納稅基礎與實務

1、僅供個人參考納稅基礎與實務作業(yè)一1、單選題（ 5 分）稅收是憑借（）取得財政收入的一種形式。A、國有資產(chǎn)所有權B、國家對納稅人提供的服務C、政治權力D、人權答案 :C 標準答案 :C得分 :2、單選題（ 5 分）稅收的三性包括（）。A、強制性、無償性、固定性B、自愿性、固定性、無償性C、強制性、無償性、波動性D、無償性、自愿性、波動性答案 :A 標準答案 :A得分 :3、單選題（ 5 分）（）職能是稅收最基本的職能。A、經(jīng)濟B 、財政C 、監(jiān)督D 、調(diào)節(jié)答案 :B 標準答案 :B得分 :4、單選題（ 5 分）生產(chǎn)下列貨物應按13%征收增值稅的有（）。A 、農(nóng)機B、汽車C 、家用電器D 、辦公用

2、品答案 :A 標準答案 :A得分 :不得用于商業(yè)用途僅供個人參考5、單選題（ 5 分）下列項目中不允許扣除進項稅額的有（）。A 、一般納稅人購進應稅勞務B、混合銷售中一般納稅人銷售貨物時支付的運費C、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進并驗收入庫的原材料D、商業(yè)企業(yè)購進的貨物已入庫但款未付答案 :D 標準答案 :D得分 :6、單選題（ 5 分）下列商品中，征收消費稅的有（）。A、冰箱B、空調(diào)C、彩電D、酒精答案 :D 標準答案 :D得分 :7、單選題（ 5 分）下列收入中免征營業(yè)稅的有（）。A 、植物園收取的門票收入B 、文化館開辦的少兒美術班收取的培訓費用C 、寺廟收取出售紀念品的收入D 、農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)

3、作物病蟲害防治培訓班收取的培訓費答案 :D 標準答案 :D得分 :8、單選題（ 5 分）下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。A、從事修理業(yè)的個人B 、發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的運輸單位C、將房產(chǎn)遺贈給后代的個人D 、將不動產(chǎn)無償贈送他人的行政單位答案 :B 標準答案 :D得分 :不得用于商業(yè)用途僅供個人參考9、單選題（ 5 分）進口貨物的完稅價格是指貨物的（）。A 、成交價格B、到岸價格C、成交價格為基礎的到岸價格D 、到岸價格為基礎的成交價格答案 :A 標準答案 :C得分 :10、單選題（ 5 分）出口貨物完稅價格的計算公式應為（）。A、離岸價格÷出口稅率B、離岸價格&#

4、247;（ 1出口稅率）C、到岸價格÷出口稅率D、到岸價格÷（ 1出口稅率）答案 :A 標準答案 :B得分 :11、多選題（ 5 分）稅制基本要素包括（）。A、納稅環(huán)節(jié)B 、納稅人C 、納稅期限D(zhuǎn) 、稅率E 、征稅對象答案 :ABDE 標準答案 :BDE得分 :12、多選題（ 5 分）影響稅收負擔的因素包括（）。A、財務會計制度B 、征收管理水平C 、稅制因素D、財政因素E 、經(jīng)濟因素答案 :CE 標準答案 :ABCDE得分 :13、多選題（ 5 分）下列項目免征增值稅的有（）。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B 、將自產(chǎn)貨物用于集體福利C、銷售避孕藥品和用具D、銷售居民用煤

5、炭制品答案 :ABCD標準答案 :AC不得用于商業(yè)用途僅供個人參考得分 :14、多選題（ 5 分）下列應稅消費品中，采用復合計稅方法計算消費稅的有()。A、煙絲B卷煙C白酒D 酒精答案 :BC 標準答案 :BC得分 :15、多選題（ 5 分）下列營業(yè)項目，營業(yè)稅的扣繳義務人是（）。A、中國人民銀行委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款， 以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務人B、從事長途貨運業(yè)務，以貨物接受單位為扣繳義務人C、建筑安裝業(yè)務實行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包的人為扣繳義務人D、單位或個人進行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務人答案 :ACD 標準答案 :ACD得分 :16、判斷題（ 5 分）在稅法規(guī)定范圍

6、內(nèi)， 任何單位和個人都必須依法納稅，否則將受到法律制裁。答案 : 正確標準答案 : 正確得分 :17、判斷題（ 5 分）納稅人銷售或者進口貨物，及提供加工、修理修配勞務一律適用17%的稅率。答案 : 錯誤標準答案 : 錯誤得分 :18、判斷題（ 5 分）應征增值稅的貨物均應征收消費稅。答案 : 錯誤標準答案 : 錯誤得分 :19、判斷題（ 5 分）賓館、飯店在經(jīng)營服務業(yè)務的同時，還開設商品部兼營貨物銷售，對其發(fā)生的兼營應稅勞務與銷售貨物行為，可就其取得的收入總額一并征收營業(yè)稅。不得用于商業(yè)用途僅供個人參考答案 : 錯誤標準答案 : 錯誤得分 :20、判斷題（ 5 分）完稅價格作為關稅的計稅依據(jù)

7、，就是指進出口貨物的實際成交價格。答案 : 錯誤標準答案 : 錯誤納稅基礎與實務作業(yè)二1、單選題（ 5 分）我國企業(yè)所得稅的征收方法是（）。A、源課法B 、申報法C 、分類法D 、綜合法答案 :D 標準答案 :B得分 :2、單選題（ 5 分）企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的（）。A、應納稅額B 、利潤額C 、應納稅所得額D 、收入總額答案 :C 標準答案 :C得分 :3、單選題（ 5 分）我國企業(yè)所得稅的征收方法是（）。A、按月計征，按月預繳B、按季計征，按月預繳C、按年計征，按月或按季預繳D 、按年計征，按月或季預繳，年終匯算清繳答案 :C 標準答案 :D得分 :4、單選題（ 5 分）下列支出，

8、允許在稅前扣除的有（）。A、對廣告部門贊助的廣告性支出B、對有意聯(lián)營單位的贊助支出不得用于商業(yè)用途僅供個人參考C、擔保人承擔的被擔保人的貸款利息D 、稅收的滯納金答案 :A 標準答案 :A得分 :5、單選題（ 5 分）納稅人計算企業(yè)應納所得稅時，準予從收入總額中扣除的計入“主營業(yè)務稅金及附加”的是（ ）。A、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅B、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、印花稅、城建稅C、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、土地增值稅D、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、所得稅答案 :D 標準答案 :C得分 :6、單選題（ 5 分）下列所得中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次納稅的有（）。A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所

9、得 B、稿酬所得 C 、利息所得D、財產(chǎn)租賃所得答案 :D 標準答案 :D得分 :7、單選題（ 5 分）下列項目中可免征個人所得稅的有（）。A、民間借貸利息B、個人舉報、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金C、在商店購物時所獲得的中獎收入D、本單位自行規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼答案 :D 標準答案 :B得分 :8、單選題（ 5 分）下列各項中，屬于勞務報酬所得的有() 。A.發(fā)表論文取得的報酬B提供著作權的使不得用于商業(yè)用途僅供個人參考用權取得的報酬C將外國小說翻譯出版取得的報酬D受托從事文字翻譯取得的報酬答案 :A 標準答案 :D得分 :9、單選題（ 5 分）以下資源中，屬于資源稅應稅產(chǎn)品的是（）。A

10、、加熱、修井原油B、柴油C、人造石油D、天然原油答案 :C 標準答案 :D得分 :10、單選題（ 5 分）房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（）。A、房產(chǎn)原值B、房產(chǎn)余值C、房產(chǎn)凈值D、房產(chǎn)市價答案 :B 標準答案 :B得分 :11、多選題（ 5 分）企業(yè)的下列支出不能從收入總額中扣除的有（）。A、各種非廣告性質(zhì)的贊助費用B、參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費用C、企業(yè)為他人提供貸款擔保， 因被擔保方無力還清貸款， 而由該擔保企業(yè)承擔的貸款本息D、企業(yè)發(fā)放的職工工資，超過規(guī)定的計稅工資標準的部分答案 :ACD 標準答案 :ACD得分 :12、多選題（ 5 分）下列屬于計入 “管理費用” 開支的稅金 ( 即費用性

11、稅金 ) 有() 。A城建稅B 房產(chǎn)稅C車船使用稅D印花稅不得用于商業(yè)用途僅供個人參考答案 :BCD 標準答案 :BCD得分 :13、多選題（ 5 分）下列不得計提折舊的固定資產(chǎn)有() 。A、出售給職工的住房B不需用的固定資產(chǎn)C經(jīng)營性租出的固定資產(chǎn)D接受捐贈的固定資產(chǎn)答案 :BCD 標準答案 :AB得分 :14、多選題（ 5 分）下列所得中屬于免征個人所得稅的項目有（）。A、獨生子女補貼B、儲蓄存款利息C、保險賠款D、孤老人員、殘疾、烈屬所得答案 :ACD 標準答案 :AC得分 :15、多選題（ 5 分）城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括（）。A、擁有土地使用權的單位和個人B 、土地的實際使用人C、土

12、地的代管人 D、土地使用權共有的各方答案 :ABCD標準答案 :ABCD得分 :16、判斷題（ 5 分）企業(yè)購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。答案 : 正確標準答案 : 正確得分 :17、判斷題（ 5 分）企業(yè)收入總額中的利息收入， 是指企業(yè)購買各種債券等有價證券取得的利息，不得用于商業(yè)用途僅供個人參考不包括外單位欠款付給的利息。答案 : 正確標準答案 : 錯誤得分 :18、判斷題（ 5 分）居民納稅義務人是指在中國境內(nèi)有住所的個人。答案 : 正確標準答案 : 錯誤得分 :19、判斷題（ 5 分）個人股票轉(zhuǎn)讓所得不屬于個人所得稅應稅范圍。答案 : 正確標準答案 : 錯誤得分 :20、判斷

13、題（ 5 分）資源稅實行從量定額和從價定率兩種征收方法。答案 : 錯誤標準答案 : 錯誤得分 :納稅基礎與實務作業(yè)三1、單選題（ 5 分）稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是() 。A、納稅義務人B、征稅對象C、稅目D、稅率答案 :B 標準答案 :B2、單選題（ 5 分）采用超額累進稅率征收的稅種是() 。A、資源稅B、土地增值稅不得用于商業(yè)用途僅供個人參考C、個人所得稅D、企業(yè)所得稅答案 :C 標準答案 :C3、單選題（ 5 分）下列稅種中不屬于國稅局系統(tǒng)征收管理的有() 。A、增值稅B、消費稅C、個人所得稅D、車輛購置稅答案 :C 標準答案 :C4、單選題（ 5 分）國家對取得的（）收入具

14、有償還的義務。A、稅收B、財政貨幣發(fā)行C、國債D、規(guī)費收入答案 :C 標準答案 :C5、單選題（ 5 分）稅收作為取得財政收入的手段，屬于（）。A、生產(chǎn)范疇B、交換范疇C、分配范疇D、消費范疇答案 :C 標準答案 :C6、單選題（ 5 分）稅收采取的是（）方式。不得用于商業(yè)用途僅供個人參考A、強制征收B、有償籌集C、自愿繳納D、自愿認購答案 :A 標準答案 :A7、單選題（ 5 分）國家征稅的目的在于（）。A、為制止違法行為的發(fā)生B、增加企業(yè)收入C、減少貨幣發(fā)行D、籌集必要的資金答案 :D 標準答案 :D8、單選題（ 5 分）負有代扣代繳義務的單位和個人是（）。A、實際負稅人B、扣繳義務人C、

15、納稅義務人D、征稅人答案 :B 標準答案 :B9、單選題（ 5 分）從價計征的稅收，以（）為計征依據(jù)。A、重量B、體積C、計稅金額D、數(shù)量答案 :C 標準答案 :C不得用于商業(yè)用途僅供個人參考10、單選題（ 5 分）在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的數(shù)額稱為（）。A、免征額B、起征點C、免稅額D、減稅額答案 :A 標準答案 :A11、多選題（ 5 分）納稅人與負稅人的關系是（）。A、有時一致B、完全一致C、在稅負部分轉(zhuǎn)嫁時，納稅人與負稅人的分離是有限的、部分的D、在稅負完全轉(zhuǎn)嫁時，納稅人與負稅人的分離是完全的答案 :AD 標準答案 :ACD12、多選題（ 5 分）稅率的基本形式包括（）。A、名

16、義稅率B、比例稅率C、定額稅率D、累進稅率答案 :C 標準答案 :BCD13、多選題（ 5 分）下列關于起征點、免征額的說法正確的有（）。A、起征點只能照顧一部分納稅人B、起征點和免征額是一回事C、免征額可以照顧適用范圍內(nèi)的所有納稅人不得用于商業(yè)用途僅供個人參考D、達到起征點就對其進行全額征稅答案 :ACD 標準答案 :ACD14、多選題（ 5 分）關于稅收職能以下說法正確的有（）。A、在不同社會經(jīng)濟條件下，稅收的職能一般相同B、稅收職能與國家職能緊密相聯(lián)C、我國社會主義稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的職能是形成社會主義市場經(jīng)濟運行機制的重要因素D、稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的職能是通過調(diào)節(jié)經(jīng)濟利益關系實現(xiàn)的答案 :BCD

17、標準答案 :ABCD15、多選題（ 5 分）下列屬于特定目的稅類的稅種有() 。A、土地增值稅B、城鎮(zhèn)土地使用稅C、城市維護建設稅D、車輛購置稅答案 :CD 標準答案 :ACD16、判斷題（ 5 分）稅收的固定性是指在一定時期內(nèi)稅法是固定不變的。（）答案 : 錯誤標準答案 : 錯誤17、判斷題（ 5 分）全額累進稅率在調(diào)節(jié)收入方面，較之比例稅率合理， 但在兩個級距的臨界點會出現(xiàn)稅負增加超過應稅所得額增加的現(xiàn)象，使稅收負擔不合理。（）答案 : 正確標準答案 : 錯誤18、判斷題（ 5 分）所謂加成，就是在原有稅率的基礎上再加上加成率來計算應納稅額。（）答案 : 錯誤標準答案 : 錯誤19、判斷題

18、（ 5 分）從價稅與價格密切相關， 而從量稅則與價格沒有直接聯(lián)系， 這使二者的適用范圍和優(yōu)缺點正好相反。（ ）不得用于商業(yè)用途僅供個人參考答案 : 正確標準答案 : 正確20、判斷題（ 5 分）個人所得稅和印花稅均由地方稅務機關負責征收，其收入全部歸地方財政所有。（）答案 : 錯誤標準答案 : 錯誤納稅基礎與實務作業(yè)四1、單選題（ 5 分）將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準予抵扣的是（）。A 、用于修建展廳B 、用于發(fā)放獎品C 、無償贈送給客戶D 、作為發(fā)放職工的福利答案 :C 標準答案 :C得分 :2、單選題（ 5 分）下列項目中應確認收入計算銷項稅額的項目有（）。A、將購買的貨物用于集

19、體福利B、將購買的貨物用于非應稅項目C、將購買的貨物交加工單位委托加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨物D、將購買的貨物作為投資給其他單位答案 :C 標準答案 :D得分 :3、單選題（ 5 分）下列項目中，免交增值稅的有() 。A 其他個人銷售自己使用過的貨車B 銷售電子出版物不得用于商業(yè)用途僅供個人參考C 其他個人銷售自己使用過的摩托車D 進口自用的貨物答案 :C 標準答案 :C得分 :4、單選題（ 5 分）下列項目中，不得從計稅銷售額中扣除的有() 。A、折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票情形下的折扣額B銷售折扣額C銷售折讓額D銷售退貨額答案 :B 標準答案 :B得分 :5、單選題（ 5 分）自產(chǎn)自用的應

20、當繳納消費稅的應稅消費品的組成計稅價格公式是（）。A、（成本利潤）÷（1消費稅稅率）B、（完稅價格關稅）÷（1消費稅稅率）C、（完稅價格關稅）÷（1消費稅稅率）D、（成本利潤）÷（1消費稅稅率）答案 :D 標準答案 :D得分 :6、單選題（ 5 分）下列行為中不應交納營業(yè)稅的有（）。A、發(fā)生在境內(nèi)的應稅勞務B、在境內(nèi)組織游客出境旅游C、銷售境內(nèi)的不動產(chǎn)D、境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險答案 :D 標準答案 :D得分 :不得用于商業(yè)用途僅供個人參考7、單選題（ 5 分）出口貨物完稅價格的計算公式應為（）。A、離岸價格÷出口稅率B、離岸價格

21、47;（1出口稅率）C、到岸價格÷出口稅率D、到岸價格÷（1出口稅率）答案 :B 標準答案 :B得分 :8、單選題（ 5 分）計征企業(yè)所得稅時，超過規(guī)定標準列支的業(yè)務招待費，應計入（）。A、營業(yè)外收入B、成本C、費用D、應稅所得額答案 :D 標準答案 :D得分 :9、單選題（ 5 分）下列所得，一次收入畸高的，可以實行加成征收。（）A、稿酬所得B、利息、股息、紅利所得C 、勞務報酬所得D 、偶然所得答案 :A 標準答案 :C得分 :10、單選題（ 5 分）耕地占用稅的稅率政策是實行（）。A、地區(qū)差別比例稅率不得用于商業(yè)用途僅供個人參考B、地區(qū)差別定額稅率C、固定比例稅率D、

22、固定稅額答案 :B 標準答案 :B得分 :11、多選題（ 5 分）構(gòu)成我國現(xiàn)行稅法體系的是() 。A、稅收基本法B、稅收普通法C、稅收實體法D、稅收征收管理法答案 :C 標準答案 :CD得分 :12、多選題（ 5 分）下列企業(yè)發(fā)生混合銷售行為應當征收增值稅的有（）。A、建筑公司B、百貨商場C、機械加工廠D、保險公司答案 :BCD 標準答案 :BC得分 :13、多選題（ 5 分）契稅的征稅范圍包括（）。A、出讓國有土地使用權B 、買賣房屋C、轉(zhuǎn)讓土地使用權D 、交換房屋答案 :ABCD標準答案 :ABCD不得用于商業(yè)用途僅供個人參考得分 :14、多選題（ 5 分）印花稅的納稅方法有（）。A、自行

23、貼花B、匯貼或匯繳C、委托代征D、代扣代繳答案 :ABC 標準答案 :ABC得分 :15、多選題（ 5 分）車輛購置稅的征稅范圍包括（）。A、納稅人購買的應稅車輛B、納稅人中獎所得的應稅車輛C 、納稅人接受捐贈取得的應稅車輛D 、納稅人自產(chǎn)自用的應稅車輛答案 :ABCD標準答案 :ABCD得分 :16、判斷題（ 5 分）納稅期限是指納稅人按稅法規(guī)定繳納稅款的期限，也就是稅款的入庫期限。（）答案 : 錯誤標準答案: 錯誤得分 :17、判斷題（ 5 分）納稅人將購買的貨物無償贈送他人，因該貨物購買時已繳增值稅，因此，贈送他人時可不再計入銷售額征收增值稅。（）答案 : 錯誤標準答案: 錯誤得分 :18、判斷題（ 5 分）計征消費稅和增值稅的價格，均為含消費稅金不含增值稅金的價格。（）答案 : 正確標準答案: 正確得分 :不得用于商業(yè)用途僅供個人參考19、判斷題（ 5 分）如果