《金融會計實訓(xùn)指導(dǎo)》ppt課件

1、金融會計實訓(xùn)的意義金融會計實訓(xùn)的意義一、為什么要開設(shè)金融會計實訓(xùn)一、為什么要開設(shè)金融會計實訓(xùn)一培育目的的需求一培育目的的需求 高素質(zhì)的勞動者高素質(zhì)的勞動者二實習(xí)的難度和困惑二實習(xí)的難度和困惑 難找難找 掛眼科掛眼科三檢驗學(xué)習(xí)效果三檢驗學(xué)習(xí)效果 四添加感性認(rèn)識四添加感性認(rèn)識二、如何開展金融會計實訓(xùn)二、如何開展金融會計實訓(xùn)一提高認(rèn)識，珍惜時機一提高認(rèn)識，珍惜時機二一致進度，笨鳥先飛二一致進度，笨鳥先飛三多看多問，勤于思索三多看多問，勤于思索四一次過關(guān)，不留遺憾四一次過關(guān)，不留遺憾實訓(xùn)一實訓(xùn)一 建總賬和明細(xì)賬建總賬和明細(xì)賬一、核實金融會計實訓(xùn)賬表憑證一、核實金融會計實訓(xùn)賬表憑證二、更正實訓(xùn)資料的錯誤

2、信息二、更正實訓(xùn)資料的錯誤信息三、演示總賬的開設(shè)方法三、演示總賬的開設(shè)方法四、明細(xì)賬頁的運用和開設(shè)方法四、明細(xì)賬頁的運用和開設(shè)方法五、科目代號和新增科目闡明五、科目代號和新增科目闡明實訓(xùn)二實訓(xùn)二 儲蓄業(yè)務(wù)虛訓(xùn)儲蓄業(yè)務(wù)虛訓(xùn)1 1、1 1代填儲蓄存款憑條代填儲蓄存款憑條 2 2根據(jù)憑條登記現(xiàn)金收入日記簿根據(jù)憑條登記現(xiàn)金收入日記簿 3 3根據(jù)憑條貸記根據(jù)憑條貸記319-6 1000319-6 1000元元2 2、1 1代填儲蓄取款憑條代填儲蓄取款憑條 2 2根據(jù)憑條登記現(xiàn)金付出日記簿根據(jù)憑條登記現(xiàn)金付出日記簿 3 3根據(jù)憑條借記根據(jù)憑條借記319-8 300319-8 300元元3 3、1 1代填儲

3、蓄存款憑條代填儲蓄存款憑條 2 2根據(jù)憑條登記現(xiàn)金收入日記簿根據(jù)憑條登記現(xiàn)金收入日記簿 3 3根據(jù)憑條貸記根據(jù)憑條貸記319-7 2000319-7 2000元元4 4、1 1代填儲蓄取款憑條代填儲蓄取款憑條1974.081974.08 2 2填制利息清單第填制利息清單第1 1聯(lián)聯(lián)36.2136.21 3 3根據(jù)取款憑條和利息清單登記現(xiàn)金付根據(jù)取款憑條和利息清單登記現(xiàn)金付出日記簿出日記簿1974.08+36.21=2021.291974.08+36.21=2021.29 4 4根據(jù)取款憑條借記根據(jù)取款憑條借記319-1 1974.08319-1 1974.08元元 5 5另開另開714714存

4、款利息支出總賬和明細(xì)帳，存款利息支出總賬和明細(xì)帳，借記借記714-1714-1活期儲蓄存款利息支出活期儲蓄存款利息支出 36.2136.21。5 5、1 1代填儲蓄取款憑條代填儲蓄取款憑條 2 2根據(jù)憑條登記現(xiàn)金付出日記簿根據(jù)憑條登記現(xiàn)金付出日記簿33003300 3 3根據(jù)憑條借記根據(jù)憑條借記319-6 3300319-6 3300元元6 6、1 1代填儲蓄存款憑條代填儲蓄存款憑條 2 2根據(jù)憑條登記現(xiàn)金收入日記簿根據(jù)憑條登記現(xiàn)金收入日記簿80008000 3 3根據(jù)憑條貸記根據(jù)憑條貸記319-9 8000319-9 8000元元7 7、1 1代填儲蓄存款憑條代填儲蓄存款憑條60006000

5、 2 2登記現(xiàn)金收入日記簿登記現(xiàn)金收入日記簿60006000 3 3根據(jù)存款憑條貸記根據(jù)存款憑條貸記319-2 6000319-2 6000元元8 8、1 1代填儲蓄存款憑條代填儲蓄存款憑條2200022000 2 2根據(jù)憑條登記現(xiàn)金收入日記簿根據(jù)憑條登記現(xiàn)金收入日記簿 3 3根據(jù)憑條貸記根據(jù)憑條貸記319-5 22000319-5 22000元元9 9、1 1代填儲蓄取款憑條代填儲蓄取款憑條20002000 2 2填制半年定期存單填制半年定期存單20002000 3 3根據(jù)憑條借記根據(jù)憑條借記319-3 2000319-3 2000，貸記，貸記321-8 2000321-8 2000元元10

6、10、1 1填制填制3 3年定期存單年定期存單80008000，填制定期存單，填制定期存單30003000元元 2 2計息計息=5000=50002922920.72%0.72%360=29.20360=29.20，填利息清，填利息清單單29.2029.20 3 3據(jù)據(jù)80008000存單借存單借321-1 8000321-1 8000，據(jù)，據(jù)30003000存單貸記存單貸記321-1 321-1 30003000元，據(jù)利息清單借記元，據(jù)利息清單借記714-2 29.20714-2 29.20 4 4據(jù)據(jù)30003000存單登記現(xiàn)金收入日記簿存單登記現(xiàn)金收入日記簿30003000，據(jù)，據(jù)800

7、08000存存單和利息清單貸記現(xiàn)金付出日記簿單和利息清單貸記現(xiàn)金付出日記簿8029.208029.20。1111、1 1利息利息=17500 =17500 24243.33%3.33%12+17500 12+17500 86860.72%0.72%360=1195.60360=1195.60 2 2填制填制2 2年和年和1 1年期定期存單各年期定期存單各1 1張張 17500 17500，填利息清，填利息清單單1 1張張 1195.60 1195.60 3 3根據(jù)存單借記根據(jù)存單借記321-4 17500321-4 17500，貸記，貸記321-4 17500321-4 17500元。元。根據(jù)

8、清單借記根據(jù)清單借記714-2 1195.60714-2 1195.60。 4 4根據(jù)存單和清單登記現(xiàn)金付出日記簿根據(jù)存單和清單登記現(xiàn)金付出日記簿18695.6018695.60，根，根據(jù)存單登記現(xiàn)金收入日記簿據(jù)存單登記現(xiàn)金收入日記簿1750017500。1212、1 1利息利息=50000 =50000 7647640.72%0.72%360=764360=764 2 2代填代填5 5年期定期儲蓄存單年期定期儲蓄存單5000050000，填利息清單，填利息清單764764元元 3 3根據(jù)存單和清單登記現(xiàn)金付出日記簿根據(jù)存單和清單登記現(xiàn)金付出日記簿5076450764元元 4 4根據(jù)存單借記根

9、據(jù)存單借記321-5 50000321-5 50000，根據(jù)清單借記，根據(jù)清單借記714-2 764714-2 764元。元。1313、1 1填制填制3 3個月定期存單個月定期存單40004000 2 2據(jù)據(jù)40004000存單貸記存單貸記321-9 4000321-9 4000 3 3據(jù)據(jù)40004000存單登記現(xiàn)金收入日記簿存單登記現(xiàn)金收入日記簿40004000。1414、1 1利息利息=19000 =19000 6 62.43%2.43%12+19000 12+19000 1581580.72%0.72%360=290.89360=290.89 2 2填制半年期定期存單填制半年期定期存單

10、1 1張張 19000 19000，填利息，填利息清單清單1 1張張 290.89 290.89 3 3根據(jù)存單借記根據(jù)存單借記321-3 19000321-3 19000，根據(jù)清單借，根據(jù)清單借記記714-2 290.89714-2 290.89。 4 4根據(jù)存單和清單登記現(xiàn)金付出日記簿根據(jù)存單和清單登記現(xiàn)金付出日記簿19290.8919290.89。1515、1 1代填活期儲蓄取款憑條代填活期儲蓄取款憑條32003200，填制，填制1 1年期年期定期儲蓄存單定期儲蓄存單32003200。 2 2根據(jù)活期取款憑條借記根據(jù)活期取款憑條借記319-2319-2。 3 3根據(jù)存單貸記根據(jù)存單貸記3

11、21-10 3200321-10 3200。1616、1 1填制填制3 3年期定期存單年期定期存單2000020000 2 2利息利息=20000 =20000 3 33.96%=23763.96%=2376，填利息，填利息清單清單 3 3據(jù)據(jù)2000020000存單借記存單借記321-6 20000321-6 20000，根據(jù)利，根據(jù)利息清單借記息清單借記714-2 2376714-2 2376。 4 4另填存款憑條貸記另填存款憑條貸記319-10 22376319-10 22376。1717、1 1利息利息=36000=360001 12.79%=1004.42.79%=1004.4 2

12、2填制填制1 1年期定期存單年期定期存單1 1張張 36000 36000，填利息清，填利息清單單1 1張張 1004.4 1004.4 3 3根據(jù)存單借記根據(jù)存單借記321-2 36000321-2 36000，根據(jù)清單借，根據(jù)清單借記記714-2 1004.4714-2 1004.4 4 4根據(jù)存單和清單登記現(xiàn)金付出日記簿根據(jù)存單和清單登記現(xiàn)金付出日記簿37004.437004.4。1818、1 1填制填制2 2年期定期儲蓄存單年期定期儲蓄存單45004500。 2 2根據(jù)存單登記現(xiàn)金收入日記簿根據(jù)存單登記現(xiàn)金收入日記簿45004500。 3 3根據(jù)存單貸記根據(jù)存單貸記321-11 450

13、0321-11 4500。1919、1 1填制填制1 1年期定期存單年期定期存單78807880。 2 2根據(jù)存單登記現(xiàn)金收入日記簿根據(jù)存單登記現(xiàn)金收入日記簿78807880。 3 3根據(jù)存單貸記根據(jù)存單貸記321-12 7880321-12 7880。2020、1 1利息利息=8100=81005 53.33%=1348.653.33%=1348.65 2 2填制填制5 5年期定期存單年期定期存單1 1張張 8100 8100，填利息清，填利息清單單1 1張張 1348.65 1348.65 3 3根據(jù)存單借記根據(jù)存單借記321-7 8100321-7 8100，根據(jù)清單借記，根據(jù)清單借記7

14、14-2 1348.65714-2 1348.65 4 4根據(jù)存單和清單登記現(xiàn)金付出日記簿根據(jù)存單和清單登記現(xiàn)金付出日記簿8100+1348.65=9448.658100+1348.65=9448.65。 實訓(xùn)三實訓(xùn)三 支票本票業(yè)務(wù)虛訓(xùn)支票本票業(yè)務(wù)虛訓(xùn)1、1代填現(xiàn)金支票1張 60000 2登記現(xiàn)金付出日記簿60000 3根據(jù)支票借記323-1 60000。2、1代填現(xiàn)金交款單1張 48110 2登記現(xiàn)金收入日記簿48110 3根據(jù)交款單貸記304-1 48110。3、1代填轉(zhuǎn)帳支票1張，進帳單2# 11000 2根據(jù)支票借記301-1 11000 3根據(jù)進帳單貸記323-3 11000。4、1

15、代填現(xiàn)金支票1張 33000 2登記現(xiàn)金付出日記簿33000 3根據(jù)現(xiàn)金支票借記323-4 33000。5、1代填現(xiàn)金交款單1張 8500 2登記現(xiàn)金收入日記簿8500 3根據(jù)交款單貸記302-1 8500。6、1代填現(xiàn)金支票1張 126000 2登記現(xiàn)金付出日記簿126000 3根據(jù)現(xiàn)金支票借記307-1 126000。7、1代填轉(zhuǎn)帳支票1張，進帳單2# 18000 2根據(jù)支票借記323-5 18000 3根據(jù)進帳單貸記306-1 18000。8、1代填現(xiàn)金支票1張 100000 2登記現(xiàn)金付出日記簿100000 3根據(jù)現(xiàn)金支票借記304-2 100000。9、1代填現(xiàn)金支票1張 48000

16、 2登記現(xiàn)金付出日記簿48000 3根據(jù)現(xiàn)金支票借記304-3 48000。10 、1代填現(xiàn)金交款單1張 18000 2登記現(xiàn)金收入日記簿18000 3根據(jù)交款單貸記315-4 18000 。11、1代填轉(zhuǎn)帳支票1張，進帳單2# 21050.77 2根據(jù)支票借記315-3 21050.77 3根據(jù)進帳單貸記302-2 21050.77。12、1代填轉(zhuǎn)帳支票1張，進帳單2# 357200 2根據(jù)支票借記306-1 357200 3根據(jù)進帳單貸記302-4 357200。13、1代填轉(zhuǎn)帳支票1張，進帳單2# 170000，另填轉(zhuǎn)帳貸方憑證一張。 2根據(jù)支票借記307-1 170000 3根據(jù)轉(zhuǎn)帳憑

17、證貸記511-2 170000 4進帳單留下預(yù)備提出交換。14、1代填轉(zhuǎn)帳支票1張，進帳單2# 33700，另填轉(zhuǎn)帳貸方憑證一張。 2根據(jù)支票借記302-6 33700 3根據(jù)轉(zhuǎn)帳憑證貸記511-2 33700 4進帳單留下預(yù)備提出交換。15、1代填轉(zhuǎn)帳支票1張，進帳單2# 84409，另填轉(zhuǎn)帳借方憑證一張。 2根據(jù)進帳單貸記304-3 84409 3根據(jù)轉(zhuǎn)帳憑證借記511-1 84409 4支票留下預(yù)備提出交換。16、1代填轉(zhuǎn)帳支票1張，進帳單2# 12000。 2根據(jù)支票借記323-1 12000 3根據(jù)進帳單貸記315-5 12000。17、1代填轉(zhuǎn)帳支票1張，進帳單2# 10217.6

18、8 2根據(jù)支票借記302-1 10217.68 3根據(jù)進帳單貸記306-2 10217.6818、1代填轉(zhuǎn)帳支票1張，進帳單2# 33025，另填轉(zhuǎn)帳貸方憑證一張。 2根據(jù)支票借記323-2 33025 3根據(jù)轉(zhuǎn)帳憑證貸記511-2 33025 4進帳單留下預(yù)備提出交換。19、1代填轉(zhuǎn)帳支票1張，進帳單2# 84109，另填轉(zhuǎn)帳借方憑證一張。 2根據(jù)進帳單貸記302-4 84109 3根據(jù)轉(zhuǎn)帳憑證借記511-1 84109 4支票留下預(yù)備提出交換。20、1代填轉(zhuǎn)帳支票1張，進帳單2# 20000，另填轉(zhuǎn)帳貸方憑證一張。 2根據(jù)支票借記303-1 20000 3根據(jù)轉(zhuǎn)帳憑證貸記511-2 200

19、00 4進帳單留下預(yù)備提出交換。21、1代填轉(zhuǎn)帳支票1張，進帳單2# 14060，另填轉(zhuǎn)帳借方憑證一張。 2根據(jù)進帳單貸記306-1 14060 3根據(jù)轉(zhuǎn)帳憑證借記511-1 14060 4支票留下預(yù)備提出交換。22 、1代填轉(zhuǎn)帳支票1張，進帳單2# 92000，另填轉(zhuǎn)帳借方憑證一張。 2根據(jù)進帳單貸記304-1 92000 3根據(jù)轉(zhuǎn)帳憑證借記511-1 92000 4支票留下預(yù)備提出交換。23、1代填轉(zhuǎn)帳支票1張，進帳單2# 13000，另填轉(zhuǎn)帳借方憑證一張。 2根據(jù)進帳單貸記315-1 13000 3根據(jù)轉(zhuǎn)帳憑證借記511-1 13000 4支票留下預(yù)備提出交換。24 、1代填轉(zhuǎn)帳支票1張

20、，進帳單2# 55008，另填轉(zhuǎn)帳貸方憑證一張。 2根據(jù)支票借記301-1 55008 3根據(jù)轉(zhuǎn)帳憑證貸記511-2 55008 4進帳單留下預(yù)備提出交換。25、1代填本票懇求書2、3#，本票結(jié)算憑證1、2# 50000 2根據(jù)懇求書2#借記315-2 50000 3根據(jù)懇求書3#貸記344-1 50000 4本票暫時留存。26、1代填本票懇求書2、3#，本票結(jié)算憑證1、2# 30000，注明“現(xiàn)金字樣 2根據(jù)懇求書2#登記現(xiàn)金收入日記簿 3根據(jù)懇求書3#貸記344-1 30000 4注明“現(xiàn)金字樣的本票暫時留存。27、1代填本票懇求書2、3#，本票結(jié)算憑證1、2# 40000 2根據(jù)懇求書2

21、#借記323-3 40000 3根據(jù)懇求書3#貸記344-1 40000 4本票暫時留存。28、1代填本票懇求書2、3#，本票結(jié)算憑證1、2# 25000 2根據(jù)懇求書2#借記302-6 3根據(jù)懇求書3#貸記344-1 25000 4本票暫時留存。29、1代填本票懇求書2、3#，本票結(jié)算憑證1、2# 10000 2根據(jù)懇求書2#借記303-1 10000 3根據(jù)懇求書3#貸記344-1 10000 4本票暫時留存。30、1代填銀行本票、進帳單和轉(zhuǎn)帳借方憑證各1份，62000 2根據(jù)進帳單貸記304-1 62000 3根據(jù)轉(zhuǎn)帳憑證借記511-1 4本票預(yù)備提出交換。實訓(xùn)四實訓(xùn)四 匯票業(yè)務(wù)虛訓(xùn)匯票

22、業(yè)務(wù)虛訓(xùn)1、1代填銀行匯票懇求書2、3#，銀行匯票結(jié)算憑證1、2、3# 81000 2根據(jù)懇求書2#借記302-2 81000 3根據(jù)懇求書3#貸記336-1 81000 4銀行匯票暫時留存。2、1代填銀行匯票懇求書2、3#，銀行匯票結(jié)算憑證1、2、3# 65000 2根據(jù)懇求書2#借記315-3 65000 3根據(jù)懇求書3#貸記336-1 65000 4銀行匯票暫時留存。3、1代填銀行匯票懇求書2、3#，銀行匯票結(jié)算憑證1、2、3# 90000 2根據(jù)懇求書2#借記302-1 90000 3根據(jù)懇求書3#貸記336-1 90000 4銀行匯票暫時留存。4、1代填銀行匯票懇求書2、3#，銀行匯

23、票結(jié)算憑證1、2、3# 000 2根據(jù)懇求書2#借記323-1 000 3根據(jù)懇求書3#貸記336-1 000 4銀行匯票暫時留存。5、1代填銀行匯票懇求書2、3#，銀行匯票結(jié)算憑證1、2、3# 注明“現(xiàn)金字樣 2根據(jù)懇求書2#登記現(xiàn)金收入日記簿 3根據(jù)懇求書3#貸記336-1 20000 4銀行匯票暫時留存。6、1代填商業(yè)承兌匯票2#和托收憑證2、3、4# 300000 2另填轉(zhuǎn)帳借方憑證 300000 3另設(shè)“發(fā)出托收登記簿，記借方300000 4托收憑證和商業(yè)承兌匯票暫時留存。7、1代填商業(yè)承兌匯票2#和托收憑證2、3、4# 600000 2另填轉(zhuǎn)帳借方憑證 600000 3另設(shè)“發(fā)出托

24、收登記簿，記借方600000 4托收憑證和商業(yè)承兌匯票暫時留存。8、1代填商業(yè)承兌匯票2#和托收憑證2、3、4# 500000 2另填轉(zhuǎn)帳借方憑證 500000 3另設(shè)“發(fā)出托收登記簿，記借方500000 4托收憑證和商業(yè)承兌匯票暫時留存。9、1代填商業(yè)承兌匯票2#和托收憑證2、3、4# 1800000 2另填轉(zhuǎn)帳借方憑證 1800000 3另設(shè)“發(fā)出托收登記簿，記借方1800000 4托收憑證和商業(yè)承兌匯票暫時留存。10、1代填商業(yè)承兌匯票2#和托收憑證2、3、4# 900000 2另填轉(zhuǎn)帳借方憑證 900000 3另設(shè)“發(fā)出托收登記簿，記借方900000 4托收憑證和商業(yè)承兌匯票暫時留存。

25、11、1代填銀行承兌匯票2# 8000000 2計算承兌手續(xù)費4000元，另填轉(zhuǎn)帳借方憑證和轉(zhuǎn)帳貸方憑證 記借315-3，貸705-1 3另設(shè)“銀行承兌匯票，記借方8000000 4銀行承兌匯票暫時留存。12 、1代填銀行承兌匯票2# 2000000 2計算承兌手續(xù)費1000元，另填轉(zhuǎn)帳借方憑證和轉(zhuǎn)帳貸方憑證 記借302-6，貸705-1 3另設(shè)“銀行承兌匯票，記借方2000000 4銀行承兌匯票暫時留存。13、1代填銀行承兌匯票2# 6000000 2計算承兌手續(xù)費3000元，另填轉(zhuǎn)帳借方憑證和轉(zhuǎn)帳貸方憑證 記借303-1，貸705-1 3另設(shè)“銀行承兌匯票，記借方6000000 4銀行承兌

26、匯票暫時留存。14、 1代填銀行承兌匯票2#和托收憑證2、3、4# 1100000 2另填轉(zhuǎn)帳借方憑證 1100000 3另設(shè)“發(fā)出托收登記簿，記借方1100000 4托收憑證和銀行承兌匯票暫時留存。1515、1 1代填銀行承兌匯票代填銀行承兌匯票2#2#和托收憑證和托收憑證2 2、3 3、4# 4000004# 400000 2 2另填轉(zhuǎn)帳借方憑證另填轉(zhuǎn)帳借方憑證 400000400000 3 3另設(shè)另設(shè)“發(fā)出托收登記簿，記借方發(fā)出托收登記簿，記借方400000400000 4 4托收憑證和銀行承兌匯票暫時留存。托收憑證和銀行承兌匯票暫時留存。實訓(xùn)五實訓(xùn)五 信譽卡業(yè)務(wù)虛訓(xùn)信譽卡業(yè)務(wù)虛訓(xùn)1、1

27、代填“取現(xiàn)單2# 1000元 2登記現(xiàn)金付出日記簿1000 3根據(jù)取現(xiàn)單借記334-2 10002、1代填“存款單2# 6000元 2登記現(xiàn)金收入日記簿 6000 3根據(jù)存款單貸記334-3 60003、1代填“存款單2# 7000元 2登記現(xiàn)金收入日記簿 7000 3根據(jù)存款單貸記334-4 70004、1代填“取現(xiàn)單2# 500元 2登記現(xiàn)金付出日記簿 500 3根據(jù)取現(xiàn)單借記334-5 5005、 1代填轉(zhuǎn)帳單2、3# 3000 2根據(jù)轉(zhuǎn)帳單2#借記334-1 3000 3根據(jù)轉(zhuǎn)帳單3#貸記315-1 30006、1代填“簽購單2#兩張，分別為1812.90、1443.37元 2代填進帳

28、單2# 3256.27 3根據(jù)簽購單分別借記334-4 1812.90 和借記334-3 1443.37 4根據(jù)進賬單貸記304-1 3256.277、 1代填轉(zhuǎn)帳單2、3# 12800 2根據(jù)轉(zhuǎn)帳單2#借記333-1 12800 3根據(jù)轉(zhuǎn)帳單3#貸記306-1 128008、1代填“簽購單2#兩張，分別為1600、3480元 2代填進帳單2# 5080 3根據(jù)簽購單借記334-1 1600 和另編轉(zhuǎn)帳借方憑證借記511-1 3480 4根據(jù)進賬單貸記304-3 5080，另一簽購單提出交換9、 1代填轉(zhuǎn)帳單2、3# 5000 2根據(jù)轉(zhuǎn)帳單2#借記334-2 5000 3根據(jù)轉(zhuǎn)帳單3#貸記31

29、5-5 500010、1代填“簽購單2#一張，9200元 2代填進帳單2# 9200 3根據(jù)簽購單借記333-2 9200 4根據(jù)進賬單貸記304-3 9200。實訓(xùn)六實訓(xùn)六 匯兌、托收業(yè)務(wù)虛訓(xùn)匯兌、托收業(yè)務(wù)虛訓(xùn)1、 1代填信匯憑證2、3#和編制郵劃貸方報單1-4# 120000 2根據(jù)信匯2#借記323-2 120000 3另設(shè)“501聯(lián)行往來-往戶，根據(jù)貸方報單4#貸記501-1 120000 4信匯憑證3#和報單1-3#暫時留存。2、 1代填電匯憑證2、3#和編制電劃貸方報單3、4# 100000 2根據(jù)電匯2#借記302-5 100000 3根據(jù)貸方報單4#貸記501-1 100000

30、 4電匯憑證3#和報單3#暫時留存。3、 1代填托收憑證2、3、4# 51037 2另填轉(zhuǎn)帳借方憑證，登記發(fā)出托收登記簿 51037 3托收憑證2、3、4#暫時留存保管。4、 1代填信匯憑證2、3#和編制郵劃貸方報單1-4# 8000 2根據(jù)信匯2#借記301-1 8000 3根據(jù)貸方報單4#貸記501-1 8000 4信匯憑證3#和報單1-3#暫時留存。5、 1代填托收憑證2、3、4# 290713 2另填轉(zhuǎn)帳借方憑證，登記發(fā)出托收登記簿 290713 3托收憑證2、3、4#暫時留存保管。6、 1代填信匯憑證2、3#和編制郵劃貸方報單1-4# 350000 2根據(jù)信匯2#借記323-1 35

31、0000 3根據(jù)貸方報單4#貸記501-1 350000 4信匯憑證3#和報單1-3#暫時留存。7、1代填電匯憑證2、3#和編制電劃貸方報單3、4# 80000 2根據(jù)電匯2#借記現(xiàn)金收入日記簿 3根據(jù)貸方報單4#貸記501-1 80000 4電匯憑證3#和報單3#暫時留存。8、 1代填信匯憑證2、3#和編制郵劃貸方報單1-4# 50000 2根據(jù)信匯2#借記302-4 50000 3根據(jù)貸方報單4#貸記501-1 50000 4信匯憑證3#和報單1-3#暫時留存。9 、1代填托收憑證2、3、4# 448991.13 2另填轉(zhuǎn)帳借方憑證，登記發(fā)出托收登記簿 448991.13 3托收憑證2、3

32、、4#暫時留存保管。10、 1代填信匯憑證2、3#和郵劃貸方報單 4300 2登記現(xiàn)金收入日記簿 4300 3根據(jù)貸方報單4#貸記501-1 4300 4信匯憑證3#和報單1-3#暫時留存。實訓(xùn)七實訓(xùn)七 貸款業(yè)務(wù)虛訓(xùn)貸款業(yè)務(wù)虛訓(xùn)1、 1代填借款借據(jù)1、2、3# 200000 2根據(jù)借款借據(jù)1#借記125-3添加 200000 3根據(jù)借款借據(jù)2#貸記302-5 200000 4借款借據(jù)3#暫時留存。2 、1代填借款借據(jù)1、2、3# 金額40萬，核定250000 2根據(jù)借款借據(jù)1#借記130-1添加 250000 3根據(jù)借款借據(jù)2#貸記307-1 250000 4借款借據(jù)3#暫時留存。 3、 1代

33、填借款借據(jù)1、2、3# 20000 2根據(jù)借款借據(jù)1#借記133-3添加 20000 3根據(jù)借款借據(jù)2#貸記315-4 20000 4借款借據(jù)3#暫時留存。4 、1代填借款借據(jù)1、2、3# 1000000 2根據(jù)借款借據(jù)1#借記125-4添加 1000000 3根據(jù)借款借據(jù)2#貸記302-1 1000000 4借款借據(jù)3#暫時留存。 5、 1代填借款歸還憑證1、2、3# 500000 2利息=5000001515.79%360=12142.92 3根據(jù)歸還憑證1#借記302-6 512142.92 4根據(jù)歸還憑證2#貸記125-2 500000 5根據(jù)歸還憑證3#貸記701貸款利息收入新添加1

34、2142.92。6 、1代填借款歸還憑證1、2、3# 30000000 2利息=30000000925.21%360=399433.34 3根據(jù)歸還憑證1#借記304-1 4根據(jù)歸還憑證2#貸記127-1 5根據(jù)歸還憑證3#貸記701貸款利息收入7、 1代填借款歸還憑證1、2、3# 400000 2利息=400000615.1%360+40萬23 5/萬 =3456.67+4600=8056.67 3根據(jù)歸還憑證1#借記315-1 408056.670 4根據(jù)歸還憑證2#貸記133-2 400000 5根據(jù)歸還憑證3#貸記701貸款利息收入。8 、1代填商業(yè)承兌匯票2#和貼現(xiàn)憑證1、2、3#

35、600000 2利息=600000154.56%360=1140 3根據(jù)貼現(xiàn)憑證1#借記155-2 600000 4根據(jù)貼現(xiàn)憑證2#貸記303-1 598860 5根據(jù)貼現(xiàn)憑證3#貸記701貸款利息收入9、 1代填銀行承兌匯票2#和貼現(xiàn)憑證1、2、3# 320000 2利息=320000544.56%360=2188.80 3根據(jù)貼現(xiàn)憑證1#借記155-3 320000 4根據(jù)貼現(xiàn)憑證2#貸記302-2 5根據(jù)貼現(xiàn)憑證3#貸記701貸款利息收入10、1代填銀行承兌匯票2#和貼現(xiàn)憑證1、2、3# 750000 2利息=750000294.56%360=2755 3根據(jù)貼現(xiàn)憑證1#借記155-4

36、750000 4根據(jù)貼現(xiàn)憑證2#貸記302-4 5根據(jù)貼現(xiàn)憑證3#貸記701貸款利息收入 實訓(xùn)八實訓(xùn)八 票據(jù)交換業(yè)務(wù)票據(jù)交換業(yè)務(wù)1、根據(jù)提入的票據(jù)記入有關(guān)賬戶、根據(jù)提入的票據(jù)記入有關(guān)賬戶2.根據(jù)實訓(xùn)三、五、八資料，分提出借方和提出貸根據(jù)實訓(xùn)三、五、八資料，分提出借方和提出貸方分別匯總，填入銀行清差表的相關(guān)欄內(nèi)。提出方分別匯總，填入銀行清差表的相關(guān)欄內(nèi)。提出借方借方7筆筆 353058；提出貸方；提出貸方7筆筆 2841733。3、根據(jù)提入票據(jù)，分提入借方、根據(jù)提入票據(jù)，分提入借方9筆筆830089.02和提和提入貸方入貸方6筆筆308060分別，填入銀行清差表的有關(guān)分別，填入銀行清差表的有關(guān)欄

37、內(nèi)，并軋出差額。借方大為應(yīng)收差額，反之為欄內(nèi)，并軋出差額。借方大為應(yīng)收差額，反之為應(yīng)付差額應(yīng)付差額3010704.02。4、 根據(jù)劃帳單清算資金，記根據(jù)劃帳單清算資金，記511和和104(實訓(xùn)三中的順進賬，視同未退票，全部入帳。如已實訓(xùn)三中的順進賬，視同未退票，全部入帳。如已入賬，在此不要反復(fù)記賬。入賬，在此不要反復(fù)記賬。) 實訓(xùn)九實訓(xùn)九 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)1、1代填信匯憑證代填信匯憑證3#和聯(lián)行報單和聯(lián)行報單1、2# 65252.30 2根據(jù)信匯憑證根據(jù)信匯憑證3#貸記貸記302-2 3根據(jù)聯(lián)行報單根據(jù)聯(lián)行報單1#借記借記501-2來戶。來戶。2、1代填銀行匯票代填銀行匯票1添加、添加

38、、3#和聯(lián)行報單和聯(lián)行報單1、2# 出票金額出票金額13000 實實踐結(jié)算金額踐結(jié)算金額12100 2根據(jù)銀行匯票根據(jù)銀行匯票1#另借記另借記336-1 3根據(jù)聯(lián)行報單根據(jù)聯(lián)行報單1#貸記貸記501-2 12100 4根據(jù)銀行匯票根據(jù)銀行匯票3#貸記貸記323-2 900。 3、1填制聯(lián)行補充報單填制聯(lián)行補充報單1、2、3# 8000 2根據(jù)補充報單根據(jù)補充報單3#貸記貸記302-4 3根據(jù)補充報單根據(jù)補充報單1#借記借記501-2來戶。來戶。4、1代填存款單代填存款單2#和聯(lián)行報單和聯(lián)行報單1、2# 金額金額2000 2根據(jù)聯(lián)行報單根據(jù)聯(lián)行報單1#借記借記501-2 3根據(jù)存款單根據(jù)存款單2

39、#貸記貸記334-1。 5、1代填取現(xiàn)單代填取現(xiàn)單2#和聯(lián)行報單和聯(lián)行報單1、2# 3000 2根據(jù)取現(xiàn)單根據(jù)取現(xiàn)單2#借記借記334-2 3根據(jù)聯(lián)行報單根據(jù)聯(lián)行報單1#貸記貸記501-2來戶。來戶。6、1代填托收憑證代填托收憑證4#和聯(lián)行報單和聯(lián)行報單1、2# 金額金額150000 2根據(jù)托收憑證根據(jù)托收憑證4#代代2#貸記貸記302-6 3根據(jù)聯(lián)行報單根據(jù)聯(lián)行報單1#借記借記501-2 。 7、1填制聯(lián)行補充報單填制聯(lián)行補充報單1、2、3# 9700 2根據(jù)補充報單根據(jù)補充報單3#貸記貸記342-1代代登記簿登記簿 3根據(jù)補充報單根據(jù)補充報單1#借記借記501-2來戶。來戶。8、1代填銀行匯票代填銀行匯票1添加、添加、3#和聯(lián)行報單和聯(lián)行報單1、2# 出票金額出票金額150000 結(jié)結(jié)算金額算金額143007.97 2根據(jù)銀行匯票根據(jù)銀行匯票1#另借記另借記336-1 3根據(jù)聯(lián)行報單根據(jù)聯(lián)行報單1#貸記貸記501-2 4根據(jù)銀行匯票根據(jù)銀行匯票3#貸記貸記304-1 。 9、1代填托收憑證代填托收憑證4#和聯(lián)行報單和聯(lián)行報單1、2# 800000 2根