關(guān) 稅 的 經(jīng) 濟(jì) 效 應(yīng)

1、 第第 九九 章章 關(guān)關(guān) 稅稅 的的 經(jīng)經(jīng) 濟(jì)濟(jì) 效效 應(yīng)應(yīng) 第一節(jié)第一節(jié) 關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析 S P Q S2 P0 Pt S1 C2 C1 a b c d D O 一、一、關(guān)稅的效應(yīng)：局部均衡分析關(guān)稅的效應(yīng)：局部均衡分析（一）小國(guó)模型（一）小國(guó)模型一、一、關(guān)稅的效應(yīng)：局部均衡分析關(guān)稅的效應(yīng)：局部均衡分析n（一）小國(guó)模型（一）小國(guó)模型1.關(guān)稅的價(jià)格效應(yīng)：國(guó)內(nèi)關(guān)稅的價(jià)格效應(yīng)：國(guó)內(nèi)p 2.關(guān)稅的消費(fèi)效應(yīng)關(guān)稅的消費(fèi)效應(yīng): -(a+b+c+d)3.關(guān)稅的生產(chǎn)效應(yīng)：關(guān)稅的生產(chǎn)效應(yīng)：+a 4.關(guān)稅的稅收效應(yīng)：關(guān)稅的稅收效應(yīng)：+c （ a和和c也稱為再分配效應(yīng)）也稱為再分配效應(yīng)）5.關(guān)稅的凈福利效應(yīng)關(guān)稅的

2、凈福利效應(yīng): -(b+d)，此部分屬于無(wú)謂損失此部分屬于無(wú)謂損失（deadweight loss）。）。 其中其中, b為生產(chǎn)扭曲（為生產(chǎn)扭曲（production distortion ），），表示征稅后國(guó)表示征稅后國(guó)內(nèi)成本高的生產(chǎn)替代原來(lái)來(lái)自國(guó)外成本低的生產(chǎn)，而導(dǎo)致資內(nèi)成本高的生產(chǎn)替代原來(lái)來(lái)自國(guó)外成本低的生產(chǎn)，而導(dǎo)致資源配置效率下降所造成的損失。源配置效率下降所造成的損失。 d為消費(fèi)扭曲為消費(fèi)扭曲(comsumption distortion). S P Q S2 P0 Pt S1 C2 C1 a b c d D O P1 e （二）（二） 大國(guó)模型大國(guó)模型 （二）（二） 大國(guó)模型大國(guó)模型

3、1.關(guān)稅的價(jià)格效應(yīng)：國(guó)內(nèi)關(guān)稅的價(jià)格效應(yīng)：國(guó)內(nèi)p2.關(guān)稅的消費(fèi)效應(yīng)關(guān)稅的消費(fèi)效應(yīng): -(a+b+c+d)3.關(guān)稅的生產(chǎn)效應(yīng)：關(guān)稅的生產(chǎn)效應(yīng)：+a 4.關(guān)稅的稅收效應(yīng)：關(guān)稅的稅收效應(yīng)：+(c+e)5.關(guān)稅的貿(mào)易條件效應(yīng)：改善（出口價(jià)格不變時(shí)）關(guān)稅的貿(mào)易條件效應(yīng)：改善（出口價(jià)格不變時(shí)）6.關(guān)稅的凈福利效應(yīng)關(guān)稅的凈福利效應(yīng): e-(b+d), 具體取決于二者的大小具體取決于二者的大小比較比較結(jié)論：無(wú)論大國(guó)或小國(guó)，征收關(guān)稅都會(huì)導(dǎo)致：產(chǎn)品國(guó)內(nèi)結(jié)論：無(wú)論大國(guó)或小國(guó)，征收關(guān)稅都會(huì)導(dǎo)致：產(chǎn)品國(guó)內(nèi)價(jià)格上升，生產(chǎn)增加，進(jìn)口減少，消費(fèi)縮減，但影價(jià)格上升，生產(chǎn)增加，進(jìn)口減少，消費(fèi)縮減，但影響程度則會(huì)由于在國(guó)際市場(chǎng)上的地

4、位不同而不同。響程度則會(huì)由于在國(guó)際市場(chǎng)上的地位不同而不同。 二、最優(yōu)關(guān)稅二、最優(yōu)關(guān)稅n1、Explanation & Conceptn 大國(guó)征收關(guān)稅可能影響國(guó)際價(jià)格，從而使出口國(guó)承擔(dān)部分關(guān)稅，并改善本國(guó)的貿(mào)易條件。這意味著，一國(guó)有可能通過(guò)征收關(guān)稅增加本國(guó)的福利水平。n能使本國(guó)的經(jīng)濟(jì)效益達(dá)到最大的適當(dāng)稅率，被稱為最優(yōu)關(guān)稅(Optimum Tariff) 。 P 進(jìn)口需求 M1 P0 P2 M2 P1 c e b+d Q進(jìn)口 f O 外國(guó)供給 2、最優(yōu)關(guān)稅率的確定最優(yōu)關(guān)稅率的確定 n 進(jìn)口國(guó)獲得最大利益的最優(yōu)關(guān)稅必定處于零關(guān)稅和禁止性關(guān)稅之間零關(guān)稅和禁止性關(guān)稅之間的某一點(diǎn)上。最佳關(guān)稅率等于

5、外國(guó)向進(jìn)口國(guó)供應(yīng)商品的供給彈供給彈性的倒數(shù)性的倒數(shù)。n其含義是：外國(guó)的供給對(duì)價(jià)格的變動(dòng)越是沒(méi)其含義是：外國(guó)的供給對(duì)價(jià)格的變動(dòng)越是沒(méi)有反應(yīng)有反應(yīng)(彈性越小彈性越小)，關(guān)稅稅率就越可以提高；，關(guān)稅稅率就越可以提高；相反，如外國(guó)的供給彈性無(wú)限大（如小國(guó)模相反，如外國(guó)的供給彈性無(wú)限大（如小國(guó)模型），使進(jìn)口國(guó)面臨一種固定的國(guó)際價(jià)格，型），使進(jìn)口國(guó)面臨一種固定的國(guó)際價(jià)格，進(jìn)口國(guó)的關(guān)稅只會(huì)造成損失，所以最佳關(guān)稅進(jìn)口國(guó)的關(guān)稅只會(huì)造成損失，所以最佳關(guān)稅等于零。等于零。 3、 最優(yōu)關(guān)稅率社會(huì)福利總分析最優(yōu)關(guān)稅率社會(huì)福利總分析n 一國(guó)征收最優(yōu)關(guān)稅，盡管該國(guó)可以獲一國(guó)征收最優(yōu)關(guān)稅，盡管該國(guó)可以獲得某種利益，然而對(duì)整個(gè)

6、世界來(lái)說(shuō)是有得某種利益，然而對(duì)整個(gè)世界來(lái)說(shuō)是有害的。因?yàn)槠渌@利益害的。因?yàn)槠渌@利益(面積面積e)低于外國(guó)低于外國(guó)的損失的損失(面積面積e+f)。與自由貿(mào)易相比，征與自由貿(mào)易相比，征收關(guān)稅使整個(gè)世界共損失了面積收關(guān)稅使整個(gè)世界共損失了面積b+d+f。n另外，最優(yōu)關(guān)稅率的設(shè)計(jì)是以出口國(guó)不另外，最優(yōu)關(guān)稅率的設(shè)計(jì)是以出口國(guó)不進(jìn)行報(bào)復(fù)為前提的。進(jìn)行報(bào)復(fù)為前提的。 第二節(jié)第二節(jié) 關(guān)稅的衡量關(guān)稅的衡量n一、關(guān)稅的一、關(guān)稅的“高度高度”n1非加權(quán)平均關(guān)稅率非加權(quán)平均關(guān)稅率n （Unweighted-average tariff rate）n假設(shè)一國(guó)只有A、B、C三種進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率分別為10%，15%，

7、20%，則它們的非加權(quán)平均關(guān)稅率為n(10%+15%+20%)/3=15%n方法評(píng)價(jià)：它沒(méi)有考慮不同進(jìn)口商品的相對(duì)進(jìn)口比重，從而可能高估或低估該國(guó)的平均關(guān)稅水平。 2加權(quán)平均關(guān)稅率加權(quán)平均關(guān)稅率 （Weighted-average tariff rate）n即每種商品的關(guān)稅稅率都以該商品在總進(jìn)口即每種商品的關(guān)稅稅率都以該商品在總進(jìn)口額中所占比重為權(quán)數(shù)進(jìn)行加權(quán)計(jì)算。額中所占比重為權(quán)數(shù)進(jìn)行加權(quán)計(jì)算。n援引上例，假定該國(guó)進(jìn)口援引上例，假定該國(guó)進(jìn)口500 000美元的商品美元的商品A，200 000美元的商品美元的商品B，100 000美元的商美元的商品品C，則加權(quán)平均關(guān)稅率為：，則加權(quán)平均關(guān)稅率為：

8、n(500 00010%+200 00015%+100 00020%)/(500 000+200 000+100 000)n=100 000/800 000=0.125，即，即12.5%二、有效保護(hù)率與關(guān)稅結(jié)構(gòu)二、有效保護(hù)率與關(guān)稅結(jié)構(gòu)n前述分析是按關(guān)稅名義稅率計(jì)算的，并假定征稅前述分析是按關(guān)稅名義稅率計(jì)算的，并假定征稅對(duì)象只是進(jìn)口的最終產(chǎn)品。對(duì)象只是進(jìn)口的最終產(chǎn)品。n實(shí)際中，最終產(chǎn)品中包括大量中間投入品，因此，實(shí)際中，最終產(chǎn)品中包括大量中間投入品，因此，對(duì)一種最終產(chǎn)品征收進(jìn)口關(guān)稅，不但保護(hù)了該進(jìn)對(duì)一種最終產(chǎn)品征收進(jìn)口關(guān)稅，不但保護(hù)了該進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)商品的生產(chǎn)行業(yè)，而且保護(hù)了為這個(gè)行業(yè)口競(jìng)爭(zhēng)商品的生產(chǎn)

9、行業(yè)，而且保護(hù)了為這個(gè)行業(yè)提供原材料等投入的其他行業(yè)。提供原材料等投入的其他行業(yè)。n另一方面，進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)中的企業(yè)，不但受到對(duì)另一方面，進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)中的企業(yè)，不但受到對(duì)進(jìn)口商品征收關(guān)稅的影響，而且還要受到對(duì)所使進(jìn)口商品征收關(guān)稅的影響，而且還要受到對(duì)所使用的原材料等中間投入品征收的關(guān)稅的影響。用的原材料等中間投入品征收的關(guān)稅的影響。 n 因此因此,最終產(chǎn)品的進(jìn)口稅率，顯示最終產(chǎn)品的進(jìn)口稅率，顯示的是對(duì)同類進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)商品提供的名的是對(duì)同類進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)商品提供的名義保護(hù)率，而義保護(hù)率，而一整套關(guān)稅結(jié)構(gòu)的綜一整套關(guān)稅結(jié)構(gòu)的綜合效果合效果，才表明對(duì)某一最終產(chǎn)品國(guó)，才表明對(duì)某一最終產(chǎn)品國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者提供的實(shí)際保護(hù)或

10、有效保內(nèi)生產(chǎn)者提供的實(shí)際保護(hù)或有效保護(hù)率。護(hù)率。 1、Concept of ERPn 有效保護(hù)率有效保護(hù)率(Effective Rate of Protection，簡(jiǎn)稱ERP)：一個(gè)國(guó)家整體保護(hù)措施使該行業(yè)一個(gè)國(guó)家整體保護(hù)措施使該行業(yè)每單位產(chǎn)出增加值提高的百分比。增加值每單位產(chǎn)出增加值提高的百分比。增加值（附加值）是最終產(chǎn)品價(jià)格減去用來(lái)生產(chǎn)（附加值）是最終產(chǎn)品價(jià)格減去用來(lái)生產(chǎn)該商品的中間產(chǎn)品成本。該商品的中間產(chǎn)品成本。n表示為：表示為：ERP=(V-V)/V*100%。nERP:某行業(yè)的有效保護(hù)率；某行業(yè)的有效保護(hù)率； V、V分別表分別表示征收關(guān)稅前后該行業(yè)示征收關(guān)稅前后該行業(yè)(或商品或商品

11、)的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)附加值。附加值。 2、Example & Calculationn假設(shè)：假設(shè)：n某國(guó)汽車某國(guó)汽車 P=$10000n中間成本中間成本=$8000n則征稅前增加值則征稅前增加值 Vj=$2000nT=50%n則征稅后汽車則征稅后汽車 P= 10000(1+50%) =$15000中間產(chǎn)中間產(chǎn)品的名品的名義稅率義稅率中間產(chǎn)品成本中間產(chǎn)品成本最終產(chǎn)品增加最終產(chǎn)品增加值變化值變化V Vj jERPERP25%8000(1+25%)=8000(1+25%)=100001000015000-10000=15000-10000=50005000(5000-2000)/ (500

12、0-2000)/ 2000=150%2000=150%75%8000(1+75%)=8000(1+75%)=140001400015000-14000=15000-14000=10001000(1000-2000)/ (1000-2000)/ 2000= 2000= - -50%50%50%(學(xué)生計(jì)算) 3. Conclusionn當(dāng)最終產(chǎn)品的名義稅率當(dāng)最終產(chǎn)品的名義稅率大于大于中間產(chǎn)品名義稅率時(shí)，中間產(chǎn)品名義稅率時(shí)，n最終產(chǎn)品的有效保護(hù)率最終產(chǎn)品的有效保護(hù)率大于大于其名義稅率。其名義稅率。n當(dāng)最終產(chǎn)品的名義稅率當(dāng)最終產(chǎn)品的名義稅率小于小于中間產(chǎn)品名義稅率時(shí)，中間產(chǎn)品名義稅率時(shí)，n最終產(chǎn)品的有效保護(hù)率最終產(chǎn)品的有效保護(hù)率小于小于其名義稅率其名義稅率(負(fù)保護(hù)負(fù)保護(hù))。n當(dāng)最終產(chǎn)品和中間產(chǎn)品的名義稅率當(dāng)最終產(chǎn)品和中間產(chǎn)品的名義稅率相等相等時(shí)，時(shí)，n最終產(chǎn)品的有效保護(hù)率才和名義稅率最終產(chǎn)品的有效保護(hù)率才和名義稅率相等相等。 4. Further Conclusionn 一國(guó)合理的關(guān)稅結(jié)構(gòu)應(yīng)該是隨著產(chǎn)一國(guó)合理的關(guān)稅結(jié)構(gòu)應(yīng)該是隨著產(chǎn)品加工程度的提高，不同中間產(chǎn)品品加工程度的提高，不同中間產(chǎn)品和最終產(chǎn)品的進(jìn)口稅率不斷提高。和最終產(chǎn)品的進(jìn)口稅率不斷提高。即呈現(xiàn)出即呈現(xiàn)出關(guān)稅