九略—北京英方—英方財務(wù)咨詢報告

1、北京英方塑膠制品有限公司管理報表項目咨詢報告信永中和會計師事務(wù)所管理咨詢部二0Q三年四月二一日目錄刖言 1一. 財務(wù)管理報表2二. 損益類管理報表31. 收入管理類報表 32. 成本核算報表 33. 生產(chǎn)計劃和成本控制 44. 銷售費用及管理費用控制 4三. 現(xiàn)金流量管理報表5四. 實物資產(chǎn)管理報表5五. 附件55. 附件一：管理報告表格清單及表格 56. 附件二：分析指標計算說明 6北京英方日用塑膠制品有限公司：二00三年四月，我們接受貴公司委托，針對北京英方日用塑膠制品有限公司（下 簡稱“英方公司”）各項業(yè)務(wù)開展狀況設(shè)計一套管理報表。我們通過對貴公司銷售、生 產(chǎn)等各項業(yè)務(wù)深入調(diào)研、訪談、分

2、析、研究，為貴公司設(shè)計了一套管理報表。此報告如 下：英方公司的管理報表包括財務(wù)管理報表、損益類管理報表、現(xiàn)金流量管理報表和實 物資產(chǎn)管理報表。財務(wù)管理報表包括“公司經(jīng)營管理指標匯總分析表、公司盈虧平衡分析、貢獻毛益 式損益月度分析表、貢獻毛益式損益分類分析表、貢獻毛益式損益預(yù)算執(zhí)行分析表”。損益類管理報表包括“產(chǎn)品分類銷售統(tǒng)計分析表、產(chǎn)品按銷售渠道統(tǒng)計分析表、毛 利分析一一按產(chǎn)品分類、毛利分析一一按銷售渠道、產(chǎn)品成本核算匯總表、標準人工成 本計算表、生產(chǎn)工人工資計算表、制造費用分配表、競爭對手銷售情況月份統(tǒng)計分析表、 銷售預(yù)測（月度/季度/年度）、生產(chǎn)計劃（月度/季度/年度）審批表、采購計劃（

3、月度/ 季度/年度）審批表、單位產(chǎn)品成本考核表、生產(chǎn)狀況反饋表”。實物資產(chǎn)管理報表 包括“原材料庫齡分析表、產(chǎn)成品庫齡分析表、存貨（原材料 / 產(chǎn)成品）盤點表、存貨（原材料/產(chǎn)成品）盤點差異表、固定資產(chǎn)實物管理表”。以下是我們設(shè)計完成的英方公司全套管理報表及其填制說明。一. 財務(wù)管理報表（1）公司經(jīng)營管理指標匯總分析表：此表由商財部每月編制，于每月結(jié)束前五日 內(nèi)報送公司總經(jīng)理。表的橫向主要進行歷史水平、預(yù)算執(zhí)行分析、各大區(qū)財務(wù)指標對比 分析、責任單位財務(wù)指標對比分析，涉及的指標有盈利能力、發(fā)展能力、償債能力、資 產(chǎn)管理能力、負債狀況、服務(wù)質(zhì)量及其他一些管理指標，盈利能力分析比率有資產(chǎn)凈利 率、

4、銷售凈利潤率；發(fā)展能力分析比率包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)成新率、三年利潤 平均增長率、三年資本平均增長率；償債能力償債能力分析指標包括流動比率、速動比 率、現(xiàn)金流動負債比率、長期資產(chǎn)適合率、經(jīng)營虧損掛帳比率；資產(chǎn)管理分析指標包括 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、不良資產(chǎn)比率、資產(chǎn)損失比率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存 貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率、營業(yè)周期、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、原材料周轉(zhuǎn)天 數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)；負債狀況分析指標包括資產(chǎn)負債率、權(quán)益乘數(shù)、產(chǎn)權(quán)比率、有 形凈值債務(wù)率、已獲利息倍數(shù)、長期債務(wù)與營運資金比率；服務(wù)質(zhì)量狀況指標包括服務(wù) 質(zhì)量、用戶滿意度、客戶投訴處理及時率；其他方面的指標包括被

5、新聞媒體爆光、公司 決定及下達調(diào)度令執(zhí)行情況等。這些指標的計算方法在分析指標計算說明表中進行說 明。（2） 公司盈虧平衡分析表：此表由商財部每月編制，于每月結(jié)束后五日內(nèi)報送公 司總經(jīng)理。公司盈虧平衡分析表用來比較分析本期及去年同期的銷售機構(gòu)費用、生產(chǎn)部 門固定費用、公司固定費用及項目銷售收入、項目毛利總額及公司平均毛利率，其編制 方法同前分析表。（3）貢獻毛益式損益月度分析表：此表由商財部每月編制，于每月結(jié)束后五日內(nèi)報送公司總經(jīng)理。貢獻毛益式損益月度分析表用來分析產(chǎn)品銷售毛利、產(chǎn)品銷售貢獻毛 益、產(chǎn)品銷售利潤及經(jīng)營利潤的發(fā)生情況，單位產(chǎn)品銷售貢獻毛益是指銷售一單位產(chǎn)品 貢獻的利潤。在此表中，為

6、了總括反映公司、工廠及意大利RC的盈利情況，銷售收入與產(chǎn)品銷售成本分別分為公司、工廠及意大利 RC產(chǎn)品銷售收入及銷售成本，銷售折扣 與折讓填寫給客戶的銷售傭金，產(chǎn)品銷售毛利等于產(chǎn)品銷售收入扣除銷售折扣與折讓、銷售稅金及附加、產(chǎn)品銷售成本；產(chǎn)品銷售貢獻毛益等于銷售毛利扣除變動銷售費用與 變動管理費用；產(chǎn)品銷售利潤等于產(chǎn)品銷售貢獻毛益扣除固定銷售費用、固定管理費用、財務(wù)費用；產(chǎn)品銷售利潤加上投資收益及營業(yè)外收支凈額等于利潤總額；禾U潤總額扣除 公司所得稅后得公司凈利潤。(4) 貢獻毛益式損益分類分析表：此表由商財部每月根據(jù)各大區(qū)、辦事處編制貢獻毛益式損益表編制，于每月結(jié)束后五日內(nèi)報送公司總經(jīng)理。貢

7、獻毛益式損益辦事處分 析表用來分析各大區(qū)及辦事處的各種產(chǎn)品的盈利情況，其表格格式及填制方法與貢獻毛益式損益月度分析表格式及填制方法相同。(5) 貢獻毛益式損益預(yù)算執(zhí)行分析表：此表由商財部每月編制，于每月結(jié)束后五 日內(nèi)報送公司總經(jīng)理。貢獻毛益式損益預(yù)算執(zhí)行分析表用來分析公司各月預(yù)算及累計年 度預(yù)算執(zhí)行情況，其格式與填制方法與貢獻毛益式損益月度分析表填制方法相同。二. 損益類管理報表收入管理類報表(1) 產(chǎn)品分類銷售統(tǒng)計分析表：此表由商財部每月編制，于每月結(jié)束后五日內(nèi)報送公 司總經(jīng)理。產(chǎn)品銷售分析表用來分析各種進口、國產(chǎn)產(chǎn)品每月的銷售額及增長率以及年 度累計銷售額及增長率，表的縱向按產(chǎn)品分類，表的

8、橫向分本期及本年累計銷售額及增 長率，增長率等于本期獲本期累計銷售額除以上期或上期累計銷售額。(2) 產(chǎn)品按銷售渠道統(tǒng)計分析表：此表由商財部每月編制，于每月結(jié)束后五日內(nèi) 報送公司總經(jīng)理。各大區(qū)、辦事處銷售分析表用來分析各大區(qū)、辦事處每月經(jīng)營業(yè)績以 及反映每月和累計銷售增長，作為考核的依據(jù)。其填制方法與產(chǎn)品銷售分析表相同。(3) 毛利分析按產(chǎn)品分類表：此表由商財部每月編制，于每月結(jié)束后五日內(nèi) 報送公司總經(jīng)理。產(chǎn)品毛利分析表用來分析各種進口、國產(chǎn)產(chǎn)品每月的銷售額項目毛利 及毛利率以及與上期對比增減狀況，并且反映國產(chǎn)產(chǎn)品及進口產(chǎn)品平均毛利率狀況，該 表是對貢獻毛益式損益表的進一步說明。(4) 毛利分

9、析一一按銷售渠道：此表由商財部每月編制，于每月結(jié)束后五日內(nèi)報 送公司總經(jīng)理。各銷售渠道毛利分析表用來分析直接簽約、經(jīng)銷商、代理商以及綜合平 均銷售收入、項目毛利、毛利率和毛利率增減情況的管理報表，其填制方法與產(chǎn)品毛利 分析表相同，是對貢獻毛益式損益表的進一步說明。成本核算報表（1）產(chǎn)品成本核算匯總表：此表主要由商財部成本核算員編制，表的縱向按產(chǎn)品分類, 橫向是生產(chǎn)各個環(huán)節(jié)發(fā)生的各種費用，按成本項目分類，包括人工費用、材料成本、變 動制造費用、固定制造費用，各產(chǎn)品分配到的各種成本費用項目的分配方法及分配步驟 在各成本項目明細表中有詳細說明。（2）標準人工成本計算表：（3）生產(chǎn)工人工資計算表：（4

10、）制造費用分配表：生產(chǎn)計劃和成本控制（1）競爭對手銷售情況月份統(tǒng)計分析表：（2）銷售預(yù)測（月度/季度/年度）:（3）生產(chǎn)計劃（月度/季度/年度）審批表：（4）采購計劃（月度/季度/年度）審批表：（5）單位產(chǎn)品成本考核表：（6）生產(chǎn)狀況反饋表：此表主要由北京工廠與天津工廠生產(chǎn)管理人員編制，每周周末當日報送各工序的工段長，其中寫明任務(wù)單號、項目名稱、機型/任務(wù)內(nèi)容、生產(chǎn)數(shù)量、系列號、技術(shù)準備、物料供應(yīng)、生產(chǎn)狀態(tài)、預(yù)計出廠期、合格日期及其他須說明的 特殊事項。銷售費用及管理費用控制（1）銷售費用明細綜合分析表：此表主要由商財部編制，于季度結(jié)束后7個工作日報送公司總經(jīng)理，表的縱向按銷售費用項目分類，橫

11、向主要分析上年、本年累計、本 年預(yù)算及同行業(yè)平均水平，找出與預(yù)算及同行業(yè)平均水平的差距，分析原因并采取消除 差異的因素，提高費用使用效率。（2）管理費用綜合分析表：此表主要由商財部編制，每月結(jié)束后5個工作日報送公司總經(jīng)理，表的縱向按管理費用項目分類，橫向主要分析上年、本年累計、本年預(yù)算、 同行業(yè)平均水平，通過分析找出各項管理費用與上年、本年預(yù)算及同行業(yè)平均水平發(fā)生 的差異，消除不合理的差異因素，從而提高費用的使用效率。其他需要特別強調(diào)的事項在備注欄說明。三. 現(xiàn)金流量管理報表(1) 現(xiàn)金收支月度分析表：此表由商財部每月編制，于每月結(jié)束前五日內(nèi)報送公司總經(jīng)理?，F(xiàn)金收支歷史水平分析表用于分析近 3

12、年公司現(xiàn)金收支情況管理報表，為公 司制定現(xiàn)金收支計劃提供依據(jù)。此表由商財部每年編制，于每年度結(jié)束后十五日內(nèi)報送 公司總經(jīng)理。表的縱向各項目分類及填制方法與現(xiàn)金收支計劃相同。(2) 專柜銷售現(xiàn)金收支統(tǒng)計：(3) 成本及管理費用現(xiàn)金支出統(tǒng)計表：四. 實物資產(chǎn)管理報表(1) 原材料庫齡分析表：此表由庫房部保管員每月編制，于每月結(jié)束前五日內(nèi)報送物流中心。此表主要用于及時把握原材料庫存狀況及每種原材料的庫齡：少于30天的、大于30天少于90天的、大于90天的，對于庫齡長的原材料及時分析及時采取措施，保證公司原材料的及時供應(yīng)。(2) 產(chǎn)成品庫齡分析表：此表由成品庫保管員每月編制，于每月結(jié)束前五日內(nèi)報送公司物流中心。產(chǎn)成品按庫存的時間分為少于30天、大于30天小于90天、大于90天的，該表分別要填制金額與數(shù)量，并分析庫齡長的產(chǎn)品的原因，敦促及時銷售部門及 時銷售。(3) 庫存原材料盤點總表：此表主要由原材料盤點人編制，材料須預(yù)先編號，分 別寫明材料名稱、規(guī)格型號、單位、