淺析信用證結(jié)算方式下的欺詐以及風(fēng)險(xiǎn)防范策略

1、 淺析信用證結(jié)算方式下的欺詐以及風(fēng)險(xiǎn)防范策略摘要 隨著我國(guó)改革開(kāi)放的不斷深入，國(guó)際貿(mào)易日益擴(kuò)大，國(guó)際貿(mào)易在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要性也越來(lái)越突出。信用證-國(guó)際貿(mào)易主要支付手段，已經(jīng)為國(guó)際貿(mào)易領(lǐng)域普遍使用，但在運(yùn)用中的欺詐行為也愈演愈烈，嚴(yán)重阻礙了國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的進(jìn)程。本文通過(guò)對(duì)信用證欺詐的內(nèi)涵、原因、表現(xiàn)形式及防范措施的分析，旨在提高信用證使用的可靠性，促進(jìn)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的進(jìn)一步發(fā)展。本文分為四章：第一章先舉出有關(guān)信用證欺詐的具體案例，在此基礎(chǔ)上分析出信用證欺詐的內(nèi)涵。第2章 則先通過(guò)流程圖來(lái)介紹信用證結(jié)算方式的流程，從而結(jié)合整個(gè)信用證結(jié)算流程的特點(diǎn)來(lái)分析產(chǎn)生信用證欺詐的原因。第3章 則結(jié)合信用證結(jié)算的流

2、程，具體闡述信用證欺詐的表現(xiàn)形式。詳細(xì)分析基礎(chǔ)型信用證欺詐以及衍生型信用證欺詐。第4章 則綜合以上三章所闡述的內(nèi)容，針對(duì)開(kāi)證申請(qǐng)人、受益人、銀行、國(guó)內(nèi)政府以及國(guó)際商會(huì)提出具體的防范信用證欺詐的對(duì)策和建議，以期促進(jìn)信用證結(jié)算方式的完善，進(jìn)一步促進(jìn)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的健康持續(xù)發(fā)展。提前對(duì)信用證欺詐作深入的研究，對(duì)實(shí)務(wù)中防范信用證欺詐起著積極的作用。信用證欺詐這個(gè)問(wèn)題的解決要求我們對(duì)信用證欺詐的成因、表現(xiàn)形式以及防范措施進(jìn)行深入的研究。面對(duì)這個(gè)問(wèn)題時(shí)，我們也要多管齊下，從各個(gè)方面入手。這樣才能有效防范信用證欺詐，維護(hù)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的穩(wěn)定發(fā)展。 關(guān)鍵詞：信用證欺詐，成因，表現(xiàn)形式，防范對(duì)策Abstract F

3、ollowing Chinese constantly developed reform and open, the international trade, which is more and more important in the national economy, is continuously expand. L/C-the major medium of payment of international trade，is commonly accepted in the trade area. However, the frauds in L/C are more and mor

4、e serious, which have hindered the progress of the international trade. With a view to improving the reliability of the L/C and promote our international trade, this thesis will analyze the definition, causes, forms and the countermeasures of the fraud in L/C. This thesis is divided into four chapte

5、rs。 Firstly, chapter one will give two specific cases, related to the fraud in L/C , so as to achieve the definition of the fraud in the L/C。 Secondly, chapter two will introduce the process of settlement by L/C by using the flow-process diagram at first, then studying the characteristics of the pro

6、cess of the settlement by L/C to analyze the causes which result in fraud in L/C。 Thirdly, chapter three will set forth the forms of the fraud in L/C in details and analyze specifically the basic fraud in L/C and the derivative fraud in L/C。 Finally, in view of the points mentioned above, chapter fo

7、ur will put forward specific measures respectively according to the applicants, the beneficiary, the bank, the domestic government and the International Chamber of Commerce, with a view to perfecting the settlement by L/C and led our international trade to a more healthy and sustained development。 M

8、aking a thorough study of the fraud in L/C in advance will exert a profound influence in taking precautions against fraud in L/C in practice. Tackling this problem request us to make a deep study of the causes, forms and countermeasures.。Confronted with such problem, we must take measures in all res

9、pects。In doing so, we can guard against fraud in L/C effectively and maintain the healthiness of the economic development。Key Words： fraud in L/C , causes , forms, countermeasures目 錄前言1一、信用證欺詐案例和信用證欺詐的含義2（一）信用證欺詐案例兩則1 1、案例一1 2、案例二2 (二）信用證欺詐的含義2二、信用證結(jié)算方式的業(yè)務(wù)流程以及產(chǎn)生信用證欺詐的原因3（一）信用證結(jié)算方式的業(yè)務(wù)流程3（二）信用證欺詐的成因4

10、1、信用證制度本身的缺陷4 2、信用證欺詐成本相對(duì)較低、風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小4 3、單據(jù)容易被偽造4 4、國(guó)際貿(mào)易中可轉(zhuǎn)讓信用證的大量使用，增加了欺詐的可能性5 5、業(yè)務(wù)人員素質(zhì)較差5 6、法律體系不健全5三、信用證欺詐的表現(xiàn)形式6 (一) 基礎(chǔ)型信用證欺詐6 1、受益人欺詐申請(qǐng)人6 2、申請(qǐng)人欺詐受益人6（二）衍生型信用證欺詐6 1、申請(qǐng)人和受益人合謀欺騙代理商7 2、申請(qǐng)人與開(kāi)證行合謀欺詐受益人7四、信用證欺詐的防范措施7（一）開(kāi)征申請(qǐng)人的防范措施7（二）受益人的防范措施8（三）銀行的防范措施8（四）完善規(guī)制信用證欺詐的國(guó)內(nèi)法體系9（五）加強(qiáng)國(guó)際交流、國(guó)際合作，進(jìn)一步完善跟單信用證統(tǒng)一慣例10致

11、謝12參考文獻(xiàn)13III前 言 信用證（Letter of Credit,L/C)是銀行作出的有條件的付款承諾。它是開(kāi)證銀行根據(jù)申請(qǐng)人（進(jìn)口商）的要求和指示做出的在滿足信用證要求和提交信用證規(guī)定的單據(jù)的前提下，向第三者（受益人/出口商）開(kāi)立的承諾在一定期限內(nèi)支付一定金額的書面文件。信用證是被進(jìn)出口商們信任并廣泛使用的國(guó)際結(jié)算工具。通常，當(dāng)出口商覺(jué)得風(fēng)險(xiǎn)較大時(shí)，會(huì)要求進(jìn)口商向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證，由銀行作出付款承諾，只要出口商能滿足有關(guān)條件，做出付款承諾的銀行就會(huì)付款，從而降低了出口商的收款風(fēng)險(xiǎn)。與匯款、托收等其他結(jié)算方式相比，由于其以銀行信用的介入，其可靠性得到加強(qiáng)，不僅在一定程度上解決了國(guó)際貿(mào)

12、易中因難以掌握對(duì)方資信情況而互不信任的難題，而且也為貿(mào)易雙方提供了融資便利。這也是買賣雙方都樂(lè)于采用信用證結(jié)算的主要原因。因此，信用證這種結(jié)算方式自19世紀(jì)出現(xiàn)以來(lái)，發(fā)展迅猛。迄今，國(guó)際貿(mào)易結(jié)算采用信用證結(jié)算方式的已占很大比重，且被譽(yù)為“國(guó)際貿(mào)易的生命血液”。信用證以其流通性、獨(dú)立性和銀行信用擔(dān)保等優(yōu)勢(shì)成為國(guó)際貿(mào)易中主流的結(jié)算方式。信用證在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中的廣泛使用，極大地促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。隨著我國(guó)改革開(kāi)放的不斷深入，國(guó)際貿(mào)易日益擴(kuò)大，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易迅猛增長(zhǎng)，國(guó)際貿(mào)易在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要性越來(lái)越突出。其中，我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算的50%以上采用信用證方式。然而，我們?cè)谙硎芷鋵?duì)對(duì)外貿(mào)易帶來(lái)便利的同時(shí)，

13、也必須對(duì)其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)予以重視。信用證雖然有銀行信用作為賣方收匯的保證，但他不能與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)劃等號(hào)。近年來(lái)，國(guó)際貿(mào)易中信用證欺詐案件頻頻發(fā)生，這些愈演愈烈的欺詐行為使有關(guān)進(jìn)出口當(dāng)事人的利益受到了極大的損害，也擾亂了正常的國(guó)際貿(mào)易秩序，嚴(yán)重阻礙了我國(guó)國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的進(jìn)程。鑒于此，了解并掌握信用證欺詐等問(wèn)題就成為了一個(gè)不容忽視的課題。針對(duì)信用證欺詐問(wèn)題，我們必須加強(qiáng)對(duì)新的國(guó)際形勢(shì)下信用證欺詐的認(rèn)識(shí)，認(rèn)真分析欺詐的類型，進(jìn)而采取相應(yīng)的有效的防范和救濟(jì)措施，提高進(jìn)出口企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，爭(zhēng)取信用證可靠性的最大發(fā)揮，盡量遏制信用證欺詐的發(fā)生，從而避免不必要的損失，維護(hù)自身合法權(quán)益，促進(jìn)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的進(jìn)一步發(fā)展

14、。 一、信用證欺詐案例與信用證欺詐的含義 （一）信用證欺詐案例兩則 1、案例一某公司從美國(guó)進(jìn)口木材，合同金額300多萬(wàn)美元，買方在合同和信用證中規(guī)定了買方派人驗(yàn)貨并簽發(fā)檢驗(yàn)證書的條款，該公司也正想借這個(gè)機(jī)會(huì)安排及個(gè)人出趟國(guó)。該公司進(jìn)口部經(jīng)理就帶了一個(gè)四人小組到了美國(guó)，賣方馬上拉他們?nèi)ゴa頭驗(yàn)貨。到碼頭一看，貨物質(zhì)量玩很好。賣方告訴驗(yàn)貨小組，船過(guò)兩天才能到，你們來(lái)美國(guó)他們應(yīng)該盡地主之宜。驗(yàn)貨小組一看，對(duì)貨物質(zhì)量很滿意，以為很困難的驗(yàn)貨任務(wù)這么容易就達(dá)成了，就同意了賣方的安排，就這么一玩就是一星期，等驗(yàn)貨小組到碼頭一看，貨沒(méi)了，船也沒(méi)了。賣方說(shuō)，船已裝上貨走了，請(qǐng)簽字吧。驗(yàn)貨小組就在檢驗(yàn)證書上簽了字

15、。過(guò)了半個(gè)月，船到了，買方到碼頭一看，傻了眼，整個(gè)就是一船雜木。找專業(yè)人士估計(jì)，僅值70多萬(wàn)美元。買方是啞巴吃黃連，有苦說(shuō)不出。2、案例二國(guó)內(nèi)某外貿(mào)公司曾收到一份以英國(guó)標(biāo)準(zhǔn)麥加利銀行伯明翰分行名義開(kāi)立的跟單信用證，金額為USD37,200,000，通知行為倫敦國(guó)民西敏寺銀行。因?yàn)樵撔庞米C沒(méi)有像往常一樣經(jīng)受益人當(dāng)?shù)劂y行專業(yè)人員審核，發(fā)現(xiàn)幾點(diǎn)可疑之處：（1）信用證樣式陳舊，信件無(wú)寄件人地址，且郵戳模糊不清，無(wú)法辨認(rèn)從何地寄出；（2）信用證限制通知行-倫敦國(guó)民西敏寺銀行議付，有違常規(guī)。（3）收單行的詳細(xì)地址在銀行年鑒上查無(wú)；（4）信用證的簽名為印刷體，而非手簽，無(wú)法核對(duì)；（5）信用證要求貨物空運(yùn)至尼

16、日利亞，而該國(guó)使詐騙案多發(fā)地。根據(jù)以上幾點(diǎn)，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經(jīng)聯(lián)系開(kāi)證行總行查實(shí)，確實(shí)如此。(二）信用證欺詐的含義目前，各國(guó)對(duì)信用證欺詐的規(guī)定還沒(méi)有達(dá)成統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，同時(shí)國(guó)際商會(huì)制定的UCP600（跟單信用證統(tǒng)一慣例）也對(duì)信用證欺詐的定義保持了謹(jǐn)慎的態(tài)度。因此，在缺乏統(tǒng)一慣例的情況下，各國(guó)在具體操作時(shí)，往往把其國(guó)內(nèi)法作為決定欺詐行為概念和范圍的依據(jù)。而根據(jù)我國(guó)法律的有關(guān)規(guī)定，可以將信用證欺詐的定義為“受益人在不履行合同或者未按約定履行合同的情況下，利用銀行在審單程序中缺乏實(shí)質(zhì)性審查的漏洞而采取的通過(guò)偽造單據(jù)或者在單據(jù)中做虛假陳述等方式提交表面符合信用證規(guī)定的單據(jù)從而獲得款項(xiàng)的行為

17、?！倍壳皩W(xué)界把信用證欺詐分為廣義和狹義理解。廣義上，信用證欺詐形式復(fù)雜，種類繁多，可以泛指一切涉及信用證交易的欺詐行為；而狹義上，信用證欺詐則是指受益人實(shí)施的欺詐行為。而本文認(rèn)為信用證欺詐（Fraud in Letter of Credit）是在國(guó)際貿(mào)易信用證支付中，一方當(dāng)事人故意制造假象或蒙蔽事實(shí)真相，誘使其他當(dāng)事人產(chǎn)生錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，并依賴于該認(rèn)識(shí)做出意思表示，從而失去屬于自己的財(cái)產(chǎn)或放棄某項(xiàng)法律權(quán)利，以達(dá)到從中獲取一定不當(dāng)利益的目的而為的行為。在這里，一方當(dāng)事人可能是受益人、開(kāi)證申請(qǐng)人，也可能是受益人與船方共謀、開(kāi)證申請(qǐng)人與受益人共謀、開(kāi)證申請(qǐng)人與開(kāi)證行共謀。 二、信用證結(jié)算方式的業(yè)務(wù)流程以

18、及產(chǎn)生信用證欺詐的原因 （一）信用證結(jié)算方式的業(yè)務(wù)流程 一筆以信用證結(jié)算的貿(mào)易業(yè)務(wù)從開(kāi)始到結(jié)束大體上有12個(gè)環(huán)節(jié)，其流程圖見(jiàn)圖1-1： 受益人承運(yùn)人申請(qǐng)人通知行/議付行 開(kāi)證行（出口商）(進(jìn)口商) (出口地銀行)（進(jìn)口地銀行）圖1-1 信用證結(jié)算業(yè)務(wù)流程圖 在圖1-1中，各環(huán)節(jié)的具體內(nèi)容是：進(jìn)出口商簽訂買賣合同，并約定使用信用證進(jìn)行結(jié)算。進(jìn)口商向所在地銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證。開(kāi)證行開(kāi)出信用證。通知行將信用證通知給受益人（出口商）。出口商接受信用證后，將貨物交與承運(yùn)人，取得相關(guān)單據(jù)。出口商備齊信用證規(guī)定的單據(jù)和匯票后向議付行提示，要求議付。議付行審單無(wú)誤后，墊付貨款給出口商（議付）。議付行議付后，將

19、單據(jù)和匯票寄開(kāi)證行索匯。開(kāi)證行收到與信用證相符的單據(jù)后，審單付款。開(kāi)證行通知進(jìn)口商備款贖單。進(jìn)口商審核單證相符后，付清所欠款項(xiàng)（申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)已交保證金），開(kāi)證行將信用證下的單據(jù)交給進(jìn)口商，不再受開(kāi)證申請(qǐng)書的約束。進(jìn)口商憑單據(jù)向承運(yùn)人提貨。 （二）信用證欺詐的成因1、信用證制度本身的缺陷UCP600第4條規(guī)定：“信用證就性質(zhì)而言是獨(dú)立于可能成為作為其依據(jù)的銷售合同或其他合同的交易。即使信用證涉及該合同，銀行也該與該合同完全無(wú)關(guān)，且不受其約束?！币虼丝梢钥闯觯汉贤切庞米C開(kāi)立的基礎(chǔ)；信用證被受益人接受后，其效力便獨(dú)立于合同。而UCP600第5條規(guī)定：“銀行僅處理單據(jù)，而不是單據(jù)涉及的貨物、服務(wù)或其他

20、行為?！币虼?，信用證結(jié)算方式是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，只要提交的單據(jù)與信用證相符，開(kāi)證行就應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任。這就是信用證交易的兩項(xiàng)基本的原則：獨(dú)立抽象性原則和嚴(yán)格相符原則。這兩項(xiàng)原則是信用證交易的支柱和基石，但同時(shí)也是信用證本身的缺陷。根據(jù)這兩項(xiàng)原則，在信用證支付過(guò)程中，銀行只負(fù)責(zé)審查單據(jù)表面的真實(shí)性、完整性與一致性，只要做到單證相符、單單相符，銀行就要向受益人承擔(dān)付款的責(zé)任，而并不對(duì)其提供單據(jù)的真實(shí)性、基礎(chǔ)合同的履行以及買賣雙方的咨詢等狀況進(jìn)行了解。同時(shí)，這種付款的承諾也不受申請(qǐng)人與開(kāi)證行或與受益人之間的關(guān)系出現(xiàn)變化而提出的索賠或抗辯的約束。而正是由于信用證這兩個(gè)原則本身的缺陷，客觀上在一定程度上

21、放松了信用證欺詐的產(chǎn)生并促進(jìn)了其發(fā)展，為不法商人留下了可鉆的空子。2、信用證欺詐成本相對(duì)較低、風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小國(guó)際貿(mào)易由于其本身具有跨國(guó)性，在交易者語(yǔ)言、商業(yè)習(xí)慣、貿(mào)易法規(guī)等方面存在較大差異，以及出于節(jié)省交易成本、貨運(yùn)困難等因素的考慮，造成進(jìn)行欺詐活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。加之世界各國(guó)對(duì)如何懲治信用證欺詐并沒(méi)有形成統(tǒng)一的規(guī)定，令欺詐者可以很容易地逃避法律的制裁，進(jìn)而在客觀上也別鼓勵(lì)了欺詐行為的進(jìn)行。另外，由于通過(guò)信用證方式進(jìn)行的國(guó)際貿(mào)易通常標(biāo)的額較大，利用信用證欺詐所得的利益大多也十分巨大，這對(duì)欺詐者來(lái)說(shuō)無(wú)疑是一個(gè)巨大的誘惑。通常，欺詐者無(wú)需付出重大成本，只要偽造一套單據(jù)，便有可能獲得巨額款項(xiàng)。這就是信

22、用證欺詐活動(dòng)日益猖獗的一個(gè)重要原因。 3、單據(jù)容易被偽造基于信用證的交易原則，信用證針對(duì)的是單據(jù)、文件而非貨物。而如今，電子科技、印刷技術(shù)的發(fā)展與發(fā)達(dá)，偽造的單據(jù)完全可以達(dá)到以假亂真的程度，有時(shí)不是專家很難分辨。而且在國(guó)際貿(mào)易領(lǐng)域里，單據(jù)一般也無(wú)統(tǒng)一固定的格式，再加上銀行工作人員的鑒定水平有時(shí)候并不能達(dá)到十分確定的分辨單據(jù)真實(shí)與否的程度，容易上當(dāng)受騙。這也為信用證欺詐創(chuàng)造了條件，使得信用證欺詐屢屢得手。 4、國(guó)際貿(mào)易中可轉(zhuǎn)讓信用證的大量使用，增加了欺詐的可能性可轉(zhuǎn)讓信用證是指開(kāi)證行授權(quán)指定的轉(zhuǎn)讓行（即被授權(quán)付款、承兌或議付的銀行）在原受益人（即第一受益人）的要求下，將信用證的可執(zhí)行權(quán)利（即裝運(yùn)

23、貨物、交單取款的權(quán)利）全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)第三者（即第二受益人）的信用證。隨著國(guó)際貿(mào)易多元化的形成，由于買方對(duì)貨源、市場(chǎng)了解不足，因而中間商的介入就為國(guó)際貿(mào)易提供了更多的機(jī)會(huì)。他們往往利用自己在地理位置、經(jīng)濟(jì)技術(shù)、商務(wù)關(guān)系等方面的優(yōu)勢(shì)，安排進(jìn)口商與供貨商之間的買賣交易，并從中賺取差額利潤(rùn)。而中間商在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)時(shí)，通常不會(huì)透露貨物的來(lái)源，而是要買方開(kāi)立可轉(zhuǎn)讓信用證，以此獲得貨物。這樣，中間商便能夠以低成本從兩者差價(jià)中賺取利潤(rùn)。此種方式下，進(jìn)口商只與中間商打交道，并不了解實(shí)際的供貨商的情況，只要中間商提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)，開(kāi)證行就得按期付款，即使貨到之后發(fā)現(xiàn)了貨物不符合規(guī)定，開(kāi)證行也不能拒

24、付。因此，這種方式給惡意及虛假賣方進(jìn)行欺詐提供了便利。另外，買方利用中間商對(duì)賣方進(jìn)行欺詐，或是中間商欺詐買方或買方的情況亦客觀存在。 5、業(yè)務(wù)人員素質(zhì)較差從事國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)的業(yè)務(wù)人員素質(zhì)較低和被欺詐人員防范意識(shí)較低、知識(shí)缺乏也是信用證欺詐頻頻發(fā)生的原因之一。通常欺詐者都具有較豐富的國(guó)際貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)，整個(gè)欺詐的過(guò)程也一般都會(huì)經(jīng)過(guò)周密的計(jì)劃。而從目前國(guó)際貿(mào)易中揭露的案件來(lái)看，卷入信用證欺詐的成員已從一般的社會(huì)成員發(fā)展到精通國(guó)際海運(yùn)、國(guó)際金融、國(guó)際保險(xiǎn)、國(guó)際貨物買賣等具有高智商、高技能的犯罪分子，從單個(gè)人單槍匹馬或小規(guī)模的個(gè)人合伙發(fā)展到帶有專門性質(zhì)的犯罪組織。對(duì)于普通的缺乏經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)知識(shí)的業(yè)務(wù)人員而言，信

25、用證欺詐往往都是不易識(shí)別的。 6、法律體系不健全信用證作為國(guó)際貿(mào)易支付方式中的一種已經(jīng)有了很長(zhǎng)的歷史，而且在實(shí)踐中也已經(jīng)形成比較系統(tǒng)的國(guó)際慣例。但是，目前國(guó)際上在信用證制度中起決定作用的只是國(guó)際商會(huì)制定的跟單信用證統(tǒng)一慣例這樣一個(gè)國(guó)際慣例。2007年7月1日正式生效的UCP600取代了實(shí)行了13年UCP500，雖然UCP600在原來(lái)的條款上有了許多改進(jìn)之處，但是遺憾的是UCP600在解決信用證欺詐這方面的問(wèn)題時(shí)，并沒(méi)有制定出統(tǒng)一的規(guī)則，甚至在其定義上也持謹(jǐn)慎態(tài)度。而從國(guó)內(nèi)和國(guó)際的立法角度來(lái)看，可以說(shuō)信用證的立法仍比較落后。首先國(guó)際上并沒(méi)有對(duì)信用證欺詐進(jìn)行立法，沒(méi)有懲治信用證欺詐的統(tǒng)一規(guī)定，只是

26、通過(guò)UCP600來(lái)約束各項(xiàng)信用證交易，這就使得國(guó)際社會(huì)對(duì)從事信用證欺詐活動(dòng)尚無(wú)有力的制裁措施。其次各國(guó)的國(guó)內(nèi)法，也因各國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r不平衡，法律制度的不同，立法狀況程度各有差異，這就使得欺詐者規(guī)避法律制裁相對(duì)容易。在這樣的法律環(huán)境下，對(duì)打擊和防止信用證欺詐是較為軟弱的。三、信用證欺詐的表現(xiàn)形式 (一) 基礎(chǔ)型信用證欺詐基礎(chǔ)型欺詐，是指銀行信用證真實(shí)有效，基礎(chǔ)交易的一方當(dāng)事人對(duì)另一方當(dāng)事人實(shí)施欺詐，以騙取對(duì)方的款項(xiàng)或貨物。 1、受益人欺詐申請(qǐng)人此種欺詐方式下，賣方通常會(huì)通過(guò)偽造單據(jù)、提供承運(yùn)人開(kāi)出的虛假的清潔提單或者承運(yùn)人開(kāi)出的預(yù)借、倒簽提單等方法來(lái)騙取議付行付款。此類欺詐的典型特征是有單無(wú)貨

27、或者貨物不符，即賣方在沒(méi)有交付全部或部分貨物或者貨物不符的情況下，提交表面符合符合信用證規(guī)定的虛假單據(jù)，以此來(lái)騙取信用證項(xiàng)下款項(xiàng)，從而達(dá)到欺詐申請(qǐng)人的目的。受益人主要是利用信用證的獨(dú)立抽象性原則，因?yàn)樯虡I(yè)單據(jù)是由賣方提供，所以最容易偽造。承運(yùn)人開(kāi)具的提單都無(wú)法真正的進(jìn)行實(shí)地的深入調(diào)查，通過(guò)這樣偽造出全套或部分符合信用證規(guī)定的單據(jù)以取得貨款。2、 申請(qǐng)人欺詐受益人此類欺詐下，買方通常會(huì)通過(guò)開(kāi)出假信用證或者“軟條款”信用證來(lái)進(jìn)行欺詐。第一種，欺詐者偽造信用證，騙取貨物。如電開(kāi)證無(wú)壓密，信用證簽字偽造，開(kāi)證行行名/地址不詳或者為騙取銀行抵押貸款而盜用銀行名義而開(kāi)立的信用證等。第二種，“軟條款”信用證

28、又叫做“陷阱”信用證。雖然UCP600中取消了可撤銷信用證，但是“軟條款”則使得名義上的不可撤銷信用證變成了實(shí)質(zhì)上的可撤銷信用證。在此類條款中，設(shè)立了許多僅能由申請(qǐng)人決定的內(nèi)容或者一些賣方很難完成或不易取得的單證，通過(guò)開(kāi)證行拒付交單來(lái)騙取信用證項(xiàng)下的貨物，從而達(dá)到欺詐受益人的目的。此種情況下，受益人是極為被動(dòng)的，能否成功收匯，取決于買方的商業(yè)信用。此類信用證具有較大的欺騙性和隱蔽性，典型特征是提貨拒單。申請(qǐng)人欺詐需要具有一定的結(jié)算技術(shù)，使其既能夠順利提取貨物，又可以（使開(kāi)證行）輕松拒付。為能夠順利提取貨物，信用證通常要求受益人提交航空運(yùn)單、貨物收據(jù)非物權(quán)憑證或一份正本提單直寄申請(qǐng)人；為能拒付，

29、信用證往往要求提交由申請(qǐng)人出具的單據(jù)。 （二）衍生型信用證欺詐衍生型欺詐，是指信用證交易的一方或幾方當(dāng)事人合謀，利用這種特點(diǎn)和機(jī)制欺詐其他人，以騙取他們的款項(xiàng)或貨物。欺詐實(shí)施者往往對(duì)國(guó)際貿(mào)易流程極為熟悉，對(duì)信用證交易的掌握程度也超過(guò)一般受害人和多數(shù)銀行單證處理人員。因此，衍生型欺詐是當(dāng)前信用證欺詐的主要形式，損失和危害巨大。 1、申請(qǐng)人和受益人合謀欺騙代理商此類欺詐的典型特征是虛假交易、騙用額度，即基礎(chǔ)交易當(dāng)事人謊稱掌握進(jìn)口商機(jī)（或出口訂單），只是缺少銀行授信額度無(wú)法開(kāi)征（或押匯），向代理人借用額度，由代理人代為開(kāi)征（或押匯），愿以代墊保證金為擔(dān)保，并承諾給予豐厚回報(bào)。實(shí)務(wù)中，很多貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)不足

30、和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)的代理商屢屢上當(dāng)受騙。實(shí)務(wù)中，此類欺詐的案例屢見(jiàn)不鮮?！?2、申請(qǐng)人與開(kāi)證行合謀欺詐受益人此類欺詐的典型特征是開(kāi)征異常、拒不付款。通常是申請(qǐng)人與開(kāi)證行共相互勾結(jié)，簽發(fā)“軟條款”信用證來(lái)欺詐受益人；或者開(kāi)證行或者申請(qǐng)人伙同開(kāi)證人（一般都是非銀行空頭公司）虛假開(kāi)征，通過(guò)某些第三國(guó)“關(guān)系”銀行向受益人往來(lái)銀行通知信用證。開(kāi)證人對(duì)受益人的交單要么無(wú)理退單，要么沒(méi)有回音。實(shí)務(wù)中，受益人往往由于過(guò)分信任信用證，而意識(shí)不到開(kāi)證人為非銀行金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。在申請(qǐng)人與開(kāi)證人勾結(jié)進(jìn)行欺詐的情況下，信用證對(duì)于受益人來(lái)講根本沒(méi)有任何保障可言。 四、信用證欺詐的防范措施 近年來(lái)，信用證欺詐事件愈演愈烈，使有

31、關(guān)當(dāng)事人的利益受到了極大的損害，也擾亂了正常的貿(mào)易秩序，此時(shí)防范和規(guī)制信用證欺詐就顯得尤為重要了。為了有效防止信用證欺詐的產(chǎn)生，明確如何防范信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)已成為關(guān)系到交易各方當(dāng)事人切身利益的大事。目前，雖然世界各國(guó)也不乏相關(guān)努力，但從目前的成效上來(lái)看是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。面對(duì)層出不窮的信用證欺詐方式，我們應(yīng)當(dāng)從產(chǎn)生信用證欺詐的根源著手，采取多種防范方式，有效防止欺詐的產(chǎn)生。綜合來(lái)看，可采取的防范措施包括以下幾個(gè)方面。 （一）開(kāi)征申請(qǐng)人的防范措施信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）是信用證的最終付款人，其面臨的最大欺詐是貨物欺詐，即付款后受到殘次貨物甚至收不到貨物，因此就進(jìn)口商來(lái)說(shuō)應(yīng)作以下防范。 首先，在簽訂以

32、信用證為結(jié)算方式的買賣合同之前，做好事前的資信調(diào)查是開(kāi)證申請(qǐng)人防范信用證欺詐的重要方法之一。要詳細(xì)了解對(duì)方的資信，在實(shí)踐中，應(yīng)該盡量與自己熟悉、在業(yè)界有信譽(yù)的公司開(kāi)展貿(mào)易。如果遇到不熟悉的出口商，進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)通過(guò)出口國(guó)的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)，商業(yè)協(xié)會(huì)等組織機(jī)構(gòu)對(duì)其資信進(jìn)行調(diào)查，以此來(lái)防范和減少信用證欺詐的發(fā)生。其次，訂立合同條款要嚴(yán)謹(jǐn)，并采取有利于自己的方式。買方應(yīng)盡量使用F組貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，力爭(zhēng)把對(duì)船公司、銀行和保險(xiǎn)公司的選擇權(quán)掌握在自己手中。此外，盡量采用遠(yuǎn)期信用證，即開(kāi)證行收到受益人交來(lái)的遠(yuǎn)期匯票后，并不立即支付，而是先行承兌，等匯票到期再付款的信用證。這樣，因?yàn)閺某袃兜礁犊钪g有個(gè)時(shí)間差，如果發(fā)現(xiàn)有欺

33、詐情形，買方有一定的時(shí)間取證以申請(qǐng)法院禁令，這樣可以令欺詐者不敢鋌而走險(xiǎn)，以此來(lái)保護(hù)自己。另外，盡量不接受可轉(zhuǎn)讓信用證。在可轉(zhuǎn)讓信中間商的存在使得進(jìn)口商和實(shí)際供貨商無(wú)法直接取得聯(lián)系，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)變得復(fù)雜，從而增加了自己的風(fēng)險(xiǎn)。再次，明確訂立信用證條款，嚴(yán)格審核單據(jù)。進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同的具體要求對(duì)提單、保險(xiǎn)單、商業(yè)發(fā)票、質(zhì)檢證書等提出明確的要求，防止出口商針對(duì)漏洞提交不符合合同而符合信用證的單據(jù)。嚴(yán)格審查單據(jù)對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)尤為重要，不僅僅是在發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符合是可以拒付，更重要的在在出口商惡意欺詐的情況下，以單據(jù)不符點(diǎn)可以拒付，從而避免或減少損失的發(fā)生。最后，要及時(shí)調(diào)查貨運(yùn)航程及行蹤。買方可根據(jù)合同中的

34、運(yùn)輸條款，派人或委托有資信的商檢機(jī)構(gòu)到裝運(yùn)港，了解與船運(yùn)有關(guān)的情況。貨船起航后，買方應(yīng)隨時(shí)了解航向動(dòng)態(tài)，如果發(fā)生異常，則及時(shí)據(jù)查證結(jié)果作出應(yīng)對(duì)措施。 （二）受益人的防范措施信用證的受益人（出口商）是信用證的收款人，其面臨的最大欺詐是貨款欺詐，即發(fā)貨后收不到貨款，因此就出口商而言應(yīng)作以下防范。首先，出口商也要慎重選擇貿(mào)易伙伴。這點(diǎn)同申請(qǐng)人。其次，訂立合同條款要嚴(yán)謹(jǐn)，并采取有利于自己的方式。對(duì)于出口商而言，應(yīng)該盡量采取C組的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，以防自己錢貨兩空。 再次，出口商應(yīng)當(dāng)慎重查看信用證條款。出口商應(yīng)對(duì)銀行通知的信用證對(duì)比買賣合同做認(rèn)真審核，嚴(yán)防假冒信用證或者信用證條款與合同規(guī)定不符對(duì)信用證內(nèi)容進(jìn)行審

35、查，提早應(yīng)對(duì)潛在問(wèn)題。例如，如果信用證有效期規(guī)定的過(guò)短，發(fā)貨后可能來(lái)不及議付貨款，那么出口商就應(yīng)該要求買方對(duì)其進(jìn)行修改，對(duì)方如果不予理睬，出口商應(yīng)拒收此種信用證。另外，為了防止進(jìn)口商利用信用證“軟條款”對(duì)自己進(jìn)行欺詐，在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中應(yīng)當(dāng)克服急于出口創(chuàng)匯而忽視風(fēng)險(xiǎn)防范的心態(tài)。在審核信用證條款時(shí)候應(yīng)當(dāng)慎重，仔細(xì)推敲，盡量不接受“軟條款”，從而避免陷入欺詐陷阱。 最后，出口商要認(rèn)真制作單據(jù)。同時(shí)，出口商還應(yīng)對(duì)信用證所要求的單據(jù)認(rèn)真予以制作，確保單證、單據(jù)之間嚴(yán)格相符，以免造成拒付情況的發(fā)生。 （三）銀行的防范措施對(duì)于信用證欺詐的防范，銀行起著關(guān)鍵的作用。作為信用證的開(kāi)證行、通知行、議付行、保兌行等

36、，每個(gè)參與者都要明確自己的權(quán)利與義務(wù)。所以，他有責(zé)任為客戶提供有效、周到、安全的服務(wù)，同時(shí)也要加強(qiáng)自己的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，謹(jǐn)防自己成為受害者。 首先，銀行應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)信用證其他當(dāng)事人資信的調(diào)查。實(shí)踐中，銀行一方面可以通過(guò)建立客戶開(kāi)證檔案，詳細(xì)統(tǒng)計(jì)客戶的情況；另外，還可以通過(guò)運(yùn)用自身廣泛的分支機(jī)構(gòu)和網(wǎng)點(diǎn)及靈活、快捷的信息系統(tǒng)獲取掌握影響企業(yè)資信變化的各種最新情況。同時(shí)，銀行要選擇資信良好的銀行作為自己的業(yè)務(wù)伙伴。信用證支付方式是通過(guò)銀行的國(guó)際業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)的。基于此，銀行在積極擴(kuò)大國(guó)際業(yè)務(wù)的同時(shí)，還應(yīng)時(shí)刻保持高度警惕，選擇資信好的銀行作為業(yè)務(wù)伙伴，發(fā)展銀行間良好的合作關(guān)系，即使傳遞消息，以便有效減少信用

37、證欺詐行為的發(fā)生。其次銀行與買方和賣方等當(dāng)事人建立信息溝通平臺(tái)，實(shí)時(shí)監(jiān)控信用證結(jié)算過(guò)程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，共防范信用證欺詐。當(dāng)銀行作為開(kāi)證行時(shí)，如果買方受騙，往往殃及銀行，因此開(kāi)證行應(yīng)當(dāng)告知開(kāi)證申請(qǐng)人如果采用信用證結(jié)算可能給買方帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)，并且要求開(kāi)證申請(qǐng)人在發(fā)現(xiàn)賣方有詐騙的行為時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知銀行，以便銀行能夠協(xié)助買方減少損失，同時(shí)保護(hù)自己的利益。 再次，銀行可以采取一系列措施來(lái)減少自身被騙的可能性。例如，銀行可以向保險(xiǎn)公司投保信用險(xiǎn)、詐騙險(xiǎn)等，以此來(lái)轉(zhuǎn)嫁自身風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，作為開(kāi)證行，除了要對(duì)申請(qǐng)人的資信進(jìn)行審查外，必要時(shí)還應(yīng)當(dāng)要求申請(qǐng)人提供擔(dān)保。 最后，銀行相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和規(guī)定要與時(shí)俱進(jìn)。2007

38、年國(guó)際商會(huì)發(fā)布的跟單信用證電子交單細(xì)則，有一套科學(xué)先進(jìn)的電子化交單業(yè)務(wù)系統(tǒng)，對(duì)銀行防范信用證和單據(jù)造假欺詐風(fēng)險(xiǎn)意義重大。因此，應(yīng)該普遍推廣電子交單形式。同時(shí)，銀行內(nèi)部要強(qiáng)化信用證業(yè)務(wù)人才培養(yǎng)，提高員工信用證業(yè)務(wù)素質(zhì)水平，把控欺詐風(fēng)險(xiǎn)。銀行要以培育信用證專業(yè)隊(duì)伍為目標(biāo)著手制定政策，打造出專業(yè)的人才庫(kù)以應(yīng)對(duì)越來(lái)越高端的信用證欺詐形式。 （四）完善規(guī)制信用證欺詐的國(guó)內(nèi)法體系在我國(guó)，對(duì)于信用證欺詐問(wèn)題，我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)都是參考跟單信用證統(tǒng)一慣例。在2005年11月14日最高人民法院公布了最高人民法院關(guān)于審理信用證欺詐案件若干問(wèn)題的規(guī)定（注：此規(guī)定時(shí)目前關(guān)于信用證欺詐的最權(quán)威的一部司法解釋，并已于2006年

39、1月1日起施行）。但是，由于我國(guó)法律體制是條文法，所以在瞬息萬(wàn)變的國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)中很難跟得上實(shí)務(wù)發(fā)展作出及時(shí)、全面的修訂，因而我國(guó)規(guī)制信用證欺詐的法律體系仍然不夠完善。因此，我們應(yīng)當(dāng)盡快健全完善關(guān)于信用證欺詐的國(guó)內(nèi)法，根據(jù)我國(guó)的實(shí)際情況，建立規(guī)范的信用證法律體系，補(bǔ)充跟單信用證統(tǒng)一慣例中沒(méi)有涉及的內(nèi)容，適應(yīng)信用證交易的新特點(diǎn)，完善司法救濟(jì)。 （五）加強(qiáng)國(guó)際交流、國(guó)際合作，進(jìn)一步完善跟單信用證統(tǒng)一慣例 自2007年7月1日起，UCP600就正式取代了已經(jīng)適用了13年的UCP500，成為信用證領(lǐng)域最具影響力的一套規(guī)則。毋庸置疑，其成為了銀行與進(jìn)口企業(yè)辦理信用證業(yè)務(wù)的行為規(guī)則與操作指引，也是各方當(dāng)事人

40、的法律關(guān)系、判定各自權(quán)利義務(wù)的重要法律淵源。遺憾的是，UCP600在解決信用證欺詐這方面的問(wèn)題時(shí)，并沒(méi)有制定出統(tǒng)一的規(guī)則。目前，世界各國(guó)對(duì)信用證欺詐的主要認(rèn)定依據(jù)還是各自所在國(guó)的國(guó)內(nèi)法，其中勢(shì)必有不統(tǒng)一甚至相互矛盾之處。因此，需要進(jìn)一步完善UCP600，提高其法律地位，使其成為協(xié)調(diào)各國(guó)信用證立法的統(tǒng)一準(zhǔn)繩。因而，國(guó)際商會(huì)可以在不違背信用證制度的前提下，結(jié)合世界各國(guó)的貿(mào)易實(shí)際，統(tǒng)籌兼顧，作出信用證欺詐的概念和制止針對(duì)信用證欺詐行為的統(tǒng)一規(guī)則，以此補(bǔ)充UCP600中的相關(guān)規(guī)定，使得UCP600更加完善。結(jié) 論 隨著我國(guó)改革開(kāi)放的進(jìn)一步擴(kuò)大和國(guó)際貿(mào)易往來(lái)日趨頻繁，信用證支付方式被越來(lái)越多的使用，并起著越來(lái)越重要的作用。然而，雖然信用證有銀行信用的介入來(lái)保障賣方的收匯，但他并不是銀行信用完全取代了商業(yè)信用，不能與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)劃等號(hào)，貿(mào)易中仍然充滿了種種人為的知或不知的風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，信用證被許多不法商人利用，作為進(jìn)行欺詐的工具。國(guó)際貿(mào)易中信用證欺詐案件也頻頻發(fā)生，同時(shí)信用證欺詐方式也越來(lái)越多，并且開(kāi)始防不勝防，這使得進(jìn)出口當(dāng)事人的利益受到了極大的損害，也擾亂了正常的貿(mào)易秩序。 因而，對(duì)信用證欺詐的成因、種類以及防范措施的研究，對(duì)實(shí)務(wù)中防范信用證欺詐起著積極的作用。在貿(mào)易實(shí)務(wù)中，進(jìn)出口當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循信用證的