審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(共9頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上附件3（1）:審計(jì)業(yè)務(wù)約定書（主審所參考版本）甲方：（集團(tuán)總公司） 乙方：（會(huì)計(jì)師事務(wù)所）茲由甲方委托乙方對(duì)2011年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)協(xié)商一致達(dá)成以下約定： 一、業(yè)務(wù)范圍與審計(jì)目標(biāo) （一）業(yè)務(wù)范圍 1.乙方接受甲方委托，對(duì)甲方按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制的2011年度集團(tuán)合并、本部以及子企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（包括：會(huì)計(jì)主附表、財(cái)務(wù)情況表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明、財(cái)務(wù)情況說明書等內(nèi)容）進(jìn)行審計(jì)。本次約定的審計(jì)范圍以乙方2009年所中 標(biāo)范圍內(nèi)，第 子包為基準(zhǔn)，企業(yè)戶數(shù)已變化的按本約定書所附甲方法人企業(yè)名單為準(zhǔn)（見附件1）。 2.乙方按照中國注冊(cè)會(huì)

2、計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求，就企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度編制等方面實(shí)施審計(jì)，出具2011年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告（包括：各法人企業(yè)2011年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告、各集團(tuán)合并報(bào)表財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告和2011年資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷專項(xiàng)報(bào)告等）。3.乙方在完成企業(yè)合并報(bào)表財(cái)務(wù)決算審計(jì)的基礎(chǔ)上，出具2011年度省屬監(jiān)管企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核專項(xiàng)審核報(bào)告。4.乙方在審計(jì)過程中，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)處理及其他事項(xiàng)實(shí)施必要的審計(jì)程序，出具管理建議書。5.2009年招標(biāo)文件中省屬監(jiān)管企業(yè)2009年度決算審計(jì)公開招標(biāo)各標(biāo)包最高限價(jià)表列示年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)的其他要求。6.廣東省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（

3、以下簡稱：“省國資委”）對(duì)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)的其他要求。（二）審計(jì)目標(biāo)1.乙方通過執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表審計(jì)意見：（1）財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映甲方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.乙方通過執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)決算相關(guān)附表的下列方面發(fā)表審計(jì)意見：（1）對(duì)甲方財(cái)務(wù)決算報(bào)表中的財(cái)務(wù)情況表及相關(guān)信息與省國資委相關(guān)文件規(guī)定的編制要求進(jìn)行核對(duì)，與已審財(cái)務(wù)報(bào)表是否一致進(jìn)行核對(duì)；（2）對(duì)甲方編報(bào)的財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明是否符合省國資委相關(guān)文件的規(guī)定發(fā)表審計(jì)意見。二、甲方的責(zé)任與義務(wù)（一）甲方的責(zé)任1.根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法及企

4、業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例，甲方及甲方負(fù)責(zé)人有責(zé)任保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。因此，甲方管理層有責(zé)任妥善保存和提供會(huì)計(jì)記錄（包括但不限于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料），這些記錄必須真實(shí)、完整地反映甲方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表及相關(guān)附表，是甲方管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）做出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。3.甲方及甲方負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表中的財(cái)務(wù)情況表及相關(guān)信息符合省國資委的有關(guān)規(guī)定，并與財(cái)務(wù)報(bào)表一致。4.甲

5、方及甲方負(fù)責(zé)人保證編報(bào)財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明符合省國資委的有關(guān)規(guī)定，編報(bào)信息的真實(shí)性及完整性，并與財(cái)務(wù)報(bào)表一致。（二）甲方的義務(wù)1.為保證財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作的時(shí)效性，甲方應(yīng)及時(shí)為乙方審計(jì)工作提供其所要求的全部會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料，并保證所提供資料的真實(shí)性和完整性。甲乙雙方約定，甲方在 年 月 日前提供審計(jì)所需資料。2.在乙方遵守保密條件前提下，甲方提供任何與審計(jì)有關(guān)的記錄、文件和所需的其他信息。3.甲方管理層對(duì)其做出的與審計(jì)有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)。4.為滿足乙方對(duì)甲方合并財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)決算相關(guān)附表發(fā)表審計(jì)意見的需要，甲方需確保：（1）乙方和為組成部分執(zhí)行審計(jì)的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師（以下簡稱其他

6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師）之間的溝通不受任何限制。組成部分是指甲方的子公司、分部、分公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)等。（2）如果甲方管理層、負(fù)責(zé)編制組成部分財(cái)務(wù)信息的管理層（以下簡稱組成部分管理層）需對(duì)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)范圍施加限制，或客觀環(huán)境使其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)范圍受到限制，甲方管理層和組成部分管理層應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知乙方。（3）允許乙方與組成部分治理層或管理層之間的重要溝通。（4）在必要時(shí)，允許乙方接觸組成部分的信息、其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿，并允許乙方對(duì)組成部分的財(cái)務(wù)信息實(shí)施審計(jì)程序。（5）協(xié)調(diào)企業(yè)與乙方、參審會(huì)計(jì)師事務(wù)所的溝通工作。5.本次審計(jì)工作結(jié)束后，對(duì)乙方的審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。6.按本約定書的約定及

7、時(shí)足額支付審計(jì)費(fèi)用。三、乙方的責(zé)任和義務(wù)（一）乙方的責(zé)任1.乙方按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則（以下簡稱審計(jì)準(zhǔn)則）及省國資委的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)甲方財(cái)務(wù)決算報(bào)表及財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明發(fā)表審計(jì)意見，對(duì)財(cái)務(wù)決算報(bào)表中的財(cái)務(wù)情況表進(jìn)行復(fù)核，并專項(xiàng)說明。2.乙方注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范，制定審計(jì)工作計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，為甲方財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。3.乙方只對(duì)本約定書約定的甲方法人企業(yè)的財(cái)務(wù)信息單獨(dú)出具審計(jì)報(bào)告。4.履行主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所職責(zé)，做好對(duì)參審會(huì)計(jì)師事務(wù)所的指導(dǎo)和溝通，但不對(duì)參審所執(zhí)行審計(jì)的其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)責(zé)任。具體包括：擬訂集團(tuán)

8、整體審計(jì)計(jì)劃，召集參審會(huì)計(jì)師事務(wù)所講解審計(jì)計(jì)劃，做好對(duì)參審會(huì)計(jì)師事務(wù)所的指導(dǎo)、溝通工作。5.乙方通過實(shí)施審計(jì)程序、職責(zé)判斷和必要審計(jì)手段，對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。6.乙方有責(zé)任在審計(jì)報(bào)告中指明所發(fā)現(xiàn)甲方在某重大方面沒有遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表且未按乙方的建議進(jìn)行調(diào)整的事項(xiàng)。7.在審計(jì)過程中，乙方若發(fā)現(xiàn)甲方內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)處理及其他事項(xiàng)存在重要缺陷，應(yīng)提出管理和改進(jìn)建議。8.乙方的審計(jì)不能減輕甲方及甲方管理層責(zé)任。9.乙方不得將本審計(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包或分包給其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

9、（二）乙方的義務(wù)1.按照約定時(shí)間完成審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告（包括年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明審核報(bào)告、專項(xiàng)復(fù)核說明、審計(jì)情況說明書，以及本約定書規(guī)定業(yè)務(wù)范圍的相關(guān)審計(jì)報(bào)告等），乙方應(yīng)于2012年 月 日前出具審計(jì)報(bào)告和管理建議書（除企業(yè)有特殊要求外，由企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行協(xié)商，并按協(xié)商的時(shí)間出具審計(jì)報(bào)告和管理建議書）。2.財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明審核報(bào)告、專項(xiàng)復(fù)核說明、管理建議書、經(jīng)營業(yè)績考核專項(xiàng)審核等報(bào)告按照省國資委規(guī)定的格式要求出具。3.除下列情況外，乙方應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方信息予以保密：（1）取得甲方的授權(quán)；（2）根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向

10、監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為；（3）接受行業(yè)協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查；（4）監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法對(duì)乙方進(jìn)行的行政處罰（包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰前的調(diào)查、聽證）。4. 在審計(jì)前,應(yīng)聽取省國資委與甲方的監(jiān)事會(huì)意見；在審計(jì)中,應(yīng)對(duì)省國資委與甲方監(jiān)事會(huì)提出的問題予以關(guān)注。5.審計(jì)工作結(jié)束后，對(duì)甲方上年度審計(jì)反映問題整改情況進(jìn)行必要的披露和評(píng)價(jià)。四、審計(jì)費(fèi)用1.本次審計(jì)服務(wù)費(fèi)用為人民幣（大寫） 元整（人民幣 元）。2.甲方應(yīng)于本約定書簽署之日起30日內(nèi)支付20%的審計(jì)費(fèi)用，在完成審計(jì)報(bào)告后支付70%的審計(jì)費(fèi)用，其余款項(xiàng)待全部財(cái)務(wù)決算工作結(jié)束后結(jié)清。3. 本子包包含了稅審服務(wù)的,由乙方負(fù)責(zé)與稅務(wù)師事務(wù)所協(xié)商出具

11、稅審報(bào)告，甲方不再支付任何與稅審服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用。4.審計(jì)費(fèi)用結(jié)清不代表乙方對(duì)甲方提供服務(wù)的完結(jié)，乙方應(yīng)協(xié)作甲方做好有關(guān)財(cái)務(wù)決算審計(jì)等本約定書業(yè)務(wù)范圍的后續(xù)工作。五、審計(jì)報(bào)告的出具及使用1.乙方按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1501號(hào)審計(jì)報(bào)告和中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1502號(hào)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告規(guī)定的格式和類型出具審計(jì)報(bào)告。2.乙方向甲方致送集團(tuán)合并審計(jì)報(bào)告一式 份，下屬公司審計(jì)報(bào)告份數(shù)根據(jù)甲方需要另行商定。乙方同時(shí)將集團(tuán)合并審計(jì)報(bào)告報(bào)送省國資委二份。3.甲方在提交或?qū)ν夤紝徲?jì)報(bào)告時(shí)，不得修改乙方出具的審計(jì)報(bào)告及其后附的已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。六、本約定書的有效期間本約定書經(jīng)雙方授權(quán)代表人簽定并經(jīng)雙方蓋章后

12、生效，并在雙方履行本約定書約定的事項(xiàng)全部完成之前有效。七、約定事項(xiàng)的變更1.如果出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計(jì)工作如期完成，或需要提前出具審計(jì)報(bào)告，甲、乙雙方均可提出變更約定事項(xiàng)，但應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方，并由雙方協(xié)商解決。2.由于甲乙雙方無法預(yù)見的原因,致使本約定書所涉及的審計(jì)服務(wù)實(shí)際內(nèi)容較本約定書簽訂時(shí)預(yù)計(jì)的內(nèi)容有很大的增加或減少, 甲乙雙方應(yīng)通過協(xié)商,另行簽訂補(bǔ)充協(xié)議。八、終止條款1.根據(jù)職業(yè)道德及其他有關(guān)專業(yè)職責(zé)、適用的法律法規(guī)或其他任何法定的要求，認(rèn)為乙方已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的審計(jì)服務(wù)時(shí)，甲方或乙方可以向?qū)Ψ教岢鼋K止履行本約定書，并將情況報(bào)告給省國資委。2.因乙方提出終止業(yè)務(wù)約定

13、的情況下，甲方對(duì)乙方于本約定書終止之日前所做的審計(jì)服務(wù)工作不支付任何審計(jì)費(fèi)用。3.因甲方提出終止業(yè)務(wù)約定的情況下，乙方有權(quán)就其于本約定書終止之日前對(duì)約定的審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目所做的工作收取一定的審計(jì)費(fèi)用。九、違約責(zé)任甲、乙雙方按照中華人民共和國合同法的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。十、適用法律和爭(zhēng)議解決本約定書的所有方面均應(yīng)適用中華人民共和國法律進(jìn)行解釋并受其約束。本約定書履行地為甲方所在地，因本約定書所引起的或與本約定書有關(guān)的任何糾紛或爭(zhēng)議（包括關(guān)于本約定書條款的存在、效力或終止，或無效之后果），雙方選擇以下第 1種解決方式：1. 向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟；2. 提交仲裁委員會(huì)仲裁。十一、雙方對(duì)其他有關(guān)事項(xiàng)的約定本約定書一式捌份，甲方執(zhí)肆份，乙方執(zhí)叁份，具有同等法律效力。如有未盡事宜，經(jīng)協(xié)商后可簽訂補(bǔ)充約定