資金支付及審批制度匯總(共19頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上山西美錦能源股份有限公司資金審批制度第一章 總  則第一條  為了有效地強(qiáng)化資金支出的內(nèi)部控制，加強(qiáng)山西美錦能源股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范資金支出審批程序，明確審批權(quán)責(zé)，有效控制公司成本費(fèi)用，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，特制訂本制度。第二條  本制度是依據(jù)公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司有關(guān)管理制度而制訂。第二章 資金支出的分類第三條  根據(jù)資金支出的性質(zhì)，將資金支出分為以下幾類：(一)采購(gòu)、銷售費(fèi)用及日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用：采購(gòu)、銷售費(fèi)用包括采購(gòu)、銷售過

2、程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、站臺(tái)租賃費(fèi)及其他雜費(fèi)；日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用包括辦公用品、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、水電費(fèi)、房租、其他； (二)經(jīng)營(yíng)采購(gòu)支出：主要指為生產(chǎn)、銷售而進(jìn)行的物資采購(gòu)； (三)工資性支出：包括員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、福利費(fèi)等； (四)稅費(fèi)支出：指公司應(yīng)上交的各項(xiàng)稅款、附加費(fèi)、管理費(fèi)等；(五)固定資產(chǎn)、在建工程等長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置支出；(六)非經(jīng)營(yíng)性資金往來支出；(七)對(duì)外長(zhǎng)、短期投資支出；(八)利潤(rùn)分配支出；(九)其他支出。第三章 資金支出的預(yù)算管理第四條  為了進(jìn)一步改進(jìn)公司業(yè)務(wù)管理和提高財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、科學(xué)性，加強(qiáng)開支

3、的管理和控制，能夠有計(jì)劃的使用和調(diào)度資金，使公司的資金發(fā)揮更大的效應(yīng)，公司所屬單位應(yīng)按年度和季度編制公司總預(yù)算。第五條  公司總預(yù)算分為經(jīng)營(yíng)效益預(yù)算(分解為銷售收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算、稅費(fèi)預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等)和資金收支預(yù)算(分解為經(jīng)營(yíng)性收支預(yù)算、固定資產(chǎn)建設(shè)和購(gòu)置預(yù)算、長(zhǎng)期投資預(yù)算和籌資預(yù)算)。第六條  公司總預(yù)算于每年二月底前上報(bào)公司董事會(huì)，根據(jù)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意的年度預(yù)算進(jìn)行預(yù)算控制與管理。第七條  采購(gòu)、銷售費(fèi)用及日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用、工資性支出預(yù)算，在公司總預(yù)算的范圍內(nèi)必須按月份編制月度預(yù)算。月度預(yù)算

4、由公司總經(jīng)理審批。第八條  經(jīng)營(yíng)采購(gòu)支出預(yù)算分為生產(chǎn)性采購(gòu)支出預(yù)算和項(xiàng)目采購(gòu)支出預(yù)算。生產(chǎn)性采購(gòu)支出預(yù)算在公司總預(yù)算的范圍內(nèi)必須按月份編制月度預(yù)算，月度預(yù)算報(bào)公司總經(jīng)理審批。項(xiàng)目采購(gòu)支出預(yù)算按照簽訂的合同編制專項(xiàng)預(yù)算，專項(xiàng)預(yù)算支出報(bào)公司總經(jīng)理審批。第九條  在公司總預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)支出由公司總經(jīng)理審批。在建工程和長(zhǎng)期投資支出在公司總預(yù)算范圍內(nèi)必須編制季度預(yù)算；季度預(yù)算由公司董事長(zhǎng)審批。第十條  在公司年度總預(yù)算范圍內(nèi)以外的新增支出，必須事先編制預(yù)算，報(bào)公司董事長(zhǎng)審批。第四章 資金支出的依據(jù)第十一條  公司資金支

5、出的原則及依據(jù)包括：(一)國(guó)家政策法規(guī)、公司章程；(二)公司的有關(guān)管理制度；(三)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算文件；(四)資金支出授權(quán)書規(guī)定的有權(quán)批準(zhǔn)人的簽批；(五)與資金支出有關(guān)的必要合同和驗(yàn)收手續(xù)；(六)合法的外部單據(jù)；   (七)規(guī)范的內(nèi)部單據(jù)；   (八)公司各崗位職責(zé)文件。   第五章    資金支出審簽人的責(zé)任   第十二條  經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)反映資金支出內(nèi)容，在支出單據(jù)上簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。   第十三條  

6、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)資金支出事由、金額進(jìn)行審核并簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。   第十四條  部門經(jīng)理對(duì)本部門資金支出的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核并簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。   第十五條  董事長(zhǎng)、總經(jīng)理或授權(quán)人對(duì)各類資金支出具有最終審批權(quán)，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。   第十六條  所有資金支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定核準(zhǔn)后方可支出，對(duì)于不合法、不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。  

7、第十七條  出納人員對(duì)于不符合本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定和未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批的資金支出承擔(dān)挪用公司資產(chǎn)的直接或連帶法律責(zé)任。       第十八條  簽字人對(duì)資金支出負(fù)相應(yīng)責(zé)任，由此對(duì)公司造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的，簽字人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。  第六章 資金支出的審批流程   第十九條  采購(gòu)、銷售費(fèi)用及日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用    (一)支出的基本流程：支出(經(jīng)辦人)填寫報(bào)銷單或資

8、金申請(qǐng)單并簽名項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字部門經(jīng)理簽字董事長(zhǎng)、總經(jīng)理或授權(quán)人審批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證出納付款；    (二)采購(gòu)、銷售費(fèi)用及日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用，各項(xiàng)費(fèi)用劃分依據(jù)及具體標(biāo)準(zhǔn)按公司相關(guān)規(guī)定；   (三)公司員工個(gè)人借款需按程序借取，但應(yīng)及時(shí)核銷，每年 12 月底前清理完畢；   (四)總經(jīng)理本人報(bào)銷費(fèi)用時(shí)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和一名副總經(jīng)理會(huì)簽并經(jīng)董事長(zhǎng)審批；   (五)董事長(zhǎng)本人報(bào)銷時(shí)應(yīng)由總經(jīng)理或授權(quán)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì)簽。   第二十條 &#

9、160;經(jīng)營(yíng)采購(gòu)支出       (一)基本流程：經(jīng)辦人提出資金申請(qǐng)產(chǎn)品(項(xiàng)目)負(fù)責(zé)人審核部門經(jīng)理審核總經(jīng)理或授權(quán)人審批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證出納付款；    (二)采購(gòu)前必須填報(bào)采購(gòu)申請(qǐng)單和提交采購(gòu)合同，貨比三家，采購(gòu)?fù)瓿珊髴?yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)；資金審批制度  (三)上述支出在內(nèi)容和金額上必須控制在月度預(yù)算或?qū)ｍ?xiàng)預(yù)算范圍內(nèi)。   第二十一條  工資性支出    (一)基本流程：由人事部門根據(jù)考勤

10、情況，財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)部門根據(jù)業(yè)績(jī)考核綜合提出考評(píng)意見，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)公司總經(jīng)理審批；   (二)出納根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)后的人事部門編制的工資單發(fā)放工資；      (三)工資發(fā)放額必須控制在董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)的年度工資總額范圍內(nèi)。   第二十二條  稅費(fèi)上交支出    (一)基本流程：由財(cái)務(wù)部門按國(guó)家有關(guān)稅收政策法規(guī)，正確計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅費(fèi)金額；   (二)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證后由出納付款。   第二十三條&

11、#160; 固定資產(chǎn)、在建工程等長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置支出   (一)基本流程：經(jīng)辦人填寫資金申請(qǐng)單并簽名項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字部門經(jīng)理審核簽字總經(jīng)理或授權(quán)人審批董事長(zhǎng)簽批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證出納付款；   (二)相關(guān)的合同和驗(yàn)收文件；   (三)上述支出在內(nèi)容和金額上必須控制在季度預(yù)算范圍內(nèi)。   第二十四條  對(duì)外長(zhǎng)、短期投資和非經(jīng)營(yíng)性資金往來支出   (一)基本流程：經(jīng)辦人填寫資金申請(qǐng)單并簽名項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字部門經(jīng)理審核簽字總經(jīng)理或授權(quán)人審批董事長(zhǎng)簽

12、批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證出納付款；     (二)相關(guān)的合同和驗(yàn)收文件；   第二十五條  利潤(rùn)分配：由董事會(huì)制定利潤(rùn)分配方案，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。     第七章    資金支出的審批權(quán)限和備案   第二十六條  根據(jù)公司章程的規(guī)定，超過規(guī)定限額的對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等重大事項(xiàng)，須提交公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議和批準(zhǔn)，方可按程序?qū)徟С觥?#160;

13、60;   第二十七條  公司董事長(zhǎng)在董事會(huì)關(guān)于董事長(zhǎng)資金支出審批授權(quán)規(guī)定內(nèi)具有審批權(quán)。   第二十八條  公司總經(jīng)理在其工作權(quán)限內(nèi)具有審批權(quán)。   第二十九條  總經(jīng)理外出時(shí)，總經(jīng)理向財(cái)會(huì)部門簽發(fā)授權(quán)書，委托副總經(jīng)理（只能委托副總級(jí)以上人員）代為審批。   第三十條  公司各所屬部門的重大收支，每周均應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。   第八章    附則   第三十

14、一條  本制度由公司財(cái)務(wù)部制訂報(bào)董事會(huì)同意并負(fù)責(zé)解釋。   第三十二條  本制度自公司董事會(huì)會(huì)議通過后生效。   山西美錦能源股份有限公司   二零零八年七月二十一日陜西秦川機(jī)械發(fā)展股份有限公司資金支付授權(quán)審批制度1.總則 1.1 為了有效地執(zhí)行資金支付內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)責(zé)，有效的控制公司成本費(fèi)用，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。 1.2 本制度是依據(jù)公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司有關(guān)制度而制定。 1.3本制度涉及的對(duì)控股股東及其

15、附屬企業(yè)的資金支付項(xiàng)目，均應(yīng)符合年度股東大會(huì)預(yù)先批準(zhǔn)的范圍和額度。 1.4 本制度規(guī)范公司資金支付，所屬公司參照本制度制定相應(yīng)執(zhí)行文件。 2資金支付的分類 2.1 根據(jù)資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類： （一） 經(jīng)營(yíng)性支付； （二） 非經(jīng)營(yíng)性支付。 3. 資金支付的審批流程及權(quán)限 3.1 資金支付審批流程 支付（經(jīng)辦）人填寫報(bào)銷單或資金申請(qǐng)單并簽名各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)審批財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證出納付款 3.2 經(jīng)營(yíng)性支付審批權(quán)限 （一） 小額經(jīng)營(yíng)性支付 30000元以內(nèi)（含30000

16、元，外幣按記賬匯率折算，下同）由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；30000元以上由總經(jīng)理審批。 （二） 大額經(jīng)營(yíng)性支付 對(duì)非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以內(nèi)（含50萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）由總經(jīng)理審批；50萬元以上董事長(zhǎng)審批；對(duì)關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以內(nèi)（含30萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）由總經(jīng)理審批；30萬元以上由董事長(zhǎng)審批。 3.3 非經(jīng)營(yíng)性支付審批權(quán)限 非經(jīng)營(yíng)性（含無事由、無合同、對(duì)控股子公司借款除外）支付，30萬元以內(nèi)（含30萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）由董事長(zhǎng)審批；30萬元以上300萬元以內(nèi)由董事會(huì)審批；300萬元以上由股東大會(huì)審批。 4.資金支付審簽人的責(zé)任 4.1經(jīng)辦人

17、應(yīng)如實(shí)反映資金支付內(nèi)容，在支付單上簽字，對(duì)資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。  4.2部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門資金支付的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 4.3 對(duì)資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 4.4違反本制度的責(zé)任人，未對(duì)公司造成直接損失者，個(gè)人處以500-10000元罰款，部門處以2000-30000元罰款；對(duì)公司造成直接損失者，按照相關(guān)證券監(jiān)督管理法律、法規(guī)予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)。 5.附則 5.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。 5.2本制度自董事會(huì)通過之日起執(zhí)行。資金支付及審批制

18、度（試行）xxx有限公司財(cái)務(wù)部頒布日期版本 審核批準(zhǔn)一、總則1.為了實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提高資金使用效率，進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，明確各項(xiàng)資金支付審批權(quán)限及審批程序，并在結(jié)合本公司的實(shí)際情況下特制定本制度。二、資金支付的原則1、預(yù)算管理與計(jì)劃相結(jié)合的原則 ：根據(jù)股東會(huì)審批同意的年度預(yù)算及月度預(yù)算進(jìn)行預(yù)算控制與管理，在月度預(yù)算范圍內(nèi)各部門凡涉及財(cái)務(wù)付款的業(yè)務(wù)應(yīng)于每月25日先報(bào)下月資金支付計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)、股東會(huì)批準(zhǔn)后才進(jìn)行執(zhí)行。2、優(yōu)先保證重點(diǎn)項(xiàng)目、資金的原則；3、支付憑證符合財(cái)務(wù)要求原則：3.1 任何報(bào)銷都應(yīng)有相應(yīng)的發(fā)票、收據(jù)及附件，其中未加蓋地方稅務(wù)局票證管理監(jiān)制章的發(fā)票

19、（收據(jù)）不作為報(bào)銷認(rèn)可的憑據(jù)。（附件是指體現(xiàn)費(fèi)用必要性和準(zhǔn)確性的相關(guān)說明性的文件、協(xié)議或函。如會(huì)務(wù)費(fèi)對(duì)應(yīng)的會(huì)議邀請(qǐng)函，廣告費(fèi)對(duì)應(yīng)的廣告協(xié)議、廣告刊登載體原件，培訓(xùn)費(fèi)對(duì)應(yīng)的培訓(xùn)來函及批復(fù)，材料采購(gòu)款對(duì)應(yīng)的采購(gòu)合同或訂單、入庫(kù)單等其他證明材料等。）3.2 各類支付憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改，原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須按要求填制報(bào)銷憑證，對(duì)未按規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)的費(fèi)用財(cái)務(wù)部有權(quán)退回原部門補(bǔ)辦。4、優(yōu)先采用銀行支付方式原則：4.1 采購(gòu)資金盡可能使用銀行信用支付方式（如：信用證或承兌匯票）支付。 4.2 個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷原則上一律通過轉(zhuǎn)帳寶支付。

20、4.3 公司鼓勵(lì)員工出差盡可能多使用貸記卡消費(fèi)，中高級(jí)管理人員應(yīng)自覺帶頭執(zhí)行。三、審批責(zé)任人1、各部門經(jīng)理、總監(jiān)：在預(yù)算額度內(nèi)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合理性、必要性、合法性負(fù)責(zé)。2、財(cái)務(wù)部：根據(jù)公司實(shí)際資金情況與經(jīng)過批準(zhǔn)的預(yù)算對(duì)各類支付憑證的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性進(jìn)行審核；對(duì)于不合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的支付憑證有責(zé)任及時(shí)提出處理意見，并報(bào)公司總經(jīng)理最終審批。3、總經(jīng)理董事長(zhǎng)股東會(huì)對(duì)各類資金支付的最終審批負(fù)責(zé)。四、費(fèi)用報(bào)銷審批程序1、總經(jīng)理：總經(jīng)理 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 董事長(zhǎng)2、副總經(jīng)理：副總經(jīng)理 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 總經(jīng)理 董事長(zhǎng)3、總監(jiān)：總監(jiān) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 總經(jīng)理 董事長(zhǎng)4、部門經(jīng)理：部門經(jīng)理 財(cái)

21、務(wù)負(fù)責(zé)人 總經(jīng)理5、部門員工：經(jīng)辦人 部門經(jīng)理 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 總經(jīng)理6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的報(bào)銷：經(jīng)辦人 部門經(jīng)理 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 總經(jīng)理 7、預(yù)算外費(fèi)用的報(bào)銷：一律由股東會(huì)最終審批同意，方可支付。 五、材料、固定資產(chǎn)、項(xiàng)目等資金支付審批1、按合同或協(xié)議的正常采購(gòu)付款1.1 同一內(nèi)容單筆金額在2萬元以下的資金支付經(jīng)辦人 部門經(jīng)理 分管總監(jiān) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 總經(jīng)理 董事長(zhǎng)1.2 同一內(nèi)容單筆金額在2萬元以上（含2萬元）的資金支付一律由股東會(huì)最終審批同意，方可支付。2、預(yù)付款項(xiàng)2.1 金額在2000元以下的預(yù)付款項(xiàng)經(jīng)辦人 部門經(jīng)理 分管總監(jiān) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 總經(jīng)理(必須攜帶合同、文件及預(yù)審批復(fù)) 2.2 金額在200

22、0元以上的預(yù)付款項(xiàng)一律由股東會(huì)最終審批同意,方可支付。3、購(gòu)置固定資產(chǎn)支出3.1 金額在2000元以下的固定資產(chǎn)購(gòu)置經(jīng)辦人 部門經(jīng)理 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 總經(jīng)理3.2 金額在2000元以上（含2000元）的固定資產(chǎn)購(gòu)置一律由董事長(zhǎng)最終審批同意，方可購(gòu)置。3.2 金額在5000元以上（含5000元）的固定資產(chǎn)購(gòu)置一律由股東會(huì)最終審批同意，方可購(gòu)置。4、個(gè)人借款4.1 金額在2000元以內(nèi)的個(gè)人借款借款人 借款人的直接領(lǐng)導(dǎo) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 總經(jīng)理4.2 金額在2000元以上（含2000元）的個(gè)人借款一律由董事長(zhǎng)最終審批同意，方可借款。4.3 金額在5000元以上(含5000元)的個(gè)人借款一律由股東會(huì)最終審批同

23、意,方可借款。5、 銀行借款及還款、xxx公司電子科技有限公司內(nèi)部借款及還款由董事長(zhǎng)審批附加說明： 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。資金支付授權(quán)審批制度（范本）第一章 總則第1條、為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第2條、本制度的制定依據(jù)是公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司相關(guān)制度。第3條、本制度所涉及的對(duì)控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項(xiàng)目，均應(yīng)符合年度股東大會(huì)預(yù)先批準(zhǔn)的范圍和額度。第4條、本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應(yīng)參照本制度制定相應(yīng)執(zhí)行文件。第二章 資金支付的分類及審批權(quán)限第5條、根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類：經(jīng)營(yíng)性支付和非經(jīng)營(yíng)性支付。第6條、資金支付的審批流程資金支付的審批流程如下圖所示。資金支付審批流程圖開始