東財(cái)《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》考前模擬題

1、一、單項(xiàng)選擇題 (只有一個(gè)正確答案) 【1】 下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法中，屬于風(fēng)險(xiǎn)管理單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事故的頻率或者傷害的嚴(yán)重程度進(jìn)行評(píng)估的是（風(fēng)險(xiǎn)度評(píng)價(jià)法）。 【2】 財(cái)產(chǎn)保護(hù)的目標(biāo)是（保護(hù)資產(chǎn)的完整性）。 【3】 下列風(fēng)險(xiǎn)中，可以分散的是（經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)）。 【4】 在選擇應(yīng)收賬款的函證時(shí)，對(duì)于大金額賬項(xiàng)應(yīng)采用（肯定式函證）。 【5】 預(yù)算控制的重點(diǎn)在于（執(zhí)行預(yù)算） 【6】 文件記錄控制的核心是（會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制）。 【7】 下列風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法中，分析風(fēng)險(xiǎn)事件原因最基本、最常用的方法是（風(fēng)險(xiǎn)清單法）。 【8】 客戶付款政策的一般授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限應(yīng)授予（銷售部門）?！?】 “對(duì)年末分配方案的審議和審批”其控制范疇屬于（出

2、資者控制）。 【10】 企業(yè)對(duì)于金額重大、重要性高、技術(shù)性強(qiáng)、影響范圍廣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行的審批制度是（集體決策審批）。 【11】 財(cái)務(wù)收支和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)尚未發(fā)生之前所進(jìn)行的控制是（事前控制）。 【12】 內(nèi)部控制的指導(dǎo)思想是（不相容職務(wù)分離）。 【13】 對(duì)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提前付款者所給與的應(yīng)收賬款的折讓屬于（現(xiàn)金折扣）。 【14】 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一階段是（以“安全與保險(xiǎn)”為特征的風(fēng)險(xiǎn)管理）。 【15】 專門研究?jī)?nèi)部控制問(wèn)題的委員會(huì)即COSO產(chǎn)生的階段是（內(nèi)部控制整合框架階段）。 【16】 目標(biāo)控制的首要步驟是（目標(biāo)分解） 【17】 貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)模式中容易造成腐敗的是（“

3、一支筆”模式）。 【18】 以下是以勞動(dòng)和實(shí)物等計(jì)量的預(yù)算是（非財(cái)務(wù)預(yù)算）。 【19】 貨幣資金內(nèi)部控制的最終責(zé)任人是（單位負(fù)責(zé)人）。 【20】 在以下控制中，最為關(guān)鍵的是（董事會(huì)控制） 1. 下列屬于以勞動(dòng)和實(shí)物等計(jì)量的預(yù)算是（D ）。A. 財(cái)務(wù)預(yù)算B. 業(yè)務(wù)預(yù)算C. 資本預(yù)算D. 非財(cái)務(wù)預(yù)算2. 批準(zhǔn)應(yīng)采用的形式是（A ）。A. 書面B. 口頭C. 兩者都可以D. 以上都不對(duì)3. 內(nèi)部控制的初級(jí)形式和基本形態(tài)是（B ）。A. 內(nèi)部審計(jì)B. 內(nèi)部牽制C. 風(fēng)險(xiǎn)管理D. 內(nèi)部監(jiān)督4. 財(cái)務(wù)預(yù)算因素差異分析主要的基礎(chǔ)是（C ）。A. 資產(chǎn)負(fù)債表B. 現(xiàn)金流量表C. 利潤(rùn)表D. 經(jīng)營(yíng)預(yù)算差異分析表

4、5. 風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步是（A ）。A. 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B. 風(fēng)險(xiǎn)衡量C. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)D. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1. 下列屬于以勞動(dòng)和實(shí)物等計(jì)量的預(yù)算是（D）。A. 財(cái)務(wù)預(yù)算B. 業(yè)務(wù)預(yù)算C. 資本預(yù)算D. 非財(cái)務(wù)預(yù)算 滿分：4 分2. 批準(zhǔn)應(yīng)采用的形式是（A）。A. 書面B. 口頭C. 兩者都可以D. 以上都不對(duì)3. 內(nèi)部控制的初級(jí)形式和基本形態(tài)是（ B。A. 內(nèi)部審計(jì)B. 內(nèi)部牽制C. 風(fēng)險(xiǎn)管理D. 內(nèi)部監(jiān)督 滿分：4 分4. 財(cái)務(wù)預(yù)算因素差異分析主要的基礎(chǔ)是（C）。A. 資產(chǎn)負(fù)債表B. 現(xiàn)金流量表C. 利潤(rùn)表D. 經(jīng)營(yíng)預(yù)算差異分析表 滿分：4 分5. 風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步是（A）。A. 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B. 風(fēng)險(xiǎn)衡量C.

5、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)D. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1. 內(nèi)部控制的指導(dǎo)思想是（C）。A. 授權(quán)批準(zhǔn)B. 監(jiān)督檢查C. 不相容職務(wù)分離D. 審核 滿分：4 分2. 有利于發(fā)揮各個(gè)編制部門主觀能動(dòng)性的預(yù)算編制程序是（B）。A. 自上而下式B. 自下而上式C. 上下結(jié)合式D. 上下并行式 滿分：4 分3. 風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步是（A）。A. 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B. 風(fēng)險(xiǎn)衡量C. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)D. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 滿分：4 分4. 下列各項(xiàng)中，能夠集中反映財(cái)務(wù)決策結(jié)果的專門預(yù)算是（B）。A. 日常業(yè)務(wù)預(yù)算B. 特種決策預(yù)算C. 財(cái)務(wù)預(yù)算D. 責(zé)任預(yù)算 滿分：4 分5. 預(yù)算控制的重點(diǎn)在于（B）。A. 編制預(yù)算B. 執(zhí)行預(yù)算C. 控制預(yù)算D. 調(diào)整預(yù)算

6、1. 風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步是（ A。A. 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B. 風(fēng)險(xiǎn)衡量C. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)D. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 滿分：4 分2. “可以有效地將一切不正確、不合理、不合法的經(jīng)濟(jì)行為制止在發(fā)生之前”的授權(quán)控制是（A）。A. 事前B. 事中C. 事后D. 全程 滿分：4 分3. 貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)模式中，符合內(nèi)部控制的相互牽制原則、能提高審批質(zhì)量的是（C）。A. 一支筆模式B. 分級(jí)審批C. 多重審批D. 混合審批 滿分：4 分4. 貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)模式中容易造成腐敗的是（A）。A. 一支筆模式B. 分級(jí)審批C. 多重審批D. 混合審批 滿分：4 分5. 在選擇應(yīng)收賬款的函證時(shí)，對(duì)于大金額賬項(xiàng)應(yīng)采用（C）。A

7、. 消極式函證B. 否定式函證C. 肯定式函證D. 以上都不對(duì)二、多項(xiàng)選擇題 【21】 內(nèi)部控制規(guī)范體系主要包括（C: 基本規(guī)范 D: 具體規(guī)范 E: 應(yīng)用指南）。 【22】 在內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，內(nèi)部控制要素組成為（A:控制環(huán)境C:會(huì)計(jì)系統(tǒng)D:控制程序）。 【23】 銷售合同控制的內(nèi)容有（A: 銷售談判 B: 合同訂立 D: 合同審批）。 【24】 企業(yè)內(nèi)部控制的主體包括（A: 董事會(huì) B: 經(jīng)理 C: 財(cái)務(wù)人員 D: 其他員工）。 【25】 推行目標(biāo)管理的要求包括（A: 端正對(duì)目標(biāo)管理的認(rèn)識(shí) E: 指定目標(biāo)不能草率）【26】 內(nèi)部控制客觀環(huán)境的局限性包括（C: 資本市場(chǎng)發(fā)育不完善 D: 投資

8、者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄 E: 公司內(nèi)部缺乏制衡機(jī)制 ）。【27】 銷售與收款內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（ ）。 A: 保證商品安全完整 B: 保證銷售業(yè)務(wù)順暢有效地進(jìn)行 C: 保證貨款的及時(shí)收回及貨幣資金的安全完整 D: 確保銷售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)與合法 E: 保證銷售退回、折扣與折讓手續(xù)齊備，記錄真實(shí)完整 【28】 下列屬于靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的是(C: 財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) D: 責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)E: 違約風(fēng)險(xiǎn))。 【29】 考核預(yù)算時(shí)常使用的方法有（）。A: 比例分析法 C: 比較分析法 D: 因素分析法 E: 平衡分析法【30】 預(yù)算的編制原則有（ ） A: 目標(biāo)導(dǎo)向原則 B: 量力而出、量力而行原則 C: 預(yù)測(cè)、決策原則 E: 堅(jiān)持

9、效益優(yōu)先原則 【31】 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)包括（ ）。 C: 正常損失期望 D: 可能的最大損失 E: 最大可能損失 【32】 授權(quán)批準(zhǔn)控制中需要遵守的原則包括（ ）。 A: 有關(guān)事項(xiàng)的辦理必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn) B: 授權(quán)批準(zhǔn)后的事項(xiàng)必須執(zhí)行 C: 授權(quán)批準(zhǔn)必須要有明確的責(zé)任 D: 授權(quán)和對(duì)授權(quán)的行使過(guò)程，必須要有書面的文件和書面的記錄 E: 對(duì)越權(quán)批準(zhǔn)行為和拒絕執(zhí)行批準(zhǔn)事項(xiàng)的行為必須進(jìn)行懲處 【33】 辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序包括（ ）。 A: 支付申請(qǐng) B: 支付審批 C: 支付審核 D: 辦理支付 【34】 控制從控制主體角度分為（A: 內(nèi)部控制 B: 外部控制）。 【35】 銷售與收款內(nèi)部控

10、制的范圍包括（ ）。 A: 接受客戶訂貨單 B: 分析信用 C: 開票發(fā)貨 D: 結(jié)算記賬 【36】 風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)中的應(yīng)對(duì)方案包括（ ）。 A: 規(guī)避風(fēng)險(xiǎn) B: 減少風(fēng)險(xiǎn) C: 分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) D: 接受風(fēng)險(xiǎn) 【37】 內(nèi)部控制的基本原理包括的控制環(huán)節(jié)有（ ）。 A: 控制標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定 B: 控制標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行 C: 結(jié)果與差異分析 E: 反饋與糾正 【38】 損失發(fā)生前的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)包括（A:減輕和消除精神壓力E:降低損失成本）。 【39】 內(nèi)部控制規(guī)范體系主要包括（C: 基本規(guī)范D: 具體規(guī)范E: 應(yīng)用指南 ）。 【40】 推行目標(biāo)管理的要求（A: 端正對(duì)目標(biāo)管理的認(rèn)識(shí) C: 制定目標(biāo)不能草率）。 1.

11、風(fēng)險(xiǎn)包括（DE ）。A. 風(fēng)險(xiǎn)管理B. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)C. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)D. 風(fēng)險(xiǎn)收益E. 風(fēng)險(xiǎn)損失2. 批準(zhǔn)的原則包括（AB ）。A. 不得越權(quán)審批B. 審批應(yīng)有根據(jù)C. 可以越權(quán)3. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的方法包括（ABDE ）。A. 風(fēng)險(xiǎn)度評(píng)價(jià)法B. 檢查表評(píng)價(jià)法C. 圖標(biāo)評(píng)價(jià)法D. 優(yōu)良可劣評(píng)價(jià)法E. 單項(xiàng)評(píng)價(jià)法4. 下列選項(xiàng)屬于以貨幣計(jì)量的預(yù)算有（ABC ）。A. 財(cái)務(wù)預(yù)算B. 業(yè)務(wù)預(yù)算C. 資本預(yù)算D. 經(jīng)營(yíng)預(yù)算E. 非財(cái)務(wù)預(yù)算5. 預(yù)算編制的程序包括（ABCDE ）。A. 下達(dá)目標(biāo)B. 編制上報(bào)C. 審查平衡D. 審議通過(guò)E. 批準(zhǔn)執(zhí)行6. 內(nèi)部報(bào)告體系大致可以分為（ABCD ）。A. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)報(bào)告體

12、系B. 商品經(jīng)營(yíng)報(bào)告體系C. 資本經(jīng)營(yíng)報(bào)告體系D. 預(yù)算執(zhí)行報(bào)告體系7. 財(cái)產(chǎn)清查制度的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ABCDE ）。A. 財(cái)產(chǎn)清查的范圍B. 財(cái)產(chǎn)清查的時(shí)間C. 財(cái)產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)D. 清查的步驟E. 財(cái)產(chǎn)清查的方法8. 對(duì)賬的時(shí)間可以分為（AB ）。A. 定期B. 不定期C. 季度D. 年度E. 以上都不對(duì)9. 貨幣資金內(nèi)部控制的原則包括（ABCDE ）。A. 崗位分工與職務(wù)分離B. 嚴(yán)格收支分開及收款入賬C. 實(shí)行支出款項(xiàng)的嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度D. 實(shí)施內(nèi)部稽核E. 實(shí)行定期輪崗制度10. 企業(yè)對(duì)賬過(guò)程中，出現(xiàn)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單之間賬面記錄不一致，其原因可能是（ACE ）。A

13、. 記賬錯(cuò)誤B.不可能出現(xiàn)這種情況C. 舞弊行為D. 銀行對(duì)賬單錯(cuò)誤E. 由于收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時(shí)間11. 預(yù)算的編制原則有（ABCEA. 目標(biāo)導(dǎo)向原則B. 量入為出、量力而行原則C. 預(yù)測(cè)、決策原則D. 責(zé)任匹配原則E. 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則12. 按授權(quán)的性質(zhì)，授權(quán)的種類包括（AB。A. 一般授權(quán)B. 特別授權(quán)C. 普通控制D. 風(fēng)險(xiǎn)控制13. 內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)內(nèi)容包括（ABCA. 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的合法性B. 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的健全性C. 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性D. 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的重要性E. 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的及時(shí)性14. 與生產(chǎn)預(yù)算有直接聯(lián)系的預(yù)算是（ A

14、BDA. 直接材料預(yù)算B. 變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算C. 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算D. 直接人工預(yù)算E. 現(xiàn)金流量預(yù)算15. 假帳的成因有（ABDEA. 錯(cuò)誤B. 舞弊C. 經(jīng)濟(jì)危機(jī)D. 會(huì)計(jì)制度的缺陷E. 貨幣貶值16. 全面預(yù)算的性質(zhì)表現(xiàn)為（ABCA. 差異分析B. 因素分析C. 比率分析D. 效率分析E. 比較分析17. 銷售與收款內(nèi)部控制的主要方法包括（ ABA. 職責(zé)分工B. 授權(quán)批準(zhǔn)C. 一般控制D. 特殊控制E. 普通控制18. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體包括 （ABCDEA. 籌資風(fēng)險(xiǎn)B. 投資風(fēng)險(xiǎn)C. 現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)D. 利率風(fēng)險(xiǎn)E. 匯率風(fēng)險(xiǎn)正確答案：ABCDE 19. 損失發(fā)生后的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)包括（

15、ABCDA. 維持企業(yè)的生存B. 生產(chǎn)能力的保持和利潤(rùn)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)C. 保持企業(yè)的服務(wù)能力D. 履行社會(huì)責(zé)任E. 降低損失成本20. 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)不同，可將其劃分為（AB。A. 靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)B. 動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)C. 純粹風(fēng)險(xiǎn)D. 投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)E. 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)1. 風(fēng)險(xiǎn)包括（DE。A. 風(fēng)險(xiǎn)管理B. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)C. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)D. 風(fēng)險(xiǎn)收益E. 風(fēng)險(xiǎn)損失 滿分：4 分2. 批準(zhǔn)的原則包括（AB。A. 不得越權(quán)審批B. 審批應(yīng)有根據(jù)C. 可以越權(quán) 滿分：4 分3. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的方法包括（ABDEA. 風(fēng)險(xiǎn)度評(píng)價(jià)法B. 檢查表評(píng)價(jià)法C. 圖標(biāo)評(píng)價(jià)法D. 優(yōu)良可劣評(píng)價(jià)法E. 單項(xiàng)評(píng)價(jià)法 滿分：4 分4. 下列選項(xiàng)屬于以貨幣

16、計(jì)量的預(yù)算有（ABCA. 財(cái)務(wù)預(yù)算B. 業(yè)務(wù)預(yù)算C. 資本預(yù)算D. 經(jīng)營(yíng)預(yù)算E. 非財(cái)務(wù)預(yù)算 滿分：4 分5. 預(yù)算編制的程序包括（ ABCDEA. 下達(dá)目標(biāo)B. 編制上報(bào)C. 審查平衡D. 審議通過(guò)E. 批準(zhǔn)執(zhí)行6. 內(nèi)部報(bào)告體系大致可以分為（ABCDA. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)報(bào)告體系B. 商品經(jīng)營(yíng)報(bào)告體系C. 資本經(jīng)營(yíng)報(bào)告體系D. 預(yù)算執(zhí)行報(bào)告體系 滿分：4 分7. 財(cái)產(chǎn)清查制度的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ABCDEA. 財(cái)產(chǎn)清查的范圍B. 財(cái)產(chǎn)清查的時(shí)間C. 財(cái)產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)D. 清查的步驟E. 財(cái)產(chǎn)清查的方法 滿分：4 分8. 對(duì)賬的時(shí)間可以分為（AB。A. 定期B. 不定期C. 季度D. 年度E. 以

17、上都不對(duì) 滿分：4 分9. 貨幣資金內(nèi)部控制的原則包括（ABCDEA. 崗位分工與職務(wù)分離B. 嚴(yán)格收支分開及收款入賬C. 實(shí)行支出款項(xiàng)的嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度D. 實(shí)施內(nèi)部稽核E. 實(shí)行定期輪崗制度 滿分：4 分10. 企業(yè)對(duì)賬過(guò)程中，出現(xiàn)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單之間賬面記錄不一致，其原因可能是（ACEA. 記賬錯(cuò)誤B. 不可能出現(xiàn)這種情況C. 舞弊行為D. 銀行對(duì)賬單錯(cuò)誤E. 由于收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時(shí)間11. 預(yù)算的編制原則有（ABCEA. 目標(biāo)導(dǎo)向原則B. 量入為出、量力而行原則C. 預(yù)測(cè)、決策原則D. 責(zé)任匹配原則E. 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則 滿分：4 分12. 按授權(quán)的

18、性質(zhì)，授權(quán)的種類包括（AB。A. 一般授權(quán)B. 特別授權(quán)C. 普通控制D. 風(fēng)險(xiǎn)控制 滿分：4 分13. 內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)內(nèi)容包括（ABCA. 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的合法性B. 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的健全性C. 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性D. 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的重要性E. 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的及時(shí)性 滿分：4 分14. 與生產(chǎn)預(yù)算有直接聯(lián)系的預(yù)算是（ABDA. 直接材料預(yù)算B. 變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算C. 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算D. 直接人工預(yù)算E. 現(xiàn)金流量預(yù)算 滿分：4 分15. 假帳的成因有（ABDEA. 錯(cuò)誤B. 舞弊C. 經(jīng)濟(jì)危機(jī)D. 會(huì)計(jì)制度的缺陷E. 貨幣貶值16. 全面預(yù)算的性質(zhì)表現(xiàn)為（AB

19、CA. 差異分析B. 因素分析C. 比率分析D. 效率分析E. 比較分析 滿分：4 分17. 銷售與收款內(nèi)部控制的主要方法包括（ ABA. 職責(zé)分工B. 授權(quán)批準(zhǔn)C. 一般控制D. 特殊控制E. 普通控制 滿分：4 分18. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體包括 （ABCDEA. 籌資風(fēng)險(xiǎn)B. 投資風(fēng)險(xiǎn)C. 現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)D. 利率風(fēng)險(xiǎn)E. 匯率風(fēng)險(xiǎn) 滿分：4 分19. 損失發(fā)生后的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)包括（ABCDA. 維持企業(yè)的生存B. 生產(chǎn)能力的保持和利潤(rùn)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)C. 保持企業(yè)的服務(wù)能力D. 履行社會(huì)責(zé)任E. 降低損失成本 滿分：4 分20. 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)不同，可將其劃分為（AB。A. 靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)B. 動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)C.

20、 純粹風(fēng)險(xiǎn)D. 投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)E. 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)1. 企業(yè)對(duì)賬過(guò)程中，出現(xiàn)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單之間賬面記錄不一致，其原因可能是（ACEA. 記賬錯(cuò)誤B. 不可能出現(xiàn)這種情況C. 舞弊行為D. 銀行對(duì)賬單錯(cuò)誤E. 由于收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時(shí)間 滿分：4 分2. 一套全面、完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度至少應(yīng)當(dāng)包括的方面有（ABCDEA. 會(huì)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算辦法B. 會(huì)計(jì)政策手冊(cè)C. 成本計(jì)算規(guī)程D. 固定資產(chǎn)目錄E. 對(duì)賬制度和財(cái)產(chǎn)清查制度 滿分：4 分3. 銷售與收款內(nèi)部控制的范圍包括（ABCDEA. 接受客戶訂貨單B. 核準(zhǔn)客戶的信用C. 裝運(yùn)商品、開具銷售發(fā)票D. 核算銷售收入E. 應(yīng)

21、收賬款 滿分：4 分4. 對(duì)新客戶資信的了解，一般應(yīng)考慮的內(nèi)容包括（ ABCDEA. 客戶的合法性B. 銀行對(duì)客戶的信譽(yù)評(píng)估C. 對(duì)客戶銷售款的回籠天數(shù)D. 客戶對(duì)本企業(yè)全年執(zhí)行賒銷協(xié)議的情況和付款情況E. 客戶與其他供應(yīng)商的業(yè)務(wù)往來(lái)情況。 滿分：4 分5. 對(duì)賬的時(shí)間可以分為（AB。A. 定期B. 不定期C. 季度D. 年度E. 以上都不對(duì)6. 貨幣資金包括（ABCA. 現(xiàn)金B(yǎng). 銀行存款C. 其他貨幣資金D. 應(yīng)收賬款E. 投資基金 滿分：4 分7. 貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括（ABCDEA. 貨幣資金支付的審批與執(zhí)行B. 貨幣資金的保管C. 貨幣資金的盤點(diǎn)清查D. 貨幣資金的會(huì)

22、計(jì)記錄E. 貨幣資金的審計(jì)監(jiān)督 滿分：4 分8. 管理文件一般包括（ABCA. 組織結(jié)構(gòu)圖B. 崗位責(zé)任制C. 業(yè)務(wù)流程圖D. 流程圖E. 矩陣圖 滿分：4 分9. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律包括（ABCDEA. 不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用B. 不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)C. 不得無(wú)理拒絕付款D. 不得任意占用他人資金E. 不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶 滿分：4 分10. 全面預(yù)算包括（ ABDEA. 財(cái)務(wù)預(yù)算B. 業(yè)務(wù)預(yù)算C. 資本預(yù)算D. 經(jīng)營(yíng)預(yù)算E. 非財(cái)務(wù)預(yù)算11. 按授權(quán)的性質(zhì)，授權(quán)的種類包括（AB。A. 一般授權(quán)B. 特別授權(quán)C.

23、普通控制D. 風(fēng)險(xiǎn)控制 滿分：4 分12. 固定制造費(fèi)用差異分析的二因素分析法對(duì)產(chǎn)生差異的分析主要涉及的因素是（AB。A. 耗費(fèi)差異B. 能量差異C. 效率差異D. 閑置能量差異E. 價(jià)格差異 滿分：4 分13. 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理大致分為（ABCA. 以安全與保險(xiǎn)為特征的風(fēng)險(xiǎn)管理B. 以內(nèi)部控制和控制純粹風(fēng)險(xiǎn)為特征的風(fēng)險(xiǎn)管理C. 以風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略與企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略緊密結(jié)合為特征的全面風(fēng)險(xiǎn)管理 滿分：4 分14. 風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)包括（ABCDA. 戰(zhàn)略目標(biāo)B. 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)C. 報(bào)告目標(biāo)D. 合規(guī)目標(biāo)E. 戰(zhàn)術(shù)目標(biāo) 滿分：4 分15. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)包括（CDEA. 損失的大小B. 損失的范圍C. 正常損

24、失期望D. 可能的最大損失E. 最大可能損失16. COSO框架報(bào)告認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟包括 （ABCA. 風(fēng)險(xiǎn)的確定B. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C. 轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的管理D. 風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)E. 風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避 滿分：4 分17. COSO報(bào)告中的內(nèi)部控制目標(biāo)不包括（CE。A. 效率、效果性目標(biāo)B. 會(huì)計(jì)信息可靠性目標(biāo)C. 會(huì)計(jì)信息有用性目標(biāo)D. 法律法規(guī)遵循性目標(biāo)E. 不相容職務(wù)目標(biāo) 滿分：4 分18. 風(fēng)險(xiǎn)按照影響范圍分為（AB。A. 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)B. 非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)C. 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)E. 特殊風(fēng)險(xiǎn) 滿分：4 分19. 批準(zhǔn)的原則包括（AB。A. 不得越權(quán)審批B. 審批應(yīng)有根據(jù)C. 可以越權(quán) 滿分：4 分20. 預(yù)

25、算編制的程序包括（ABCDEA. 下達(dá)目標(biāo)B. 編制上報(bào)C. 審查平衡D. 審議通過(guò)E. 批準(zhǔn)執(zhí)行1. 按授權(quán)的性質(zhì)，授權(quán)的種類包括（AB。A. 一般授權(quán)B. 特別授權(quán)C. 普通控制D. 風(fēng)險(xiǎn)控制 滿分：4 分2. 損失發(fā)生后的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)包括（ABCDA. 維持企業(yè)的生存B. 生產(chǎn)能力的保持和利潤(rùn)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)C. 保持企業(yè)的服務(wù)能力D. 履行社會(huì)責(zé)任E. 降低損失成本 滿分：4 分3. 損失發(fā)生前的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)包括（AE。A. 減輕和消除精神壓力B. 生產(chǎn)能力的保持和利潤(rùn)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)C. 保持企業(yè)的服務(wù)能力D. 履行社會(huì)責(zé)任E. 降低損失成本 滿分：4 分4. 內(nèi)部控制整體框架包括的要素有（ A

26、BCDEA. 控制環(huán)境B. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C. 控制活動(dòng)D. 信息與溝通E. 監(jiān)督 滿分：4 分5. 全面預(yù)算控制的方法有（ABCA. 授權(quán)控制B. 審核控制C. 調(diào)整控制D. 程序控制E. 要素控制6. 內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)內(nèi)容包括（ABCA. 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的合法性B. 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的健全性C. 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性D. 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的重要性E. 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的及時(shí)性 滿分：4 分7. 全面預(yù)算包括（ABDEA. 財(cái)務(wù)預(yù)算B. 業(yè)務(wù)預(yù)算C. 資本預(yù)算D. 經(jīng)營(yíng)預(yù)算E. 非財(cái)務(wù)預(yù)算 滿分：4 分8. 風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)包括（ABCDA. 戰(zhàn)略目標(biāo)B. 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)C. 報(bào)告目標(biāo)D.

27、合規(guī)目標(biāo)E. 戰(zhàn)術(shù)目標(biāo) 滿分：4 分9. 企業(yè)常見的風(fēng)險(xiǎn)控制項(xiàng)目包括（ABCDEA. 信用風(fēng)險(xiǎn)控制B. 投資風(fēng)險(xiǎn)控制C. 籌資風(fēng)險(xiǎn)控制D. 法律風(fēng)險(xiǎn)控制E. 信息風(fēng)險(xiǎn)控制 滿分：4 分10. 對(duì)新客戶資信的了解，一般應(yīng)考慮的內(nèi)容包括（ABCDEA. 客戶的合法性B. 銀行對(duì)客戶的信譽(yù)評(píng)估C. 對(duì)客戶銷售款的回籠天數(shù)D. 客戶對(duì)本企業(yè)全年執(zhí)行賒銷協(xié)議的情況和付款情況E. 客戶與其他供應(yīng)商的業(yè)務(wù)往來(lái)情況。11. 出納崗位的設(shè)置包括（ABCA. 一人一崗B. 一人多崗C. 一崗多人D. 以上都不對(duì) 滿分：4 分12. 風(fēng)險(xiǎn)衡量的指標(biāo)是（AE。A. 損失概率B. 損失大小C. 損失范圍D. 損失程度E

28、. 損失幅度 滿分：4 分13. 財(cái)產(chǎn)清查制度的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ABCDEA. 財(cái)產(chǎn)清查的范圍B. 財(cái)產(chǎn)清查的時(shí)間C. 財(cái)產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)D. 清查的步驟E. 財(cái)產(chǎn)清查的方法 滿分：4 分14. 全面預(yù)算管理的另一層意思是指（CDEA. 全方面的B. 全企業(yè)的C. 全員的D. 全過(guò)程的E. 全方位的 滿分：4 分15. 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)不同，可將其劃分為（AB。A. 靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)B. 動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)C. 純粹風(fēng)險(xiǎn)D. 投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)E. 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)16. 授權(quán)審批制度包括（ABCDA. 支付申請(qǐng)B. 支付審批C. 支付復(fù)核D. 辦理支付E. 支付評(píng)價(jià) 滿分：4 分17. 批準(zhǔn)的原則包括（AB。A. 不得越權(quán)審批

29、B. 審批應(yīng)有根據(jù)C. 可以越權(quán) 滿分：4 分18. 貨幣資金內(nèi)部控制的要求包括（ABCDEA. 職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理B. 現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對(duì)、清理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效C. 現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行D. 與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整的記錄E. 銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效 滿分：4 分19. COSO框架報(bào)告認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟包括 （ ABCA. 風(fēng)險(xiǎn)的確定B. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C. 轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的管理D. 風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)E. 風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避 滿分：4 分20. 企業(yè)風(fēng)

30、險(xiǎn)管理大致分為（ABCA. 以安全與保險(xiǎn)為特征的風(fēng)險(xiǎn)管理B. 以內(nèi)部控制和控制純粹風(fēng)險(xiǎn)為特征的風(fēng)險(xiǎn)管理C. 以風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略與企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略緊密結(jié)合為特征的全面風(fēng)險(xiǎn)管理A三、簡(jiǎn)答題 【41】 COSO報(bào)告提出了許多新的、有價(jià)值的觀點(diǎn)，主要體現(xiàn)在哪些方面？ 答案: 答：COSO報(bào)告提出了許多新的、有價(jià)值的觀點(diǎn)，主要體現(xiàn)在以下方面：（1）明確對(duì)內(nèi)部控制的“責(zé)任”（1分）（2）強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)該與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程相結(jié)合（2分） （3）強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是一個(gè)“動(dòng)態(tài)過(guò)程”（1分）（4）強(qiáng)調(diào)“人”的重要性（1分）（5）強(qiáng)調(diào)“軟控制”的作用（1分）（6）強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)（1分）（7）糅合了管理與控制的界限（1分）（

31、8）強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的分類及目標(biāo)（2分）【42】 簡(jiǎn)述貨幣資金內(nèi)部控制的原則。答案: 貨幣資金內(nèi)部控制的原則有：（1）崗位分工與職務(wù)分離（2分）（2）嚴(yán)格收支分開及收款入賬（2分）（3）實(shí)行支出款項(xiàng)的嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度（2分）（4）實(shí)施內(nèi)部稽核（2分）（5）實(shí)行定期輪崗制度（2分） 四、論述題 【43】 法國(guó)興業(yè)銀行巨虧事件2008年1月24日法國(guó)第二大銀行興業(yè)銀行披露，由于旗下一名交易員私下越權(quán)投資金融衍生品，該行因此蒙受了49億歐元（約合71.6億美元）的巨額虧損。這也是有史以來(lái)涉及金額最大的交易員欺詐事件。該行一名高級(jí)官員透露，這樁欺詐案的制造者是一名期貨交易員，并且是“只身犯案”。2007年

32、至2008年間，這名交易員利用銀行漏洞買賣期貨，并憑借其精通銀行保密系統(tǒng)成功地掩蓋了欺詐行徑。當(dāng)總行發(fā)現(xiàn)這樁欺詐案時(shí)，天文數(shù)額般的損失已經(jīng)造成。2008年7月4日法國(guó)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)法國(guó)銀行委員會(huì)對(duì)興業(yè)銀行開出400萬(wàn)歐元罰單，原因是興業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制“嚴(yán)重缺失”，導(dǎo)致巨額欺詐案的發(fā)生。銀行委員會(huì)在一份公告中指出，興業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制嚴(yán)重缺失，使得金融交易在各個(gè)級(jí)別缺乏監(jiān)控的情況下，在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)難以被察覺并得到糾正，因而存在較大可能發(fā)生欺詐案并帶來(lái)嚴(yán)重后果。 分析上述材料，試論述案例中法國(guó)興業(yè)銀行巨虧事件給予我們的啟示。 答案: 1.慎重對(duì)待不相容崗位之間的人員流動(dòng)問(wèn)題2.加強(qiáng)對(duì)清算、風(fēng)險(xiǎn)管理系

33、統(tǒng)以及交易密碼的管理3.重視日常監(jiān)控或風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)現(xiàn)的蛛絲馬跡4.管理層對(duì)下屬機(jī)構(gòu)或人員的巨額盈利及優(yōu)異的業(yè)績(jī)應(yīng)當(dāng)保持足夠的警覺性【44】 華源集團(tuán)的信用危機(jī)華源集團(tuán)成立于1992年，在總裁周玉成的帶領(lǐng)下華源集團(tuán)13年間總資產(chǎn)猛增到567億元，資產(chǎn)翻了404倍，旗下?lián)碛?家上市公司；集團(tuán)業(yè)務(wù)跳出紡織產(chǎn)業(yè)，拓展至農(nóng)業(yè)機(jī)械、醫(yī)藥等全新領(lǐng)域，成為名副其實(shí)的“國(guó)企大系”。進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，華源更以“大生命產(chǎn)業(yè)”示人，躍居為中國(guó)最大的醫(yī)藥集團(tuán)。但是2005年9月中旬，上海銀行對(duì)華源一筆1.8億元貸款到期；此筆貸款是當(dāng)年華源為收購(gòu)上藥集團(tuán)而貸，因年初財(cái)政部檢查事件，加之銀行信貸整體收緊，作為華源最大貸款行

34、之一的上海銀行擔(dān)心華源無(wú)力還貸，遂加緊催收貸款，從而引發(fā)了華源集團(tuán)的信用危機(jī)。國(guó)資委指定德勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)華源集團(tuán)做清產(chǎn)核資工作，清理報(bào)告顯示：截至2005年9月20日，華源集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的凈資產(chǎn)25億元，銀行負(fù)債高達(dá)251.14億元（其中子公司為209.86億元，母公司為41.28億元）。另一方面，旗下8家上市公司的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款合計(jì)高達(dá)73.36億元，即這些上市公司的凈資產(chǎn)幾乎已被掏空。據(jù)財(cái)政部2005年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公報(bào)披露：中國(guó)華源集團(tuán)財(cái)務(wù)管理混亂，內(nèi)部控制薄弱，部分下屬子公司為達(dá)到融資和完成考核指標(biāo)等目的，大量采用虛計(jì)收入、少計(jì)費(fèi)用、不良資產(chǎn)巨額掛賬等手段蓄意進(jìn)行

35、會(huì)計(jì)造假，導(dǎo)致報(bào)表虛盈實(shí)虧，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。 分析上述材料，試論述案例中華源集團(tuán)產(chǎn)生危機(jī)的主要原因（如投資、并購(gòu)等方面）。 答案: 華源集團(tuán)13年來(lái)高度依賴銀行貸款支撐，在其日益陌生的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，不斷“并購(gòu)重組上市整合”，實(shí)則是有并購(gòu)無(wú)重組、有上市無(wú)整合。華源集團(tuán)長(zhǎng)期以來(lái)以短貸長(zhǎng)投支撐其快速擴(kuò)張，最終引發(fā)整個(gè)集團(tuán)資金鏈的斷裂。華源集團(tuán)事件的核心原因：（1）過(guò)度投資引發(fā)過(guò)度負(fù)債，投資項(xiàng)目收益率低、負(fù)債率高，說(shuō)明華源集團(tuán)戰(zhàn)略決策的失誤；（2）并購(gòu)無(wú)重組、上市無(wú)整合，說(shuō)明華源集團(tuán)的投資管理控制失效；（3）華源集團(tuán)下屬公司因融資和業(yè)績(jī)壓力而財(cái)務(wù)造假，應(yīng)當(dāng)是受到管理層的驅(qū)使。五、案例分析題 【45】 鄭

36、百文事件曾被譽(yù)為中國(guó)“國(guó)企改革一面紅旗”的鄭州百文股份有限公司（簡(jiǎn)稱“鄭百文”）在中國(guó)證券行業(yè)經(jīng)歷了兩次“聲名大噪”：第一次是作為國(guó)企的“先進(jìn)典型”隆重上市，第二次是作為“世界上最爛的垃圾股”而差點(diǎn)成為中國(guó)首家破產(chǎn)的上市企業(yè)。鄭百文的前身是一個(gè)國(guó)有百貨文化用品批發(fā)站。鄭百文曾經(jīng)自稱：1986到1996年的10年間，它的銷售收入增長(zhǎng)45倍，1996年實(shí)現(xiàn)年銷售收入41億元人民幣（約8億5400萬(wàn)新元），1997年它主營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo)在深圳和上海上市的所有商業(yè)公司中都排名第一，進(jìn)入了中國(guó)國(guó)內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng)。鄭百文上市后紅極一時(shí)，成為當(dāng)?shù)仄髽I(yè)界耀眼的改革新星和率先建立現(xiàn)代企業(yè)制度的典型

37、。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)頻頻造訪，各種榮譽(yù)紛至沓來(lái)。河南省有關(guān)部門把它定為全省商業(yè)企業(yè)學(xué)習(xí)的榜樣。公司領(lǐng)導(dǎo)也相繼獲得全國(guó)勞動(dòng)模范、全國(guó)優(yōu)秀企業(yè)家等一系列殊榮。然而，在被推舉為改革典型的第二年，鄭百文就在中國(guó)股市創(chuàng)下每股凈虧2. 54元人民幣（約5角2分新元）的最高紀(jì)錄，而上一年它還宣稱每股盈利0. 448元人民幣。1999年，鄭百文一年虧掉人民幣9. 8億元，再創(chuàng)上海和深圳股市虧損之最。鄭百文事件的主要原因在于內(nèi)部控制不完善。主要表現(xiàn)在：（1）控制環(huán)境失?。褐卫斫Y(jié)構(gòu)極不完善（第一大股東放棄監(jiān)督權(quán)）、管理理念混亂（重經(jīng)營(yíng)、輕管理；重資本經(jīng)營(yíng)，輕風(fēng)險(xiǎn)防范）、經(jīng)營(yíng)方針失誤（大生產(chǎn)、大市場(chǎng)、大流通）、決策隨意（投資

38、參股鄭州中意鞋業(yè)公司，建設(shè)分公司）、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與激勵(lì)政策不當(dāng)（重銷售輕回款）。（2）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱：盲目擴(kuò)張（收購(gòu)鄭州燈泡廠、兼并鄭州化工廠）、信用銷售（鄭百文、長(zhǎng)虹、建行三角信用關(guān)系）。（3）內(nèi)部監(jiān)督虛無(wú)：沒有內(nèi)部審計(jì)、獨(dú)立董事沒有發(fā)揮作用。（4）信息系統(tǒng)失真：會(huì)計(jì)處理不規(guī)范（比如1998年CPA審計(jì)報(bào)告稱其家電分公司會(huì)計(jì)核算方法具有較大隨意性）、賬目混亂（1998、1999年被CPA拒絕出具審計(jì)意見）、造假賬（2001年虛增利潤(rùn)1908萬(wàn)元）。根據(jù)上述案例，回答下列問(wèn)題：試從內(nèi)部控制的角度，論述鄭百文事件給了我們哪些啟示，應(yīng)該從哪些方面加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制。 答案: 答案：從以上案例我們可以得到

39、以下啟示：1.內(nèi)部控制無(wú)處不在；2.內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的生存、發(fā)展與獲利至關(guān)重要；3.企業(yè)需要實(shí)施內(nèi)部控制；鄭百文的失敗警示我們：建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督、制衡機(jī)制是當(dāng)務(wù)之急。我們應(yīng)該從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制：（1）內(nèi)部環(huán)境：企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境包括企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)等內(nèi)容，因此必須加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)；（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估狀況直接關(guān)乎企業(yè)的盈利狀況，為了避免鄭百文事件再次發(fā)生，必須加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；（3）信息與溝通：鄭百文失敗的一個(gè)原因是信息溝通的不利，因此必須充分認(rèn)識(shí)到信息監(jiān)督的重要作用；（4）監(jiān)督：鄭百文沒有內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立董事沒有發(fā)揮作用，說(shuō)明監(jiān)督在內(nèi)部控制中的作用也很明顯，也必須予以重視。

40、【46】 巨人集團(tuán)的興衰史1989年8月，在深圳大學(xué)軟件科學(xué)管理系碩士畢業(yè)的史玉柱和三個(gè)伙伴，用借來(lái)的4000元錢承包了天津大學(xué)深圳科技工貿(mào)發(fā)展公司電腦部。1991年4月，珠海巨人新技術(shù)公司注冊(cè)成立，公司共15人，注冊(cè)資金200萬(wàn)元，史玉柱任總經(jīng)理。11月，公司員工增加到30人，M-6401漢卡銷售量躍居全國(guó)同類產(chǎn)品之首，獲純利達(dá)1000萬(wàn)元。1992年7月，巨人公司實(shí)行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移，將管理機(jī)構(gòu)和開發(fā)基地由深圳遷往珠海。9月，巨人公司升為珠海巨人高科技集團(tuán)公司，注冊(cè)資金1.19億元。史玉柱任總裁，公司員工發(fā)展到100人。12月底，實(shí)現(xiàn)純利3500萬(wàn)元，年發(fā)展速度達(dá)500。1993年，集團(tuán)在一年之內(nèi)推出中文手寫電腦、中文筆記本電腦、巨人傳真卡、巨人中文電子收款機(jī)、巨人鉆石財(cái)務(wù)軟件、巨人防病毒卡、巨人加密卡等產(chǎn)品。同年，巨人實(shí)現(xiàn)銷售額3億元，利稅4600萬(wàn)元，成為中國(guó)極具實(shí)力的計(jì)算機(jī)企業(yè)。由于國(guó)際電腦公司的進(jìn)入，電腦業(yè)于1993年步入低谷，巨人集團(tuán)也受到重創(chuàng)。1993、1994年，全國(guó)興起房地產(chǎn)和生物保健品熱，為尋找新的產(chǎn)業(yè)支柱，巨人集團(tuán)開始邁向多元化經(jīng)營(yíng)之路計(jì)算機(jī)、生物工程和房地產(chǎn)。在