經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)危機(jī)及避免

1、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)危機(jī)及避免摘要：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在危機(jī)，怎么正確理解經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)危機(jī)并采用切實(shí)的方法加以防止，已成為審計(jì)需要注意的問題。筆者運(yùn)用剖析審計(jì)危機(jī)的形成原因及表現(xiàn)，提出相應(yīng)的防止方法。關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；危機(jī)；防止方法一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)危機(jī)的形成原因及表現(xiàn)1.審計(jì)進(jìn)程中因?yàn)閷徲?jì)程序的實(shí)行不合理等因素產(chǎn)生的審計(jì)危機(jī)第一，目前準(zhǔn)備環(huán)節(jié)審計(jì)危機(jī)表現(xiàn)比擬多樣，對(duì)審計(jì)危機(jī)的梳理，有利于接下來各個(gè)工作的開展，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)危機(jī)的防止、解決能力。具體來看，準(zhǔn)備環(huán)節(jié)審計(jì)危機(jī)關(guān)鍵表目前審計(jì)人員在仍未開展審計(jì)工作之前，短少按照關(guān)聯(lián)的工作要求開展審計(jì)工作，進(jìn)而引起被審計(jì)對(duì)象敘述反對(duì)意見。此類情形的出發(fā)關(guān)鍵是因

2、為審計(jì)人員短少將先審計(jì)后離任的工作人員，在短少責(zé)任對(duì)象完全交接工作之后，選定適宜的介入日期節(jié)點(diǎn)，無形之中對(duì)審計(jì)工作確實(shí)切性帶來不利影響。比方局部審計(jì)人員在審計(jì)準(zhǔn)備環(huán)節(jié)，短少按照國家關(guān)聯(lián)規(guī)定，在審計(jì)工作啟動(dòng)的前三天，將審計(jì)通知文書送達(dá)制訂單位，僅僅采用 或者口頭通知的辦法和路徑，引起各個(gè)準(zhǔn)備工作難以貫徹到位，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)效的下降。第二，當(dāng)前審計(jì)實(shí)行環(huán)節(jié)的危機(jī)關(guān)鍵涵蓋審計(jì)人員在工作中，在本身學(xué)科能力、政策法規(guī)理解水準(zhǔn)以及外部環(huán)境因素的影響下，導(dǎo)致審計(jì)人員無法確切開展各個(gè)工作，導(dǎo)致審計(jì)成果發(fā)生偏差。第一取證危機(jī)：審計(jì)工作的開展總需確立在審計(jì)證據(jù)真實(shí)性、公道性、合理性的根本原理上，只要在審計(jì)取證進(jìn)程中，

3、短少剖析、篩選、梳理審計(jì)證據(jù)，勢(shì)必引出取證危機(jī)，導(dǎo)致審計(jì)成果確切性的減少。比方局部審計(jì)人員在現(xiàn)實(shí)工作中，在取證進(jìn)程中，與關(guān)聯(lián)人員談話的材料，短少得到被調(diào)研人的簽名認(rèn)可，或者加蓋愜意公章，引起取證的真假無法確定，最后對(duì)審計(jì)工作成果確實(shí)切性導(dǎo)致不利影響。第二查看危機(jī)：這類危機(jī)關(guān)鍵關(guān)系到審計(jì)人員在進(jìn)駐被審計(jì)公司之后，因?yàn)楸旧砉ぷ魇д`，引起審計(jì)成果難以反饋現(xiàn)實(shí)情形。第一審計(jì)人員關(guān)于被審計(jì)單位內(nèi)部控制工作開展情形短少開展認(rèn)真剖析評(píng)價(jià)，僅僅憑借某些情形，草草下結(jié)語。第二先進(jìn)審計(jì)很多運(yùn)用抽樣審查技術(shù)，如果審計(jì)人員在開展審計(jì)抽樣查看時(shí)，選取樣本的難以完全反映被審計(jì)工作的現(xiàn)實(shí)情形，導(dǎo)致審計(jì)成果的誤差比擬大，甚至

4、產(chǎn)生審計(jì)工作的漏洞，難以施展審計(jì)的監(jiān)督作用。第三，出具報(bào)告時(shí)間層次的審計(jì)危機(jī)。當(dāng)前出具報(bào)告時(shí)間層次的審計(jì)危機(jī)的誘發(fā)緣由在于審計(jì)人員在出具審計(jì)報(bào)告的進(jìn)程中，短少確切把握審計(jì)事項(xiàng)，引起被審計(jì)對(duì)象經(jīng)濟(jì)責(zé)任衡量偏離現(xiàn)實(shí)，進(jìn)而對(duì)被審計(jì)對(duì)象產(chǎn)生不良的社會(huì)影響，帶來不能估量的損失。第一，將假設(shè)干短少證據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不確切的審計(jì)數(shù)據(jù)或者問題作為關(guān)聯(lián)事項(xiàng)寫入到審計(jì)報(bào)告之中。第二，短少完全按照關(guān)聯(lián)工作要求，征求被審計(jì)單位或者關(guān)聯(lián)人員的倡議。第三，在審計(jì)進(jìn)程中，關(guān)于被審計(jì)單位或者關(guān)聯(lián)人員提出的異議，短少開展相應(yīng)的核實(shí)工作。2.會(huì)計(jì)環(huán)境影響產(chǎn)生的審計(jì)危機(jī)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要點(diǎn)比照很多，局部工作人員出于本身利益的考量，自

5、行對(duì)關(guān)聯(lián)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)開展了修正，甚至制作假賬。從過往體會(huì)和心得來看，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的不綜合、不確切，會(huì)對(duì)正常審計(jì)工作的開展帶來最大的妨礙，導(dǎo)致審計(jì)成果確切性的失去。3.審計(jì)對(duì)象本身亦存在相對(duì)的審計(jì)危機(jī)具體來看，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)關(guān)鍵運(yùn)用經(jīng)濟(jì)行為，憑借于審計(jì)，確切劃分出關(guān)聯(lián)工作人員的責(zé)任，到達(dá)對(duì)個(gè)人工作能力確實(shí)切衡量，進(jìn)而為接下來專業(yè)人員資料和素材的開掘、管理具備了相對(duì)的參考，關(guān)于被審計(jì)單位本身的有序運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生了積極作用。從這一視角來看，經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)關(guān)鍵是對(duì)人的審計(jì)，憑借于必要的審計(jì)措施，將人事部門的危機(jī)轉(zhuǎn)移到審計(jì)部門，進(jìn)而強(qiáng)化危機(jī)辨認(rèn)與防止能力。從被審計(jì)對(duì)象來看，審計(jì)工作的運(yùn)轉(zhuǎn)較長(zhǎng)、面臨的環(huán)境比擬復(fù)雜

6、，此類情形的存在無形之中增長(zhǎng)了審計(jì)工作面對(duì)的危機(jī)。具體來看，往往情形下，領(lǐng)導(dǎo)人的任職運(yùn)轉(zhuǎn)為5年左右，任職日期較長(zhǎng)，在整體任職環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部門關(guān)聯(lián)工作人員變化和改動(dòng)比擬頻繁，會(huì)計(jì)材料體量比擬大，故而財(cái)務(wù)交接進(jìn)程中，極易產(chǎn)生資料的喪失，關(guān)于審計(jì)工作的開展產(chǎn)生相對(duì)的妨礙，導(dǎo)致審計(jì)工作質(zhì)效的下降。4.審計(jì)隊(duì)伍知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理，審計(jì)人員學(xué)科能力不良從現(xiàn)實(shí)情形來看，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為一個(gè)全面性審計(jì)，涵蓋多個(gè)層面的要點(diǎn)，為確保審計(jì)工作的有序開展，總需審計(jì)知識(shí)、會(huì)計(jì)知識(shí)的依托，而且亦總需考慮到國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、政策法規(guī)等關(guān)聯(lián)要點(diǎn)。這就要求，審計(jì)人員除了具有必要的學(xué)科知識(shí)之外，還總需擁有足夠的全面能力，保證各個(gè)經(jīng)濟(jì)審

7、計(jì)工作的有序開展，切實(shí)判定領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)危機(jī)的防止為切實(shí)防止經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)危機(jī)，躲避、預(yù)防審計(jì)事故的發(fā)生，積極促進(jìn)審計(jì)工作的有序開展，審計(jì)部門總需在科學(xué)性標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)用性標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)下，對(duì)審計(jì)工作開展辦法和策略開展完善，對(duì)審計(jì)工作辦法開展完善，在防止審計(jì)危機(jī)的而且，為國民經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步營造優(yōu)良的環(huán)境。1.審計(jì)環(huán)節(jié)的危機(jī)控制要求審計(jì)人員將危機(jī)控制作為工作的主線，過硬促進(jìn)審計(jì)工作，在當(dāng)前的制度體系架構(gòu)下，建立立體化、軟件工程化的審計(jì)危機(jī)控制機(jī)制，從現(xiàn)實(shí)情形來看，應(yīng)當(dāng)做好下面假設(shè)干層面的工作第一，審計(jì)工作的準(zhǔn)備環(huán)節(jié)，審計(jì)人員總需按照委托人的需求，制訂可實(shí)用、完備的審計(jì)計(jì)劃，并結(jié)合被審計(jì)單位的現(xiàn)實(shí)

8、情形，不斷完善審計(jì)計(jì)劃，清晰審計(jì)的重點(diǎn)以及范圍，運(yùn)用此類辦法和路徑，保證審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)工作相一致合，促進(jìn)審計(jì)工作的有序開展。而且按照關(guān)聯(lián)要求，送達(dá)審計(jì)通知書等文件。第二，審計(jì)現(xiàn)實(shí)環(huán)節(jié)，審計(jì)人員總需在雙向承諾機(jī)制下，淺談經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)危機(jī)及防止楊曉冰四川省地礦局一一三地質(zhì)隊(duì)開展審計(jì)辦法的改良，建立先進(jìn)化的審計(jì)系統(tǒng)。具體來看，為減少審計(jì)工作開展的難度，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作啟動(dòng)之前，將被審計(jì)單位的關(guān)鍵負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)工作人員匯合起來，解釋表明本次審計(jì)工作的意圖。而且初步熟悉被審計(jì)單位關(guān)聯(lián)財(cái)務(wù)情形，搜索和積累關(guān)聯(lián)工作人員的意見與倡議。在此根本原理上，對(duì)管理制度、合合同合同、會(huì)計(jì)報(bào)表等開展審核，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度

9、是否改良，關(guān)聯(lián)合同文書是否合乎法學(xué)要求，各類物資管理制度是否健全，到達(dá)各類危機(jī)點(diǎn)的切實(shí)開掘，強(qiáng)化危機(jī)防止、解決能力。而且劃定審計(jì)工作的重點(diǎn)以及范疇，以利潤核對(duì)作為重點(diǎn)，保證整體審計(jì)工作的有序開展，在此根本原理上，做好復(fù)核工作，對(duì)審計(jì)工作中搜索和積累到的各類審計(jì)證據(jù)以及底稿，交給審計(jì)組長(zhǎng)開展復(fù)核，在經(jīng)過關(guān)聯(lián)人員復(fù)核之后，加蓋公章。在復(fù)核進(jìn)程中，如果發(fā)現(xiàn)問題，立即開展第三核審，以保證審計(jì)取證的切實(shí)性與確切性。第三，審計(jì)終結(jié)環(huán)節(jié)，審計(jì)組組長(zhǎng)總需匯總各類審計(jì)資料，確定審計(jì)報(bào)告，將審計(jì)進(jìn)程中發(fā)現(xiàn)的問題，確切、綜合地記錄在審計(jì)報(bào)告之中。在審計(jì)報(bào)告中既要表明問題，又要從審計(jì)視角出發(fā)，提出關(guān)聯(lián)的意見與倡議。第

10、一寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)堅(jiān)持三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：權(quán)責(zé)相同的標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化工作人員與工作權(quán)限，對(duì)審計(jì)工作前、工作中、工作后各個(gè)工作開展情形開展梳理，保證各個(gè)工作貫徹到位。關(guān)于審計(jì)進(jìn)程中，短少查實(shí)的問題，應(yīng)答避免開展評(píng)論，而且關(guān)于審計(jì)進(jìn)程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)做好披露工作，并做好關(guān)聯(lián)情形反應(yīng)工作。第二過硬做好審計(jì)復(fù)核工作，在復(fù)核工作中，總需確切把握復(fù)核的要點(diǎn)，真實(shí)剖析審計(jì)報(bào)告總體結(jié)構(gòu)、關(guān)鍵要點(diǎn)是否合乎關(guān)聯(lián)法學(xué)法規(guī)的需求。而且關(guān)于審計(jì)證據(jù)的完全性、審計(jì)數(shù)據(jù)確實(shí)切性開展剖析，而且將剖析對(duì)象開展二次比對(duì)，保證審計(jì)信息源頭確實(shí)切性，進(jìn)而降低危機(jī)防止能力，促進(jìn)各個(gè)審計(jì)工作的穩(wěn)定開展。2.確立健全各個(gè)法學(xué)法規(guī)、制度、避免審計(jì)危機(jī)伴著中

11、國法治系統(tǒng)的逐步改良，關(guān)聯(lián)政府部門以及各級(jí)人大等立法主體，著眼于現(xiàn)實(shí)，有方案地促進(jìn)審計(jì)工作。與其它工作各樣，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)普通運(yùn)轉(zhuǎn)較長(zhǎng)，引起審計(jì)工作極易受到外部環(huán)境的影響，產(chǎn)生各類問題。為切實(shí)解決審計(jì)問題，國家應(yīng)當(dāng)在當(dāng)前法學(xué)根本原理之上，結(jié)合目前審計(jì)工作開展的現(xiàn)實(shí)要求，逐步改良審計(jì)法學(xué)法規(guī)，標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)流程，細(xì)化審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，清晰審計(jì)責(zé)任，完全價(jià)值上到達(dá)審計(jì)工作有法可依，在法學(xué)法規(guī)的指導(dǎo)下，建立完備的審計(jì)系統(tǒng)。3.強(qiáng)化審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)，提升審計(jì)人員的全面素質(zhì)審計(jì)工作的開展總需相對(duì)的學(xué)科知識(shí)與技能的依托，為確保審計(jì)工作的有序開展。審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)做好審計(jì)人員隊(duì)伍建立起工作，從人員招聘作為出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合目前審計(jì)工作開展的要求，制訂招聘錄用的關(guān)聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)，理順招聘流程，建立完備的審計(jì)人員引進(jìn)機(jī)制，為接下來各個(gè)工作的開展奠定堅(jiān)實(shí)根本原理。而且過硬做好培訓(xùn)工作，運(yùn)用培訓(xùn)，持續(xù)強(qiáng)化審計(jì)人員的學(xué)科能力，切實(shí)解決審計(jì)工作中面對(duì)的各類問題。而且指導(dǎo)審計(jì)人員提高職業(yè)道德水準(zhǔn)，細(xì)化責(zé)任，強(qiáng)化審計(jì)人員的責(zé)任心，避免其在實(shí)踐工作中產(chǎn)生各類問題，持續(xù)提高審計(jì)工作地質(zhì)