基金會(huì)財(cái)務(wù)工作總結(jié).doc

1、基金會(huì)財(cái)務(wù)工作總結(jié)基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)本基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高財(cái)務(wù)管理水平，保障基金會(huì)工作的正常運(yùn)行，依照基金會(huì)管理?xiàng)l例、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、財(cái)政部關(guān)于印發(fā)的通知、關(guān)于規(guī)范基金會(huì)行為的若干規(guī)定（試行）和本基金會(huì)章程等有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定本財(cái)務(wù)管理制度。第二條財(cái)務(wù)管理原則：（一）堅(jiān)持理事會(huì)統(tǒng)籌管理、理事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門具體實(shí)施的財(cái)務(wù)管理原則；（二）堅(jiān)持勤儉節(jié)約、精打細(xì)算原則，制止奢侈浪費(fèi)行為；（三）堅(jiān)持公開透明原則，定期向公眾公布財(cái)務(wù)收支情況，接受社會(huì)監(jiān)督；（四）堅(jiān)持合理使用資金，保障資金安全，注重資金使用效益。第三條 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：預(yù)算管

2、理、收入管理、支出管理、票據(jù)管理、審批權(quán)限、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。第二章預(yù)算管理第四條基金會(huì)各項(xiàng)收入和支出必須納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。第五條基金會(huì)每年年初要根據(jù)上年基金余額情況、本年工作計(jì)劃等編制預(yù)算。預(yù)算要經(jīng)本基金會(huì)理事會(huì)審議通過后執(zhí)行。第六條年初預(yù)算要把捐贈(zèng)人限定用途的公益支出和非限定的公益支出分列預(yù)算，非限定用途的捐贈(zèng)，要提出當(dāng)年具體項(xiàng)目支出計(jì)劃。第七條當(dāng)年支出項(xiàng)目需要追加或調(diào)整預(yù)算的，單個(gè)項(xiàng)目資金在萬元（含）以內(nèi)，需要經(jīng)秘書長(zhǎng)、監(jiān)事（或監(jiān)事長(zhǎng)）、理事長(zhǎng)審批；單個(gè)項(xiàng)目資金在萬元以上，需經(jīng)召開理事會(huì)研究?！净饡?huì)可根據(jù)自身實(shí)際，由理事會(huì)審核議定】第八條 每年年終要做好預(yù)算工作，編制預(yù)算報(bào)告，

3、向本基金會(huì)理事會(huì)和監(jiān)事（或監(jiān)事會(huì)）報(bào)告，同時(shí)向業(yè)務(wù)主管單位、登記機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)報(bào)表，接受審計(jì)部門監(jiān)督。理事會(huì)應(yīng)定期聽取預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)。第三章收入管理第九條按照有關(guān)規(guī)定，本基金會(huì)設(shè)立專用賬戶，對(duì)基金會(huì)的收入實(shí)行專門管理，自覺接受社會(huì)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督。基金會(huì)募集資金、接受捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，符合章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍。 第十條本基金會(huì)的收入主要包括捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、提供服務(wù)收入、投資收益和其他收入。捐贈(zèng)收入是指接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)所取得的收入，包括捐贈(zèng)貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)、短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債權(quán)投資所得。投資收益是指因?qū)ν馔顿Y取得的投資凈損益。其他收入是指除上述收入以外

4、的其他收入，如利息、固定資產(chǎn)處置凈收入、無形資產(chǎn)處置凈收入等?；饡?huì)接受捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)與捐贈(zèng)人明確權(quán)利義務(wù),并根據(jù)捐贈(zèng)人的要求與其訂立書面捐贈(zèng)協(xié)議。第十一條專項(xiàng)資金進(jìn)入基金會(huì)賬戶后，應(yīng)單立科目、單設(shè)賬戶，并嚴(yán)格按照捐贈(zèng)單位（或捐款人）與本會(huì)簽署的捐贈(zèng)協(xié)議執(zhí)行。按照協(xié)議要求，定期向捐贈(zèng)單位（或捐款人）報(bào)告該基金的使用情況。第十二條凡收到捐贈(zèng)所得現(xiàn)金或者支票，應(yīng)當(dāng)立即向捐贈(zèng)者開具捐贈(zèng)專用收據(jù)，并將現(xiàn)金或支票及時(shí)繳銀行入賬。第十三條捐贈(zèng)物資需及時(shí)開具捐贈(zèng)物資票據(jù)，并建立捐贈(zèng)實(shí)物收支賬冊(cè)，登記物資品種、數(shù)量及金額。第十四條基金會(huì)接收非現(xiàn)金捐贈(zèng)收入，按照以下方法確定入賬價(jià)值：（一）捐贈(zèng)人提供了發(fā)票、報(bào)關(guān)單等

5、憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)憑據(jù)作為確認(rèn)入賬價(jià)值的依據(jù)；捐贈(zèng)方不能提供憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)以其他確認(rèn)捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的證明，作為確認(rèn)入賬價(jià)值的依據(jù)；（二）捐贈(zèng)人提供的憑據(jù)或其他能夠確認(rèn)受贈(zèng)資產(chǎn)價(jià)值的證明上標(biāo)明的金額與受贈(zèng)資產(chǎn)公允價(jià)值相差較大的，應(yīng)當(dāng)以其公允價(jià)值作為入賬價(jià)值；（三）捐贈(zèng)人捐贈(zèng)固定資產(chǎn)、股權(quán)、無形資產(chǎn)、文物文化資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以具有合法資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)的評(píng)估作為確認(rèn)入賬價(jià)值的依據(jù)。無法評(píng)估或經(jīng)評(píng)估無法確認(rèn)價(jià)格的，基金會(huì)不得計(jì)入捐贈(zèng)收入，不得開具捐贈(zèng)票據(jù)，應(yīng)當(dāng)另外造冊(cè)登記。第十五條 基金會(huì)的捐贈(zèng)收入及其他合法收入受法律保護(hù)，基金會(huì)理事、監(jiān)事以及專兼職工作人員不得私分、侵占、挪用。第十六條 基金會(huì)接受捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)確保公益

6、性，附加對(duì)捐贈(zèng)人構(gòu)成利益回報(bào)條件的贈(zèng)與和不符合公益性目的的贈(zèng)與，不應(yīng)確認(rèn)為公益捐贈(zèng)。第十七條 基金會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分交換交易收入和捐贈(zèng)收入。通過出售物資、提供服務(wù)、授權(quán)使用或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)等交換交易取得的收入，應(yīng)當(dāng)記入商品銷售收入、提供服務(wù)收入等相關(guān)會(huì)計(jì)科目，不得計(jì)入捐贈(zèng)收入。第十八條 基金會(huì)投資收益必須全部足額納入統(tǒng)一賬戶進(jìn)行管理，并確保用于符合公益宗旨的方向。第十九條 基金會(huì)專項(xiàng)基金要做到?？顚Ｓ谩ｍ?xiàng)基金列支管理成本時(shí)，捐贈(zèng)協(xié)議有約定的，按照其約定；捐贈(zèng)協(xié)議未約定的，除了為實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)基金公益目的確有必要之外，一般不超過該專項(xiàng)基金年度總支出的10。專項(xiàng)基金的收支應(yīng)當(dāng)全部納入本基金會(huì)賬戶，不

7、得使用其他單位、組織或個(gè)人賬戶，不得開設(shè)獨(dú)立賬戶和刻制印章。專項(xiàng)基金不得再設(shè)立專項(xiàng)基金。 【基金會(huì)根據(jù)實(shí)際情況細(xì)化或進(jìn)行補(bǔ)充】 第四章支出管理第二十條基金會(huì)的財(cái)產(chǎn)將嚴(yán)格按照本會(huì)章程中業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定進(jìn)行使用，不得挪作他用，并嚴(yán)格執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度。第二十一條基金會(huì)的支出包括公益事業(yè)支出、工作人員工資福利、行政辦公支出和其他費(fèi)用。第二十二條基金會(huì)用于公益事業(yè)支出包括直接用于受助人的款物和為開展公益項(xiàng)目發(fā)生的直接運(yùn)行費(fèi)用。項(xiàng)目直接運(yùn)行費(fèi)用包括：（一）支付給項(xiàng)目人員的報(bào)酬，包括：工資福利、勞務(wù)費(fèi)、專家費(fèi)等；（二）為立項(xiàng)、執(zhí)行、監(jiān)督和評(píng)估公益項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括：差旅費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、

8、購(gòu)買服務(wù)費(fèi)等；（三）為宣傳、推廣公益項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括：廣告費(fèi)、購(gòu)買服務(wù)費(fèi)等；（四）因項(xiàng)目需要租賃房屋、購(gòu)買和維護(hù)固定資產(chǎn)的費(fèi)用，包括：所發(fā)生的租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等；（五）為開展項(xiàng)目需要支付的其他費(fèi)用。 第二十二條工作人員工資福利包括：（一）工作人員工資、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)（障）費(fèi)（含離退休人員）、住房公積金；（二）擔(dān)任專職工作理事的津貼、補(bǔ)助和理事會(huì)運(yùn)行費(fèi)用。第二十三條行政辦公支出包括：組織日常運(yùn)作的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、廣告費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、資產(chǎn)盤虧損失、資產(chǎn)減值損失、因預(yù)計(jì)負(fù)債所產(chǎn)

9、生的損失、審計(jì)費(fèi)、以及聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)等。第二十四條捐贈(zèng)協(xié)議和募捐公告中約定可以從公益捐贈(zèng)中列支項(xiàng)目直接運(yùn)行費(fèi)用、工作人員工資福利和行政辦公支出的，按照約定列支；對(duì)于沒有約定的：（一）項(xiàng)目直接運(yùn)行費(fèi)用，不得超過本基金會(huì)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)支出；（二）工作人員工資福利和行政辦公支出，不得從公益捐贈(zèng)中列支。第二十五條基金會(huì)工作人員工資福利和行政辦公支出應(yīng)當(dāng)累計(jì)不得超過當(dāng)年總支出的10。 第二十六條公益事業(yè)支出管理：（一）每年用于從事章程規(guī)定的公益事業(yè)支出，不得低于××；【按照基金會(huì)管理?xiàng)l例的相關(guān)規(guī)定】（二）屬于定向捐贈(zèng)的項(xiàng)目支出由基金會(huì)按照捐贈(zèng)單位（或捐贈(zèng)人）與本會(huì)簽署的捐贈(zèng)協(xié)議執(zhí)行，捐贈(zèng)

10、協(xié)議在雙方負(fù)責(zé)人簽字后生效，凡協(xié)議中已列明資金使用范圍、金額和支付時(shí)間的，在協(xié)議生效后即執(zhí)行；（三）屬于非定向捐贈(zèng)的項(xiàng)目支出需經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)方可執(zhí)行；（四）基金會(huì)財(cái)產(chǎn)必須嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，如執(zhí)行過程中出現(xiàn)違反規(guī)定用途的情況，應(yīng)當(dāng)立即停止執(zhí)行并報(bào)理事會(huì)裁決。（五）基金會(huì)對(duì)公益捐贈(zèng)的使用情況進(jìn)行全過程監(jiān)督管控，確保受贈(zèng)款物及時(shí)足額撥付和規(guī)范使用。第二十七條工作人員工資福利和行政辦公支出管理：××××××【由理事會(huì)審議核定】。第二十八條公益項(xiàng)目直接運(yùn)行費(fèi)用支出管理：××××××【由

11、理事會(huì)審議核定】。第二十九條直接用于受贈(zèng)人的公益支出管理：××××××【由理事會(huì)審議核定】。第五章票據(jù)管理第三十條本基金會(huì)票據(jù)主要涉及捐贈(zèng)票據(jù)、支票?！靖鶕?jù)實(shí)際情況，基金會(huì)自行補(bǔ)充】第三十一條基金會(huì)捐贈(zèng)票據(jù)管理：基金會(huì)捐贈(zèng)票據(jù)嚴(yán)格按照財(cái)政部頒布的相關(guān)法規(guī)規(guī)章和制度執(zhí)行；健全捐贈(zèng)票據(jù)內(nèi)部管理制度，設(shè)置管理臺(tái)賬，由專人負(fù)責(zé)捐贈(zèng)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用登記與保管，并按規(guī)定向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送捐贈(zèng)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、作廢、結(jié)存以及接受捐贈(zèng)和捐贈(zèng)收入使用情況。（一）捐贈(zèng)票據(jù)是會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù)；捐贈(zèng)票據(jù)是捐

12、贈(zèng)人對(duì)外捐贈(zèng)并根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)捐贈(zèng)款項(xiàng)稅前扣除的有效憑證；（二）基金會(huì)在實(shí)際收到捐贈(zèng)后據(jù)實(shí)開具捐贈(zèng)票據(jù)。捐贈(zèng)人不需要捐贈(zèng)票據(jù)的，或者匿名捐贈(zèng)的，也應(yīng)當(dāng)開具捐贈(zèng)票據(jù)，由基金會(huì)留存?zhèn)洳?；接收非現(xiàn)金捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)在完成受贈(zèng)財(cái)產(chǎn)接收程序后方能確認(rèn)收入并開具捐贈(zèng)票據(jù)。（三）基金會(huì)應(yīng)當(dāng)按票據(jù)號(hào)段順序使用捐贈(zèng)票據(jù)，填寫捐贈(zèng)票據(jù)時(shí)做到字跡清楚，內(nèi)容完整、真實(shí)，印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯(cuò)誤等原因作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀；（四）捐贈(zèng)票據(jù)的領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改捐贈(zèng)票據(jù)，不得將捐贈(zèng)票據(jù)與其他財(cái)政票

13、據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用；（五）捐贈(zèng)票據(jù)的使用、登記與保管接受同級(jí)登記管理機(jī)關(guān)的管理和監(jiān)督。第三十二條捐贈(zèng)票據(jù)的適用范圍：（一）基金會(huì)接受用于其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的公益事業(yè)都要開具捐贈(zèng)票據(jù)；（二）下列行為，不得使用捐贈(zèng)票據(jù)： 1.集資、攤派、籌資、贊助等行為；2.以捐贈(zèng)名義接受財(cái)物并與出資人利益相關(guān)的行為； 3.以捐贈(zèng)名義從事營(yíng)利活動(dòng)的行為；4.收取除捐贈(zèng)以外的政府非稅收入、醫(yī)療服務(wù)收入、會(huì)費(fèi)收入、資金往來款項(xiàng)等應(yīng)使用其他相應(yīng)財(cái)政票據(jù)的行為；5.按照稅收制度規(guī)定應(yīng)使用稅務(wù)發(fā)票的行為； 6.受贈(zèng)財(cái)產(chǎn)未經(jīng)基金會(huì)驗(yàn)收確認(rèn)，由捐贈(zèng)人直接轉(zhuǎn)移給受助人或者第三方的；7.非現(xiàn)金捐贈(zèng)，且無法評(píng)估或經(jīng)評(píng)估無法確認(rèn)價(jià)格的；

14、8.交換交易收入；9.財(cái)政部門認(rèn)定的其他行為。第三十三條嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、買賣、涂改、毀損、串用票據(jù)和超出規(guī)定項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)使用捐贈(zèng)票據(jù)。第三十四條領(lǐng)購(gòu)捐贈(zèng)票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查是否有缺頁(yè)、號(hào)碼錯(cuò)誤、毀損等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)交回財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)處理。第三十五條遺失捐贈(zèng)票據(jù)，應(yīng)及時(shí)在區(qū)縣級(jí)以上新聞媒體上聲明作廢，并將遺失票據(jù)名稱、數(shù)量、號(hào)段、遺失原因及媒體聲明資料等有關(guān)情況，以書面形式報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門備案。第三十六條妥善保管已開具的捐贈(zèng)票據(jù)存根。第三十七條對(duì)保存期滿需要銷毀的捐贈(zèng)票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀的捐贈(zèng)票據(jù)，應(yīng)登記造冊(cè)，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)后，由同級(jí)財(cái)政部門組織銷毀。第三十八條基

15、金會(huì)撤銷、改組、合并，在辦理財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證的變更或注銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)對(duì)已使用的捐贈(zèng)票據(jù)存根及尚未使用的捐贈(zèng)票據(jù)登記造冊(cè)，并交送同級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一核銷、過戶或銷毀。第三十九條自覺接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查。 第四十條基金會(huì)支票管理：××××××【由理事會(huì)審議核定】。第六章審批權(quán)限第四十一條理事會(huì)審批權(quán)限：××××××【由理事會(huì)審議核定】。第四十二條理事長(zhǎng)審批權(quán)限：××××××【由理事會(huì)審議核定】。第四十三條經(jīng)理事長(zhǎng)授權(quán)，秘書長(zhǎng)審

16、批權(quán)限：××××××【由理事會(huì)審議核定】。第四十四條公務(wù)借款，按以上規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行審批。第七章財(cái)務(wù)監(jiān)管第四十五條支出超過預(yù)算總額以上的，理事長(zhǎng)要在理事會(huì)會(huì)上說明理由；理事會(huì)違反基金會(huì)管理?xiàng)l例和章程規(guī)定決策不當(dāng)，致使基金會(huì)遭受財(cái)產(chǎn)損失的，參與決策的理事應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。第四十六條財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律；要加強(qiáng)自身建設(shè)，努力提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和管理水平；定期編報(bào)相關(guān)會(huì)計(jì)信息資料，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。第四十七條按季分析p 收支情況，定期向理事會(huì)報(bào)告相關(guān)收支預(yù)算情況，針對(duì)存在的問題

17、提出改進(jìn)意見。第四十八條嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)。堅(jiān)持一事一報(bào)，及時(shí)報(bào)銷，保證支出行為的完整性。報(bào)銷單據(jù)必須是正式發(fā)票且符合財(cái)務(wù)規(guī)定，有用途標(biāo)注、經(jīng)辦人員、領(lǐng)導(dǎo)簽字和相關(guān)附件。對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)和違反財(cái)務(wù)制度的支出，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕辦理或者按職責(zé)予以糾正。第四十九條財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制。實(shí)行會(huì)計(jì)、出納崗位分設(shè)，出納以外的會(huì)計(jì)人員不得保管現(xiàn)金、有價(jià)證券和銀行票據(jù)；出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會(huì)計(jì)不得兼任出納，嚴(yán)禁由一人辦理貨幣財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。未取得會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)資格證書的人員，不得從事會(huì)計(jì)工作。第五十條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須在日內(nèi)將本人所從事

18、的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作全部移交接替人員。第八章附則第五十一條本制度由本會(huì)理事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 第五十二條本制度未盡事宜或與有關(guān)規(guī)定不一致的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五十三條本制度自本會(huì)理事會(huì)通過之日起施行。_工會(huì)第四屆會(huì)員代表大會(huì)文件之六_職工互助基金會(huì)財(cái)務(wù)工作報(bào)告各位代表、同志們：今天，我受_第三屆工會(huì)委員會(huì)委托，向大會(huì)作職工互助基金會(huì)財(cái)務(wù)工作報(bào)告，請(qǐng)各位代表審議。職工互助基金會(huì)2021年6月30日賬戶結(jié)余28023.00, 2021年7月1日 到20_年2月28日止的財(cái)務(wù)收支結(jié)余狀況：1、收入總額為16874.00元，全部為會(huì)員募捐；2、支出總額為15000.00元，其中：會(huì)員的住院補(bǔ)助4000.00元、會(huì)

19、員直系親屬去世，慰問金為 4700.00元、職工困難補(bǔ)助6300.00元；3、收支相抵，基金結(jié)余金額為 29897.00 元。職工互助基金本著職工自愿交納的原則，由勞資部門每月從工資中扣除，財(cái)務(wù)部單獨(dú)設(shè)立帳戶管理。每一筆支出均遵循基金會(huì)的宗旨，按嚴(yán)格的審批程序，直接發(fā)放到職工手上。職工互助基金會(huì)自20_年10月成立以來,堅(jiān)持弘揚(yáng)“團(tuán)結(jié)互愛”的宗旨，在職工中廣泛開展互幫互助和“獻(xiàn)愛心”活動(dòng)，為困難職工解困救急，及時(shí)解決員工在工作、生活中遇到的特殊困難,送上一份關(guān)心，充分體現(xiàn)“東康”溫暖大家庭的良好風(fēng)尚，增強(qiáng)員工的凝聚力，促進(jìn)企業(yè)的兩個(gè)文明建設(shè)。職工互助基金會(huì)將繼續(xù)按照“取之于民、用之于民”的方針

20、，將基金用于資助本公司因突發(fā)事件或患重大疾病造成暫時(shí)困難等的職工會(huì)員，體現(xiàn)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，關(guān)愛員工的主題。是保護(hù)、調(diào)動(dòng)和發(fā)揮員工積極性的重要途徑，根據(jù)“我為人人，人人為我” “互助互濟(jì)”的精神，對(duì)不參加募捐活動(dòng)的職工，發(fā)生特殊困難時(shí)，原則上不享受職工互助基金的資助。希望各位職工踴躍加入“職工互助基金會(huì)”，為 職工互助基金注入新的動(dòng)力，對(duì)有困難的職工獻(xiàn)出一份愛心。_職工互助基金會(huì)20_年03月28日中國(guó)扶貧基金會(huì)財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例目錄第一章 總 則2第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職能2 第三章 全面預(yù)算管理3 第四章 貨幣資金管理4 第五章 實(shí)物資產(chǎn)管理5 第六章 資產(chǎn)保值增值5 第七章 收入管理5 第八章 費(fèi)

21、用管理6 第九章 財(cái)務(wù)核算與分析p 7 第十章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與財(cái)務(wù)監(jiān)督8 第十一章 財(cái)務(wù)信息披露10 第十二章 附則10第一章 總則·為了建立、健全中國(guó)扶貧基金會(huì)（簡(jiǎn)稱基金會(huì)）的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高基金會(huì)的資金使用效益和財(cái)務(wù)管理水平，保證基金會(huì)扶貧事業(yè)健康發(fā)展，為基金會(huì)決策提供真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，根據(jù)基金會(huì)管理?xiàng)l例、會(huì)計(jì)法、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度等國(guó)家法律、法規(guī)，參照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，結(jié)合本基金會(huì)的宗旨、章程，制定本財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例。· 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：建立健全財(cái)務(wù)制度，維護(hù)機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)安全；對(duì)基金會(huì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理、控

22、制和監(jiān)督，合理編制預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行；如實(shí)反映基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，開展財(cái)務(wù)分析p ，參與機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露；按照合法、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)基金的保值、增值，且資金的的使用符合組織的章程使命及捐贈(zèng)者的意向。· 基金會(huì)理事會(huì)定期審議機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)工作報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問題，財(cái)務(wù)日常管理工作由秘書處負(fù)責(zé)。 · 基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受國(guó)家有關(guān)管理部門和社會(huì)公眾的監(jiān)督，接收國(guó)家審計(jì)部門、獨(dú)立會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)及重大項(xiàng)目的專項(xiàng)審計(jì)?；饡?huì)理事會(huì)換屆、法定代表人離任之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任財(cái)務(wù)審計(jì)。第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職能· 基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一

23、領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則，在秘書處的領(lǐng)導(dǎo)下，設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部管理各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。· 計(jì)劃財(cái)務(wù)部的職能：1組織擬訂基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)在理事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，并對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。2制訂基金會(huì)會(huì)計(jì)核算原則及程序，組織基金會(huì)會(huì)計(jì)核算工作。3根據(jù)基金會(huì)年度工作計(jì)劃編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金計(jì)劃，負(fù)責(zé)在秘書長(zhǎng)辦公會(huì)和理事會(huì)審批后組織實(shí)施。4負(fù)責(zé)基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)決算管理。 5負(fù)責(zé)基金會(huì)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)論證。6組織開展基金會(huì)的基金運(yùn)作工作，制定基金會(huì)資金運(yùn)作計(jì)劃，加強(qiáng)對(duì)基金會(huì)現(xiàn)金流的管理。7組織制訂基金會(huì)各項(xiàng)項(xiàng)目與活動(dòng)的資金與財(cái)務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督執(zhí)行情況。 8負(fù)責(zé)所屬機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目執(zhí)行機(jī)

24、構(gòu)的財(cái)務(wù)管理和檢查、內(nèi)部審計(jì)工作。9負(fù)責(zé)對(duì)基金會(huì)和所屬機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目執(zhí)行機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)指標(biāo)考核及其財(cái)務(wù)分析p ，對(duì)基金會(huì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的管理與監(jiān)督。10負(fù)責(zé)研究財(cái)務(wù)管理的及時(shí)化、準(zhǔn)確化、信息化，負(fù)責(zé)基金會(huì)的對(duì)外財(cái)務(wù)信息披露。 11.負(fù)責(zé)基金會(huì)員工的財(cái)務(wù)培訓(xùn)工作。· 根據(jù)章程、業(yè)務(wù)開展情況配備有專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程及崗位責(zé)任，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作。· 計(jì)劃財(cái)務(wù)部建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)稽核工作。第三章 全面預(yù)算管理· 基金會(huì)執(zhí)行全員參與的全面預(yù)算管理體系：從機(jī)構(gòu)的年度計(jì)劃出發(fā)，將機(jī)構(gòu)所有部門、人員和各項(xiàng)活動(dòng)的收入、支出均納入預(yù)算，實(shí)現(xiàn)對(duì)基金會(huì)的

25、業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制，并作為考核目標(biāo)嚴(yán)格貫徹、落實(shí)。 · 年度預(yù)算由各部門按工作計(jì)劃編制，經(jīng)部門預(yù)算會(huì)議討論后交計(jì)劃財(cái)務(wù)部初審、匯總后提交秘書處會(huì)議審議通過后交會(huì)長(zhǎng)會(huì)議審議，會(huì)長(zhǎng)會(huì)議審議通過后的報(bào)理事會(huì)審批后正式執(zhí)行。·預(yù)算管理由秘書處負(fù)責(zé)，在秘書長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)下，計(jì)劃財(cái)務(wù)部作為預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算編制的初審、匯總及預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督、情況分析p 等工作。·年中總結(jié)時(shí)，根據(jù)半年度預(yù)算執(zhí)行情況和全年機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)形勢(shì)預(yù)測(cè)，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。調(diào)整預(yù)算經(jīng)部門預(yù)算會(huì)議討論后交計(jì)劃財(cái)務(wù)部初審、匯總后提交秘書處會(huì)議審議通過后交會(huì)長(zhǎng)會(huì)議審議，會(huì)長(zhǎng)會(huì)議審批通過后執(zhí)行。·按月、季度、半年度、年度

26、進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析p 與反饋。年終決算時(shí)，對(duì)機(jī)構(gòu)和各部門年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)、反省，并納入年度績(jī)效考核。·機(jī)構(gòu)年度預(yù)算執(zhí)行情況需報(bào)理事會(huì)審議通過。第四章 貨幣資金管理· · 基金會(huì)貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及可隨時(shí)轉(zhuǎn)換為貨幣資金的有價(jià)證券。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)做好資金的管理，保護(hù)貨幣資金的安全與完整；合理安排資金流，建立健全資金支付與報(bào)銷的授權(quán)審批流程。· 現(xiàn)金管理：1庫(kù)存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。如遇到特殊情況，超過規(guī)定限額應(yīng)及時(shí)向秘書長(zhǎng)通報(bào)，做好保衛(wèi)值班工作。2 不得坐支現(xiàn)金，收到的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行帳戶，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支“兩條線”； 3 基金會(huì)應(yīng)

27、認(rèn)真做好現(xiàn)金的管理工作，日記帳必須做到日清月結(jié)，并保證庫(kù)存現(xiàn)金與帳面金額相符。4.出納應(yīng)定期（每月、季、年末）、不定期的對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或授權(quán)的會(huì)計(jì)）應(yīng)對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)盤和不定期的抽盤，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并作出處理。·銀行存款管理：1.基金會(huì)開立基本賬戶用于銀行收付業(yè)務(wù)。如根據(jù)業(yè)務(wù)需要，確需增開一般帳戶或?qū)Ｓ脦?，需由?jì)劃財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)報(bào)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)后方能開立。2.基金會(huì)應(yīng)遵照國(guó)家相關(guān)銀行帳戶管理的規(guī)定，不得出租、出借帳戶。3.基金會(huì)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行銀行支付結(jié)算辦法、票據(jù)法等，超過結(jié)算起點(diǎn)金額1000元的所有對(duì)公業(yè)務(wù)，應(yīng)

28、通過銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。4.收到的匯票、支票等銀行收款憑單應(yīng)及時(shí)送存銀行，并進(jìn)行帳務(wù)處理。 5.支票、匯票、匯兌等付款，均須登記備查簿，詳細(xì)填寫單據(jù)編號(hào)、收款人名稱、金額、用途、借款日期、報(bào)銷日期等，并由經(jīng)手人簽字。6.出納定期與銀行核對(duì)銀行存款余額，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，會(huì)計(jì)需對(duì)銀行余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)及時(shí)處理。第五章 實(shí)物資產(chǎn)管理·實(shí)物資產(chǎn)指我會(huì)擁有或控制的、能以貨幣計(jì)量的物資財(cái)產(chǎn)，包括捐贈(zèng)物資、固定資產(chǎn)及低值易耗品等。·實(shí)物資產(chǎn)管理原則：及時(shí)建帳入帳，專人管理，財(cái)務(wù)監(jiān)督、核算；處置方式合法、合規(guī)，物資使用符合機(jī)構(gòu)章程，最大限度地發(fā)揮物資的使用效益。·

29、;捐贈(zèng)物資指社會(huì)各界捐贈(zèng)的物資財(cái)產(chǎn)以及用接收捐贈(zèng)的項(xiàng)目資金采購(gòu)的捐贈(zèng)物資。規(guī)范捐贈(zèng)物資接收、物資采購(gòu)、入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)、出庫(kù)及發(fā)放、會(huì)計(jì)記錄等管理流程，保護(hù)捐贈(zèng)物資的安全與完整。·固定資產(chǎn)指為行政管理、開展業(yè)務(wù)活動(dòng)而持有的，預(yù)計(jì)使用年限超過1年且單位價(jià)值在1000元以上的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分類管理、計(jì)提折舊，建立采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、檢修、盤點(diǎn)、處置等管理流程。·低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種辦公設(shè)備，如價(jià)值低于1000元的電子設(shè)備、日常用具等。低值易耗品取得、驗(yàn)收和日常管理、處置等管理方法參照固定資產(chǎn)的執(zhí)行。低值易耗品采用一次攤銷法。·無形資產(chǎn)等其它資產(chǎn)

30、的管理參照實(shí)物資產(chǎn)的管理，國(guó)家有相關(guān)規(guī)定的，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。第六章 資產(chǎn)保值增值· 基金會(huì)的資產(chǎn)保值增值是指通過對(duì)基金會(huì)可支配資產(chǎn)進(jìn)行合理規(guī)劃和運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)基金會(huì)資產(chǎn)保值增值的工作。· 基金運(yùn)作依照合法、安全、有效和謹(jǐn)慎性的原則，在保證資金的安全及必要的流動(dòng)性前提下，努力提升資產(chǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值、增值。第七章 收入管理·基金會(huì)收入分為捐贈(zèng)收入、投資收益及其他收入，各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按是否存在限定嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入。·各項(xiàng)收入均歸口由計(jì)劃財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，按收入來及渠道建立相應(yīng)的管理和核算流程，保證收入入帳的及時(shí)與完整。 ·按年度工作

31、計(jì)劃依法開展募捐活動(dòng)，籌集開展章程規(guī)定的公益活動(dòng)的資金，所有資金納入年度預(yù)算。· 接收貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)，以實(shí)際到帳金額確認(rèn)捐贈(zèng)收入；接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)以其公允價(jià)值計(jì)算，并在完成資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移后方能確認(rèn)收入。捐贈(zèng)方在向基金會(huì)捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供注明捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值的證明。· 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政、稅務(wù)有關(guān)票據(jù)使用的規(guī)定，按規(guī)定購(gòu)買、使用和開具捐贈(zèng)票據(jù)及其他票據(jù)，妥善保管各類票據(jù)。第八章 費(fèi)用管理· 嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全各項(xiàng)支出的審批程序。各項(xiàng)費(fèi)用支出必須貫徹厲行節(jié)約和量入為出的原則，各項(xiàng)資助支出和經(jīng)費(fèi)支出的支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行理事會(huì)

32、批準(zhǔn)的年度預(yù)算。· 基金會(huì)的費(fèi)用按照其功能分為業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用及其它費(fèi)用。各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)按其發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。所發(fā)生的費(fèi)用要履行規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷票據(jù)要求俱全且合理合法。· 業(yè)務(wù)活動(dòng)成本指為了實(shí)現(xiàn)基金會(huì)使命及其業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)，開展業(yè)務(wù)活動(dòng)或者提供服務(wù)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。業(yè)務(wù)活動(dòng)成本應(yīng)按項(xiàng)目及費(fèi)用性質(zhì)分類進(jìn)行核算和列報(bào)。開展公益項(xiàng)目前應(yīng)制訂項(xiàng)目的資助標(biāo)準(zhǔn)及該項(xiàng)目直接相關(guān)的運(yùn)行成本的支付標(biāo)準(zhǔn)、列支原則、審批程序。· 管理費(fèi)用是指為組織和管理其業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。本著“節(jié)約、適度”的原則，按照經(jīng)審批的本年度行政經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制各項(xiàng)行政開支。

33、計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)年度行政經(jīng)費(fèi)預(yù)算對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，定期提供行政經(jīng)費(fèi)支出情況。· 籌資費(fèi)用指為籌集業(yè)務(wù)活動(dòng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括民間非營(yíng)利組織為了獲得捐贈(zèng)資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用以及應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的借款費(fèi)用、匯兌損失（減匯兌收益）等。· 其他費(fèi)用，是指民間非營(yíng)利組織發(fā)生的、無法歸屬到上述業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用或者籌資費(fèi)用中的費(fèi)用。· 嚴(yán)格區(qū)分行政支出與項(xiàng)目支出等各項(xiàng)費(fèi)用。某些費(fèi)用如果屬于多項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)或者屬于業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理活動(dòng)和籌資活動(dòng)等共同發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的計(jì)算依據(jù)，將這些費(fèi)用按照合理的方法在各項(xiàng)活動(dòng)及費(fèi)用項(xiàng)中進(jìn)行分配。· 基金

34、會(huì)工作人員工資福利和行政辦公支出占基金會(huì)年度總支出的比例不得超過基金會(huì)管理?xiàng)l例規(guī)定的10。第九章 財(cái)務(wù)核算與分析p · 基金會(huì)執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度，按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、會(huì)計(jì)檔案管理辦法等規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和管理水平。· 嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)，以記錄年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)核算，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。· 嚴(yán)格按規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，年度財(cái)務(wù)報(bào)告接受獨(dú)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)

35、計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書構(gòu)成。· 結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析p 指標(biāo)。通過分析p ，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果，并將分析p 結(jié)果及時(shí)反映給秘書處和理事會(huì)，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。· 財(cái)務(wù)分析p 的內(nèi)容有：預(yù)算執(zhí)行情況分析p ，資金、資產(chǎn)的運(yùn)用及效率分析p ，收入、費(fèi)用支出分析p ，財(cái)產(chǎn)物資的管理情況分析p 等。· 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)通過過程監(jiān)督及事后財(cái)務(wù)分析p 等方式，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違反國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正，性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門報(bào)告，

36、并按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。第十章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與財(cái)務(wù)監(jiān)督· 內(nèi)部控制，是指由理事會(huì)、秘書處和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)：(一)基金會(huì)戰(zhàn)略；(二)經(jīng)營(yíng)的效率和效果；(三)財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整；(四)資產(chǎn)的安全完整；(五)遵循國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。· 秘書處負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本基金會(huì)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行，對(duì)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。內(nèi)部控制措施通常包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析p 控制、績(jī)效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等。 · 基

37、金會(huì)的職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。· 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)、捐贈(zèng)物資業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)管理、捐贈(zèng)收入業(yè)務(wù)、成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，應(yīng)當(dāng)注意如下不相容崗位：1、貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括： (一)貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；(二)貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查；(三)貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：(一)請(qǐng)購(gòu)與審批；(二)詢

38、價(jià)與確定供應(yīng)商；(三)采購(gòu)合同的訂立與審核；(四)采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；(五)付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。3、捐贈(zèng)物資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：(一)捐贈(zèng)物資的請(qǐng)購(gòu)與審批，審批與執(zhí)行；(二)捐贈(zèng)物資的采購(gòu)（或接收）與驗(yàn)收、付款；(三)捐贈(zèng)物資的保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；(四)捐贈(zèng)物資發(fā)出的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄；(五)捐贈(zèng)物資處置的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄。4、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：(一)固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行；(二)固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；(三)固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批；(四)固定資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批，審批與執(zhí)行；(五)固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)

39、記錄。5、捐贈(zèng)與收款不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：(一)客戶信用調(diào)查評(píng)估與捐贈(zèng)合同的審批簽訂；(二)捐贈(zèng)的確認(rèn)、收款與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄； (三)捐贈(zèng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與捐贈(zèng)票據(jù)開具、管理；6、成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：(一)成本費(fèi)用定額、預(yù)算的編制與審批； (二)成本費(fèi)用支出與審批；(三)成本費(fèi)用支出與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。· 同一崗位人員應(yīng)定期作適當(dāng)調(diào)整和更換，避免同一人員長(zhǎng)時(shí)間負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù)。關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位，可以實(shí)行強(qiáng)制休假及崗位輪換制度。· · 按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管

40、、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對(duì)超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷毀清冊(cè)并由授權(quán)人員監(jiān)銷。應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的賬薄對(duì)票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記；對(duì)收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管；不得跳號(hào)開具票據(jù)，不得開具印章齊全的空白支票。·銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。·發(fā)揮會(huì)計(jì)系統(tǒng)的

41、控制作用，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制定期報(bào)告制度。第十一章 財(cái)務(wù)信息披露·財(cái)務(wù)信息是捐贈(zèng)人、理事會(huì)、管理者和社會(huì)公眾等機(jī)構(gòu)利益相關(guān)方了解機(jī)構(gòu)資產(chǎn)狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來。·財(cái)務(wù)信息披露是建立社會(huì)公信力的重要環(huán)節(jié)，基金會(huì)建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供及時(shí)、真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)信息。·按照基金會(huì)信息披露管理辦法的規(guī)定及時(shí)在機(jī)構(gòu)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)信息。第十二章 附則· 本基金會(huì)針對(duì)具體業(yè)務(wù)制訂的財(cái)務(wù)管理辦法為本條例的補(bǔ)充規(guī)定或詳細(xì)解釋，與本條例具有同等效力，但不得與本條例相沖突。· 本

42、財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例自公布之日?qǐng)?zhí)行。 _財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為規(guī)范_（以下簡(jiǎn)稱“本基金會(huì)”）財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、基金會(huì)管理?xiàng)l例等法律法規(guī)及本基金會(huì)章程，制定本制度。第二條 本基金會(huì)的財(cái)產(chǎn)及其他收入受國(guó)家法律保護(hù)，任何單位及個(gè)人不得侵占、私分和挪用。第三條 本基金會(huì)堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的方針，努力降低管理成本，確保資金安全，提高資金使用效果。第四條 本基金會(huì)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)人員必須熟知并嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，認(rèn)真負(fù)責(zé)，恪盡職守，切實(shí)加強(qiáng)本基金會(huì)資金運(yùn)作各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，審核原始憑證，編制記賬憑據(jù)，登

43、記現(xiàn)金賬務(wù)，編制財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。第五條 財(cái)會(huì)人員要堅(jiān)持原則，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會(huì)制度辦事，堅(jiān)決抵制違反法規(guī)政策、弄虛作假及損害本基金會(huì)聲譽(yù)和利益的行為。對(duì)違反本基金會(huì)財(cái)會(huì)制度和與本基金會(huì)宗旨不符的開支，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒付。第二章 捐贈(zèng)款的管理第六條 基金會(huì)接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金財(cái)產(chǎn)，或以拍賣捐贈(zèng)物品等方式收到的- 12管審批，再由秘書長(zhǎng)核準(zhǔn)后方可報(bào)銷。第四章 支票管理第十六條 借款領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：（一）借款人須填寫支票領(lǐng)用單，逐項(xiàng)認(rèn)真填寫。經(jīng)部門主管簽字，再由秘書長(zhǎng)審批簽字；（二）財(cái)務(wù)人員核實(shí)支票領(lǐng)用單后，按照支票票面項(xiàng)目填寫并簽

44、發(fā)；（三）領(lǐng)取支票者在支票領(lǐng)取薄上登記并簽字。 第十七條 報(bào)賬領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：（一）報(bào)銷者將有效發(fā)票、單據(jù)等粘貼，由財(cái)務(wù)人員審核，部門主管審批，秘書長(zhǎng)核準(zhǔn)后，填寫支票領(lǐng)取單。（二）財(cái)務(wù)人員按照票面項(xiàng)目要求填寫后簽發(fā)；（三）報(bào)銷人員在支票領(lǐng)用登記薄上簽字。第十八條 經(jīng)辦人員在借領(lǐng)支票后，務(wù)必在10日內(nèi)報(bào)賬。每年12月20日前，已借領(lǐng)的支票必須全部報(bào)賬，并停止簽發(fā)新領(lǐng)支票。第五章 會(huì)計(jì)職責(zé)第十九條 本基金會(huì)會(huì)計(jì)人員按照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、民辦非營(yíng)利機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度中所規(guī)定的職責(zé)，同時(shí)根據(jù)本基金會(huì)實(shí)際，確定其職責(zé)和工作任務(wù)。第二十條 會(huì)計(jì)應(yīng)妥善保管“_財(cái)務(wù)專用章”，該印章的使用按照本基金會(huì)印

45、章管理規(guī)定執(zhí)行。第二十一條 會(huì)計(jì)應(yīng)認(rèn)真審核本基金會(huì)所有報(bào)銷原始單據(jù)，確認(rèn)其合法性和有效性，嚴(yán)把審查關(guān)。第二十二條 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的整理、裝訂和保管，確保會(huì)計(jì)憑證的完整、安全。會(huì)計(jì)檔案的保管期限和銷毀辦法，按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。第二十三條 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登載會(huì)計(jì)賬簿，制填會(huì)計(jì)報(bào)表，保存會(huì)計(jì)文件。 第二十四條 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本基金會(huì)的報(bào)稅工作。第二十五條 本基金會(huì)的會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出。凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)。第六章 出納職責(zé)第二十六條 出納員必須按照國(guó)務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例和中國(guó)人民銀行加強(qiáng)現(xiàn)金管理規(guī)定的規(guī)定要求，辦理本基金會(huì)各項(xiàng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。第二十七條 出納員負(fù)責(zé)管理理事長(zhǎng)印鑒章，審存現(xiàn)金

46、、有價(jià)證券、空白收據(jù)、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，必須放置于保險(xiǎn)柜中妥善保管，并按照規(guī)定的程序辦理使用或支取手續(xù)。第二十八條 本基金會(huì)使用轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)辦人在按照規(guī)定程序領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票后，可由領(lǐng)用人員實(shí)施同城支付，其它支付及現(xiàn)金提取事項(xiàng)，必須由出納員親自辦理，不得由他人代辦。第二十九條 出納員必須做到“十個(gè)不準(zhǔn)”：不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私自使用公款；不準(zhǔn)超限額庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)用白條抵庫(kù)存；不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；不準(zhǔn)借外單位賬戶套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)保存賬外公款；不準(zhǔn)租借或轉(zhuǎn)讓本基金會(huì)銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票；不準(zhǔn)簽出空頭發(fā)票或收據(jù)。- 5余彭年慈善基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度（余彭年慈善基金會(huì)第一屆理事會(huì)第三次會(huì)議2021年03月30

47、日審議通過）第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)余彭年慈善基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱基金會(huì)）財(cái)務(wù)管理，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、基金會(huì)管理?xiàng)l例、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度等法律法規(guī)及基金會(huì)章程，制定本方法。 第二條 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運(yùn)用，對(duì)機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；建立健全財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資效益；開展財(cái)務(wù)分析p ，參與機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)機(jī)構(gòu)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。第三條 財(cái)務(wù)管理是機(jī)構(gòu)管理的重要組成部分，基金會(huì)根據(jù)章程規(guī)定，切實(shí)

48、做好財(cái)務(wù)管理工作。第四條 基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在秘書處的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)歸口財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)一管理。第二章 財(cái)務(wù)管理體制第五條 基金會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會(huì)。理事會(huì)定期審議機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問題。在理事會(huì)休會(huì)期間，由理事長(zhǎng)授權(quán)秘書長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常工作。 第六條 基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì)公眾和國(guó)家有關(guān)管理部門的監(jiān)督；每年接受取得民政部社會(huì)團(tuán)體審計(jì)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。第七條 基金會(huì)理事會(huì)換屆和更換法定代表人及秘書長(zhǎng)之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。第三章 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及人員第八條 設(shè)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或配備專職會(huì)計(jì)人員，并建立財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制。聘任具備會(huì)計(jì)人員任

49、職資格的人員從事財(cái)務(wù)工作。 第九條建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，明確職責(zé)劃分。（一）基金會(huì)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，具體確定內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備合格會(huì)計(jì)人員；組織擬定基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查等。（二）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：貫徹落實(shí)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)政策；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各種財(cái)務(wù)關(guān)系以及各相關(guān)部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系；組織制定財(cái)務(wù)預(yù)算、編制財(cái)務(wù)決算并負(fù)責(zé)組織實(shí)施；定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究執(zhí)行中存在的問題；負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)決算等。（三）財(cái)務(wù)專職人員：具體履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析p 考核和決算工作；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

50、，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。第四章 預(yù)算管理第十條 基金會(huì)根據(jù)機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計(jì)劃和任務(wù)，本著資統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅(jiān)持勤儉辦事的方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第十一條 各管理部門根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制各項(xiàng)目的“收入”、“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”、“管理費(fèi)用”等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書長(zhǎng)審核后，形成年度財(cái)務(wù)總預(yù)算。財(cái)務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第十二條 各管理部門在編制年度預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測(cè)制定，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按機(jī)構(gòu)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測(cè)算編制。第十三條 各管理部門須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，除

51、因工作計(jì)劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過預(yù)算調(diào)整程序核準(zhǔn)新的預(yù)算外，一般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末和年末，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)總結(jié)、分析p 預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進(jìn)意見，報(bào)秘書長(zhǎng)或理事會(huì)。預(yù)算執(zhí)行情況納入各管理部門的業(yè)績(jī)考核。第五章 收入管理第十四條 基金會(huì)的收入來主要包括：（一）余彭年先生控股的國(guó)內(nèi)企業(yè)的捐贈(zèng)；（二）余彭年先生個(gè)人的捐贈(zèng)；（三）本會(huì)基金所實(shí)現(xiàn)的合法收益；第十五條 分類核算捐贈(zèng)收入與捐贈(zèng)以外其他收入。第十六條 根據(jù)各項(xiàng)收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項(xiàng)收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。第十七條 全部收入，必須納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。第十八條 根據(jù)捐贈(zèng)

52、者意愿，設(shè)立的專項(xiàng)基金，分別記賬，統(tǒng)一管理。第六章 支出管理第十九條 各項(xiàng)支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 第二十條 按照理事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出，并嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議安排資助計(jì)劃；建立健全各項(xiàng)支出管理和審批制度。第七章 成本（費(fèi)用）管理第二十一條 成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項(xiàng)耗費(fèi)，并結(jié)合預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析p 和考核，合理安排使用人力、物力、財(cái)力，降低成本（費(fèi)用），改善項(xiàng)目管理，為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。第二十二條 成本（費(fèi)用）一般包括項(xiàng)目資助成本、

53、項(xiàng)目服務(wù)成本、管理費(fèi)用。機(jī)構(gòu)根據(jù)民間非營(yíng)利會(huì)計(jì)制度制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法，建立和健全項(xiàng)目成本（費(fèi)用）核算制度。 第二十三條 有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、賬、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費(fèi)。第二十四條 因項(xiàng)目策劃、信息溝通、捐贈(zèng)服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈(zèng)人提供項(xiàng)目或活動(dòng)成本估算，由財(cái)務(wù)部門與相關(guān)項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)。項(xiàng)目成本（費(fèi)用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的估算依據(jù)。第八章 票據(jù)管理第二十五條 現(xiàn)金支票只限于領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、

54、獎(jiǎng)金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他事項(xiàng)一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。第二十六條 各部門需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫支票領(lǐng)用單，寫明用途及單位，經(jīng)批準(zhǔn)后向出納領(lǐng)用，一般限于3天內(nèi)將支票存根聯(lián)向出納注銷。第二十七條 如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調(diào)換。第二十八條 財(cái)務(wù)部門購(gòu)置公益性單位接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號(hào)登記。收據(jù)存根按會(huì)計(jì)檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。第九章 資產(chǎn)管理第二十九條 基金會(huì)資產(chǎn)分類：（一）固定資產(chǎn)。（二）流動(dòng)資產(chǎn)。 第三十條 固定資產(chǎn)：（一）固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單價(jià)在20_元以上的房屋、設(shè)備、工具、器具等自用資產(chǎn)。（二）固定資產(chǎn)的

55、日常管理：建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧、報(bào)廢、清理盤點(diǎn)等內(nèi)部管理制度。（三）應(yīng)根據(jù)自用固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定資產(chǎn)的使用壽命和殘值，按規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法。（四）財(cái)產(chǎn)和物資是資金的實(shí)物狀態(tài)，包括固定資產(chǎn)、低值易耗品（捐贈(zèng)物品根據(jù)其價(jià)值和用途分別建立相應(yīng)的實(shí)物臺(tái)賬）。財(cái)產(chǎn)和物資管理，要建立驗(yàn)收、發(fā)放、保管和檢查制度，要指定專人保管并建立賬目和檔案，做到賬賬相符，賬物相符。 第三十一條 流動(dòng)資產(chǎn)：（一）流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。（二）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理辦法、內(nèi)部控制制度。確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位

56、互相分離、制約和監(jiān)督。（三）對(duì)資金的使用情況，要進(jìn)行定期和不定期檢查，進(jìn)行應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的對(duì)賬和清理。第十章 財(cái)務(wù)分析p 與財(cái)務(wù)監(jiān)督第三十二條 財(cái)務(wù)分析p 與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識(shí)、掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。第三十三條 財(cái)務(wù)分析p 的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理情況等。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析p 指標(biāo)。通過分析p ，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果，并將分析p 結(jié)果及時(shí)反映給秘書處和理事會(huì)，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。第三十四條 財(cái)務(wù)管理部門要通

57、過收支審核、財(cái)務(wù)分析p 等，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違反國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正，性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門報(bào)告，并按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。第十一章 財(cái)務(wù)決算第三十五條 年度財(cái)務(wù)決算是年度會(huì)計(jì)期間公益項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運(yùn)營(yíng)狀況的重要手段。第三十六條 嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。 第三十七條 嚴(yán)格按照民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受獨(dú)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。第三十八條 機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露須經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)。第十二章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露第三十九條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是捐贈(zèng)人、管理者和理事會(huì)等機(jī)構(gòu)利益相關(guān)方了解機(jī)構(gòu)資狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來。財(cái)務(wù)信息披露是建立社會(huì)公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第四十條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表，同時(shí)包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注，說明機(jī)構(gòu)采用