存貨核算操作流程

1、存貨核算操作流程存貨核算按以下順序操作：1. 進行結(jié)算成本處理，以前月份入庫在本月才進行采購發(fā)錄結(jié)算的入庫單，需在本月進行結(jié)算成本處理， 結(jié)算成本處理里系統(tǒng)自動回沖以前月份暫估入庫金額，再以采購發(fā)票金額入庫，結(jié)算成本處理時選中單據(jù)按結(jié)算。2. 特殊單據(jù)記賬，選擇調(diào)撥單，選擇存貨是紗和配件的調(diào)撥單，但不要選擇與受托 加工有關(guān)的調(diào)撥單，受托加工的調(diào)撥單要在以后的步驟中分別對其他入庫單和其他出庫單記 賬。跟布料有關(guān)的調(diào)撥單不要記賬，布料有關(guān)的調(diào)撥單在后面步驟中處理。3. 特殊單據(jù)記賬選擇形態(tài)轉(zhuǎn)換單，對紗和配件的轉(zhuǎn)換單進行記賬，與受托加工有關(guān) 的轉(zhuǎn)換單不要記賬。4. 采購入庫單記賬，單據(jù)類型選擇采購入

2、庫單，入庫類別選擇“采購入庫”，委外 加工的采購入庫單不能記賬，在后面再處理。5. 材料的其他入庫單記賬，單據(jù)類型選其他入庫單，倉庫選原料庫和配件庫。其他入庫單無單價的要輸入單價，有單價的要查看單價是否正確，不正確的要修改單價。公司借用受托加工的原料在庫存系統(tǒng)中輸入調(diào)撥單，系統(tǒng)生成受托原料庫的其他出庫單和原料庫的其他入庫單，因受托原料庫只核算數(shù)據(jù)不核算金額，所以存貨系統(tǒng)不用處理借用受托原料的其他出庫單，借用原料的原料庫其他入庫單的單價按市場價暫價輸入單價。盤盈入庫也應(yīng)填上單價，盤盈入庫原賬面數(shù)為負數(shù)，盤點數(shù)為零時，盤盈入庫數(shù)是將賬面數(shù)調(diào)為零，因此入庫金額應(yīng)剛好等于帳面負數(shù)金額，這樣才能讓賬面金

3、額等零。成品的其他入庫單在后面再處理。6. 材料出庫單記賬，單據(jù)類型選擇材料出庫單，倉庫選擇原料庫和配件庫。7. 材料的其他出庫單記賬，倉庫選擇原料庫和配件庫，單據(jù)類型選擇其他出庫單。材料的其他出庫單包括材料的盤虧、材料借用出庫、材料委外加工等。成品委外出庫的其他出庫單不要記賬，再后面再處理。8. 到上一步止所有的材料均已記賬全畢，此時應(yīng)進行收發(fā)存匯總表查詢，查詢?nèi)掌跒楫斣?-31日，選擇按倉庫匯總和按核算自由項匯總，然后再查看存貨的出庫單價和結(jié)存 單價是否有異常。有錯誤應(yīng)恢復(fù)記賬再進行相應(yīng)的處理，恢復(fù)記賬可以只恢復(fù)有異常的存貨，正常的存貨不需要恢復(fù)，恢復(fù)記賬必須按記賬相反的順序，即后面記賬的

4、要先取消才能取消前面的記賬。9. 以前月份暫估入庫本月結(jié)算的入庫單生成憑證，生成憑證選擇紅字回沖單生成憑 證，再選擇藍字回沖單（暫估）和再選擇藍字回沖單（報銷）生成憑證。10. 采購入庫單生成憑證，選擇采購入庫單（報銷）和采 購入庫單（暫估），倉庫選擇原料庫，生成憑證。分別再選擇配件庫和成品庫生成憑證。11. 選擇配件庫的材料出庫單生成憑證，生成分錄為：借：制造費用、待攤費用 貸：原料材，需要分攤的費用在借方插入一行待攤費用，同時計算每月分攤額，然后在總賬的常用憑證中添加領(lǐng)料的月攤銷額。12. 選擇紗的材料出庫單生成憑證生成分錄：借：生產(chǎn)成本貸：原材料13. 選擇盤盈盤虧的其他入庫單和其他出庫

5、單生成憑證，此時生成的憑證有兩條 待處理財產(chǎn)損溢科目，刪掉一條，另一個調(diào)整差額。14. 將借用、歸還材料調(diào)撥單生成的其他出庫單和其他入庫單生成憑證，（1）借用受托加工材料，選擇其他入庫單，入庫類別為借用入庫，生成憑證借：原材料 貸：其他應(yīng)付款-暫估借入物資。（2）歸還受托加工材料，選擇其他出庫單，出庫類別歸還出庫，生成憑證 借：其他應(yīng)付款-暫估借入物資 貸：原材料，由于其他出庫單單價由系統(tǒng)自動計 算，所以歸還單價會和原借用單價不一致，會造成歸還數(shù)據(jù)一樣但金額會不一樣，這時在生成憑證時其他應(yīng)付款的金額要按原借用的單價計算，差額再添加一行分錄計入主營業(yè)務(wù)成 本。其他應(yīng)付款一暫估借入物資科目核算數(shù)量

6、及存貨，生成憑證時必須檢查數(shù)量和存貨和數(shù)據(jù)是否正確，歸還材料時若以其他材料歸還，則歸還時憑證上的存貨要修改為借用時的存貨。15. 將其他未制單的材料單據(jù)制單。16. 進入產(chǎn)成品成本分配，按查詢，選擇成品庫，將包含紅字打鉤，將已有成本重新計算打鉤，一行一行輸入每一行產(chǎn)品的總成本，輸入完畢檢查合計數(shù)是否與成本計算表上的合計數(shù)一致，然后點擊分配，系統(tǒng)自動將每個存貨的成本分攤到產(chǎn)品入庫單上。再選擇受托成品庫按同樣方法輸入加工產(chǎn)品成本。17. 產(chǎn)品入庫單記賬，選擇全部產(chǎn)品入庫單記賬。18. 委外出庫單記賬，選擇其他出庫單，出庫類別委外加工出庫。19. 核算委外加工入庫成本，在采購系統(tǒng)進行委外材料成本核算

7、和加工費的費用 折扣處理，處理完畢后采購系統(tǒng)的未完成業(yè)務(wù)明細表除以前月分份暫估入庫外應(yīng)都沒有記 錄。20. 委外入庫成本在采購系統(tǒng)處理完畢后再到存貨系統(tǒng)選采購入庫單記賬，入庫 類別選委外加工入庫。21. 進入進行結(jié)算成本處理，加工費在采購系統(tǒng)進行費用折扣處理后在存貨系統(tǒng) 進行結(jié)算成本處理后會生成入庫調(diào)整單，當加工費分配到對應(yīng)存貨的入庫成本中。22. 在日常業(yè)務(wù)下進入系統(tǒng)調(diào)整單，將上一步進行結(jié)算成本處理生成的委外加工 費生成的入庫調(diào)整單的入庫類別改為“委外加工入庫”，然后保存。23. 特殊單據(jù)記賬-調(diào)撥單，選擇調(diào)撥單記賬，但不要選與受托加工有關(guān)的調(diào)撥 單。24. 特殊單據(jù)記賬-形態(tài)轉(zhuǎn)換單，選擇轉(zhuǎn)

8、換單記賬，但不要選與受托加工有關(guān)的 轉(zhuǎn)換單。25. 將產(chǎn)品盤盈盤盤的其他入庫單記賬，入庫類別選盤盈入庫。26. 將產(chǎn)品盤盈盤虧的其他出庫單記賬，出庫類別選盤虧入庫。27. 借用受托加工布料其他入庫單記賬，借用布料在庫存系統(tǒng)輸入形態(tài)轉(zhuǎn)換單，記賬時不要選轉(zhuǎn)形態(tài)轉(zhuǎn)換單記賬，而是要分別對其他入庫單和其他出庫單進賬，因為加工產(chǎn)品的成本只核算加工費，如果直接對轉(zhuǎn)換單記賬轉(zhuǎn)換到成品倉庫時成本只有加工費。借用受托加工布料的轉(zhuǎn)換單， 要先對其他入庫單記賬， 再對其他出庫單記賬， 不可先對其他出庫單 記賬后記其他入庫單，則否其他入庫單中手工錄入的單價會被系統(tǒng)自動更寫為其他出庫單上 的單價。先選其他入庫單，入庫類別

9、選借用入庫，再手工輸入產(chǎn)品的成本，然后記賬。然后選其他出庫單，出庫類別選借用出庫。 歸還布料按同樣方法分別對其他入庫單和其他出庫單 記賬。28. 發(fā)出商品記賬，包括發(fā)貨單和發(fā)票分別進行記賬。29. 質(zhì)量問題產(chǎn)品退貨，質(zhì)量有有問題產(chǎn)品退貨的紅字銷售出庫單價直接手工輸 入，單價按10元/kg計算。30. 銷售出庫單記賬。31. 其他未記賬的單據(jù)記賬，選擇所有單據(jù)記賬，查看是否還有未記賬單據(jù)。32. 查收發(fā)存匯總表，選擇所有倉庫，按核算自由項匯總，查看出庫單價和結(jié)存 單價是否有異常。33. 進入庫存系統(tǒng)與存貨系統(tǒng)對賬。34. 產(chǎn)成品入庫單生成憑證，選擇產(chǎn)品入為單，自動生成分錄為：借：庫存商品貸：待分

10、配成本，將貸方修改為貸：生產(chǎn)成本一直接材料、直接人工和制造費用。35. 盤盈盤虧的其他入庫單和其他出庫單生成憑證。36. 委外加工出庫生成憑證，選其他出庫單，出庫類別為委外加工出庫，每個加工商生成一張憑證，不要全部合并，分錄為借：委外加工物資 貸：庫存商品37. 將委外加工入庫的采購入庫單和委外加工入庫的入庫調(diào)整單生成憑證，合并生成一張就可以了，系統(tǒng)自動帶入加工單位。借：庫存商品 貸：委外加工物資38. 形態(tài)轉(zhuǎn)換單制單，不要選與加工有關(guān)的單據(jù)，生成分錄：借：庫存商品貸:庫存商品39. 借用受托加工布料轉(zhuǎn)換單生成憑證，同時選中其他入庫單和其他出庫單，將借用布料生成的其他入庫單和其他出庫單選中生成

11、憑證，生成憑證修改系統(tǒng)自動生成的憑證為 借：庫存商品 貸：庫存商品 貸：其他應(yīng)付款-暫估借入物資，暫估借入物資金額按庫存 商品借貸方差額計，即暫估金額實際上只有材料成本，憑證上的數(shù)量和存貨要核對無誤。歸還布料按同樣方法生成憑證，生成憑證時要注意沖減其他應(yīng)付款-暫估借入物資科目原借用的存貨，單價要按原借用核算，差額插入一行分錄調(diào)整到主營業(yè)務(wù)成本科目。40.發(fā)出商品發(fā)貨單生成憑證41.發(fā)出商品發(fā)票生成憑證42. 質(zhì)量問題退貨生成憑證， 選擇有質(zhì)量問題退貨的紅字銷售出庫庫， 生成憑證， 因記賬時單價按10元計，所以生成憑證沖減主營業(yè)務(wù)成本也是按 10元單價計算的，這時要 按原發(fā)貨時的成本單價乘以退貨數(shù)量算出退貨成本， 再將主營業(yè)務(wù)成本金額改過來， 再插入 一