征收核算系列稅收會計統(tǒng)計核算培訓(xùn)教材講義

1、征收核算系列稅收會計統(tǒng)計核算培訓(xùn)教材講義稅收會計統(tǒng)計核算 2第一部分：歸集會統(tǒng)原始數(shù)據(jù) . 2第二部分：憑證及賬簿處理 6第三部分：會統(tǒng)報表處理 9第四部分：會統(tǒng)輸出 13第五部分：年終沖銷及結(jié)轉(zhuǎn) 14第六部分：賬務(wù)調(diào)整 18第七部分：會統(tǒng)數(shù)據(jù)備份 19第八部分：會統(tǒng)分析 21第九部分：設(shè)定規(guī)則 23第十部分：核銷損失稅款 241稅收會計統(tǒng)計核算稅收會計統(tǒng)計核算是指以稅務(wù)機關(guān)為會計統(tǒng)計主體 , 以貨幣為主要計量單 位，對稅收資金及其運動進行連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合的核算與控制，同時按 照稅收工作的要求和統(tǒng)一的制度和方法，根據(jù)稅收經(jīng)濟現(xiàn)象的數(shù)量方面反映稅 收活動及所涉及的經(jīng)濟活動情況，為稅收決策及

2、時、準確地提供信息資料，以 保證稅收政策法規(guī)的正確貫徹執(zhí)行和應(yīng)征稅款及時、足額入庫的一種稅收專業(yè) 活動。在大集中模式下稅收會計統(tǒng)計核算以縣 （區(qū)）級稅務(wù)機關(guān)為基本核算單位， 負責(zé)從歸集原始數(shù)據(jù)到會統(tǒng)報表處理等一系列的具體的核算業(yè)務(wù)。 在此基礎(chǔ)上， 由市級稅務(wù)機關(guān)匯總所轄基本核算單位的數(shù)據(jù)，層級匯總到省級稅務(wù)機關(guān)。在 整個核算過程中，市級稅務(wù)機關(guān)和省級稅務(wù)機關(guān)不負責(zé)具體的核算業(yè)務(wù)。第一部分：歸集會統(tǒng)原始數(shù)據(jù)歸集會統(tǒng)原始數(shù)據(jù)是指根據(jù)稅收會計統(tǒng)計核算的客觀需要，對一系列反映 稅收資金運動的電子數(shù)據(jù)進行采集并加以分門別類整理，以便在以后各核算環(huán) 節(jié)還原為各類稅費會計憑證、賬簿及報表，以達到反映和監(jiān)督的

3、目的。歸集會 統(tǒng)原始數(shù)據(jù)是進行稅收會計統(tǒng)計核算的首要環(huán)節(jié)，是稅收會計統(tǒng)計核算所需數(shù) 據(jù)的來源渠道。業(yè)務(wù)流程圖原始數(shù)據(jù)變換人員否B3:是否正確?B4:排查出錯原因丿B8:撤銷原始憑證 清單及匯總單B1:采集會統(tǒng)原 始數(shù)據(jù)是 卜.B5:生成原始憑證 清單及匯總單B7:是否正確？否B : 稅收會計人員（基層）A1:導(dǎo)入會統(tǒng)原始數(shù)據(jù)B2計算機校驗原始數(shù)據(jù)B6:核對原始憑證清單及匯總單B9:會統(tǒng)?:KT04X.Ba :憑證及賬簿處理:KT02Bb:會統(tǒng)分析:KT08業(yè)務(wù)流程說明、總體描述：本業(yè)務(wù)流程是稅收會計統(tǒng)計核算的起點，內(nèi)容包括：原始數(shù)據(jù)的歸集、原 始數(shù)據(jù)的校驗、生成（或撤銷）原始憑證清單、生成（或

4、撤銷）原始憑證匯總 單、原始憑證清單及憑證匯總單的核對。具體的做法是：1、原始數(shù)據(jù)變換人員（解釋見下面補充說明的第 3小點）通過錄入 （或?qū)?入）各種會統(tǒng)原始數(shù)據(jù)， 為會計核算提供數(shù)據(jù)來源。 （與申報征收及稅收清算業(yè) 務(wù)相聯(lián)系）2、在錄入或?qū)氲牟杉^程中， 系統(tǒng)將按照一定的標準和規(guī)則自動對各種 原始數(shù)據(jù)進行校驗。3、縣（區(qū)）稅收會計人員根據(jù)校驗無誤的原始數(shù)據(jù)生成原始憑證清單及原 始憑證匯總單。4、縣（區(qū)）稅收會計人員必須對已生成的原始憑證清單及憑證匯總單進行 核對，只有核對無誤并經(jīng)整理的會統(tǒng)原始數(shù)據(jù)方可進入后續(xù)的憑證及賬簿處理、 會統(tǒng)分析等業(yè)務(wù)流程。二、補充說明：1、如果發(fā)現(xiàn)錄入（或?qū)耄┑?/p>

5、原始數(shù)據(jù)校驗出錯的，基層稅收會計人員 必須根據(jù)計算機提示的出錯信息進行出錯原因排查，只有對原始數(shù)據(jù)校驗正確 后方可進行原始憑證清單及憑證匯總單的生成工作。2、如果在核對已生成的原始憑證清單（或憑證匯總單）時發(fā)現(xiàn)清單（或 匯總單）數(shù)據(jù)有誤的，基層稅收會計人員應(yīng)區(qū)別不同的出錯原因，選擇不撤銷 清單及憑證匯總單繼續(xù)后續(xù)的業(yè)務(wù)流程，或者選擇撤銷已生成的原始憑證清單 及憑證匯總單，并根據(jù)計算機提示的出錯信息進行出錯原因排查，然后再重新 生成原始憑證清單及憑證匯總單。 在本業(yè)務(wù)流程中，計算機不強制要求清單 （或 匯總單）數(shù)據(jù)校驗無誤方可進行后續(xù)業(yè)務(wù)的處理，因此基層稅收會計人員必須 認真審核出錯原因，慎重選

6、擇是否撤銷清單及匯總單作重新加工，否則本環(huán)節(jié) 的差錯將對會統(tǒng)核算的后續(xù)業(yè)務(wù)造成嚴重影響。3、“原始數(shù)據(jù)變換人員”是一個總稱，泛指所有的原始數(shù)據(jù)錄入人（如錄 入申報數(shù)據(jù)后進行申報日結(jié)的申報錄入人員、開票后進行征收日結(jié)的征收開票 人員）、接入人（如從國庫接入入庫和退庫數(shù)據(jù)并進行比銷的稅費會計人員、 從 商業(yè)銀行接入繳款數(shù)據(jù)并進行比銷的稅費會計人員、負責(zé)接收商業(yè)銀行代理申 報數(shù)據(jù)后進行申報日結(jié)的人員） 、確認人 （如進行賬務(wù)調(diào)整后， 對調(diào)整數(shù)據(jù)進行 確認的稅費會計人員） 、審核人（如經(jīng)稅局領(lǐng)導(dǎo)批準核銷稅款而出具批準文書的 征收管理經(jīng)辦人員）、審批人（如批準減免稅費的稅局領(lǐng)導(dǎo)）等。4、本業(yè)務(wù)流程中生成

7、的原始憑證清單按受理情況的不同，分為本單位受 理的原始憑證清單和外單位受理的原始憑證清單兩種；原始憑證匯總單則將原 始憑證清單數(shù)據(jù)按統(tǒng)一的標準和口徑進行匯總，不再細分是否本單位受理或外 單位受理。5、在流程中生成的所有原始憑證清單、匯總單和相關(guān)的校驗信息均可以 查看、打印輸出或另存為文件作數(shù)據(jù)處理，即流程圖中所示的會統(tǒng)輸出。6、稅收會計人員可根據(jù)具體的工作要求和工作時間選擇同步生成原始憑 證清單和匯總單，或者是選擇異步生成原始憑證清單，選擇異步生成時，稅收 會計人員選擇系統(tǒng)自動生成的時間，然后系統(tǒng)在設(shè)定的時間范圍內(nèi)自動進行清 單及匯總單的生成。三、業(yè)務(wù)銜接 本業(yè)務(wù)流程的后續(xù)業(yè)務(wù)有憑證處理和會統(tǒng)

8、分析兩個流向，在此必須說明， 憑證處理與會統(tǒng)分析屬于兩個平行的業(yè)務(wù)流程，其中：1、憑證處理是歸集會統(tǒng)原始數(shù)據(jù)流程的必經(jīng)后續(xù)流程， 即：歸集完會統(tǒng)原 始數(shù)據(jù)后，各種會統(tǒng)數(shù)據(jù)都必須經(jīng)過憑證處理流程才可以最終形成會計統(tǒng)計核 算的結(jié)果。2、會統(tǒng)分析流程屬于選擇流程， 即：由各級稅務(wù)人員根據(jù)稅收工作需要和 分析要求，對已歸集的會統(tǒng)原始數(shù)據(jù)進行分析和處理。業(yè)務(wù)規(guī)則一、原始憑證及原始數(shù)據(jù)分類規(guī)則( KT01-001)二、原始數(shù)據(jù)采集日期規(guī)則( KT01-002)三、計算機校驗原始數(shù)據(jù)規(guī)則( KT01-003)四、生成原始憑證清單規(guī)則( KT01-004)五、注冊類型規(guī)則( KT01-005)六、國民經(jīng)濟行業(yè)

9、及會統(tǒng)對應(yīng)規(guī)則( KT01-006)七、隸屬關(guān)系劃分規(guī)則( KT01-007)八、會統(tǒng)核算操作流程規(guī)則( KT01-008)九、核銷稅款審批權(quán)限規(guī)則( KT01-009)十、賬務(wù)調(diào)整審批權(quán)限規(guī)則( KT01-010)十一、 會統(tǒng)輸出權(quán)限規(guī)則( KT01-011)十二、 表證單書簽章規(guī)則( KT01-012)十三、 企業(yè)兼并、分立會計賬務(wù)處理業(yè)務(wù)規(guī)則( KT01-013)十四、十五、會統(tǒng)分析指標規(guī)則( KT01-014)原始憑證清單與憑證匯總單核對規(guī)則( KT01-015)第二部分：憑證及賬簿處理憑證及賬簿處理就是縣(區(qū))級稅費會計根據(jù)“歸集會統(tǒng)原始數(shù)據(jù)” (內(nèi)容 詳見KT01)流程中整理生成的

10、原始憑證匯總單數(shù)據(jù)，按照規(guī)定的稅費會計記賬 規(guī)則、科目設(shè)臵及核算規(guī)則編制會計分錄、生成記賬憑證和科目匯總表，登記 各種賬簿，并按照校驗規(guī)則進行試算平衡，最后進行賬簿結(jié)算，完成整個憑證 及賬簿處理過程。業(yè)務(wù)流程圖67A : _稅收會計人員（縣）A1:生成記帳憑證及科目匯總表A2:核對記帳憑證及科目匯總表A3:是否正確?A4:撤銷記帳憑證及科目匯總表是A5:登記賬簿A6:核對賬簿A7:是否正確?A8:撤銷賬簿是A9:試算平衡Aa:是否正確?是Ab:排查出錯原因Ac:賬簿結(jié)算Ad:是否正確？否Ae:撤銷賬簿結(jié)算Af:會統(tǒng)輸出：Ag:會統(tǒng)報表處KT04 丿 理 KT03業(yè)務(wù)流程說明、總體描述：本流程是

11、歸集會統(tǒng)原始數(shù)據(jù)的后續(xù)業(yè)務(wù)流程，內(nèi)容包括：生成（或撤銷） 記賬憑證及科目匯總表、核對記賬憑證及科目匯總表、登記（或撤銷）賬簿、 核對賬簿、試算平衡、賬簿結(jié)算（或撤銷賬簿結(jié)算）。具體地：1、縣（區(qū)）稅收會計人員根據(jù)已生成的原始憑證匯總單的數(shù)據(jù)，生成記賬 憑證及科目匯總表，并按一定的審核標準和規(guī)則對記賬憑證及科目匯總表進行 核對。2、科目匯總表和記賬憑證審核無誤后根據(jù)核算規(guī)則登記各種賬簿， 完成登 記賬簿后還必須進行賬簿核對。3、賬簿審核正確后應(yīng)進行試算平衡， 只有通過試算平衡的賬冊才能進行賬 簿的結(jié)算，至此方完成整個憑證及賬簿處理流程。二、補充說明：1、記賬憑證、科目匯總表的生成過程與登記賬簿的

12、過程是一個聯(lián)動的過程， 即：記賬憑證和科目匯總表生成后，系統(tǒng)將自動根據(jù)校驗規(guī)則進行核對，如果 記賬憑證和科目匯總表核對出錯的，系統(tǒng)將自動終止加工過程。2、如果賬簿核對發(fā)現(xiàn)出錯的， 必須先撤銷已加工的賬簿， 系統(tǒng)將聯(lián)動撤銷 記賬憑證和科目匯總表， 然后再根據(jù)系統(tǒng)提示的錯誤信息進行出錯原因的排查， 排查出錯問題后再重新加工記賬憑證、科目匯總表和登記賬簿。3、試算平衡出錯的， 必須先撤銷已加工的賬簿， 系統(tǒng)將聯(lián)動撤銷記賬憑證 和科目匯總表，然后再根據(jù)系統(tǒng)提示的錯誤信息進行出錯原因的排查，排查出 錯問題后再重新加工記賬憑證、科目匯總表和登記賬簿。4、賬簿結(jié)算后發(fā)現(xiàn)出錯的，首先應(yīng)撤銷賬簿結(jié)算，再撤銷已加

13、工的賬簿， 系統(tǒng)將聯(lián)動撤銷記賬憑證和科目匯總表，然后再根據(jù)系統(tǒng)提示的錯誤信息進行 出錯原因的排查，排查出錯問題后再重新加工記賬憑證、科目匯總表、登記賬 簿及進行賬簿結(jié)算。5、總賬根據(jù)科目匯總表登記， 明細賬根據(jù)記賬憑證登記、 輔助賬根據(jù)記賬 憑證和原始憑證清單登記，統(tǒng)計賬根據(jù)原始憑證清單登記。6、本業(yè)務(wù)流程中生成的記賬憑證、科目匯總表、賬簿均可以通過查看、打 印輸出或另存為文件作數(shù)據(jù)處理，即流程圖中所示的會統(tǒng)輸出。7、稅收會計人員可根據(jù)具體的工作要求和工作時間選擇同步加工憑證及賬 簿，或者是選擇異步加工憑證及賬簿。同步加工是指稅收會計人員向系統(tǒng)提交 操作請求后，系統(tǒng)將立即執(zhí)行指令，并將結(jié)果當場

14、反饋給稅收會計人員。而選 擇異步生成時，稅收會計人員必須選擇系統(tǒng)自動生成的時間，然后系統(tǒng)在設(shè)定 的時間范圍內(nèi)自動進行記賬憑證、科目匯總、賬簿的生成和加工。在異步處理 過程中，只要在任一校驗環(huán)節(jié)出錯的，系統(tǒng)均自動終止加工過程，并保存出錯 信息。8、十二月的月結(jié)算即全年的年結(jié)算。三、業(yè)務(wù)銜接：1、本業(yè)務(wù)的后續(xù)流程有會統(tǒng)報表處理和會統(tǒng)輸出兩個流向， 其中會統(tǒng)報表 處理是必經(jīng)流程，而會統(tǒng)輸出則屬于選擇流程。2、年度終了時，完成賬簿年結(jié)算數(shù)后，有關(guān)會統(tǒng)數(shù)據(jù)將轉(zhuǎn)入“年終沖銷、 結(jié)轉(zhuǎn)”業(yè)務(wù)流程。業(yè)務(wù)規(guī)則一、稅收會計核算對象規(guī)則( KT02-001)二、稅費會計核算程序規(guī)則( KT02-002)三、稅費會計記

15、賬規(guī)則( KT02-003)四、稅費會計科目設(shè)臵及核算內(nèi)容規(guī)則( KT02-004)五、稅費會計科目使用方法規(guī)則( KT02-005)六、原始憑證、數(shù)據(jù)采集日期、摘要、分錄對應(yīng)規(guī)則( KT02-006)七、稅費會計賬簿開設(shè)規(guī)則( KT02-007)八、會統(tǒng)結(jié)數(shù)日期、核算日期確定規(guī)則( KT02-008)九、會統(tǒng)核算操作流程規(guī)則(見 KT01-008) 十、年終沖銷、結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則( KT02-009) 十一、 會統(tǒng)輸出權(quán)限規(guī)則(見 KT01-011) 十二、 表證單書簽章規(guī)則(見 KT01-012) 十三、 企業(yè)兼并、分立會計賬務(wù)處理業(yè)務(wù)規(guī)則(見 KT01-013) 十四、 記賬憑證及科目匯總表生成

16、、核對業(yè)務(wù)規(guī)則( KT02-010)第三部分：會統(tǒng)報表處理會統(tǒng)報表處理就是指根據(jù)會計賬簿資料按照統(tǒng)一的格式編制會計報表、統(tǒng)計報表和年鑒表的過程。業(yè)務(wù)流程圖9_稅收會計人員（基層）否否是A7:確認本級會 統(tǒng)報表A8 :撤銷已確認 會統(tǒng)報表Ac:會統(tǒng)輸出:KT04A6:是否正確？否統(tǒng)報表A2:計算機檢驗 本級會統(tǒng)報表A4:審核本級會統(tǒng)報表_稅收會計人員（市）_稅收會計人員（省）是審批調(diào)整否是否否否C5是否同意?C9:審批調(diào)整L H JC1:匯總生成本級 會統(tǒng)報表C2:計算機檢驗本 級會統(tǒng)報表Bf:會統(tǒng)輸出:KT04A3:排查出錯原 因 Be:排查出錯原 因否A5:撤銷本級會 統(tǒng)報表A9:確認后發(fā)現(xiàn)

17、有 是、Aa:上級是否已匯總（或已確認）？是Ab :申請調(diào)整C3:撤銷本級會統(tǒng) 報表是Ba:確認本級會 統(tǒng)報表C7:是否需下級撤 銷重做？B1：撤銷已確 認會統(tǒng)報表是B2 :是否同意?匯總生成B4:本級會統(tǒng)報表B5:計算機校驗本級會統(tǒng)報表B7會統(tǒng)核本級B8:撤銷本級會統(tǒng)報表B9:是否正確？誤?確認后發(fā)現(xiàn)錯Be:上級是否已匯總或已確認）報表？Bd:申請調(diào)整C4:審核本級會統(tǒng)報表C6:是否正確？C7:是否需下級撤 銷重做？Ca:會統(tǒng)輸出:KT04C8:撤銷本級會統(tǒng)報表Cb排查出錯原11業(yè)務(wù)流程說明一、總體描述會統(tǒng)報表處理分三個層次，分別是縣（區(qū)）級會統(tǒng)報表處理、市級會統(tǒng)報 表處理、省級會統(tǒng)報表處理

18、，不同層次的會統(tǒng)報表處理由相應(yīng)層次的稅收會計 人員進行。具體地：1、縣（區(qū)）級會統(tǒng)報表處理：1.1 會計人員根據(jù)已結(jié)算的賬簿數(shù)據(jù)加工生成會統(tǒng)報表，加工后的會統(tǒng)報 表必須進行報表校驗。1.2 報表數(shù)據(jù)經(jīng)校驗無誤并經(jīng)手工復(fù)核后，會計人員對報表數(shù)據(jù)的作“確 認報表”的操作。1.3 經(jīng)確認的報表數(shù)據(jù)將轉(zhuǎn)入?yún)⑴c市級會統(tǒng)報表的處理。2、市級會統(tǒng)報表處理：2.1 市級稅收會計人員將轄區(qū)下所有縣（區(qū)）已確認的會統(tǒng)報表數(shù)據(jù)匯總 生成本級的稅收會統(tǒng)報表。2.2 生成市級匯總報表后按照報表數(shù)據(jù)校驗、報表審核、報表確認的順序 進行會統(tǒng)報表處理。2.3 經(jīng)確認的報表數(shù)據(jù)將轉(zhuǎn)入?yún)⑴c全省會統(tǒng)報表的處理。3、省級會統(tǒng)報表處理

19、：3.1 省級會統(tǒng)報表處理同市級會統(tǒng)報表處理， 只不過數(shù)據(jù)的來源不同而已， 省級會統(tǒng)報表處理的數(shù)據(jù)是各市的匯總報表數(shù)據(jù)。即：省級稅收會計人員將轄 區(qū)下所有市已確認的會統(tǒng)報表數(shù)據(jù)匯總生成本級的稅收會統(tǒng)報表。3.2 生成省級匯總報表后按照報表數(shù)據(jù)校驗、報表審核、報表確認的順序 進行會統(tǒng)報表處理。3.3 經(jīng)確認的報表數(shù)據(jù)即為上報國家稅務(wù)總局的報表數(shù)據(jù)。二、補充說明1、下級機關(guān)校驗已生成的會統(tǒng)報表時， 如果發(fā)現(xiàn)報表數(shù)據(jù)有誤的， 必須先 撤銷已生成的會統(tǒng)報表，再根據(jù)出錯原因進行排查問題。2、下級機關(guān)確認會統(tǒng)報表后發(fā)現(xiàn)有誤的， 如果上級機關(guān)還未對其確認的報 表數(shù)據(jù)進行處理（指匯總或確認）的，下級機關(guān)可自行

20、撤銷已確認的報表，如 果上級機關(guān)已匯總（或已確認）的，則必須由下級機關(guān)提出申請，待上級機關(guān) 同意撤銷并確實撤銷已匯總（或已確認）的報表數(shù)據(jù)后，下級機關(guān)方可再進行撤銷操作3、對已生成的會統(tǒng)報表， 對其未進行會統(tǒng)報表確認的報表數(shù)據(jù)上一級機關(guān) 的會計人員也可以進行匯總，但匯總得出的數(shù)據(jù)并不保證其數(shù)據(jù)的準確性。4、報表確認是由下而上進行的， 即下級的報表數(shù)據(jù)是上級報表的數(shù)據(jù)來源， 沒有下級的會統(tǒng)報表數(shù)據(jù)不不存在上級的匯總報表和確認報表操作，而報表撤 銷則是由上而下進行的，凡上級機關(guān)已做會統(tǒng)報表匯總或已做會統(tǒng)報表確認操 作的，下級就無法進行會統(tǒng)報表的撤銷， 只有上級未匯總或是未確認的情況下， 下級機關(guān)方

21、可自行撤銷本級的會統(tǒng)報表數(shù)據(jù)。5、對上線之前由其他系統(tǒng)生成的會統(tǒng)報表， 或者是由于其他原因?qū)е孪到y(tǒng) 不能生成會統(tǒng)報表的，可以采取錄入會統(tǒng)報表和導(dǎo)入會統(tǒng)報表的方式獲得會統(tǒng) 報表數(shù)據(jù)。6、系統(tǒng)在加工生成各級會統(tǒng)報表時， 同時按舍位平衡規(guī)則生成萬元位報表， 上級匯總下級的會統(tǒng)報表均以角分位報表為準，在匯總報表的過程中，系統(tǒng)自 動按舍位平衡規(guī)則匯總生成萬元位會統(tǒng)報表。三、業(yè)務(wù)銜接： 1、生成的會統(tǒng)報表可以通過會統(tǒng)輸出流程用顯示、 打印、 導(dǎo)出數(shù)據(jù)文件等 方式將工作成果反映出來。2、會統(tǒng)報表數(shù)據(jù)有誤時， 必須按照會統(tǒng)業(yè)務(wù)的工作流程逆向排查出錯原因， 即按從憑證及賬簿處理再到歸集會統(tǒng)原始數(shù)據(jù)的順序來排查可

22、能存在的問題。業(yè)務(wù)規(guī)則一、稅收會統(tǒng)報表生成規(guī)則( KT03-001)二、注冊類型規(guī)則(見 KT01-005)三、國民經(jīng)濟行業(yè)及會統(tǒng)對應(yīng)規(guī)則(見KT01-006)四、隸屬關(guān)系劃分規(guī)則(見 KT01-007)五、表表核對規(guī)則( KT03-002)見會計報表表證單書KT033統(tǒng)計報表表證單書KT034六、會統(tǒng)輸出權(quán)限規(guī)則( KT01-011)七、會統(tǒng)報表舍位規(guī)則( KT03-003)八、會統(tǒng)報表表間平衡規(guī)則( KT0030)第四部分：會統(tǒng)輸出會統(tǒng)輸出是指通過顯示、打印或數(shù)據(jù)導(dǎo)出深加工等各種方式將會統(tǒng)工作成 果反映出來，它包括二方面的內(nèi)容，一是通過查詢功能，將有關(guān)的會計成果（包 括原始憑證清單、原始憑

23、證匯總單、記賬憑證、科目匯總表、賬簿、報表等） 通過以屏幕方式顯示出來，并可進行打印輸出，或者是以數(shù)據(jù)格式另存為文件 進行數(shù)據(jù)的再加工；二是各級稅務(wù)機關(guān)將會統(tǒng)數(shù)據(jù)層級匯總上報，最后由省級稅 收會計人員將全省匯總報表的電子數(shù)據(jù)上傳總局。業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程說明一、總體描述：本業(yè)務(wù)流程其實質(zhì)是將各個工作流程中已完成的會計工作成果以不同的輸出方式體現(xiàn)出來。具體地：1、稅收會計人員按照相應(yīng)的權(quán)限選擇將一定時期內(nèi)的原始憑證清單、原始憑證匯總單、記賬憑證、科目匯總表、賬簿、報表等會計工作成果以查詢、打 印或?qū)С鰯?shù)據(jù)文件等的方式表現(xiàn)出來。2、按照資料報送時限和報送要求， 將會計工作成果層級上報到上一級稅務(wù) 機

24、關(guān)。3、按照規(guī)定的歸檔時限將會計工作成果送檔案整理人員整理歸檔。二、補充說明：1、稅收會計人員根據(jù)工作要求和實際需要將會計工作成果輸出， 但各級稅 收會計人員只能輸出屬于本級核算的會計工作成果，同級稅務(wù)機關(guān)之間不能相 互輸出會計工作成果，但上級可以輸出所屬下級機關(guān)的會計工作成果。2、管理機關(guān)可以輸出屬于本管理機關(guān)的原始憑證清單 （包括本單位受理和 外單位受理）、原始憑證匯總單， 但不能輸出本級的除清單和匯總單外的其他會 計工作成果，此外，管理機關(guān)之間不能相互查詢、輸出清單和匯總單。3、稅收會計統(tǒng)計報表紙質(zhì)資料采取自下而上的報送流程， 先由基層稅收會 計人員向市級稅務(wù)機關(guān)上報，再由市級稅收會計人

25、員匯總后上報省級稅收會計 人員。紙質(zhì)報表的打印格式和報送要求由省級稅收會計人員確定。4、凡被上級稅收會計人員要求撤銷重做的下級稅收會計人員， 必須將重做 后的會計報表重新上報，同時對必須歸檔的會計工作成果重新整理后再送檔案 員歸檔。5、導(dǎo)出的數(shù)據(jù)文件格式為 EXCEL。三、業(yè)務(wù)銜接：1、將會計統(tǒng)計工作成果輸出后送檔案整理人員歸檔。2、將會計統(tǒng)計報表數(shù)據(jù)向上級稅務(wù)機關(guān)報送。業(yè)務(wù)規(guī)則一、會統(tǒng)輸出權(quán)限規(guī)則（見 KT01-011）二、表證單書簽章規(guī)則（見 KT01-012）第五部分：年終沖銷及結(jié)轉(zhuǎn)年終沖銷及結(jié)轉(zhuǎn)包括年終沖銷和年終結(jié)轉(zhuǎn)。年終沖銷是指會計年度終了后，縣（區(qū)）級稅收會計人員完成十二月的月 結(jié)

26、（包括年結(jié)算）及報表加工，確認數(shù)據(jù)無誤后，由省級稅收會計人員統(tǒng)一對 全省的縣（區(qū)）級的稅收會計賬有關(guān)科目按一定的規(guī)則進行對沖，結(jié)出各科目的年終余額年終結(jié)轉(zhuǎn)是指縣（區(qū)）稅收會計人員根據(jù)省級稅收會計人員完成年終沖銷 后結(jié)出的各科目年終余額 , 從舊一年度的賬簿轉(zhuǎn)到新一年度的賬簿繼續(xù)進行會 統(tǒng)核算處理。業(yè)務(wù)流程圖1617A : _稅收會計人員（省）hlA2:生成年終 沖銷記賬憑證A3:核對年終沖銷記賬憑證及賬簿A5:是否正確？否是A7:生成年終結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證A8:核對年終結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證及賬簿A9:是否正確？否A4:排查出錯原因A6:撤銷年終沖銷 記帳憑證及賬簿Aa:撤銷年終結(jié)轉(zhuǎn)記 賬憑證及賬簿Ab:會統(tǒng)

27、輸出:KT041；業(yè)務(wù)流程說明、總體說明：本業(yè)務(wù)流程分為年終沖銷和年終結(jié)轉(zhuǎn)，年終沖銷由省級稅收會計人員負責(zé) 進行，年終結(jié)轉(zhuǎn)則由各縣（區(qū)）稅收會計人員負責(zé)進行。業(yè)務(wù)的順序是先年終沖銷再年終結(jié)轉(zhuǎn)。具體地：1、年終沖銷：1.1 省級稅費會計人員確認縣（區(qū)）級稅收會計人員完成年結(jié)算后，即可 提請系統(tǒng)進行年終沖銷處理。1.2 系統(tǒng)按照沖銷規(guī)則將各科目一一對沖，并生成年終沖銷會計憑證，同 時在賬上結(jié)出應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年度的科目的年終余額。1.3 年終沖銷會計憑證必須進行認真核對，沖銷數(shù)據(jù)正確與否直接關(guān)系到 年終結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)的準確性。只有確認無誤的沖銷數(shù)據(jù)方可進行年終結(jié)轉(zhuǎn)操作。2、年終結(jié)轉(zhuǎn)：2.1 各縣（區(qū)）級稅收會計

28、人員根據(jù)省級稅收會計人員在年終沖銷后得出 的各科目年終余額，提請系統(tǒng)進行年終結(jié)轉(zhuǎn)處理。2.2 系統(tǒng)將按照會計核算規(guī)則將有關(guān)科目從舊的會計核算年度結(jié)轉(zhuǎn)到新的 會計核算年度，并生成年終結(jié)轉(zhuǎn)會計憑證。2.3 年終結(jié)轉(zhuǎn)會計憑證必須認真核對，確認年終結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)無誤的方確認年 終沖銷、結(jié)轉(zhuǎn)的完成。二、補充說明：1、如果核對年終沖銷憑證時發(fā)現(xiàn)有誤的， 必須先撤銷年終沖銷憑證、 排查 出錯原因后重新再進行年終沖銷的處理。2、如果核對年終結(jié)轉(zhuǎn)憑證時發(fā)現(xiàn)有誤的， 先撤銷年終結(jié)轉(zhuǎn)后、 然后再向省 級稅收會計人員申請撤銷年終沖銷的，省級稅收會計人員同意撤銷后，由省級 稅收會計人員撤銷出錯的年終沖銷結(jié)果、排查出錯原因后再

29、重新進行年終沖銷 和年終結(jié)轉(zhuǎn)的處理。3、一般情況下完成舊的會計核算年度的年終沖銷后各科目結(jié)出的年終余額 等于結(jié)轉(zhuǎn)到新的會計核算年度各科目的期初余額，如果核算方法、記賬方法、 會計科目等發(fā)生變化，如：科目分拆、科目合并、科目取消，則年終沖銷結(jié)出 的舊核算年度的余額將不等于年終結(jié)轉(zhuǎn)后新核算年度的期初余額。三、業(yè)務(wù)銜接 年終沖銷和年終結(jié)轉(zhuǎn)的結(jié)果均可以通過查詢、打印、導(dǎo)出數(shù)據(jù)文件等方式 輸出，即業(yè)務(wù)流程中的“會統(tǒng)輸出” 。業(yè)務(wù)規(guī)則一、稅收會計核算對象規(guī)則（見 KT02-001）二、稅費會計核算程序規(guī)則（見 KT02-002）三、稅費會計記賬規(guī)則（見 KT02-003）四、稅費會計科目設(shè)臵及核算內(nèi)容規(guī)則

30、（見KT02-004）五、稅費會計科目使用方法規(guī)則（見 KT02-005）六、稅費會計賬簿開設(shè)規(guī)則（見 KT02-007）七、會統(tǒng)結(jié)數(shù)日期、核算日期確定規(guī)則（見KT02-008）八、會統(tǒng)核算操作流程規(guī)則（見 KT01-008）九、年終沖銷、結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則（見 KT02-009）十、會統(tǒng)輸出權(quán)限規(guī)則（見 KT01-011）第六部分：賬務(wù)調(diào)整賬務(wù)調(diào)整就是指通過調(diào)整原始數(shù)據(jù)和賬冊使得會計工作成果能如實反映真 實準確的核算情況和結(jié)果。凡涉及賬務(wù)調(diào)整的都必須按照審批程序，經(jīng)審批后 方可進行賬務(wù)調(diào)整。業(yè)務(wù)流程圖A2:是否批準？:否B2:確認沖賬原 始憑證X是B7:確認后發(fā)現(xiàn)錯誤？否B8:會統(tǒng)輸岀:KT04 JB

31、9:憑證及賬簿處理:KT02WC2:是否批準?否A : _稅收會計主管（縣）B : _稅收會計人員（基層）C :_稅收會計人員（市）-*-P、VB1:提出沖賬申弋一4請A1：審批沖賬申 基層審批權(quán)限瞪B2:按審批權(quán)限市審批權(quán)限請C1:審批沖賬申請業(yè)務(wù)流程說明一、總體描述賬務(wù)調(diào)整包括原始數(shù)據(jù)的調(diào)整和賬冊的調(diào)整。具體地：基層稅收會計人員 提出賬務(wù)調(diào)整請求，按審批權(quán)限上報審批，審批通過后基層稅收會計人員根據(jù) 審批結(jié)果提請系統(tǒng)確認原始數(shù)據(jù)（或賬務(wù)）的調(diào)整。二、補充說明1、逐筆調(diào)整原始數(shù)據(jù)的填制原始數(shù)據(jù)調(diào)整申請審批表由縣（區(qū)）級會 計主管審批。2、對賬冊數(shù)據(jù)匯總調(diào)整的，由縣（區(qū)）級稅收會計人員填制調(diào)賬申

32、請審 批表報本級會計主管審核后，上報市級稅收會計主管審批。三、業(yè)務(wù)銜接1、完成賬務(wù)調(diào)整后，必須將審批文書輸出（打印或存儲介質(zhì)）作為稅收會 計記賬的原始資料歸檔，即“會統(tǒng)輸出”業(yè)務(wù)流程。2、對審批意見為同意調(diào)整的 原始數(shù)據(jù)調(diào)整申請審批表 的數(shù)據(jù)將通過“歸 集會統(tǒng)原始數(shù)據(jù)”業(yè)務(wù)流程參與會計核算。3、對審批意見為同意調(diào)整的 調(diào)賬申請審批表 由系統(tǒng)自動生成沖賬記賬 憑證，直接轉(zhuǎn)入憑證及賬簿處理流程。業(yè)務(wù)規(guī)則一、 賬務(wù)調(diào)整審批權(quán)限規(guī)則（見 KT01-010）二、 會統(tǒng)輸出權(quán)限規(guī)則（見 KT01-011）第七部分：會統(tǒng)數(shù)據(jù)備份會統(tǒng)數(shù)據(jù)備份就是指為了防止由于計算機故障和人為操作失誤導(dǎo)致會統(tǒng)數(shù) 據(jù)的丟失而定期

33、備份會統(tǒng)數(shù)據(jù)的操作。業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程說明一、總體說明：會統(tǒng)數(shù)據(jù)備份業(yè)務(wù)流程包括定期備份會統(tǒng)數(shù)據(jù)和定期復(fù)制備份會統(tǒng)數(shù)據(jù)兩 方面的業(yè)務(wù)，具體地：省級稅收會計人員在規(guī)定的時間內(nèi)對會統(tǒng)業(yè)務(wù)所涉及的 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、工作成果等以磁盤、光盤或硬盤等存儲介質(zhì)復(fù)制保存，并將復(fù)制的 存儲介質(zhì)移送檔案管理人員進行歸檔保管。二、補充說明：1、本業(yè)務(wù)流程備份的會統(tǒng)數(shù)據(jù)包括：會統(tǒng)原始數(shù)據(jù)、原始憑證清單、原始 憑證匯總單、記賬憑證、賬簿、報表、會統(tǒng)分析數(shù)據(jù)。2、對已歸檔的存儲介質(zhì)應(yīng)定期檢查并定期再復(fù)制，以確保數(shù)據(jù)的安全。、業(yè)務(wù)銜接會統(tǒng)數(shù)據(jù)備份的后續(xù)業(yè)務(wù)流程是“資料歸檔”業(yè)務(wù)流程第八部分：會統(tǒng)分析會統(tǒng)分析就是指運用稅收會計統(tǒng)計

34、數(shù)據(jù)，通過對稅收資金的運動過程進行 分析，掌握稅收資金的占用是否合理，各項收入是否及時、準確地繳入國庫， 欠稅和積壓稅款是否得到有效的控制，各項提退稅金和減免稅金是否正常，以 加強稅收征管，提高稅收管理水平。業(yè)務(wù)流程圖A : _稅收會計人員（ 省）B : _稅收會計人員（基層）業(yè)務(wù)流程說明一、總體說明：本業(yè)務(wù)流程的會統(tǒng)分析規(guī)則由省級稅收會計人員設(shè)定，各級稅收會計人員 根據(jù)該分析規(guī)則按核算權(quán)限生成本級會統(tǒng)分析數(shù)據(jù)，并將已生成的會統(tǒng)分析數(shù) 據(jù)輸出進行分析。二、補充說明：1、會統(tǒng)分析規(guī)則由省級稅收會計人員進行維護2、參與會統(tǒng)分析的原始數(shù)據(jù)可以是系統(tǒng)內(nèi)存在的一切與會統(tǒng)有關(guān)的所有數(shù)據(jù)、三、業(yè)務(wù)銜接本業(yè)務(wù)

35、的后續(xù)流程是“會統(tǒng)輸出”業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)規(guī)則會統(tǒng)分析指標規(guī)則（見KT01-014）第九部分：設(shè)定規(guī)則設(shè)定規(guī)則就是指由于業(yè)務(wù)規(guī)則的變更或調(diào)整，由省級稅費會計人員對業(yè)務(wù) 規(guī)則進行重新設(shè)定和維護，包括：定義原始憑證數(shù)據(jù)來源、定義記賬憑證、定 義會計核算分錄、定義會計賬冊、定義統(tǒng)計賬冊、定義憑證匯總單數(shù)據(jù)、定義 報表模板、定義報表數(shù)據(jù)等等，以便使會統(tǒng)核算能按新的規(guī)則進行。業(yè)務(wù)流程圖A :_國家稅務(wù)總局B :_稅收會計人員（?。〤 :_稅收會計主管（?。〤1:審批是否是是否 B7 :是否正確？B4:提交修改應(yīng) 用系統(tǒng)需求B5:業(yè)務(wù)規(guī)則測B2:是否需要修 改應(yīng)用系統(tǒng)？ |B1:提出設(shè)定業(yè) 務(wù)規(guī)則C2:是否通過？A1：規(guī)定業(yè)務(wù)規(guī)則B3:設(shè)定業(yè)務(wù)規(guī)則B6:應(yīng)用系統(tǒng)測 試否'B8:是否正確？D :_信息系統(tǒng)支持人員D1:修改應(yīng)用系統(tǒng)是業(yè)務(wù)流程說明、總體說明：1、省級稅收會計人員根據(jù)國家稅務(wù)總局新的業(yè)務(wù)規(guī)則提出本省業(yè)務(wù)規(guī)則的 設(shè)定方案，并提請省級稅收會計主管的審批。2、省級稅收會計主管審批通過新的設(shè)定規(guī)則后， 省級稅收會計人員根據(jù)不 同的情況進行處理：2.1 涉及修改應(yīng)用系統(tǒng)的，則需提交系統(tǒng)支持人員修改應(yīng)用系