賓館財務(wù)管理制度

1、賓館財務(wù)管理制度賓館家具、用具財務(wù)管理制度1、要按年分季編報家具、用具的購進(jìn)計劃，由各使用部門根據(jù) 營業(yè)所需或辦公需用編報計劃， 報財務(wù)部審查并提出意見后報總經(jīng)理 批準(zhǔn)。2、家具、用具的購進(jìn)成本，包括購進(jìn)價格和所支付的運雜費。 家具、用具購進(jìn)后，作出賬務(wù)處理，在“營業(yè)費用低值易耗品”科 目入賬。3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門或個人應(yīng)負(fù)保管責(zé) 任，同時必須做好日常修理工作。4、修理家具、 用具所用的開支， 以“營業(yè)費用修理費” 列支5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報廢。 報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。6、丟失、毀損家具、用具時、由當(dāng)事人或部門寫明原因

2、，向部門經(jīng)理報告，轉(zhuǎn)報財務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應(yīng)先按估價價值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批 后，轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。固定資金管理制度1、賓館的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影 響流動資金的運用，因此必須嚴(yán)格控制固定資金的使用。2、賓館及各部門必須節(jié)約使用國定資金，充分利用已置的固定 資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部 門使用固定資金的效果；3、全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產(chǎn)有償占

3、用制度， 即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實績， 攤繳占用費， 攤繳費率按國家規(guī)定 執(zhí)行，促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用；4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購置設(shè)施設(shè)備。未經(jīng) 批準(zhǔn)進(jìn)行采購，財務(wù)部不予報銷費用。賓館資金籌集管理制度1、賓館籌集資金應(yīng)該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財 務(wù)制定規(guī)定，可一次或分期籌集。2、賓館資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、 向內(nèi)部職工籌集等方式。 當(dāng)賓館的經(jīng)營規(guī)模擴大時， 經(jīng)總經(jīng)理室決定， 投資者增加投資額也是一種方式。3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定：（1）賓館根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，向銀行或其他 單位借款，借向銀行貸

4、款時應(yīng)通過賓館總經(jīng)理室批準(zhǔn)。（2）借款余額不得超過賓館的實收資本，重大項目或借款余額 已超過實收資本的 20以上的借款，應(yīng)單獨作出可行性報告報經(jīng)總 經(jīng)理批準(zhǔn)。4、對各方籌集的資金，應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用，不 許挪作他用。5、資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般 要事先列入財務(wù)計劃，并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測資料。賓館經(jīng)費支出管理制度1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據(jù) 實有人數(shù)和實發(fā)金額， 取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出， 不得以編 制定額、預(yù)算計劃數(shù)字列支；2、購入賓館辦公用品和材料， 直接列為經(jīng)費支出， 但單位較大、 數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫存材料核算。3、撥給的補助費、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實際撥補數(shù)，以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀 行支付憑證列為經(jīng)費支出。4、撥給所屬部門的經(jīng)費，應(yīng)按批準(zhǔn)的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支。5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補助和受支援 單位開來的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費支出；6、員工福利費按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算提存，直接列為經(jīng)費支出，并 同時將提存從經(jīng)費存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶， 以后開支時， 在其