商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新與管理_商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制機(jī)制建立

1、第6章 銀行保函與備用信用證 p理解銀行保函的定義與性質(zhì)p掌握銀行保函業(yè)務(wù)的當(dāng)事人及責(zé)任義務(wù)、銀行保函的基本內(nèi)容和業(yè)務(wù)流程p理解并掌握銀行保函的種類以及銀行保函與商業(yè)信用證的區(qū)別p熟悉備用信用證的種類和用途p能夠區(qū)分備用信用證與跟單信用證和銀行保函之間的異同本章提要p 銀行保函概述p 銀行保函的種類p 銀行保函與商業(yè)信用證的比較p 備用信用證第一節(jié) 銀行保函概述一、銀行保函的含義、功能和性質(zhì) （一）銀行保函的含義 銀行保函又叫銀行保證書，是指銀行作為擔(dān)保人，向受益人開(kāi)立的保證文件，旨在保證被保證人一定要向受益人履行某種義務(wù)，否則，將由擔(dān)保人負(fù)責(zé)支付由此給受益人造成的損失。銀行保函概述（二）銀行

2、保函的功能1、保證合同項(xiàng)下的價(jià)款支付2、保證在違約情況發(fā)生時(shí)，受害方可以得到合 理的補(bǔ)償 銀行保函概述 （三）銀行保函的性質(zhì)（三）銀行保函的性質(zhì)1、銀行保函有從屬性保函和獨(dú)立性保函之分，相應(yīng) 的銀行付款責(zé)任也有所不同2、銀行保函本質(zhì)上是以促使申請(qǐng)人履行合同為目的 的銀行信用銀行保函概述二、銀行保函的基本當(dāng)事人及其相互關(guān)系（一）銀行保函的當(dāng)事人委托人（Principal）受益人（Beneficiary）擔(dān)保行（Guarantor Bank） 銀行保函概述在不同開(kāi)立方式中，還可能存在下列當(dāng)事人：通知行（Advising Bank） 反擔(dān)保行（Counter Guaranter Bank） 轉(zhuǎn)開(kāi)行（

3、Reissuing Bank） 保兌行（Confirming Bank） 銀行保函概述（二）各當(dāng)事人之間的關(guān)系（二）各當(dāng)事人之間的關(guān)系擔(dān)保人通知行轉(zhuǎn)開(kāi)行申請(qǐng)人保兌行受益人反擔(dān)保人圖6-1保函各當(dāng)事人之間的關(guān)系申請(qǐng)人向擔(dān)保人提出開(kāi)立保函的申請(qǐng)申請(qǐng)人選擇反擔(dān)保人 反擔(dān)保人向擔(dān)保人出具不可撤銷的反擔(dān)保 通知行轉(zhuǎn)開(kāi)行將保函通知轉(zhuǎn)發(fā)受益人保兌行將保函通知轉(zhuǎn)發(fā)受益人 受益人向保兌行索償，擔(dān)保人賠付。保兌行賠付后，向擔(dān)保人索償，擔(dān)保人再賠付給保兌行 擔(dān)保人賠付后向反擔(dān)保人索償，反擔(dān)保人賠付反擔(dān)保人賠付后向申請(qǐng)人索償，申請(qǐng)人賠付 受益人在擔(dān)保付款條件成立時(shí)，向擔(dān)保人索償，擔(dān)保人賠付 銀行保函概述實(shí)際業(yè)務(wù)中的保

4、函的具體開(kāi)立方式舉例如下： 即擔(dān)保銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求直接將保函開(kāi)給受益人，或僅通過(guò)通知行將保函通知給受益人，這也是保函開(kāi)立中最簡(jiǎn)單最直接的方法。1、直開(kāi)法銀行保函概述反擔(dān)保人申請(qǐng)人 受益人發(fā)現(xiàn)申請(qǐng)人違約后，向擔(dān)保行索賠，擔(dān)保行賠付通知行擔(dān)保行直接開(kāi)出保函 將保函交給通知行 將保函通知給受益人簽訂合同或協(xié)議 提出開(kāi)立保函申請(qǐng) 擔(dān)保人向申請(qǐng)人索償，申請(qǐng)人賠付反擔(dān)保人向申請(qǐng)人索償，申請(qǐng)人賠付申請(qǐng)開(kāi)立反擔(dān)保函 擔(dān)保人向反擔(dān)保人索償，反擔(dān)保行賠付 開(kāi)立不可撤銷反擔(dān)保函圖6-2 直開(kāi)法流程注：如果不涉及反擔(dān)保人和通知行，則虛線框中的步驟省略受益人銀行保函概述 是申請(qǐng)人所在地的銀行（指示行）以提供反擔(dān)保的形

5、式委托國(guó)外受益人所在地的銀行（即轉(zhuǎn)開(kāi)行）所出具的保函，并由后者承擔(dān)付款責(zé)任。 2、轉(zhuǎn)開(kāi)法銀行保函概述受益人申請(qǐng)人指示行（反擔(dān)保行）轉(zhuǎn)開(kāi)行（擔(dān)保行）簽訂合同或協(xié)議提出開(kāi)立保函的申請(qǐng)開(kāi)立反擔(dān)保函，并要求轉(zhuǎn)開(kāi)行轉(zhuǎn)開(kāi)保函轉(zhuǎn)開(kāi)行向指示行（反擔(dān)保行）索賠，反擔(dān)保行賠付圖6-3 轉(zhuǎn)開(kāi)法流程申請(qǐng)人違約后，受益人向轉(zhuǎn)開(kāi)行索償，轉(zhuǎn)開(kāi)行賠付轉(zhuǎn)開(kāi)保函指示行（反擔(dān)保行）向申請(qǐng)人索賠，申請(qǐng)人賠付銀行保函概述三、銀行保函的內(nèi)容（一）保函的名稱，如投標(biāo)保函、履約保函等（二）各當(dāng)事人的名稱和地址 （三）有關(guān)的交易合同、協(xié)議，標(biāo)書的編號(hào)、日期， 供應(yīng)貨物的名稱、數(shù)量，工程項(xiàng)目名稱等銀行保函概述（四）保函的貨幣名稱、金額 （五）有

6、效日期 （六）付款條件 如保函金額隨申請(qǐng)人履約進(jìn)度遞減的規(guī)定等。（七）其他第二節(jié) 銀行保函的種類 一、出口類保函 出口類保函是指銀行應(yīng)出口方申請(qǐng)，向進(jìn)口方開(kāi)出的保函，是為滿足出口貨物和出口勞務(wù)需要而開(kāi)立的保函。 銀行保函的種類（一）承包保函（Contract Guarantee） 第三世界國(guó)家進(jìn)行工程建設(shè)，多采用招標(biāo)、承包方式，供應(yīng)勞務(wù)、物料或設(shè)備的投標(biāo)人和中標(biāo)后的承包人，須向招標(biāo)人或向工程業(yè)主提供各種銀行保函，統(tǒng)稱為承包保函。 銀行保函的種類2、履約保函（ Performance Guarantee， Performance Bond，Performance Security ）1、投標(biāo)保函

7、（Tender Guarantee，Tender Bond， Bid Guarantee，Bid Bond，Bid Security）3、預(yù)付金保函（ Advance Payment Guarantee ）或退還 預(yù)付金保函（ Refundment Guarantee for theAdvance Payment)或還款保函（ Repayment Guarantee ）銀行保函的種類（二）保留金保函或留置金保函 （Retention Money Guarantee） 保留金保函或留置金保函是銀行應(yīng)出口方申請(qǐng)，向進(jìn)口商發(fā)出的，保證如果貨到后發(fā)現(xiàn)品質(zhì)不符，將買方預(yù)先支付的保留金退還買方的歸還保證書

8、。 銀行保函的種類（三）質(zhì)量保函（Quality Guarantee） 在供貨合同中，尤其在軍工產(chǎn)品、機(jī)械設(shè)備、船舶飛機(jī)等出口合同中，為保證產(chǎn)品質(zhì)量，買方要求賣方提供銀行擔(dān)保，保證如貨物質(zhì)量不符合合同規(guī)定，而賣方又不能更換或維修時(shí)，擔(dān)保行便將保函金額賠付買方，以彌補(bǔ)其所受損失。 銀行保函的種類 在承包工程合同中，工程完工后業(yè)主扣留一部分款項(xiàng)在承包工程合同中，工程完工后業(yè)主扣留一部分款項(xiàng)備作補(bǔ)償工程質(zhì)量缺陷而承包人不予維修造成的損失。工備作補(bǔ)償工程質(zhì)量缺陷而承包人不予維修造成的損失。工程業(yè)主要求承包人提供銀行擔(dān)保，保證在工程質(zhì)量與合同程業(yè)主要求承包人提供銀行擔(dān)保，保證在工程質(zhì)量與合同規(guī)定不符，而

9、承包人又不能維修時(shí)，擔(dān)保行便按保函金額規(guī)定不符，而承包人又不能維修時(shí)，擔(dān)保行便按保函金額賠付業(yè)主，以彌補(bǔ)其所受損失，則業(yè)主可以釋放這部分扣賠付業(yè)主，以彌補(bǔ)其所受損失，則業(yè)主可以釋放這部分扣款。這種銀行保函即為維修保函?？?。這種銀行保函即為維修保函。 （四）維修保函（Maintenance Guarantee） 銀行保函的種類 二、進(jìn)口類保函 進(jìn)口類保函是指銀行應(yīng)進(jìn)口方申請(qǐng)，向出口方開(kāi)出的保函，是為滿足進(jìn)口貨物和進(jìn)口技術(shù)需要而開(kāi)立的保函。銀行保函的種類 （一）付款保函（一）付款保函（Payment Guarantee） 擔(dān)保行針對(duì)買方的付款責(zé)任而出具的一種保函。 銀行保函的種類（二）延期付款保函

10、（Deferred Payment Guarantee） 如在延期付款的情況下，進(jìn)口方按照合同規(guī)定預(yù)付出口方一定比例的訂金，其余部分由進(jìn)口方銀行開(kāi)立保函，保證進(jìn)口方憑貨運(yùn)單據(jù)支付一部分，其余部分分為相等份額，每份金額加利息，連續(xù)每半年支付一次。如果買方不能付款，擔(dān)保行代為付款。銀行保函的種類（三）租賃保函（Leasing Guarantee） 租賃保函是指當(dāng)采用租賃方式進(jìn)口機(jī)械、儀器、設(shè)備、運(yùn)輸工具時(shí)，銀行向出租人擔(dān)保承租人按規(guī)定期間付給租金，否則由擔(dān)保行賠償?shù)谋：?銀行保函的種類 三、對(duì)銷貿(mào)易類保函 把出口與進(jìn)口連在一起做成交易，就是對(duì)銷貿(mào)易，也稱對(duì)等貿(mào)易。 銀行保函的種類 （一）補(bǔ)償貿(mào)易

11、保函（Compensation Guarantee）（二）來(lái)料加工保函及來(lái)件裝配保函 （Processing Guarantee,Assembly Guarantee）對(duì)銷貿(mào)易類保函可分為以下兩類：銀行保函的種類（一）補(bǔ)償貿(mào)易保函（一）補(bǔ)償貿(mào)易保函（CompensationGuarantee） 在補(bǔ)償貿(mào)易中，進(jìn)口設(shè)備的一方向供應(yīng)設(shè)備的一方提供銀行擔(dān)保，向其保證：如進(jìn)口方在收到與合同相符的設(shè)備后，未能以該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品，按合同規(guī)定返銷出口給供應(yīng)設(shè)備方，或由其指定的第三者以償付進(jìn)口設(shè)備的價(jià)款，又不能以現(xiàn)匯償付設(shè)備款及附加利息，擔(dān)保行即按保函金額加利息賠付供應(yīng)設(shè)備的一方。這種保函，即為補(bǔ)償貿(mào)易保函。

12、 銀行保函的種類（二）來(lái)料加工保函及來(lái)件裝配保函 在來(lái)料加工或來(lái)件裝配業(yè)務(wù)中，進(jìn)料或進(jìn)件方向供料或供件方提供銀行擔(dān)保，向其保證如進(jìn)料或進(jìn)件方收到與合同相符的原料或元件（有時(shí)還包括加工或裝配所需之小型設(shè)備及工具）后，未能以該原料或元件加工或裝配，并按合同規(guī)定將成品交付供料或供件方，或由其指定的第三者，又不能以現(xiàn)匯償付來(lái)料或來(lái)件價(jià)款及附加的利息，擔(dān)保行便按保函金額加利息賠付供料或供件方。這種保函，即為來(lái)料加工保函及來(lái)件裝配保函。 銀行保函的種類 四、其他類保函 （一）借款保函（Loan Guarantee） 企業(yè)或單位向國(guó)外借款，一般需提供銀行擔(dān)保，向國(guó)外貸款人保證：如借款人未按借款契約規(guī)定按時(shí)償

13、還借款并付給利息，擔(dān)保行即代借款人償還借款并支付利息。這種保函，即為借款保函。銀行保函的種類（二）關(guān)稅保付保函(Customs Guarantee) 這種保函是指銀行向國(guó)外海關(guān)開(kāi)立的，保證臨時(shí)進(jìn)入該國(guó)的商品會(huì)按時(shí)被撤回，否則由銀行向海關(guān)支付相應(yīng)稅金的書面保證。 銀行保函的種類（三）賬戶透支保函(Overdraft Guarantee) 承包工程公司在外國(guó)施工，常在當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)立賬戶，為了得到當(dāng)?shù)劂y行資金融通，有時(shí)需要開(kāi)立透支賬戶。在開(kāi)立透支賬戶時(shí)，一般須提供銀行擔(dān)保，向當(dāng)?shù)刭~戶行保證，如該公司未按透支合約規(guī)定及時(shí)向該行補(bǔ)足透支金額，擔(dān)保行代其補(bǔ)足。這種保函，即為賬戶透支保函。 銀行保函的種類（四

14、）保釋金保函（Bail Bond） 保釋金保函多用于海事糾紛。如載運(yùn)貨物的船只或其他運(yùn)輸工具，由于事故責(zé)任使貨主遭受損失，在確定賠償責(zé)任前，被當(dāng)?shù)胤ㄔ嚎哿?，須交納保釋金方予放行時(shí)，可由船方或運(yùn)輸公司向當(dāng)?shù)胤ㄍヌ峁┿y行擔(dān)保，向其保證如船方或運(yùn)輸公司不按法庭判決賠償貨主或受損方所受損失，擔(dān)保行就代其賠償，當(dāng)?shù)胤ㄍゼ匆源算y行擔(dān)保代替保釋金，將船只或其他運(yùn)輸工具放行，此種銀行擔(dān)保就是保釋金保函。第三節(jié) 銀行保函與商業(yè)信用證的比較一、開(kāi)立的目的不同 銀行保函的首要目的是擔(dān)保而非付款，而信用證是一種國(guó)際結(jié)算工具，其開(kāi)立的首要目的是付款，是交易正常進(jìn)行過(guò)程中的一個(gè)環(huán)節(jié)。 銀行保函與商業(yè)信用證的比較二、銀行責(zé)

15、任不同二、銀行責(zé)任不同三、應(yīng)用范圍不同三、應(yīng)用范圍不同 信用證下，開(kāi)證行的付款責(zé)任總是第一性的，而銀行保函下，擔(dān)保行的付款責(zé)任有時(shí)是第一性的，有時(shí)是第二性的。 銀行保函的應(yīng)用范圍遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于信用證。 銀行保函與商業(yè)信用證的比較四、所付款項(xiàng)性質(zhì)不同四、所付款項(xiàng)性質(zhì)不同 五、對(duì)單據(jù)的要求不同五、對(duì)單據(jù)的要求不同 信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)一般是貨款；而保函下支付的不僅可以是貨款，還可能是賠款和退款。 信用證項(xiàng)下的單據(jù)主要是貨運(yùn)單據(jù)及其他各種商業(yè)單據(jù)、檢驗(yàn)證明及產(chǎn)地證等；而保函最重要的付款依據(jù)是受益人提出的書面索賠書及聲明。銀行保函與商業(yè)信用證的比較 六、銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不同 保函不可轉(zhuǎn)讓，而信用證有時(shí)是可以轉(zhuǎn)讓的

16、保函不可轉(zhuǎn)讓，而信用證有時(shí)是可以轉(zhuǎn)讓的。 保函項(xiàng)下銀行無(wú)法控制物權(quán)憑證，風(fēng)險(xiǎn)更大大；而信用證交易中，銀行握有物權(quán)憑證，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。 七、可轉(zhuǎn)讓性不同七、可轉(zhuǎn)讓性不同第四節(jié) 備用信用證 一、備用信用證概述（一）備用信用證的定義 備用信用證（Standby Letter of Credit, 簡(jiǎn)稱SLC），是在商業(yè)信用證的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的一種擔(dān)保文件，也是一種特殊形式的光票信用證，又稱商業(yè)票據(jù)信用證（Commercial Paper L/C）或擔(dān)保信用證（Guarantee L/C）。 備用信用證（二）備用信用證的性質(zhì)（二）備用信用證的性質(zhì) 不可撤銷性 獨(dú)立性跟單性強(qiáng)制性（三）備用信用證的基本當(dāng)

17、事人申請(qǐng)人開(kāi)證行受益人保兌人交單人備用信用證二、備用信用證的種類和用途 按照用途的不同，備用信用證可分成以下幾種： （一） 預(yù)付款備用信用證（Advance SLC） 預(yù)付款備用信用證主要是對(duì)申請(qǐng)人應(yīng)支付給受益人預(yù)付金的責(zé)任和義務(wù)進(jìn)行擔(dān)保。預(yù)付款備用信用證常用于國(guó)際工程承包項(xiàng)目中業(yè)主向承包人支付的合同總價(jià)10至25的工程預(yù)付款，以及進(jìn)出口貿(mào)易中進(jìn)口商向出口商支付的預(yù)付款。備用信用證（二）直接付款備用信用證(Direct Payment SLC) 直接付款備用信用證是對(duì)申請(qǐng)人到期付款責(zé)任的擔(dān)保，主要是對(duì)到期沒(méi)有任何違約時(shí)本金和利息的支付，通常用于擔(dān)保企業(yè)發(fā)行債券或訂立債務(wù)契約時(shí)的到期支付本息義務(wù)

18、。直接付款備用信用證已經(jīng)突破了備用信用證備而不用的傳統(tǒng)擔(dān)保性質(zhì)。備用信用證（三） 融資備用信用證（Financial SLC） 融資備用信用證主要是對(duì)申請(qǐng)人應(yīng)履行的付款責(zé)任進(jìn)行擔(dān)保。廣泛用于國(guó)際信貸融資安排。境外投資企業(yè)可根據(jù)所有權(quán)安排及其項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的需要，通過(guò)融資備用信用證獲得東道國(guó)的信貸資金支持。通常是境外投資企業(yè)通過(guò)本國(guó)銀行或東道國(guó)銀行開(kāi)立一張以融資銀行為受益人的融資備用信用證，并憑以作為不可撤銷的、獨(dú)立性的償還借款的支持承諾，向該銀行申請(qǐng)?zhí)峁┵~戶透支便利。備用信用證（四）（四） 履約備用信用證（履約備用信用證（Performance SLC） 履約備用信用證主要是對(duì)履約責(zé)任而非付款責(zé)任的

19、履約備用信用證主要是對(duì)履約責(zé)任而非付款責(zé)任的擔(dān)保，包括因申請(qǐng)人在基礎(chǔ)交易中違約而造成的損失進(jìn)行擔(dān)保，包括因申請(qǐng)人在基礎(chǔ)交易中違約而造成的損失進(jìn)行賠償?shù)膿?dān)保。在履約備用信用證有效期內(nèi)如果申請(qǐng)人違反賠償?shù)膿?dān)保。在履約備用信用證有效期內(nèi)如果申請(qǐng)人違反合同，開(kāi)證人將根據(jù)受益人提交的符合備用信用證的單據(jù)合同，開(kāi)證人將根據(jù)受益人提交的符合備用信用證的單據(jù)（如索款要求書、違約聲明等）代申請(qǐng)人賠償合同或保函（如索款要求書、違約聲明等）代申請(qǐng)人賠償合同或保函規(guī)定的金額。規(guī)定的金額。 備用信用證 投標(biāo)備用信用證主要是對(duì)投保申請(qǐng)人中標(biāo)后執(zhí)行合同的責(zé)任和義務(wù)進(jìn)行擔(dān)保。若投標(biāo)人未能履行合同，開(kāi)證人須按備用信用證的規(guī)定向

20、受益人履行賠款義務(wù)。投標(biāo)備用信用證的金額一般為投保報(bào)價(jià)的l至5（具體比例視招標(biāo)文件規(guī)定而定）。 （六）反擔(dān)保備用信用證（Counter SLC） 反擔(dān)保備用信用證主要是對(duì)其受益人開(kāi)出的另一單獨(dú)備用信用證或其他承諾進(jìn)行擔(dān)保。備用信用證（七） 保險(xiǎn)備用信用證（Insurance SLC） 保險(xiǎn)備用信用證主要是對(duì)申請(qǐng)人應(yīng)履行的某一保險(xiǎn)或再保險(xiǎn)的義務(wù)進(jìn)行擔(dān)保。（八）商業(yè)備用信用證（Commercial SLC） 商業(yè)備用信用證是指開(kāi)證行應(yīng)開(kāi)證申請(qǐng)人的請(qǐng)求，對(duì)受益人開(kāi)立的承諾某些義務(wù)的憑證。如在開(kāi)證申請(qǐng)人未按時(shí)履約或未按時(shí)償還貨款的情況下，開(kāi)證行負(fù)責(zé)償還貨款或承擔(dān)有關(guān)責(zé)任。如開(kāi)證申請(qǐng)人如期履行義務(wù)，則該

21、信用證便失效。 備用信用證三、備用信用證與跟單信用證的比較（一）備用信用證和跟單信用證的相同點(diǎn)1、二者都是自足性文件2、二者都是開(kāi)證行承擔(dān)第一性的憑單付款責(zé)任3、二者都是純單據(jù)交易備用信用證（二）備用信用證和跟單信用證的不同點(diǎn)（二）備用信用證和跟單信用證的不同點(diǎn) 備用信用證的單據(jù)通常都是由受益人自己制作的，跟單信用證單據(jù)受益人是不能簽發(fā)的。1、二者要求的單據(jù)不同備用信用證2、二者的有效期限不同3、二者的適用范圍不同 備用信用證的有效期限比較長(zhǎng)，跟單信用證的有效期限一般較短。 備用信用證的用途較廣，而跟單信用證主要用于國(guó)際貿(mào)易結(jié)算，使用范圍相對(duì)狹窄。備用信用證5、二者適用的法律規(guī)則不同、二者適用

22、的法律規(guī)則不同4、二者的作用不同 備用信用證是一種擔(dān)保工具，而跟單信用證只是簡(jiǎn)單的結(jié)算和信用工具。 自從1999年1月1日起，備用信用證優(yōu)先適用于國(guó)際備用信用證統(tǒng)一慣例即ISP98，而跟單信用證則適用于UCP500。備用信用證四、備用信用證與銀行保函的比較（一）備用信用證與銀行保函的相同點(diǎn)1、定義和法律當(dāng)事人基本相同 二者基本上都是由銀行或其他開(kāi)立人應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求或指示，向受益人開(kāi)立的書面擔(dān)保文件，承諾對(duì)提交的符合其條款規(guī)定的書面索賠聲明或其它單據(jù)予以付款。 二者的法律當(dāng)事人一般包括申請(qǐng)人、開(kāi)證人或擔(dān)保人、受益人。備用信用證2、性質(zhì)基本相同 國(guó)際經(jīng)濟(jì)交易中廣為使用的見(jiàn)索即付保函吸收了信用證的特點(diǎn)，備用信用證與見(jiàn)索即付保函在性質(zhì)上日趨相同。 3、用途基本相同 備用信用證和保