山東省信用擔保行業(yè)從業(yè)資格考試復(fù)習(xí)大綱

1、山東省擔保行業(yè)從業(yè)資格考試復(fù) 習(xí) 大 綱山東省擔保行業(yè)協(xié)會浙江大學(xué)管理學(xué)院二一年九月一日山東省擔保行業(yè)從業(yè)資格考試復(fù)習(xí)大綱一、我國信用體系建設(shè)的發(fā)展歷程和信用體系的定義我國社會信用問題第一次提出是20世紀90年代，當時，為了處置經(jīng)濟活動中嚴重的“三角債”問題，國務(wù)院發(fā)出了關(guān)于在全國范圍內(nèi)開展清理“三角債”工作的通知。1991年，原國務(wù)院生產(chǎn)辦在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，采取一系列措施解決國有企業(yè)之間的“三角債”問題，不僅在一定程度上緩解了債務(wù)鏈對國有企業(yè)資金短缺的困擾，也涉及了計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌過程中的信用問題。1995年全國人大頒布了擔保法，為平等主體間的擔保活動提供了基本的法律框架和依

2、據(jù)。信用體系，有人稱之為國家信用體系，有人稱之為國民信用體系，有人稱之為社會信用體系。社會信用體系有廣義和狹義兩種理解。廣義的信用體系是指包括信用記錄、信用征集、信用調(diào)查、信用評價、信用擔保以及信用意識、信用法律制度在內(nèi)的完整的系統(tǒng)。狹義的是指以獨立中介機構(gòu)為主體，在法律范圍內(nèi)通過征集、分析個人或企業(yè)等信用主體的信用資料、信息，為客戶提供當事人信用狀況證明和擔保等社會化系統(tǒng)。二、中國擔保機構(gòu)的起步與探索1993年11月，經(jīng)財政部和國家經(jīng)貿(mào)委報國務(wù)院批準，我國第一家全國性專業(yè)信用擔保機構(gòu)中國經(jīng)濟技術(shù)投資擔保公司成立，標志著我國開始了專業(yè)信用擔保機構(gòu)成立和發(fā)展的歷史進程。1995年6月中華人民共和

3、國擔保法頒布，并于當年10月1日開始實施，在擔保法起草過程中，作為惟一一家擔保機構(gòu)，中投保公司對該法提出了許多建設(shè)性意見，得到了有關(guān)方面的采納。1997年，最高人民法院根據(jù)實際需要和擔保法實施以來司法實踐中遇到的問題，著手制定了關(guān)于適用擔保法的若干規(guī)定。1997年在鎮(zhèn)江召開了擔保試點工作會議，推動建立中小企業(yè)信用擔保體系。從1998年起，江蘇鎮(zhèn)江、山東濟南、安徽等市探索采取設(shè)立擔保資金和組建獨立擔保機構(gòu)的方式，幫助中小企業(yè)解決融資難特別是貸款難的問題并開始試點。三、國家及省加快中小企業(yè)信用擔保體系建設(shè)的有關(guān)政策措施2000年8月，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國家經(jīng)貿(mào)委關(guān)于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展若干政策意見

4、的通知提出：各級政府和有關(guān)部門要加快建立以中小企業(yè)特別是科技型中小企業(yè)為主要服務(wù)對象的中央、省、地(市)信用擔保體系，為中小企業(yè)融資創(chuàng)造條件。建立和完善擔保機構(gòu)的準入制度、資金資助制度、信用評估和風險控制制度、行業(yè)協(xié)調(diào)與自律制度。要選擇若干具備條件的省、自治區(qū)、直轄市進行擔保與再擔保試點，探索組建國家中小企業(yè)信用再擔保機構(gòu)，為中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)提供再擔保服務(wù)；在加快發(fā)展中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的同時，推動企業(yè)互助擔保和商業(yè)性擔保業(yè)務(wù)的發(fā)展。對于政府出資的中小企業(yè)擔保機構(gòu)，必須實行政企分開和市場化運作，并一律納入地方中小企業(yè)信用擔保體系。各級政府部門一律不得操作具體擔保業(yè)務(wù)。2003年1月，中華人

5、民共和國中小企業(yè)促進法正式頒布實施。主要有三層含義：第一，明確了中央財政預(yù)算設(shè)立中小企業(yè)科目，安排中小企業(yè)扶持專項資金。法律中不僅規(guī)定了中央，地方亦須參照執(zhí)行。第二，明確了國家設(shè)立中小企業(yè)發(fā)展基金，中小企業(yè)信用擔保體系建設(shè)作為基金的重要用途，排序第二。第三，提出縣及縣以上各級人民政府都要推動建立中小企業(yè)擔保體系，至此，擔保體系建設(shè)終于駛上了依法推進的快車道。2005年2月，國務(wù)院發(fā)布關(guān)于鼓勵支持和引導(dǎo)個體私營等非公有制經(jīng)濟發(fā)展的若干政策意見（國發(fā)20053號，簡稱非公經(jīng)濟36條）?！胺枪?jīng)濟36條”與擔保相關(guān)的有四段話：一是鼓勵非公資本創(chuàng)辦商業(yè)性和互助性擔保機構(gòu)，至此民營擔保機構(gòu)增加迅速；二是

6、鼓勵符合條件的地方進行擔?；鸷驮贀Ｔ圏c；三是要實行行業(yè)準入、風險控制和損失補償機制；四是要求行業(yè)加強維權(quán)自律，為行業(yè)協(xié)會奠定基礎(chǔ)。2006年11月，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)展改革委等部門關(guān)于加強中小企業(yè)信用擔保體系建設(shè)意見的通知（國辦發(fā)200690號），它是迄今為止政府為扶持中小企業(yè)信用擔保業(yè)發(fā)展的專門文件。國辦發(fā)【2006】90號文件重點在于扶持中小企業(yè)信用機構(gòu)發(fā)展，從財政補助，稅收減免，反擔保資格認證，信用信息資源共享，加強組織領(lǐng)導(dǎo)等八大方面營造擔保的政策環(huán)境。2009年9月，國務(wù)院發(fā)布關(guān)于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見（國發(fā)200936號），其中第八條要求：完善中小企業(yè)信用擔保體系。設(shè)立

7、包括中央、地方財政出資和企業(yè)聯(lián)合組建的多層次中小企業(yè)融資擔?；鸷蛽C構(gòu)。各級財政要加大支持力度，綜合運用資本注入、風險補償和獎勵補助等多種方式，提高擔保機構(gòu)對中小企業(yè)的融資擔保能力。落實好對符合條件的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)免征營業(yè)稅、準備金提取和代償損失稅前扣除的政策。國土資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、金融、工商等部門要為中小企業(yè)和擔保機構(gòu)開展抵押物和出質(zhì)的登記、確權(quán)、轉(zhuǎn)讓等提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。加強對融資性擔保機構(gòu)的監(jiān)管，引導(dǎo)其規(guī)范發(fā)展。鼓勵保險機構(gòu)積極開發(fā)為中小企業(yè)服務(wù)的保險產(chǎn)品。2010年3月，國家七部委聯(lián)合發(fā)布融資性擔保公司管理暫行辦法（令2010年第3號）， 對融資性擔保機構(gòu)的監(jiān)管部門，融資性擔保機

8、構(gòu)的設(shè)立、變更和終止、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營規(guī)則和風險控制，對融資性擔保機構(gòu)的監(jiān)督管理和法律責任等內(nèi)容都做出了明確的規(guī)定。融資性擔保公司管理暫行辦法規(guī)定：設(shè)立融資性擔保公司，應(yīng)當具備下列條件：（一）有符合中華人民共和國公司法規(guī)定的章程。（二）有具備持續(xù)出資能力的股東。（三）有符合本辦法規(guī)定的注冊資本。（四）有符合任職資格的董事、監(jiān)事、高級管理人員和合格的從業(yè)人員。（五）有健全的組織機構(gòu)、內(nèi)部控制和風險管理制度。（六）有符合要求的營業(yè)場所。（七）監(jiān)管部門規(guī)定的其他審慎性條件。融資性擔保公司經(jīng)監(jiān)管部門批準，可以經(jīng)營下列部分或全部融資性擔保業(yè)務(wù)：（一）貸款擔保。（二）票據(jù)承兌擔保。（三）貿(mào)易融資擔保。（四）

9、項目融資擔保。（五）信用證擔保。（六）其他融資性擔保業(yè)務(wù)。經(jīng)監(jiān)管部門批準，可以兼營下列部分或全部業(yè)務(wù)：（一）訴訟保全擔保。（二）投標擔保、預(yù)付款擔保、工程履約擔保、尾付款如約償付擔保等履約擔保業(yè)務(wù)。（三）與擔保業(yè)務(wù)有關(guān)的融資咨詢、財務(wù)顧問等中介服務(wù)。（四）以自有資金進行投資。（融資性擔保公司以自有資金進行投資，限于國債、金融債券及大型企業(yè)債務(wù)融資工具等信用等級較高的固定收益類金融產(chǎn)品，以及不存在利益沖突且總額不高于凈資產(chǎn)20的其他投資。）（五）監(jiān)管部門規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。融資性擔保公司對單個被擔保人提供的融資性擔保責任余額不得超過凈資產(chǎn)的10，對單個被擔保人及其關(guān)聯(lián)方提供的融資性擔保責任余額不得超

10、過凈資產(chǎn)的15，對單個被擔保人債券發(fā)行提供的擔保責任余額不得超過凈資產(chǎn)的30。融資性擔保公司的融資性擔保責任余額不得超過其凈資產(chǎn)的10倍。融資性擔保公司收取的擔保費，可根據(jù)擔保項目的風險程度，由融資性擔保公司與被擔保人自主協(xié)商確定，但不得違反國家有關(guān)規(guī)定。融資性擔保公司應(yīng)當按照當年擔保費收入的50提取未到期責任準備金，并按不低于當年年末擔保責任余額1的比例提取擔保賠償準備金。擔保賠償準備金累計達到當年擔保責任余額10的，實行差額提取。2010年4月，財政部、工業(yè)和信息化部發(fā)布中小企業(yè)信用擔保資金管理暫行辦法（財企201072號），對符合條件的擔保機構(gòu)實行業(yè)務(wù)補助、保費補助、資本金投入及其他扶持

11、方式，專門用于支持中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)、再擔保機構(gòu)增強業(yè)務(wù)能力，擴大中小企業(yè)擔保業(yè)務(wù)，改善中小企業(yè)融資環(huán)境。中小企業(yè)信用擔保資金管理暫行辦法規(guī)定：申請國家擔保資金的擔保機構(gòu)必須同時具備下列條件：（一）依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)設(shè)立和經(jīng)營，具有獨立企業(yè)法人資格。（二）經(jīng)營擔保業(yè)務(wù)1年以上（含1年），無不良信用記錄。（三）擔保業(yè)務(wù)符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、業(yè)務(wù)管理規(guī)定及產(chǎn)業(yè)政策，當年新增中小企業(yè)擔保業(yè)務(wù)額占新增擔保業(yè)務(wù)總額的70%以上；新增單筆擔保責任金額1500萬元以下（含1500萬元，下同）擔保業(yè)務(wù)占新增擔保業(yè)務(wù)總額的70%以上，或新增單筆擔保責任金額1500萬元以下?lián)I(yè)務(wù)額在3億元以上。（四）對

12、單個企業(yè)提供的擔保責任金額不超過擔保機構(gòu)凈資產(chǎn)的10%。（五）當年新增擔保業(yè)務(wù)額達凈資產(chǎn)的3倍以上，且代償率低于3%。（六）平均年擔保費率不超過銀行同期貸款基準利率的50%。（七）內(nèi)部管理制度健全，運作規(guī)范，按規(guī)定提取準備金。申請國家擔保資金的再擔保機構(gòu)必須同時具備下列條件：（一）依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)設(shè)立和經(jīng)營，具有獨立企業(yè)法人資格。（二）以擔保機構(gòu)為主要服務(wù)對象，經(jīng)營中小企業(yè)再擔保業(yè)務(wù)1年以上（含1年）。（三）再擔保業(yè)務(wù)符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、業(yè)務(wù)管理規(guī)定及產(chǎn)業(yè)政策，當年新增中小企業(yè)再擔保業(yè)務(wù)額占新增再擔保業(yè)務(wù)總額的70%以上；新增單筆再擔保金額1500萬元以下的再擔保業(yè)務(wù)額占新增再擔保業(yè)

13、務(wù)總額的70%以上，或新增單筆再擔保金額1500萬元以下的再擔保業(yè)務(wù)額在20億元以上。（四）當年新增再擔保業(yè)務(wù)額達凈資產(chǎn)的5倍以上。（五）平均年再擔保費率不超過銀行同期貸款基準利率的15%。（六）內(nèi)部制度健全，管理規(guī)范。2010年5月，工業(yè)和信息化部發(fā)布關(guān)于加強中小企業(yè)信用擔保體系建設(shè)工作的意見（工信部企業(yè)2010225號），要求高度重視和切實加強中小企業(yè)信用擔保體系建設(shè)，有序推進中小企業(yè)信用再擔保工作，充分發(fā)揮中小企業(yè)信用擔保專項資金的導(dǎo)向作用，繼續(xù)落實好中小企業(yè)信用擔保（再擔保）機構(gòu)稅收優(yōu)惠政策，為中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)開展抵押物登記和出質(zhì)登記提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，促進擔保機構(gòu)與金融機構(gòu)的平等互利合

14、作，引導(dǎo)中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)加大產(chǎn)品與服務(wù)創(chuàng)新，加強對中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的監(jiān)督與管理。2010年5月，國務(wù)院發(fā)布關(guān)于鼓勵和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展的若干意見（國發(fā)201013號），支持民間資本發(fā)起設(shè)立信用擔保公司，完善信用擔保公司的風險補償機制和風險分擔機制。山東省委、省政府高度重視信用擔保體系建設(shè)，相繼出臺了山東省中小企業(yè)促進條例、關(guān)于貫徹國辦發(fā)200690號文件進一步加強中小企業(yè)信用擔保體系建設(shè)的通知（魯政辦發(fā)200734號）、關(guān)于貫徹中央進一步擴大內(nèi)需促進經(jīng)濟增長十項措施的實施意見（魯發(fā)200821號）、關(guān)于支持中小企業(yè)又好又快發(fā)展的意見（魯政發(fā)明電200818號）、關(guān)于進一步加強和改善中

15、小企業(yè)融資服務(wù)的意見（魯政發(fā)200892號）、關(guān)于促進全省民營經(jīng)濟加快發(fā)展的意見（魯政發(fā)201076號）等一系列政策文件，對建立健全中小企業(yè)信用擔保體系，進一步優(yōu)化擔保行業(yè)發(fā)展環(huán)境，提出明確要求。根據(jù)山東省中小企業(yè)促進條例和山東省政府辦公廳魯政辦發(fā)200734號文件要求，全省中小企業(yè)信用擔保體系建設(shè)工作由省中小企業(yè)管理部門牽頭；縣以上人民政府負責中小企業(yè)工作的部門應(yīng)當加強對中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的指導(dǎo)、服務(wù)。2008年1月，省中小企業(yè)辦和人民銀行濟南分行聯(lián)合發(fā)布山東省信用擔保機構(gòu)備案暫行辦法，辦法要求擔保機構(gòu)在向國家有關(guān)登記管理機關(guān)辦理登記注冊手續(xù)后，一個月內(nèi)到所屬備案機關(guān)辦理備案手續(xù)，及時報送

16、業(yè)務(wù)報表及相關(guān)資料。2009年4月份，山東省擔保行業(yè)協(xié)會發(fā)布山東省擔保行業(yè)從業(yè)人員從業(yè)資格認證暫行辦法，在全省擔保行業(yè)開展從業(yè)人員資質(zhì)認證，逐步建立行業(yè)從業(yè)標準和用人規(guī)范。2010年6月，省中小企業(yè)辦公室發(fā)布關(guān)于貫徹工信部2010225號文件進一步推進和完善我省中小企業(yè)信用擔保體系建設(shè)的實施意見，要求各級中小企業(yè)主管部門要認真履行職責，按照山東省中小企業(yè)促進條例、省政府辦公廳200734號文件規(guī)定，抓好中小企業(yè)信用擔保體系建設(shè)工作，將體系建設(shè)的重點放在注重行業(yè)自律、自我完善、提高擔保能力上，把擔保業(yè)務(wù)的重點，放到以小企業(yè)為主上；大力開展中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)規(guī)范提升活動；積極促進中小企業(yè)信用擔保

17、、再擔保和金融機構(gòu)的聯(lián)手合作；加強擔保機構(gòu)備案管理，全面掌握中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)經(jīng)營狀況，及時跟蹤指導(dǎo)；進一步發(fā)揮擔保行業(yè)協(xié)會的作用，促進中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)行業(yè)自律。2010年8月，省財政廳、省中小企業(yè)辦公室發(fā)布山東省中小企業(yè)信用擔保資金管理暫行辦法，對符合條件的擔保機構(gòu)、再擔保機構(gòu)以業(yè)務(wù)補助、保費補助、資本金注入等支持方式進行資助。對符合條件的擔保機構(gòu)開展的中小企業(yè)融資擔保業(yè)務(wù)，按照不超過年擔保額的1%給予補助；對符合條件的再擔保機構(gòu)開展的中小企業(yè)融資再擔保業(yè)務(wù)，按照不超過年再擔保額的0.5%給予補助。對擔保機構(gòu)開展的擔保費率低于銀行同期貸款基準利率50%的中小企業(yè)融資擔保業(yè)務(wù)給予補助，補

18、助比例不超過銀行同期貸款基準利率50%與實際擔保費率之差。對于由政府出資或參股設(shè)立，經(jīng)濟效益和社會效益顯著的擔保機構(gòu)，給予適當注資支持。同時對擔保機構(gòu)考核獎勵和擔保業(yè)務(wù)培訓(xùn)、擔保從業(yè)人員資格認證、擔保機構(gòu)信用評級、擔保信息化建設(shè)等進行經(jīng)費補助。申請省級擔保資金的擔保機構(gòu)必須同時具備下列條件：（一）依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)設(shè)立和經(jīng)營，具有獨立企業(yè)法人資格。（二）經(jīng)營擔保業(yè)務(wù)1年以上（含1年），無不良信用記錄。（三）擔保業(yè)務(wù)符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、業(yè)務(wù)管理規(guī)定及產(chǎn)業(yè)政策，當年新增中小企業(yè)擔保業(yè)務(wù)額占新增擔保業(yè)務(wù)總額的70%以上，或新增單筆擔保責任金額1000萬元以下（含1000萬元）的擔保業(yè)務(wù)額在2

19、億元以上。（四）對單個企業(yè)提供的擔保責任金額不超過擔保機構(gòu)凈資產(chǎn)的10%。（五）當年新增擔保業(yè)務(wù)額達凈資產(chǎn)的3倍以上，且代償率低于3%。（六）平均年擔保費率不超過銀行同期貸款基準利率的50%。（七）內(nèi)部管理制度健全，運作規(guī)范，按規(guī)定提取準備金。 （八）其他。申請擔保資金的再擔保機構(gòu)必須同時具備下列條件：（一）依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)設(shè)立和經(jīng)營，具有獨立企業(yè)法人資格。（二）以擔保機構(gòu)為主要服務(wù)對象，經(jīng)營中小企業(yè)再擔保業(yè)務(wù)1年以上（含1年）。（三）再擔保業(yè)務(wù)符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、業(yè)務(wù)管理規(guī)定及產(chǎn)業(yè)政策，當年新增單筆責任金額1000萬元以下（含1000萬元）的中小企業(yè)再擔保業(yè)務(wù)額占新增再擔保業(yè)務(wù)總額

20、的70%以上，或新增單筆擔保責任金額1000萬元以下的再擔保業(yè)務(wù)額在10億元以上。（四）當年新增再擔保業(yè)務(wù)額達凈資產(chǎn)的5倍以上。（五）平均年再擔保費率不超過銀行同期貸款基準利率的15%。（六）內(nèi)部制度健全，管理規(guī)范。（七）其他。從2006年開始，國家中小企業(yè)發(fā)展專項資金專門增加了中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)補貼項目，為中小企業(yè)提供貸款擔保的擔保機構(gòu)納入國家財政的扶持范圍。中央財政扶持力度逐年增大，2006年5000萬，2007年1.88億，2008年12億，2009年10億。我省從2008年開始，將省中小企業(yè)發(fā)展專項資金的三分之一以上用于擔保機構(gòu)風險補貼。 自2001年4月開始，國家對符合條件的擔保機

21、構(gòu)擔保收入免征三年營業(yè)稅。 2007年底財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)關(guān)于中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)有關(guān)準備金稅前扣除問題的通知，允許擔保機構(gòu)在所得稅稅前提取三項準備金，這對擔保業(yè)提高自身抗風險能力至關(guān)重要。四、擔保與保險的區(qū)別擔保與保險都是處理風險的經(jīng)濟工具，兩者既有聯(lián)系，更有本質(zhì)區(qū)別，為進一步加深對擔保功能和特殊性的理解，下面我們對擔保與保險的關(guān)系進行比較分析。由于擔保，保險各自具有眾多的不同的種類，而各種類具有各自不同的特點，難以一一對應(yīng)分解。主要以商業(yè)保險與擔保的關(guān)系為分析對象。這里的擔保，既可以是政策性擔保，也可以是商業(yè)性擔保。這里講的擔保，超越政策性擔保，商業(yè)性擔保不同的價值取向，而歸結(jié)為擔保

22、的一般特點，這里講的保險，主要是商業(yè)保險中財產(chǎn)保險，人壽保險。政策性保險就保險的特點而言不具有代表性，因此，這里比較分析的是擔保與商業(yè)保險。兩者的不同點主要有以下幾點：擔保與保險的功能不同，擔保的首要功能是保障債權(quán)的實現(xiàn)，促進資金的流通，而保險的功能是當發(fā)生保險合同約定的損失時投保人能獲得賠償；其次，擔保與保險運營機制不同，保險一般來說是按大數(shù)法則運營的，而擔保是采取限定化法則運營的；再次，擔保與保險的法律關(guān)系不同，擔保法律關(guān)系具有從屬性，擔保合同按擔保法規(guī)定是主合同的從合同，而保險合同是獨立的法律關(guān)系；擔保與保險的社會關(guān)系特點不同，擔保既是擔保人對被擔保人履約能力的證明，也是對其信用的保證，

23、是一種顯著的人格化社會關(guān)系，而保險不具有顯著人格化特征。五、擔保機構(gòu)的基本類型在經(jīng)濟發(fā)達國家，現(xiàn)代擔保業(yè)經(jīng)過近一個世紀的發(fā)展，其擔保種類、擔保機構(gòu)、運行機制等方面都逐漸成熟。從擔保機構(gòu)的性質(zhì)看，有政府機構(gòu)創(chuàng)立的非營利性機構(gòu)、政府有關(guān)方面和商業(yè)銀行等出資創(chuàng)立的股份公司和私營企業(yè)。從擔保機構(gòu)的運行機制來看，基本上可以分為兩類：一類是政策性的，另一類是按市場定位的純商業(yè)性的。從風險性質(zhì)角度可以劃分為政治風險擔保和經(jīng)濟風險擔保。六、擔保機構(gòu)的性質(zhì)描述中小企業(yè)信用擔保資金有政府全額撥款，也有政府與金融機構(gòu)和社會團體等共同出資。擔任機構(gòu)一般可分為政策性擔保和商業(yè)性擔保兩種。政策性擔保機構(gòu)在性質(zhì)上，一般對象

24、為政府機構(gòu)、不以營利為目的的公司，基金法人或是國有控股公司，最終由政府承擔風險責任。商業(yè)性擔保機構(gòu)是由國家相關(guān)政府機構(gòu)將特定的擔保業(yè)務(wù)委托給私人商業(yè)信用保證機構(gòu)。七、互助型擔保機構(gòu)的定義和形成互助性擔保機構(gòu)是企業(yè)自愿組成的，以會員企業(yè)出資為主、以會員企業(yè)為服務(wù)對象的擔保機構(gòu)。在我國的信用擔保業(yè)出現(xiàn)之前，銀行貸款的擔保方式中普遍存在著互?，F(xiàn)象，即兩個貸款企業(yè)進行融資時，在土地等有形資產(chǎn)不足以向銀行提供擔保時，經(jīng)貸款銀行資信審查，由兩個或兩個以上的企業(yè)相互為對方的貸款提供擔保。通過互保企業(yè)，解決了擔保和融資的問題，銀行解決了擔保的手續(xù)完善問題，并在一定程度上解決了風險的轉(zhuǎn)嫁問題，這種互保在一定程度

25、上是互助性擔保的雛形，也是互助性擔保發(fā)展的基礎(chǔ)?；ブ該Ｒ话悴粚儆谡咝該?，但有的互助擔保直接表現(xiàn)為以贏利為目的。八、商業(yè)擔保機構(gòu)的主要特征商業(yè)性信用擔保機構(gòu)是相對于政策性信用擔保機構(gòu)而言的，以贏利為目的，商業(yè)性信用擔保機構(gòu)由于出資人、組織方式和經(jīng)營模式不同，其市場定位，業(yè)務(wù)范圍及管理方式與政策性信用擔保機構(gòu)也有很大不同。商業(yè)性信用擔保機構(gòu)一般以企業(yè)、民間資本為主出資組建，主要特征是：公司制法人，商業(yè)化運作、以贏利為目的，同時兼營投資等其他商業(yè)性業(yè)務(wù)。九、擔保機構(gòu)的運營原則擔保機構(gòu)在運營中應(yīng)堅持的原則有：1、安全性 2、贏利性 3、流動性政府作為主要出資人的擔保機構(gòu)與民間資本的擔保機構(gòu)都可

26、以市場化經(jīng)營，但政府出資的擔保公司必須為實現(xiàn)政策目標服務(wù)，爭取社會效應(yīng)最大化，在實現(xiàn)服務(wù)的同時還必須保證資本的安全性，進而增值?？梢娬鲑Y的擔保公司擔負著更重的責任，也更難以運作。所以，擔保機構(gòu)在業(yè)務(wù)經(jīng)營中必須考慮安全性。商業(yè)擔保機構(gòu)的資金來源于股東的投資。擔保機構(gòu)作為一種特殊的金融服務(wù)企業(yè)，要堅持追求企業(yè)價值最大化。有很多人認為政府出資的擔保機構(gòu)不以贏利為目的，但是不等于可以沒有量本利的意識。任何企業(yè)不計成本、不為贏利，其后果是可想而知的。最寬容的政府和財力最雄厚的政府也不會容忍其投資的企業(yè)的持續(xù)虧損。因此，在考慮安全性的同時，贏利性也是擔保機構(gòu)運營的要考慮的原則之一，任何擔保機構(gòu)都必須度

27、量其所費和其所得，不能形成立足之日就是燒錢之時的情況。擔保機構(gòu)的贏利性意識，其實質(zhì)就是責任意識和績效意識，保證政府投入資本的價值。流動性是指擔保機構(gòu)能隨時應(yīng)付擔保代償?shù)闹Ц赌芰?。只有保持資金的流動性，才能使擔保機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)，從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)來看，擔保機構(gòu)的流動性強的現(xiàn)金存款的利息較少，但可以保障代償?shù)碾S時需求；為了保持資金的流動性，應(yīng)盡量將擔保和其他業(yè)務(wù)資金的種類合理組合，相對分散，避免集中單一。否則一旦出現(xiàn)風險，將會給擔保機構(gòu)造成較大損失，嚴重破壞資金的流動性。十、信用擔保機構(gòu)的社會基礎(chǔ)和市場基礎(chǔ)信用擔保機構(gòu)持續(xù)經(jīng)營需要一定的市場基礎(chǔ)和社會基礎(chǔ)。其中市場基礎(chǔ)是擔保機構(gòu)生存和發(fā)展的重要條件，最重要的

28、是經(jīng)濟環(huán)境和行業(yè)環(huán)境。 政府監(jiān)管與政策導(dǎo)向則是信用擔保機構(gòu)經(jīng)營管理的社會基礎(chǔ)。我們不僅要看到目前政府的監(jiān)管與產(chǎn)業(yè)政策對擔保機構(gòu)的影響，而且還要分析政府監(jiān)管與產(chǎn)業(yè)政策的變化情況對擔保機構(gòu)產(chǎn)生的影響。一是要參照產(chǎn)業(yè)政策和相關(guān)法律規(guī)定。二是要獲得政府監(jiān)管和后續(xù)政策支持。十一、信用擔保機構(gòu)公信力的形成公信力有抽象和具體不同的內(nèi)含：抽象的應(yīng)是社會的信任，公信的信用輿論；具體的內(nèi)含應(yīng)當有信用能力量的要求。公信力是社會對信用擔保機構(gòu)信用能力的認同程度，在其不具體擔當債務(wù)時可以一般地抽象地進行信用認同，在具體地擔當債務(wù)時就必須價值量化。公信力的形成既取決于信用擔保的資本實力，更取決于應(yīng)用信用擔保資本的人。擔保

29、機構(gòu)的核心能力取決于從業(yè)人員的專業(yè)能力。最重要的兩個方面，第一是要具備管理風險創(chuàng)造財富的能力，第二是具有成為信用的標志，信用模范的品質(zhì)。十二、現(xiàn)金流對信用能力價值的作用信用能力的量化，在財務(wù)狀態(tài)上表示為償債時前期的現(xiàn)金凈流量。凈流入量是即期償還債務(wù)的現(xiàn)金能力，償債退出企業(yè)的現(xiàn)金流不影響企業(yè)的經(jīng)營運行；凈現(xiàn)金為零或負值，是即期難以償還債務(wù)的表示，為償債而退出一部分現(xiàn)金，將會影響企業(yè)的經(jīng)營運行。因此現(xiàn)金流是衡量信用能力價值的基本尺度?，F(xiàn)金流量是償還即期債務(wù)的真實能力?？傊?，只有企業(yè)產(chǎn)生必需的現(xiàn)金流才能保證償還債務(wù)，分配股利，因此，評價信用能力的基礎(chǔ)在于現(xiàn)金流量。十三、擔保準備金的核算擔保是高風險行

30、業(yè)，擔保風險通常具有滯后性。擔保機構(gòu)在擔當保證責任的過程中， 常常會由于擔保風險的出現(xiàn)而造成擔保機構(gòu)資產(chǎn)的流出或負債的增加，這種風險的出現(xiàn)往往滯后于擔保收入的確認且在時間上和數(shù)量上難以計算，如果等到風險發(fā)生時一次性計入損益，則有可能造成損益的大幅度波動。因此按照謹慎性原則，有必要在收入確認的當期，事先從費用中提取一定的準備金，作為未來擔保風險損失的支出來源。擔保準備金主要有企業(yè)提取和政府補償兩部分，企業(yè)提取部分有擔保賠償準備、未到期責任準備、一般風險準備。政府補償部分有限率補償、限額補償和擔保扶持基金。一般風險準備金用于彌補擔保機構(gòu)經(jīng)營虧損，不得用于分配和轉(zhuǎn)增資本。擔保機構(gòu)應(yīng)該按照稅后利潤的一

31、定比例提取一般風險準備金，中小企業(yè)融資擔保機構(gòu)風險管理暫行辦法并未明確“一般風險準備”的計提比例，因此擔保機構(gòu)應(yīng)該按照企業(yè)章程及管理當局相關(guān)規(guī)定計提。計提比例一旦確定，應(yīng)當堅持一貫性原則，不得經(jīng)常變動。十四、擔保機構(gòu)經(jīng)營業(yè)績考核指標中的社會效益指標1、擔保放大比例是擔保余額與承擔擔保風險的擔保資金或資產(chǎn)的比例。2、增加量，是指由于擔保機構(gòu)提供擔保而直接導(dǎo)致可以獲取銀行貸款的借債人數(shù)量。3、擔保杠桿系數(shù)是企業(yè)通過擔保機構(gòu)擔保獲得的貸款與擔保機構(gòu)用以承擔風險的資金或資產(chǎn)的比率。4、“畢業(yè)”量，指經(jīng)擔保機構(gòu)擔保后提升了信用，不再需要擔保就可以取得貸款的借款人數(shù)目。5、間接社會效益指標。十五、擔保機構(gòu)

32、財務(wù)評價指標1、財務(wù)狀況指標包括：資產(chǎn)負債率，固定資本比率，不良資產(chǎn)率，流動比率，速動比率2、經(jīng)營成果指標包括：收入利潤率、凈資產(chǎn)利潤率、成本費用利潤率、社會貢獻率3、風險控制指標包括：擔保放大倍數(shù)、代償率、追償率、擔保損失率、擔保集中率、準備金覆蓋率。其中：準備金覆蓋率=擔保賠償準備金/代償余額×100%十六、擔保機構(gòu)最低償付能力的涵義擔保機構(gòu)的最低償付能力可以理解為擔保機構(gòu)的實際資產(chǎn)減去實際負債的差額，最低償付能力應(yīng)該不低于擔保機構(gòu)的代償。擔保機構(gòu)的實際資產(chǎn)應(yīng)不包括以下資產(chǎn)：1、收代償款中實際已形成壞賬的部分；2、抵債資產(chǎn)中實際已形成壞賬的部分；3、委托貸款中實際已形成壞賬的部分

33、；4、無形資產(chǎn)；5、長期待攤費用；6、其他資產(chǎn)中已形成呆壞賬的部分；擔保機構(gòu)在正常情況下，不可能集中發(fā)生代償，而是間斷發(fā)生的?？梢砸罁?jù)本期應(yīng)解除擔保項目和最大三筆擔保額，到期項目的風險分級情況來配置資產(chǎn)，保持適度的資產(chǎn)流動。十七、擔保機構(gòu)資產(chǎn)損失處理資產(chǎn)損失是資產(chǎn)從事實上已喪失而形成的損失以及資產(chǎn)在法律上尚存，但已超過五年尚未收回，且收回無望，依據(jù)有關(guān)程序確認的損失。具體確認擔保機構(gòu)資產(chǎn)損失的基本標準和條件可按下述原則認定：具備下列條件之一的，可確認為擔保賠付損失：1、被擔保企業(yè)或反擔保人仍在經(jīng)營，但因受多重不利因素的影響，已五年以上不能歸還欠下的各種款項，且經(jīng)認真審核已失還債能力的。2、擔保

34、機構(gòu)發(fā)生代償后，依法處理反擔保抵押財產(chǎn)或?qū)鶆?wù)進行重組仍不足補償所欠的款項，且沒有其他還款保證的。3、擔保機構(gòu)發(fā)生代償后，通過訴訟、仲裁并進行破產(chǎn)清算的，被擔保企業(yè)仍不能歸還所欠款項的，而反擔保人經(jīng)審核也無能力代其償還所欠債款的。十八、打包出售的來源及發(fā)展狀況目前社會上已經(jīng)出現(xiàn)專門替金融機構(gòu)或其他債權(quán)人處理債務(wù)的資產(chǎn)管理公司或“討債公司”，這些機構(gòu)可能擁有比擔保機構(gòu)更強大的處理不良資產(chǎn)和債務(wù)的能力。擔保機構(gòu)可以與這些機構(gòu)進行合作，如將不良債權(quán)按地區(qū)或行業(yè)摞在一起，以一定的打折價格出售給專業(yè)處理不良資產(chǎn)的公司，達到盤活擔保機構(gòu)的不良資產(chǎn)，加快資金周轉(zhuǎn)的目的，打包出售已經(jīng)成為化解擔保風險的主要措施

35、之一。另外,控制企業(yè)帳戶,行使代位權(quán)等也逐漸成為化解擔保項目風險的主要措施. 十九、擔保機構(gòu)風險管理流程主要由風險識別、風險測算、風險評價、風險控制和效果評價五環(huán)節(jié)組成二十、影響擔保機構(gòu)可持續(xù)發(fā)展的主要因素由于我國信用擔保機構(gòu)的實踐歷史不長，影響政策性擔保機構(gòu)的可持續(xù)經(jīng)營能力的評價指標體系是一般性的，這里只提出影響可持續(xù)經(jīng)營能力的幾項財務(wù)指標并做簡單評價。首先最重要的是資本金實力，它是擔當風險的基礎(chǔ)，要承擔高風險，對它的要求較高，否則，擔保人的受益人對擔保人的信用可靠性就值得懷疑。一般來說，資本金實力越強，其可持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)越好。其次是擔保資金放大倍數(shù)，信用擔保機構(gòu)有別于一般擔保行為的作用在于

36、其信用的倍數(shù)，由于擔保的前提是保證受益人的認可，因此擔保資金的放大倍數(shù)越大，說明信用擔保機構(gòu)的擔保能力被認可的程度越高。三是擔保風險準備金，它是信用擔保機構(gòu)通過內(nèi)提外補方式形成的用于擔保賠償?shù)呢熑螠蕚浣?，相當于其機構(gòu)的次級資本。擔保風險準備金與擔保金額及擔保代償比率，可以反映其擔保代償風險的能力。最后是經(jīng)營現(xiàn)金流，擔保機構(gòu)能否實現(xiàn)財務(wù)意義上的可持續(xù)經(jīng)營，最為直觀和可度量的指標在于其經(jīng)營現(xiàn)金流水平的高低。二十一、擔保賠付率擔保賠付率是指擔保業(yè)務(wù)已確定發(fā)生的賠付損失與擔保業(yè)務(wù)收入的比率。已確定發(fā)生的賠付是指擔保機構(gòu)按財務(wù)制度規(guī)定的程序已核銷的賠付損失。擔保賠付率=同期的擔保賠付損失/同期擔保業(yè)務(wù)收

37、入×100%，本比例可用以反映擔保機構(gòu)經(jīng)營擔保業(yè)務(wù)的盈利情況。二十二、人均擔保收入和年底最終賠付率的涵義人均擔保收入指年度實際取得的擔保收入總額與一線擔保業(yè)務(wù)人員的數(shù)量之比。年底凈利潤總額及人均凈利潤：人均凈利潤系年度實現(xiàn)的凈利潤總額與一線擔保業(yè)務(wù)人員數(shù)量之比。年度最終賠付率：賠付率系指當期實際核銷的代償損失額與同期已解除的擔?？傤~之比。二十三、融資擔保的基本概念和內(nèi)涵融資擔保是擔保業(yè)務(wù)中最主要的品種之一，是隨著商業(yè)信用、金融信用的發(fā)展需要和擔保對象的融資需求而產(chǎn)生的一種信用中介行為。信用擔保機構(gòu)通過介入包括銀行等金融機構(gòu)、企業(yè)或個人資金的出借方，與主要為企業(yè)和個人的資金需要，作為第

38、三方保證人為債務(wù)方向債權(quán)方提供信用擔保，擔保債務(wù)方履行債務(wù)合同或其他類資金約定的責任和義務(wù)，在其業(yè)務(wù)性質(zhì)上，融資擔保具有金融性和中介性雙重屬性，屬于一種特殊的金融中介服務(wù)。通過利用自身的第三方信用為資金供給和資金需求雙方提供融資擔保服務(wù)，以此促進雙方交易的完成。在開展融資擔保業(yè)務(wù)過程中，信用擔保機構(gòu)要完成兩方面的工作，一方面，是對資金需求方的信用評估，另一方面是向資金供給方提供自身資信的證明，取得其對自身信用保證資格和履約能力的認可。二十四、債權(quán)擔保債權(quán)擔保就是為了擔保債權(quán)的實現(xiàn)而采取的措施，債權(quán)擔保不僅增強了債權(quán)實現(xiàn)的程度，而且具有確保債務(wù)履行的作用。在債權(quán)擔保法律關(guān)系中，債的擔保僅指因合同

39、之債發(fā)生的債權(quán)才適用擔保法，受其調(diào)整。其他的不當?shù)美畟?、無因管理之債、侵權(quán)之債都不是擔保法調(diào)整范圍。實踐中，可以為之設(shè)立擔保的民商活動很豐富，簡單加以列舉并不能全部概括，因此司法解釋第一條規(guī)定：“當事人對民事關(guān)系產(chǎn)生的債權(quán)，在不違反法律、法規(guī)強制性規(guī)定的情況下，以擔保法規(guī)定的方式設(shè)定擔保的，可以認定為有效”。二十五、對外擔保對外擔保，是指中國境內(nèi)機構(gòu)以備用信用證、本票、匯票等形式出具對外保證，按照擔保法中規(guī)定的權(quán)利范圍內(nèi)，向中國境外機構(gòu)或者境地內(nèi)的外資金融機構(gòu)承諾，當債務(wù)人未按照合同約定償付債務(wù)時，由擔保人履行償付義務(wù)。中國人民銀行授權(quán)國家外匯管理局及其分、支局為對外擔保管理機關(guān)，負責對外擔

40、保的審批、管理。外匯局在審批擔保人為中國境外貿(mào)易型企業(yè)提供對外擔保時，應(yīng)審查被擔保人的貿(mào)易規(guī)模、資產(chǎn)負債比例、損益情況，和對外擔保上限等。其內(nèi)容主要由融資擔保、融資租賃擔保、補償貿(mào)易項下的擔保、境外工程中的擔保、其它具有對外債務(wù)性質(zhì)的擔保五部分組成，擔保人不得為外商投資企業(yè)注冊資本提供擔保。二十六、擔保項目評估的含義和分類擔保項目評估是以債務(wù)人申報的擔保申請資料為基礎(chǔ)，結(jié)合對債務(wù)人的實地考查，根據(jù)國家現(xiàn)行經(jīng)濟政策，產(chǎn)業(yè)政策，行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，財務(wù)會計制度和稅收政策，擔保機構(gòu)的經(jīng)營宗旨及風險管理的有關(guān)規(guī)定，對擔保項目進行系統(tǒng)的，全面的，客觀的分析和評估，為擔保機構(gòu)的擔保決策提供可靠依據(jù)。擔保項目評估

41、的分類：1、按時間階段分：保前評估，承保過程中評估，項目后的評估2、按貸款類型分：流動資金貸款擔保項目評估、固定資產(chǎn)貸款擔保項目評估+房地產(chǎn)貸款擔保項目評估，貿(mào)易融資擔保項目評估等。3、按評估內(nèi)容分：企業(yè)資信評估、建設(shè)項目評估、反擔保措施評估等。二十七、擔保項目評估的內(nèi)容擔保項目要評估的內(nèi)容首先是借款人資信評估，主要從評價企業(yè)的履約意愿和履約能力兩方面入手，評估內(nèi)容主要包括企業(yè)基本情況分析，經(jīng)營素質(zhì)分析，信用狀況分析，市場與產(chǎn)品分析，經(jīng)濟實力，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)質(zhì)量，經(jīng)營效率，償債能力等。其次是建設(shè)項目評估，對于固定資產(chǎn)投資貸款項目和擔保貸款用于小型項目建設(shè)或技術(shù)改造項目時，要對建設(shè)項目或技改項目

42、進行評估，通過對項目的綜合分析，得出對項目償債能力的判斷。再次是反擔保措施的評估。我國擔保法規(guī)定的反擔保方式大致與擔保方式相同，為第三方保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。對于信用反擔保，其評估方式與擔保項目企業(yè)資信評估類似；根據(jù)具體項目情況，評估內(nèi)容有所不同，如流動資金貸款擔保項目評估中，不含建設(shè)項目評估內(nèi)容。二十八、資產(chǎn)評估資產(chǎn)評估是根據(jù)特定的目的，遵循市場規(guī)律和公平的準則，按照法定標準和程序，對資產(chǎn)的現(xiàn)時價值進行評定和估算，其核心是對資產(chǎn)在某一時點的價格進行估算。資產(chǎn)評估的基本要素構(gòu)成：資產(chǎn)評估的目的、評估對象、評估人、估價標準、評估流程、評估方法。資產(chǎn)評估的目的是正確反映和體現(xiàn)資產(chǎn)價值量，以

43、維護資產(chǎn)所有者，經(jīng)營者，使用者是和相關(guān)主體的合法權(quán)益、優(yōu)化資源配置、保證市場的公平。評估是對某一事物的價值在技術(shù)可能性、經(jīng)濟合理性充分分析的基礎(chǔ)上進行定性定量的說明和評價過程。評估結(jié)論是被評估對象進行決策的依據(jù)，在市場經(jīng)濟活動中有各種目的評估：項目評估、信用評估、風險評估等。 二十九、風險項目的提出方式風險項目區(qū)別于正常運行的擔保項目，擔保機構(gòu)如何在擔保業(yè)務(wù)的正常運行中發(fā)現(xiàn)并確認風險項目，是一個十分重要的問題，發(fā)現(xiàn)得太晚或掌握標準過寬，將會導(dǎo)致錯過風險控制的最佳時機，造成項目損失進一步擴大的趨勢；而掌握過嚴，稍有不確定因素即將正常項目界定為風險項目，也會產(chǎn)生適得其反的效果，既會影響正常擔保項目

44、的運行效率，還會增加不必要的成本，更為重要的是，從績效管理的角度看，還會影響到擔保業(yè)務(wù)人員工作的積極性，一般來說風險項目的提出，一般可以通過擔保業(yè)務(wù)部門提出和風險管理部門提出，按一定的程序復(fù)審之后，必須及時向本機構(gòu)決策層和風險管理委員會提交風險項目報告。三十、擔保項目的主要風險主要有借款人信用風險、信息不對稱的風險、法律風險、行業(yè)風險和市場風險等三十一、擔保項目中建設(shè)項目風險分析建設(shè)項目的風險分析包括不確定性分析和其它風險分析，此處，不確定性分析指盈負平衡分析和敏感性分析，另外還將分析在擔保項目涉及的建設(shè)項目中可能發(fā)生的其它風險。建設(shè)項目的收入、成本、費用、收益等有關(guān)指標都是在一定條件下設(shè)定的

45、，一旦影響這些指標的環(huán)境發(fā)生變化·，將直接影響項目的目標收益，我們有必要事先對有關(guān)影響因素的變化對項目收益的影響進行測算，以使項目按期進行。擔保項目中建設(shè)項目的其它常見風險首先是市場風險，市場風險是競爭性行業(yè)中經(jīng)常遇到的風險，主要來自三個方面：一是供需平衡額太大，二是項目缺乏市場競爭力，三是預(yù)期價格與實際價格額差太大；其次是技術(shù)風險，可能出現(xiàn)的技術(shù)風險包括：生產(chǎn)線達不到計劃生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量不過關(guān)、成本過高等；再次是投資和相應(yīng)的政策風險，有些項目可能面對政策風險，如涉及進出口政策及配額、涉及國家限制進入的行業(yè)等；最后是內(nèi)外協(xié)調(diào)不力造成的風險，包括合資、合作單位之間的合作協(xié)調(diào)不力，上下

46、游企業(yè)的合作不力等因素造成的風險。三十二、擔保和反擔保擔保是擔保人對債權(quán)人許諾，在債務(wù)人未能或不能清償債務(wù)時，替代債務(wù)人清償債務(wù)，或以特定的價值物清償債務(wù)的民事行為。反擔保是當?shù)谌藶閭鶆?wù)人向債權(quán)人提供擔保時候，第三人為了分散、化解風險而要求債務(wù)人向其提供的擔保措施。反擔保其實也是一種擔保，是對擔保的擔保，反擔保適用中華人民共和國擔保法關(guān)于擔保的規(guī)定。擔保的方式是指擔保法規(guī)定的用以擔保債權(quán)實現(xiàn)而采取的保證、抵押、質(zhì)押、留置、定金等方式。上述五種擔保方式中，保證擔保的適用范圍最廣，操作也簡單，其他幾種擔保方式并非每項經(jīng)濟活動都適用，有些擔保方式只適用于某些經(jīng)濟活動中。一般來說，定金擔保方式在商品

47、貿(mào)易合同中運用比較廣泛。反擔保方式可以是債務(wù)人提供的抵押或者質(zhì)押，也可以是其他人提供的保證、抵押或者質(zhì)押。三十三、 反擔保措施評估的原則反擔保措施評估要遵守的原則與一般資產(chǎn)評估的原則既有一致性，又有特殊性，主要可歸結(jié)為客觀性、科學(xué)性、替代性、公開市場、穩(wěn)健性、變現(xiàn)性等原則。三十四、反擔保的概念及其擔保類型反擔保是當?shù)谌藶閭鶆?wù)人向債權(quán)人提供擔保時，第三人為了分散、化解風險而要求債務(wù)人向其提供的擔保措施。其主要擔保類型主要有質(zhì)押反擔保、保證金、信用反擔保三種。三十五、反擔保措施的生效不同的反擔保措施具有不同的生效條件。（一）抵押反擔保措施的生效以無地上定著物的土地使用權(quán)、城市房地產(chǎn)或村企業(yè)的廠房

48、等建筑物，林木、車輛、設(shè)備和其他動產(chǎn)抵押的，應(yīng)當辦理抵押登記，合同自訂立起生效。（二）質(zhì)押反擔保措施的生效質(zhì)押反擔保措施包括動產(chǎn)質(zhì)押反擔保措施和權(quán)利質(zhì)押反擔保措施兩種。（三）保證反擔保措施的生效保證人與債權(quán)人應(yīng)以署名的形式訂立保證合同，依法成立的合同自合同成立時生效。（四）其它反擔保措施的生效其他反擔保措施如收益權(quán)、個人連帶責任，應(yīng)當通過公正機構(gòu)進行公正。三十六、反擔保措施內(nèi)容的審核對反擔保措施的評估，除需確定反擔保措施的價值外，還要評估將來如果發(fā)生代償時，能夠順利向反擔保人追償或取得反擔保標的，并及時變現(xiàn)。因此，進行價值評估前，要審核反擔保人、反擔保措施的合法性和擔保標的權(quán)屬，為未來工作奠定

49、法律的基礎(chǔ)。主要內(nèi)容有：1、合法性審核2、反擔保物和權(quán)利的權(quán)屬審核。擔保機構(gòu)要對反擔保標的權(quán)屬進行審核，包括：審查有關(guān)權(quán)屬憑證，判斷反擔保標的是否為反擔保措施提供者所有；如屬于幾方共有，核實是否經(jīng)過標的共有人同意，是否有權(quán)進行有關(guān)處置；是否存在權(quán)利的庇護。三十七、反擔保措施開發(fā)和反擔保物的選擇1、反擔保措施開發(fā)的原則由于擔保機構(gòu)服務(wù)于中小企業(yè)群體，擔當向商業(yè)銀行傳遞和放大企業(yè)信用的職能。在反擔保措施開發(fā)上應(yīng)以企業(yè)的核心資產(chǎn)為重點；方法上勇于、敢于創(chuàng)新；根據(jù)企業(yè)的具體情況量體裁衣、度身定做；設(shè)計靈活多樣、組合打包方案。2、選擇反擔保物需考慮的要素包括：變現(xiàn)能力、可操作性、制約能力三十八、反擔保措

50、施的評估方法主要有：1、市場價格比較法也稱為市場法，是指在市場上尋找近期出售的與被評估反擔保標的相同或者相似的參照物，通過將被評估反擔保標的與參照物進行主要功能、參數(shù)等因素的比較，做出價格調(diào)整，最后得到被評估標的評估值。2、重置成本法是指在評估反擔保標的時，重新購置或者建造一個全新的反擔保標的所需的全部成本，扣減反擔保標的已經(jīng)發(fā)生的實體性貶值而得到的反擔保標的評估值的一種方法3、收益現(xiàn)值法是通過估算反擔保標的未來預(yù)期收益，然后將其按照一定的貼現(xiàn)率折算成現(xiàn)值，并累加求和得到反擔保標的評估值的一種評估方法。4、清算價格法指以清算價格為標準，對反擔保標的進行評估的一種方法。三十九、債務(wù)重組債務(wù)重組是

51、債務(wù)人對現(xiàn)有債務(wù)進行清理、評估、重新組合的行為。擔保機構(gòu)資產(chǎn)保全工作中的資產(chǎn)重組活動是在被擔保企業(yè)發(fā)生財務(wù)困難不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的情況下，對其現(xiàn)有債務(wù)進行重新組合的過程。債務(wù)重組的前提是，企業(yè)已經(jīng)遇到經(jīng)營困難，資金周轉(zhuǎn)不暢，債務(wù)到期無法正常清償?？梢酝ㄟ^以資抵債、債轉(zhuǎn)股、債務(wù)展期或借新還舊三種方式進行重新組織。四十、擔保法律關(guān)系描述廣義講，擔保法律關(guān)系包括主合同中的債權(quán)人與債務(wù)人權(quán)利義務(wù)關(guān)系、債務(wù)人與擔保人之間的委托法律關(guān)系及擔保人與債務(wù)人之間的擔保法律關(guān)系。狹義的擔保法律關(guān)系僅指擔保人與債權(quán)人之間的擔保法律關(guān)系。這不是一個簡單的問題，明確了擔保法律關(guān)系的當事人是誰，才好明確地約定擔保責任，更好

52、地維護擔保人的合法權(quán)益。比如，在擔保業(yè)務(wù)中，尤其是在融資擔保業(yè)務(wù)中，擔保人除了與債權(quán)人、債務(wù)人簽訂保證合同外，還要與債務(wù)人訂立委托保證合同，并在委托保證合同中約定了一些擔保人的免責條例，這種約定是不能對抗債權(quán)人的，擔保人的權(quán)利與義務(wù)要與債權(quán)人在擔保合同中明確約定。另外，在多個擔保人為同一債權(quán)提供擔保的情況下，對于每個擔保人之間的約定擔保份額的，同樣一定要與債權(quán)人明確約定，否則，擔保人之間內(nèi)部約定的承擔擔保責任的份額是不能對抗債權(quán)人的，一旦發(fā)生，擔保人之間承擔的是連帶責任。四十一、保證合同的訂立保證合同的成立是指訂約當事人就合同的主要條例達成合意，合同的成立標志著當事人意思表示一致。對于保證合同

53、的成立、生效、履行等內(nèi)容在擔保法沒有特別規(guī)定的情況下要依照合同法的規(guī)定執(zhí)行，保證人與債權(quán)人應(yīng)當以書面形式訂立保證合同。如果合同沒有經(jīng)過承諾，而只是停留在要約階段，則合同根本未成立。保證合同在一般情況下成立即生效，不似抵押合同、質(zhì)押合同一樣登記或轉(zhuǎn)移質(zhì)物才生效，但有些保證合同需要履行一定的手續(xù)才生效。擔保法第十七條規(guī)定：“當事人在保證合同中約定，債務(wù)人不能履行債務(wù)時，由保證人擔當保證責任的，為一般保證?！边B帶責任保證就是指債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿沒有履行債務(wù)的，債權(quán)人可以要求債務(wù)人履行債務(wù)，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)擔當保證責任，即保證人和債務(wù)人對所擔保的債權(quán)擔當連帶責任。擔保法第

54、十九條規(guī)定：“當事人對保證方式?jīng)]有約定或約定不明確的，按照連帶責任保證擔當保證責任。四十二、工程履約擔保的內(nèi)涵保證應(yīng)用較為普遍的是在建筑領(lǐng)域。業(yè)主事先支付承包商一筆資金，承包商按約定履約作為回報。合同是簽署的一種法律文件，它明確了合同雙方的權(quán)利與義務(wù)。履約保證合同則涉及了三個方面，權(quán)利人、委托人和簽署保證合同的保證人。在保證合同中，保證人向權(quán)利人，保證委托人按照合同提出的要求履行職責。如果雙方對合同的約定滿意，保證人就不涉入，如果承包商不能按合同履約，簽署保證合同的第二責任人，在承包商不能履約時代其履行合同。所謂工程保證，是指在進行公共或私人建設(shè)工程時，所有投標人必須提供投標保證，保證合法競標

55、，按標價簽約，中標后按所簽署合同價格提供全額或一定比例的履約保證及相應(yīng)的其他工程保證付款保證、維修保證等。保證人通過承保過程，驗清承包商能力，保證人出具的保證合同向業(yè)主承諾，承包商將依照所簽合同，按期交付工程，履行合同價格，支付工程分包商和供應(yīng)商的人工費及材料費，如果委托人一旦不能履行合同違約，由保證人按保證合同的約定承擔責任。保證人不是賠款，而是必須按合同規(guī)定的質(zhì)量、工期、造價等各項條件履約。因為業(yè)主投資的是工程產(chǎn)品，而不是賠款。四十三、再擔保賠付責任的履行再擔保機構(gòu)保證責任區(qū)分為一般保證責任和連帶保證責任。一般保證責任系指擔保項目發(fā)生違約后，擔保機構(gòu)先履行全部代償責任并對違約企業(yè)實施追償，

56、再擔保機構(gòu)只對擔保機構(gòu)最終損失額提供賠付。連帶保證責任指擔保項目發(fā)生違約后，擔保機構(gòu)先履行代償責任并同時啟動向再擔保機構(gòu)申請代償補償申請。擔保機構(gòu)負責對違約企業(yè)追償，然后按各自所擔當?shù)呢熑伪壤c再擔保機構(gòu)分配追償回收款項。一般保證和連帶責任保證的主要區(qū)別在于，一般保證的保證人享有先訴抗辯權(quán)。保證人只有在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人財產(chǎn)依法強制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對債權(quán)人可以拒絕擔當保證責任。連帶責任保證的保證人沒有先訴抗辯權(quán)，只要債務(wù)人在債務(wù)清償期滿，債權(quán)人就可以要求保證人擔當保證責任，而不論債務(wù)人是否實際有清償債務(wù)的能力。四十四、擔保責任的代償與解除1、代償前的審核。在代償金支付

57、以前，擔保機構(gòu)應(yīng)當認真、細致地做好以下審核工作：審查原始合同，確認協(xié)議各方是否嚴格履行了合同約定的義務(wù)；項目的真實性；企業(yè)資料的真實性。2、代償后的追償權(quán)利。一般在以下兩種情況下可以解除擔保責任，首先是無代償解除擔保責任。委托擔保人在擔保貸款到期日清償所有款項，擔保機構(gòu)的保證責任即解除。另外一種是代償解除擔保責任，如果委托保證人在擔保貸款到期日未能按時歸還貸款，按保證合同法規(guī)定，擔保機構(gòu)需代替委托擔保人歸還其所欠銀行的債務(wù)，即發(fā)生代償。四十五、中國工程承包保證擔保制度核心內(nèi)容中國工程承包保證擔保制度主要包括以下基本擔保品種：1、5%的投標擔保，以中標人退出合同給發(fā)包人帶來的實際損失為賠償依據(jù)。2、30%的有條件履約擔保，或10%的無條件履約保函加上預(yù)付款保函再加上保留金保函，具體采用哪種模式由承包商自行選擇。3、對于已設(shè)定業(yè)主責任保證擔保的項目，強制實行100%的付款擔保；對沒有設(shè)定業(yè)主責任保證擔保的項目，推行100%進度付款擔保，在對擔保法中的留置權(quán)不使用于不動產(chǎn)的條款修訂以后，也就是承包商的留置權(quán)得到法定保護以后，即全面推行100%的付款擔保。以上擔保品種的保證人應(yīng)是獲準從事保證擔保業(yè)務(wù)的專業(yè)金融機構(gòu)，包括銀行、保險公司和專業(yè)保證擔保公司，或是具有承接承包合同標的項目相應(yīng)資質(zhì)的建筑企業(yè)。四十六、同一債