會計基礎(chǔ)規(guī)范》講義-財務會計處ppt課件

1、“五項根底規(guī)范專題講座五項根底規(guī)范專題講座會計根底規(guī)范會計根底規(guī)范二一年七月十六日二一年七月十六日一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修訂情況訂情況 n原會計根底規(guī)范共十五章原會計根底規(guī)范共十五章82條，本次共條，本次共修訂考核規(guī)范修訂考核規(guī)范8條，修訂評分闡明條，修訂評分闡明18條，條，刪除考核規(guī)范及相應評分闡明各刪除考核規(guī)范及相應評分闡明各5條。條。n修訂后的新會計根底規(guī)范為十五章修訂后的新會計根底規(guī)范為十五章77條；條；總分值堅持總分值堅持1000分不變。分不變。 n一一“會計機構(gòu)與人員配備部分會計機構(gòu)與人員配備部分 n未變動。未變動。 一、會計根底規(guī)范及考核評

2、分規(guī)范修一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修訂情況訂情況 n二二“柜員與柜員卡管理部分柜員與柜員卡管理部分 n1修訂了第六條的考核規(guī)范和評分闡明。原考核規(guī)范修訂了第六條的考核規(guī)范和評分闡明。原考核規(guī)范的的 “柜員卡應視同重要空白憑證管理修正為柜員卡應視同重要空白憑證管理修正為“柜員柜員卡的領(lǐng)用、保管、銷毀應視同重要空白憑證管理，卡的領(lǐng)用、保管、銷毀應視同重要空白憑證管理，相應的評分闡明由相應的評分闡明由“柜員卡未納入重要空白憑證管理柜員卡未納入重要空白憑證管理的不得分修訂為的不得分修訂為“柜員卡領(lǐng)用、保管、銷毀未視同柜員卡領(lǐng)用、保管、銷毀未視同重要空白憑證管理的不得分重要空白憑證管理的不得分 。n

3、2修訂了第十條的評分闡明。原評分闡明修訂了第十條的評分闡明。原評分闡明“將授權(quán)卡將授權(quán)卡授予操作柜員操作的不得分；授權(quán)卡未按規(guī)定移交的授予操作柜員操作的不得分；授權(quán)卡未按規(guī)定移交的不得分。修訂為不得分。修訂為“將授權(quán)卡授予操作柜員操作的不將授權(quán)卡授予操作柜員操作的不得分；授權(quán)卡未按規(guī)定交接未做到風險控制的不得分。得分；授權(quán)卡未按規(guī)定交接未做到風險控制的不得分。 一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修訂情況訂情況 n三三“會計根本規(guī)定部分會計根本規(guī)定部分 n1修訂了第十八條的評分闡明。評分闡明刪除了修訂了第十八條的評分闡明。評分闡明刪除了“移交內(nèi)移交內(nèi)容包括：憑證、賬簿

4、、報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支容包括：憑證、賬簿、報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票、發(fā)票、文件、軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤、磁帶、檔案以票、發(fā)票、文件、軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤、磁帶、檔案以及其它會計資料，不再對詳細移交內(nèi)容做限制，根據(jù)相及其它會計資料，不再對詳細移交內(nèi)容做限制，根據(jù)相關(guān)財務會計制度規(guī)定執(zhí)行。關(guān)財務會計制度規(guī)定執(zhí)行。n2修訂了第十九條的考核規(guī)范和評分闡明?？己艘?guī)范補充、修訂了第十九條的考核規(guī)范和評分闡明?？己艘?guī)范補充、添加了開立賬戶應遵照的相關(guān)規(guī)定，以及對賬戶運用的考添加了開立賬戶應遵照的相關(guān)規(guī)定，以及對賬戶運用的考核。評分闡明也相應作出調(diào)整，添加了賬戶運用情況的考核。評分闡明也相應作

5、出調(diào)整，添加了賬戶運用情況的考核。核。 n3修訂了第二十條的評分闡明。將原評分闡明的修訂了第二十條的評分闡明。將原評分闡明的“未在中未在中標廠商購買和自行印制的不得分修訂為標廠商購買和自行印制的不得分修訂為“未在規(guī)定廠商未在規(guī)定廠商購買和自行印制的不得分購買和自行印制的不得分 。一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修訂情況訂情況 n四四“會計憑證部分會計憑證部分 n1修訂了第二十四條的評分闡明。評分闡明添加了一修訂了第二十四條的評分闡明。評分闡明添加了一項項“裝訂不及時的評分工程。裝訂不及時的評分工程。n2修訂了第二十五條的評分闡明。評分闡明添加了簽修訂了第二十五條的

6、評分闡明。評分闡明添加了簽發(fā)支票可發(fā)支票可“打印的詳細規(guī)范。打印的詳細規(guī)范。 一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修訂情況訂情況 n五五“會計賬薄部分會計賬薄部分 n1修訂了第二十七條的評分闡明。將原評分闡明的修訂了第二十七條的評分闡明。將原評分闡明的“未堅持按日、月、年核對的每次扣未堅持按日、月、年核對的每次扣2分修訂為分修訂為“未未堅持按規(guī)定核對的每次扣堅持按規(guī)定核對的每次扣2分。分。n2修訂了第二十九條的評分闡明和分值。評分闡明刪修訂了第二十九條的評分闡明和分值。評分闡明刪除了應設(shè)主要登記簿的除了應設(shè)主要登記簿的“開銷戶登記簿和開銷戶登記簿和“印押機印押機保管運

7、用登記簿、添加了保管運用登記簿、添加了“授權(quán)卡交接登記簿，授權(quán)卡交接登記簿，并添加了并添加了“登記內(nèi)容混亂或錯誤的一處扣登記內(nèi)容混亂或錯誤的一處扣1分的內(nèi)容。分的內(nèi)容。分值由分值由15分添加到分添加到30分。分。 一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修訂情況訂情況 n六六“會計報表部分會計報表部分 n修訂了第三十二條的考核規(guī)范和評分闡明?？己艘?guī)范修訂了第三十二條的考核規(guī)范和評分闡明。考核規(guī)范添加了添加了“掌握各項業(yè)務和財務收支動態(tài)，定期開展財掌握各項業(yè)務和財務收支動態(tài)，定期開展財務收支活動分析，提出有效方案并獲得明顯效果務收支活動分析，提出有效方案并獲得明顯效果系原規(guī)

8、范第七十五條合并至該項，評分闡明相應系原規(guī)范第七十五條合并至該項，評分闡明相應添加了添加了“每季少于一次分析的扣每季少于一次分析的扣5分分 。一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修訂情況訂情況 n七七“現(xiàn)金業(yè)務與庫款管理部分現(xiàn)金業(yè)務與庫款管理部分 n1修訂了第三十五條的評分闡明和分值。評分闡明刪修訂了第三十五條的評分闡明和分值。評分闡明刪除了除了“現(xiàn)金支票無背書的，每現(xiàn)金支票無背書的，每1%扣扣1分內(nèi)容，添加分內(nèi)容，添加了了“未實行交叉或?qū)Ｈ饲妩c的每次扣未實行交叉或?qū)Ｈ饲妩c的每次扣2分調(diào)閱監(jiān)控錄分調(diào)閱監(jiān)控錄像。分值由像。分值由10分添加到分添加到20分。分。 n2修訂

9、了第三十九條的評分闡明。刪除了修訂了第三十九條的評分闡明。刪除了“未建立出未建立出納過失登記簿的扣納過失登記簿的扣3分分 ，該內(nèi)容在前款第二十九條，該內(nèi)容在前款第二十九條已述及。已述及。 一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修訂情況訂情況 n七七“現(xiàn)金業(yè)務與庫款管理部分現(xiàn)金業(yè)務與庫款管理部分 n3修訂了第四十一條的評分闡明和分值。評分闡明刪修訂了第四十一條的評分闡明和分值。評分闡明刪除了除了“庫房平安設(shè)備能否符合平安條件，并處于平庫房平安設(shè)備能否符合平安條件，并處于平安警戒形狀；武器彈藥的運用、管理能否符合制度安警戒形狀；武器彈藥的運用、管理能否符合制度規(guī)定，該內(nèi)容在

10、平安捍衛(wèi)規(guī)范中已述及。分值由規(guī)定，該內(nèi)容在平安捍衛(wèi)規(guī)范中已述及。分值由10分添加到分添加到20分。分。n4修訂了第四十六條的考核規(guī)范、評分闡明及分值。修訂了第四十六條的考核規(guī)范、評分闡明及分值?？己艘?guī)范添加了考核規(guī)范添加了“及時按規(guī)定劃分客戶風險等級，妥及時按規(guī)定劃分客戶風險等級，妥善保管高風險等級客戶資料清單及調(diào)查表，評分闡善保管高風險等級客戶資料清單及調(diào)查表，評分闡明添加了明添加了“登錄反洗錢信息系統(tǒng)，大額買賣未按時上登錄反洗錢信息系統(tǒng)，大額買賣未按時上報，數(shù)據(jù)未驗平的一筆扣報，數(shù)據(jù)未驗平的一筆扣0.5分系統(tǒng)問題除外和分系統(tǒng)問題除外和“未按時劃分客戶風險等級的一次扣未按時劃分客戶風險等級的

11、一次扣2分；客戶風險等分；客戶風險等級劃分錯誤的一次扣級劃分錯誤的一次扣0.5分分 。分值由。分值由8分添加到分添加到25分。分。 一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修訂情況訂情況 n八八“聯(lián)行結(jié)算部分聯(lián)行結(jié)算部分 n未變動。未變動。一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修訂情況訂情況 n九九“印章與密押機管理部分印章與密押機管理部分 n1修訂了第五十一條的考核規(guī)范和評分闡明。修訂了第五十一條的考核規(guī)范和評分闡明。n考核規(guī)范刪除了考核規(guī)范刪除了“密押機、壓數(shù)機按規(guī)定分別密押機、壓數(shù)機按規(guī)定分別建立登記簿的內(nèi)容，保管建立登記簿的內(nèi)容，保管“印章

12、按規(guī)定建立登記簿，印章按規(guī)定建立登記簿，登記簿應注明啟用、領(lǐng)用、停用、銷毀日期和運用情登記簿應注明啟用、領(lǐng)用、停用、銷毀日期和運用情況，評分闡明添加了況，評分闡明添加了“登記內(nèi)容混亂或錯誤的一處登記內(nèi)容混亂或錯誤的一處扣扣2分。分。n2刪除了原規(guī)范第五十四條刪除了原規(guī)范第五十四條“按規(guī)定運用密押、壓數(shù)按規(guī)定運用密押、壓數(shù)機。人員變動應經(jīng)過審查。營業(yè)時間應做到人離機。人員變動應經(jīng)過審查。營業(yè)時間應做到人離入箱加鎖，非營業(yè)時間入庫保管。聯(lián)行印章、密押、入箱加鎖，非營業(yè)時間入庫保管。聯(lián)行印章、密押、壓數(shù)機應指定專人保管和第一、二運用人，不能相互壓數(shù)機應指定專人保管和第一、二運用人，不能相互混淆。目前

13、各行社已不再運用密押、壓數(shù)機?；煜Ｄ壳案餍猩缫巡辉龠\用密押、壓數(shù)機。 一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修訂情況訂情況 n十十“有價單證和重要空白憑證管理部分有價單證和重要空白憑證管理部分 n1修訂了第五十七條原規(guī)范第五十八條的考核規(guī)修訂了第五十七條原規(guī)范第五十八條的考核規(guī)范。刪除范。刪除“柜員卡視同重要空白憑證管理柜員卡視同重要空白憑證管理 ，保管，保管“金農(nóng)卡視同重要空白憑證管理，領(lǐng)用、保管、發(fā)卡、金農(nóng)卡視同重要空白憑證管理，領(lǐng)用、保管、發(fā)卡、銷卡、換卡、廢卡收回等按規(guī)定處置。前款第六條銷卡、換卡、廢卡收回等按規(guī)定處置。前款第六條已規(guī)定已規(guī)定“柜員卡的領(lǐng)用、保

14、管、銷毀應視同重要空白柜員卡的領(lǐng)用、保管、銷毀應視同重要空白憑證管理憑證管理 。n2刪除了原規(guī)范第六十條刪除了原規(guī)范第六十條“機構(gòu)擔任人、會計主管機構(gòu)擔任人、會計主管或庫管員要定期檢查，并有記錄。柜員日終要對或庫管員要定期檢查，并有記錄。柜員日終要對尾箱憑證碰庫核對。相關(guān)內(nèi)容在前款第三十五條、尾箱憑證碰庫核對。相關(guān)內(nèi)容在前款第三十五條、第四十一條已述及。第四十一條已述及。 一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修訂情況訂情況 n十一十一“會計檔案管理部分會計檔案管理部分 n刪除了原規(guī)范第六十一條刪除了原規(guī)范第六十一條“按規(guī)定裝訂憑證、賬簿、按規(guī)定裝訂憑證、賬簿、報表及其

15、他會計資料。相關(guān)內(nèi)容在前款第二十四條、報表及其他會計資料。相關(guān)內(nèi)容在前款第二十四條、第三十條、第三十三條已述及。第三十條、第三十三條已述及。 一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修訂情況訂情況 n十二十二“中間業(yè)務管理部分中間業(yè)務管理部分 n1修訂了第六十二條原規(guī)范第六十五條的考核規(guī)修訂了第六十二條原規(guī)范第六十五條的考核規(guī)范和評分闡明。將原規(guī)范第六十六條的范和評分闡明。將原規(guī)范第六十六條的“代理業(yè)務按代理業(yè)務按協(xié)議要求及時將資金劃轉(zhuǎn)到指定賬戶部分移至第六協(xié)議要求及時將資金劃轉(zhuǎn)到指定賬戶部分移至第六十二條，評分闡明相應添加了十二條，評分闡明相應添加了“代理業(yè)務未按協(xié)議要

16、代理業(yè)務未按協(xié)議要求及時將資金劃轉(zhuǎn)到指定賬戶的每筆扣求及時將資金劃轉(zhuǎn)到指定賬戶的每筆扣2分分 。n2修訂了第六十三條原規(guī)范第六十六條的考核規(guī)修訂了第六十三條原規(guī)范第六十六條的考核規(guī)范和評分闡明。考核規(guī)范添加了范和評分闡明?？己艘?guī)范添加了“嚴厲執(zhí)行總行社嚴厲執(zhí)行總行社制定的中間業(yè)務收費規(guī)范，評分闡明相應添加了制定的中間業(yè)務收費規(guī)范，評分闡明相應添加了“未執(zhí)行總行社制定的收費規(guī)范的不得分假設(shè)未執(zhí)行總行社制定的收費規(guī)范的不得分假設(shè)行社未制定一致規(guī)范那么此項也不得分行社未制定一致規(guī)范那么此項也不得分 。一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修訂情況訂情況 n十三十三“會計任務管

17、理部分會計任務管理部分 n修訂了第六十五條原規(guī)范第六十八條的評分闡明。修訂了第六十五條原規(guī)范第六十八條的評分闡明?！懊吭聦W習不少于每月學習不少于4小時修訂為小時修訂為“每月不少于每月不少于4次，次，便于考核驗收。便于考核驗收。 一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修訂情況訂情況 n十四十四“運營任務管理部分運營任務管理部分 n1刪除了原規(guī)范第七十五條刪除了原規(guī)范第七十五條“掌握各項業(yè)務和財務收掌握各項業(yè)務和財務收支動態(tài)，參與運營決策，定期開展財務收支活動分析，支動態(tài)，參與運營決策，定期開展財務收支活動分析，提出有效方案并獲得明顯效果。相關(guān)內(nèi)容已合并入提出有效方案并獲得

18、明顯效果。相關(guān)內(nèi)容已合并入前款第三十二條。前款第三十二條。 n2刪除了原規(guī)范第八十條刪除了原規(guī)范第八十條“各項減值預備、應收利息、各項減值預備、應收利息、應付利息、固定資產(chǎn)折舊、應交稅金、遞延資產(chǎn)、無應付利息、固定資產(chǎn)折舊、應交稅金、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及其它費用等按規(guī)定比例方案計提攤形資產(chǎn)以及其它費用等按規(guī)定比例方案計提攤銷。相關(guān)內(nèi)容在前款第十一條已述及。銷。相關(guān)內(nèi)容在前款第十一條已述及。 一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修訂情況訂情況 n十五十五“質(zhì)量目的部分質(zhì)量目的部分 n未變動。未變動。 一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修一、會計根底規(guī)范及考核評分規(guī)范修訂情況訂情況 n一柜員配置缺乏，會計人員素質(zhì)有待提高。一柜員配置缺乏，會計人員素質(zhì)有待提高。 n二柜員卡管理存在隱患。二柜員卡管理存在隱患。 n三柜員暫時離崗未做暫時簽退。三柜員暫時離崗未做暫時簽退。 n四短期離崗移交不合規(guī)。四短期離崗移交不合規(guī)。 n五賬戶管理不符合人民銀行有關(guān)規(guī)定。五賬戶管理不符合人民銀行有關(guān)規(guī)定。 n六會計憑證管理不符合規(guī)定。六會計憑證管理不符合規(guī)定。 二、行社存在的主要問題及風險點二、行社存在的主要問題及風險點 n七內(nèi)外賬務核對不及時。七內(nèi)外賬務核對不及時。 n八會計登記薄管理不規(guī)范。八