)， 制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來(lái)，以提高勞動(dòng)效率，降低材料 和人工消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理， 加強(qiáng)對(duì)成本的比較與分析， 為創(chuàng)造一個(gè)高 效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。6. 4成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本 費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷(xiāo)帳戶 （待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷(xiāo)制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、 財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定

22、。第七章 收入、利潤(rùn)和稅金的管理企業(yè)銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。 對(duì)于現(xiàn)款交易 實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入， 由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨 聯(lián)及發(fā)貨清單到倉(cāng)庫(kù)提貨，倉(cāng)庫(kù)憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門(mén)證。凡賒銷(xiāo)產(chǎn)品， 一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制， 領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開(kāi)票處開(kāi)具產(chǎn)品發(fā)貨 通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫(xiě)好欠條、辦理?yè)?dān)保、登記好客戶檔案）。已銷(xiāo)產(chǎn)品的降價(jià)， 必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后， 方可到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理沖 帳手續(xù)。企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)， 準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上 交。每月 10 號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門(mén)。利潤(rùn)總額可按以下公式計(jì)算利潤(rùn)總額

23、 =銷(xiāo)售利潤(rùn) +投資收益 +營(yíng)業(yè)外收入 - 營(yíng)業(yè)外支出 銷(xiāo)售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn) +其他銷(xiāo)售利潤(rùn) -管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用 產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn) =產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 -產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 -產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用 -產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金 及附加其他銷(xiāo)售利潤(rùn) =其他銷(xiāo)售收入 - 其他銷(xiāo)售成本 -其他銷(xiāo)售稅金及附加 企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。 企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分配：1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金和公益金。4、向投資者分配利潤(rùn)。第八章 財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)帳時(shí)間為每月3

24、0日下午6:00為結(jié)帳時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。和各控股公司， 應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù) 制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來(lái)帳可設(shè)“內(nèi)部往來(lái)”科目核算有關(guān) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù)。公司所有購(gòu)進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票； 支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車(chē)輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。企業(yè)出入庫(kù)單、 收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度， 用完的有關(guān)單據(jù)存根及 時(shí)交回財(cái)務(wù)部門(mén)， 財(cái)務(wù)部門(mén)要認(rèn)真檢查， 憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。銷(xiāo)貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務(wù)機(jī) 關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門(mén)要建立健全有關(guān)票 據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開(kāi)具發(fā)票。本企業(yè)根