精選新版電大稅收籌劃形考完整復(fù)習(xí)題庫(含答案)（精編版）

1、2021 年電大稅收籌劃形考考試題庫 含答案一、單選題1. 國際稅收籌劃的直接目的是減輕（）。a .高稅國稅負(fù)b. 境外稅負(fù)c. 本國稅負(fù)d.整體稅負(fù)正確答案： 整體稅負(fù)2. 根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，不可以使用（）。a. 加權(quán)平均法b. 先進(jìn)先出法c. 后進(jìn)先出法d. 個別計價法根據(jù)會計準(zhǔn)則及稅法規(guī)定，存貨計價方法不可采用后進(jìn)先出法，選項b 正確。 正確答案： 后進(jìn)先出法3. 企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為（）。a .金融企業(yè)為5:1 ，其他企業(yè)為2:1b. 其他企業(yè)為5:1 ，金融企業(yè)為2:1c. 金融企業(yè)為4:1 ，其他企業(yè)為2:1d.

2、其他企業(yè)為4:1 ，金融企業(yè)為2:1正確答案： 金融企業(yè)為5:1 ，其他企業(yè)為2:14. 下列企業(yè)適用15% 企業(yè)所得稅稅率的是（） a .國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)b. 小型微利企業(yè)c. 在中國境內(nèi)設(shè)立場所的非居民企業(yè)d.在中國境內(nèi)未設(shè)立場所的非居民企業(yè)正確答案： 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)5. 進(jìn)行企業(yè)資本結(jié)構(gòu)稅收籌劃時，企業(yè)債務(wù)資本與權(quán)益資本比重（），其節(jié)稅作用越大。a .越高b.越低c.相等d. 略高正確答案： 越高6. 下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（）a .許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事

3、營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此b. 利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品c. 利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品d. 企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的正確答案 :許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此, 利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強

4、的稀有商品7. 下列說法不正確的是（）。a .非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人b.對于實際管理機構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實質(zhì)重于形式的原則c.個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人d.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人正確答案： 非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人8. 有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）。a. 后者可以按投資額的70抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額b. 前者可以按投資額的50抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額c. 后者可以按投資額的50抵扣

5、其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額d. 前者可以按投資額的70抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額正確答案： 后者可以按投資額的70抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額9. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的表述正確的是（）。a .接受捐贈收入，按照合同約定的接受捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)b.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實際分配利潤的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)c.租金收入，依照承租人實際支付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)d.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)正確答案： 利息收入，

6、按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)10. 稅務(wù)籌劃的主體是（） a .納稅人b.征稅對象c.計稅依據(jù)d.稅務(wù)機關(guān)稅收籌劃的主體是納稅人。納稅主體又稱“納稅義務(wù)人”，簡稱“納稅人”，是指在稅法規(guī)定中負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。正確答案： 納稅人11. 稅收三性是指（）a .無償性、自覺性、靈活性b.政策性、強制性、無償性c.廣泛性、強制性、固定性d.無償性、固定性、強制性稅收的 “三性 ”指的是稅收具有強制性、無償性和固定性。正確答案： 無償性、固定性、強制性12. 某國有企業(yè)2017 年 11 月接受捐贈一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款 200 萬元，增值稅34 萬元。

7、2018 年 6 月進(jìn)行股份制改造時將其出售，售價為260 萬元，出售時的清理費用為3 萬元，按稅法規(guī)定已計提折舊4 萬元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費，該國有企業(yè)2016 年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。a .75 b.12.5c.87.5 d.15.25正確答案：15.2513. 如果一個企業(yè)或個人被一個國家認(rèn)定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔(dān)（ ）。a. 有限納稅義務(wù)b. 本國納稅義務(wù)c. 無限納稅義務(wù)d. 外國納稅義務(wù)正確答案： 無限納稅義務(wù)14. 從 2019 年 1 月 1 日起，扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得時，實

8、行（）方法。a .按年預(yù)扣預(yù)繳b.按季度預(yù)扣預(yù)繳c.按月預(yù)扣預(yù)繳d.按月如實繳納個人所得稅解析：扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得時，按以下方法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅，并向主管稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅扣繳申報表。正確答案： 按月預(yù)扣預(yù)繳15. 甲公司共有股權(quán)2 000 萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為8 元，每股資產(chǎn)的公允價值為10 元。在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付15 300 萬元，以銀行存款支付1 700 萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方

9、法執(zhí)行。對于此項業(yè)務(wù)，非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（） 萬元。a .400 b.170 c.340 d.153正確答案：34016. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說法不正確的是（ ）。a .被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅b. 債權(quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán)的，應(yīng)分解為兩項業(yè)務(wù)，即債務(wù)清償和股權(quán)投資c. 以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)分解為兩項業(yè)務(wù)，即首先視同轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)，其次是轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的定價按公允價值計算d. 凡是債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的，確認(rèn)為債務(wù)人的重組所得；相反，則作為債權(quán)人的重組損失正確答案： 被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)

10、讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅17. 按照一般性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)收購時，收購方取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以（）為基礎(chǔ)確定。a .賬面余額b.公允價值c.賬面價值d.成本正確答案： 公允價值18. 下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得時，不得從收入總額中扣除的是（）a. 允許抵扣的增值稅b. 土地增值稅c. 消費稅d. 印花稅正確答案： 允許抵扣的增值稅19. 如果一項固定資產(chǎn)，會計上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會出現(xiàn)（）。a .不會出現(xiàn)時間性差異和永久性差異b.會同時出現(xiàn)時間性差異和永久性差異c.時間性差異d.永久性差異正確答案： 時間性差異20.

11、下列關(guān)于借款費用的說法不正確的是（）。a .不符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本b.借款費用首先應(yīng)該看其是否需要資本化c. 符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本d. 不符合資本化條件的，應(yīng)作為財務(wù)費用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除正確答案： 不符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本21. 對于只有兩個子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分?jǐn)偟馁M用組合為（）。a. 800 元 ， 1200 元b. 1000 元 ,1000 元c. 1500 元 ， 500 元d. 2000 元 ， 0 元解析：對于非獨生子女來說，關(guān)于贍養(yǎng)老人每月分?jǐn)偟目鄢~度不得超過1000 元。 正確答案： 1000 元,

12、1000 元2000 元的扣除額度，其中每人信息文本22. 在新個人所得稅法規(guī)定中，獨生子女補貼、托兒補助費的扣除屬于（a. 專項扣除費用b. 專項附加扣除費用c. 基本減除費用d. 其他扣除費用解析：新個人所得稅法規(guī)定正確答案： 其他扣除費用23. 新個人所得稅法規(guī)定，累計減除費用，按照每月（）乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。a. 5000 元b. 2000 元c. 3500 元d. 1000 元解析：新個人所得稅法規(guī)定正確答案：5000 元24. 年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個人于次年（）向主管稅務(wù)機關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。a. 9

13、月 1 日至 12 月 1 日b. 1 月 1 日至 3 月 1 日c. 3 月 1 日至 6 月 30 日d. 6 月 1 日至 9 月 1 日解析：新個人所得稅法規(guī)定正確答案：3 月 1 日至 6 月 30 日25. 稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是（） a .所有權(quán)b.行政權(quán)力c.財產(chǎn)權(quán)利d.政治權(quán)利稅收是國家為實現(xiàn)其職能， 憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，通過稅收工具強制地、無償?shù)卣魇諈⑴c國民收入和社會產(chǎn)品的分配和再分配取得財政收入的一種形式。 正確答案： 政治權(quán)利二、判斷題26. 小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。對錯正確答案 :“對”。27. 如果外國投資

14、者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價格降低，可以節(jié)稅。對錯正確答案 :“對”。28. 延期納稅利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會增加實際的應(yīng)納稅額。對錯正確答案 :“錯”。29. 現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達(dá)到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應(yīng)就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。對錯正確答案 :“錯”。30. 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。對錯正確答案 :“錯”。31. 假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司, 則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。對錯正確答案 :“錯”。

15、32. 一般來講，公司制企業(yè)的總體稅負(fù)會低于合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)。對錯正確答案 :“錯”。33. 如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨立納稅，由此分公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負(fù)。對錯正確答案 :“錯”。34. 在企業(yè)設(shè)立時，對于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因為資金需求大，籌資難度大， 企業(yè)管理相對困難，經(jīng)營風(fēng)險大，應(yīng)采用法人企業(yè)；對于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應(yīng)采用非法人的個人獨資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。對錯正確答案 :“對”。35. 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)與公司制企業(yè)不同，存在重復(fù)納稅。對錯正確答案 :

16、“錯”。36. 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。對錯正確答案 :“對”。37. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本相關(guān)稅費，相關(guān)稅費是指技術(shù)轉(zhuǎn) 讓允許抵扣的增值稅、合同印花稅等相關(guān)稅金及附加、合同簽訂費用、律師費等相關(guān)費用及其他支出。對錯相關(guān)稅費是指除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關(guān)費用及其他支出。正確答案 :“錯”。38. 總機構(gòu)設(shè)在地的某外商投資企業(yè)，在地設(shè)有一銷售分機構(gòu)，對分機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)按地企業(yè)所得稅稅率，由總機構(gòu)匯總繳納所得稅。對錯正確答案 :“對”。39. 個人所得稅專項扣除費用指的是“五險一金

17、”費用。對錯解析：個人所得稅專項扣除費用指的是“三險一金”即養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險和住房公積金?！拔咫U一金”比“三險一金”多了生育保險和工傷保險，但是這兩種 險都是由企業(yè)全部承擔(dān)費用，個人是不交的。正確答案 :“錯”。40. 居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為 25%。對錯正確答案 :“對”。41. 一般來說，將有關(guān)所得項目分別計稅可以分別扣除，有效降低應(yīng)納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計算的所得分開，是個人所得稅籌劃常用的方法。對錯我國的個人所得稅是采用分項計稅方式完成的。正確答案 :“對”。42. 利用國際避稅地進(jìn)行國際稅收籌劃

18、時，一般只用稅收因素即可。對錯正確答案 :“錯”。43. 國際避稅地是指那些不征收所得稅的國家或地區(qū)。對錯正確答案 :“錯”。44. 國際稅收籌劃是指從事跨國經(jīng)營的企業(yè)利用不同國家之間的稅法差異及各國稅法、國際稅收協(xié)定中的相關(guān)規(guī)定，通過合法的生產(chǎn)經(jīng)營活動安排，規(guī)避或減輕其 整體稅負(fù)的活動。對錯正確答案 :“對”。45. 兼并虧損企業(yè)一般采用新設(shè)合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并。對錯正確答案 :“錯”。46. 企業(yè)在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價值不超過500 萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費

19、用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。對錯正確答案 :“對”。47. 對受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提 供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過6 個月的，可以通過生產(chǎn)進(jìn)度或完成工作量的安排來調(diào)節(jié)收入確認(rèn)的時間。對錯正確答案 :“錯”。48. 采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的成本加合理利潤確定。對錯正確答案 :“錯”。49. 債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額， 現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣

20、除。對錯正確答案 :“對”。50. 從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入的15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。對錯正確答案 :“錯”。51. 分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系。對錯正確答案 :“錯”。三、多選題52. 企業(yè)利用納稅人身份進(jìn)行稅收籌劃，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的。下列說法正確的是（ ）選擇一項或多項：a .應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為居民納稅人，而選擇作為非居民納稅人b. 子公司具有獨立法人資格，通常履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)c. 分公司具有獨立法人資格，通常履行與該國其

21、他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)d. 應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人正確答案 :應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為居民納稅人，而選擇作為非居民納稅人, 子公司具有獨立法人資格， 通常履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)53. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)納稅所得額計算方法正確的有（）選擇一項或多項：a .轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額b.租金所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額c.利息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額d.利息以收入全額為應(yīng)納稅所得額正確答案 :利息、紅利所得等權(quán)

22、益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額, 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額, 利息以收入全額為應(yīng)納稅所得額54. 關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有（）。選擇一項或多項：a .企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度b.企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)活動的，應(yīng)按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用c.企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費用分別按照規(guī)定計算加計扣除d.企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的，研發(fā)費用不得加計扣除正確答案 :企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費用分別按照規(guī)定計算加計扣除 , 企

23、業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)活動的，應(yīng)按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用55. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有（）。選擇一項或多項：a .合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取先分后稅的原則b. 合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅c. 無法確定合伙人出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應(yīng)納稅額d. 合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給合伙人的所得，但是不包括合伙企業(yè)當(dāng)年的留存所得正確答案 :合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅, 合伙企業(yè)生

24、產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取先分后稅的原則, 無法確定合伙人出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應(yīng)納稅額56. 下列關(guān)于投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）。選擇一項或多項：a .被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補b.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回 c.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資企業(yè)可以調(diào)整減低投資成本d.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得正確答案 :取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回, 被投

25、資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補, 取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得57. 投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤的影響會有機地體現(xiàn)在下列（ ）因素的變動之中。選擇一項或多項：a .法定稅率的水平b.納稅綜合成本的高低c.有效稅基的綜合比例d.實際稅率的總體水平正確答案 :有效稅基的綜合比例,實際稅率的總體水平,納稅綜合成本的高低58. 納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時，可以考慮下列（）方法。選擇一項或多項：a .在企業(yè)組織形式中進(jìn)行選擇b. 無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5 年c. 外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，不得在

26、稅前扣除d.通過企業(yè)籌資與投資節(jié)稅正確答案 :在企業(yè)組織形式中進(jìn)行選擇,通過企業(yè)籌資與投資節(jié)稅 , 外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，不得在稅前扣除, 無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5 年59. 下列情況不屬于委托加工應(yīng)稅消費品的是（） 選擇一項或多項：a .由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品b.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品c. 由委托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品d. 受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品根據(jù)消費稅有關(guān)規(guī)定，由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品以及由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品均不屬于委托加工。正確答案 :由受托方提供原材料生

27、產(chǎn)的應(yīng)稅消費品,由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品60. 采購時間選擇的稅收籌劃包括（） 選擇一項或多項：a .利用商品供求關(guān)系進(jìn)行稅收籌劃b.利用稅制變化進(jìn)行稅收籌劃c.安排購進(jìn)材料的涉稅處理d.選擇供貨商的納稅人身份選項 ab 所述不屬于采購時間類別的稅收籌劃選擇。正確答案 :安排購進(jìn)材料的涉稅處理,利用商品供求關(guān)系進(jìn)行稅收籌劃61. 自 2013 年 8 月 1 日起，原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)納消費稅的（）項目， 其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。選擇一項或多項：a. 摩托車b. 游艇c. 電動汽車d. 汽車選項 d 電動汽車不屬于應(yīng)納消費稅的項目。正確答案 :摩托車 ,汽車

28、 ,游艇62. 企業(yè)選擇分支機構(gòu)時，下列說法正確的是（） 選擇一項或多項：a .下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立子公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立分公司就得不到這一項好處。b. 下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜， 既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處。c. 下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項好處。d. 下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么

29、設(shè)立分公司就比較適宜， 既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處。正確答案 :下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項好處。, 下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈， 那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處。63. 非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有（） 選擇一項或多項：a .在境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入b. 外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得c. 國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提

30、供優(yōu)惠貸款取得的利息所得d.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得正確答案 :外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得,國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得, 經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得64. 我國企業(yè)所得稅法按照（）相結(jié)合的辦法，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定。選擇一項或多項：a .國際標(biāo)準(zhǔn)b.戶籍標(biāo)準(zhǔn)c. 實際管理機構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)d. 登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)正確答案 :登記注冊地標(biāo)準(zhǔn),實際管理機構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)65. 非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取以下（）方法核定其應(yīng)納稅所得額。選擇一項或多項：a .按收入總額核定b.按成本費用核定c.

31、 按經(jīng)費支出換算收入核定d. 按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定正確答案 :按收入總額核定,按成本費用核定,按經(jīng)費支出換算收入核定66. 下列各項中，其變動能有機地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有（）選擇一項或多項：a .企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時， 要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素b. 獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)一定低于公司制企業(yè)c. 分公司具有獨立法人資格，通常要履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)d.設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企

32、業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制正確答案 :企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時， 要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素, 設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制67. 個人所得稅專項附加扣除遵循的原則是（） 選擇一項或多項：a .公平合理b.簡便易行c.利于民生d.個人受益解析：參見國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知國發(fā) 2018 41號。正確答案 :公平合理,利于民生,簡便易行68. 實際管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，

33、從而負(fù)有無限納稅義務(wù)。因此，對其進(jìn)行稅收籌劃的方法是（）選擇一項或多項：a .盡可能將銷售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實際管理機構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)b.盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系c. 盡可能使某些收入與實際管理機構(gòu)保持聯(lián)系d.盡可能將實際管理機構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)正確答案 :盡可能將實際管理機構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū),盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系69. 稅務(wù)籌劃有哪些基本特征（） 選擇一項或多項：a .預(yù)期性b.目的性c.合法性d.風(fēng)險性稅收籌劃具有合法性、預(yù)期性、目的性、綜合性和風(fēng)險性等特征。正確答案 :合法性 ,預(yù)期性 ,目的性 ,風(fēng)險性70. 國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容包括（）。選擇

34、一項或多項：a .加強國際稅收合作b.稅收管轄權(quán)的劃分c.國際稅收征管d. 消除國際重復(fù)征稅正確答案 :消除國際重復(fù)征稅 ,稅收管轄權(quán)的劃分 ,國際稅收征管 ,加強國際稅收合作71. 為實現(xiàn)集團(tuán)整體利益的最大化，跨國企業(yè)會通過轉(zhuǎn)讓定價的手段（），從而降低集團(tuán)整體稅負(fù)，實現(xiàn)稅后利潤最大化。選擇一項或多項：a. 降低位于高稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤b. 增加位于低稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤c. 降低位于低稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤d. 增加位于高稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤正確答案 :降低位于高稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤, 增加位于低稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤72. 合并企業(yè)可以限額彌補被合并企業(yè)的虧損。需滿足以下（）條件

35、： 選擇一項或多項：a. 企業(yè)重組后的連續(xù)12 個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動b. 具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的c. 企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)24 個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)d. 企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85，以及同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并正確答案 :具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的, 企業(yè)重組后的連續(xù)12 個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動, 企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85，以及同一控制下且不需要

36、支付對價的企業(yè)合并73. 企業(yè)可以有效地改變企業(yè)組織形式，降低企業(yè)整體稅負(fù)。以下屬于企業(yè)分立籌劃分拆手段的是（）。選擇一項或多項：a .將兼營或混合銷售中的低稅率業(yè)務(wù)或零稅率業(yè)務(wù)獨立出來，單獨計稅，降低稅負(fù)b.增加一道流通環(huán)節(jié)c. 將一個企業(yè)分拆形成有關(guān)聯(lián)關(guān)系的多個納稅主體d. 使適用累進(jìn)稅率的納稅主體分拆成兩個或多個適用低稅率的納稅主體正確答案 :將一個企業(yè)分拆形成有關(guān)聯(lián)關(guān)系的多個納稅主體,將兼營或混合銷售中的低稅率業(yè)務(wù)或零稅率業(yè)務(wù)獨立出來，單獨計稅，降低稅負(fù),使適用累進(jìn)稅率的納稅主體分拆成兩個或多個適用低稅率的納稅主體, 增加一道流通環(huán)節(jié)74. 股權(quán)融資是指企業(yè)發(fā)行股份進(jìn)行融資的行為。其常見的方式有（ 選擇一項或多項：a. 配股b. 定向增發(fā)c. 發(fā)行債券d. 非定向增發(fā)。正確答案 :非定向增發(fā),定向增發(fā),配股75. 下列各項行為中，視同銷售的行為有（）。選擇一項或多項：a .將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣b.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利c. 將資產(chǎn)用于境外分支機構(gòu)加工另一產(chǎn)品d. 將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其境內(nèi)分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移正確答案 :將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣,將資產(chǎn)用于境外分支機構(gòu)加工另一產(chǎn)品76