成本管理制度1

1、成本管理制度編號：cb-mr01版號：2013-a/0頁碼：第 3 頁 共 3 頁 翔龍地產(chǎn)翔龍房地產(chǎn)開發(fā)有限公司流程管理手冊（管理類：成本管理分冊）發(fā)布日期：簽發(fā)人：成本管理制度編制日期審核日期批準日期修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準人20130328目 錄1總則.12項目目標成本確定.13項目實施過程成本管理.14相關(guān)作業(yè)操作流程與指引文件.34.1項目成本確定指引. .44.2目標成本編制工作責任定. . . .104.3工程造價確定指引. . . . . . . . .124.4現(xiàn)場簽證控制指引. .144.5項目成本核算與分析指引. . . .224.6工程結(jié)算控制指引.

2、 . . . . . . . . .24成本管理制度編號：cb-mr01版號：2013-a/0頁碼：第 50 頁 共 30頁1總則1.1成本是公司經(jīng)營思想的量化結(jié)果，通過管理實現(xiàn)。1.2所有開發(fā)項目的成本管理必須明確目標成本，并進行成本動態(tài)統(tǒng)計分析，確保項目實際成本控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。1.3為保證對實際發(fā)生成本的有效監(jiān)控，所有與項目開發(fā)相關(guān)的成本中，工程類成本必須經(jīng)成本管理部門審核，非工程類成本必須經(jīng)財務(wù)部審核。1.4項目開發(fā)運作過程中，公司成本管理部人員應(yīng)持續(xù)參與各階段工作，統(tǒng)計分析項目成本變化，及時發(fā)現(xiàn)、糾正異常成本情況，以保證對項目成本的有效控制。2項目目標成本確定2.1目標成本的編制必

3、須按目標成本確定指引的規(guī)定進行，在項目開發(fā)的不同階段形成相應(yīng)的目標成本，并完成規(guī)定的報批程序，包括：2.1.1可研目標成本：項目可研階段，依據(jù)項目策劃方案和經(jīng)營思想及成本控制要點編制投資估算，作為項目可研目標成本。原則上，以后不同階段形成的目標成本均不應(yīng)超過可研目標成本。2.1.2目標成本：項目方案完成階段，依據(jù)可研目標成本、批準的規(guī)劃方案和建筑設(shè)計方案等條件，成本管理部修編可研目標成本，形成目標成本。如目標成本超出可研目標成本，應(yīng)報公司高管會議批準。2.1.3目標控制成本：項目開工前，原則上應(yīng)完成施工圖設(shè)計，細化并確定目標成本中工程類成本部分，形成目標控制成本；如因特殊原因不能完成施工圖設(shè)計

4、，必須完成較完整的擴初設(shè)計，達到可對目標控制成本中工程類成本進一步細化的目的，確定目標控制成本中工程類成本部分，并形成目標控制成本。如目標成本超出目標控制成本，應(yīng)報公司高管會議批準。2.2公司在制定項目進度計劃時，必須明確編制完成各階段目標成本的時間。3項目實施過程成本管理3.1成本管理部必須依據(jù)已批準的不同階段目標成本，對項目開發(fā)過程中各階段的業(yè)務(wù)活動進行連續(xù)監(jiān)控，制定控制成本的措施。3.2成本管理部必須組織或參與所有影響項目成本的業(yè)務(wù)活動，包括但不限于：3.2.1限額指標的控制管理；3.2.2設(shè)計方案優(yōu)化和施工圖會審；3.2.3業(yè)務(wù)發(fā)包（招標或直接委托）；3.2.4材料設(shè)備采購比價、限價；

5、3.2.5合同簽訂；3.2.6設(shè)計變更與現(xiàn)場簽證管理；3.2.7合同付款管理；3.2.8結(jié)算管理；3.3成本動態(tài)管理3.3.1在成本動態(tài)管理過程中，需建立成本臺帳，做好成本動態(tài)控制報表，控制好施工過程中的現(xiàn)場簽證和設(shè)計變更工作。1）成本管理部負責建立工程類成本臺賬（包括合同及無合同費用臺賬、設(shè)計變更臺賬、現(xiàn)場簽證臺賬和成本超支報警臺賬）；財務(wù)部負責建立非工程類成本臺賬，登記、審核實際發(fā)生成本是否在目標規(guī)定范圍內(nèi)。2）項目施工過程中發(fā)生的現(xiàn)場簽證（包括工程量變更和材料設(shè)備差價等）和設(shè)計變更（包括圖紙會審等），必須執(zhí)行現(xiàn)場簽證控制指引和設(shè)計變更控制指引（設(shè)計變更詳見設(shè)計管理制度）的規(guī)定，實行對內(nèi)一

6、單一估算，對外一單一確認，最后結(jié)算。3）項目成本動態(tài)控制報表和材料設(shè)備信息表，成本管理部應(yīng)于每月25-28號上報主管副總和公司總經(jīng)理并提交行政部備案，作為公司對項目進行結(jié)算復核的依據(jù)之一。3.3.2成本核算與分析1）成本管理部必須按項目成本核算與分析指引的規(guī)定，每季度進行項目成本核算和經(jīng)濟活動分析，對目標控制成本的執(zhí)行情況進行階段性的檢查和總結(jié)，分析成本發(fā)生的增減動態(tài)和趨勢，并通過分析成本細項超支發(fā)生的原因，及時制定控制成本的措施。2）項目成本核算與分析報告，每季度末月25-28日上報分管副總經(jīng)理和總經(jīng)理。3.3.3項目結(jié)算管理1）項目工程結(jié)算由成本管理部組織，工程部、總工辦和相關(guān)業(yè)務(wù)部門配合

7、。如結(jié)算值超細項目標控制成本，應(yīng)報公司財務(wù)部復核或?qū)徍撕?，才能完成結(jié)算手續(xù)。2）成本管理部建立結(jié)算檔案，報公司財務(wù)部備案。4相關(guān)作業(yè)流程與指引文件4.1目標成本確定指引4.2目標成本編制工作責任界定4.3工程造價確定指引4.4現(xiàn)場簽證控制指引4.5項目成本核算與分析指引4.6工程結(jié)算控制指引4.1目標成本確定指引1適用范圍適用于項目目標成本編制的各個階段2項目成本構(gòu)成及定義項目總成本指作為成本核算主體的一個房地產(chǎn)項目發(fā)生的全部成本。公司開發(fā)數(shù)個項目或一個大型項目分成幾期開發(fā)時，每個項目或每一期工程各自構(gòu)成單獨的項目總成本。項目總成本由以下成本科目構(gòu)成：工程成本： 1）土地費用2）政府行政事業(yè)性

8、收費3）建造成本：a)前期工程準備費b)主體建筑（裝修）工程費c)主體安裝工程費d)小區(qū)管網(wǎng)工程費e)園林環(huán)境工程費f)配套設(shè)施費g)其他建設(shè)工程支出h)預(yù)備費 非工程成本： 1）費用及稅金a)管理費用b)營銷費用c)財務(wù)費用d)各項稅金 2）其他成本a)物業(yè)服務(wù)啟動費與商業(yè)招商費等2.1土地費用1）地價款及市政配套費：土地出讓金及其契稅、市政基礎(chǔ)設(shè)施配套費、土地使用費、耕地占用稅、土地變更用途和超面積補交的地價等。2）合作款項：補償合作方地價、合作項目建房轉(zhuǎn)入分給合作方的房屋成本等。3）紅線外市政設(shè)施費：紅線外水電氣熱設(shè)施與管線費用、紅線外通訊設(shè)施建設(shè)費、紅線外道路綠化建設(shè)費、接口補償費等。

9、4）拆遷補償費：地上、地下建筑物或附著物的拆遷補償凈支出、安置及動遷支出、農(nóng)作物補償?shù)取?）市政配套設(shè)施的其它支出；2.2政府行政事業(yè)性收費1）勘測丈量費：初勘、詳勘、沉降觀測、驗線、復線、定線、放線、面積丈量等。2）規(guī)劃、設(shè)計、可研費：可行性研究、規(guī)劃設(shè)計、方案招標、方案評審、交通影響分析、環(huán)境影響評價、模型制作、效果圖設(shè)計、施工圖設(shè)計、人防設(shè)計、裝修設(shè)計、制圖曬圖趕圖等。3）三通一平費：臨時道路、臨時用電、臨時用水、場地平整等。4）臨時設(shè)施費：臨時圍墻、臨時辦公室、臨時場地占用、臨時圍板等。5）其它支出；2.4主體建筑（裝修）工程費1）地基與基礎(chǔ)工程：土石方、基坑支護、降水、樁基及檢測、地

10、基處理等。2）地下結(jié)構(gòu)及粗裝修：地下主體結(jié)構(gòu)、地下砌筑及粗裝修等。3）地上結(jié)構(gòu)及粗裝修：地上主體結(jié)構(gòu)、地上砌筑及粗裝修等。4）門窗工程：室外門窗、戶門、防火門、防火卷簾、其他等。5）室外精裝修：屋面、外立面等。6）室內(nèi)精裝修：大堂、電梯廳、樓梯間、廚房、衛(wèi)生間、廳房、陽臺露臺、地下室及停車場等。2.5主體安裝工程費2.5.1室內(nèi)水暖氣電管線設(shè)備；1）室內(nèi)給排水系統(tǒng)：給排水系統(tǒng)（含直飲水系統(tǒng)、中水系統(tǒng)）虹吸雨排工程。2）室內(nèi)采暖系統(tǒng)：散熱器采暖、地熱采暖工程。3）室內(nèi)燃氣系統(tǒng)：低壓燃氣工程（供餐飲用）、中壓燃氣工程（供設(shè)備用）。4）室內(nèi)電氣系統(tǒng)（強、弱電預(yù)埋管）：低壓干線安裝工程、電氣設(shè)備安裝工

11、程、防雷接地安裝工程。5）其它。2.5.2室內(nèi)空調(diào)、電梯設(shè)備及其安裝；1）空調(diào)通風及其安裝：制冷機組、冷卻塔、空調(diào)機組及未端設(shè)備、復合風管、空調(diào)通風安裝工程。2）電梯及其安裝。2.5.3消防系統(tǒng)1）消防水系統(tǒng)。2）消防電系統(tǒng)。2.5.4弱電（智能化）系統(tǒng)：停車管理、電信網(wǎng)絡(luò)、衛(wèi)星電視、三表遠傳、家居智能化系統(tǒng)、公用電視工程、防盜報警系統(tǒng)、綜合布線系統(tǒng)、程控交換機系統(tǒng)、樓宇自動控制系統(tǒng)、周界安防、巡更系統(tǒng)、出入口管理系統(tǒng)、閉路電視監(jiān)控系統(tǒng)、背景音樂及緊急廣播系統(tǒng)等。2.5.5地下室停車場導引系統(tǒng)；2.5.6其它設(shè)備：1）廚房設(shè)備。2）發(fā)電機設(shè)備。2.6小區(qū)管網(wǎng)工程費1）室外給排水系統(tǒng)：自來水系統(tǒng)

12、、雨污水系統(tǒng)、直飲水系統(tǒng)、熱水系統(tǒng)、水表安裝工程等。2）室外采暖系統(tǒng)：管道系統(tǒng)、熱交換站、鍋爐房等。3）室外燃氣系統(tǒng)：管道系統(tǒng)、調(diào)壓站等。4）室外高低壓電力系統(tǒng)：低壓電力線路工程、高壓電力線路工程、變電站、開閉站。5）室外消防系統(tǒng)：消火栓外網(wǎng)、自噴外網(wǎng)。6）室外通訊、有線電視系統(tǒng)。2.7園林環(huán)境工程費1）環(huán)境建設(shè)費：2）紅線內(nèi)綠化、紅線外綠化等；3）建筑小品；4）道路、廣場、水系建造費；5）大門圍墻建造費；6）室外照明；7）樓體泛光照明；8）導識系統(tǒng)；9）室外零星設(shè)施。2.8配套設(shè)施費指房屋開發(fā)過程中，根據(jù)有關(guān)法規(guī)、產(chǎn)權(quán)及其收益權(quán)不屬于開發(fā)商，開發(fā)商不能有償轉(zhuǎn)讓也不能轉(zhuǎn)化作自留固定資產(chǎn)的公共配

13、套設(shè)施支出。主要包括以下幾類：1）在開發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生的不會產(chǎn)生經(jīng)營收入的不可經(jīng)營性公共配套設(shè)施支出，如居委會、派出所、崗亭、兒童樂園、自行車棚等設(shè)施的支出等。2）在開發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生的根據(jù)法規(guī)或經(jīng)營慣例，其經(jīng)營收入歸于經(jīng)營者或業(yè)主委員會的可經(jīng)營性公共配套設(shè)施的支出，如郵局、圖書館、閱覽室等設(shè)施的支出等。3）對于產(chǎn)權(quán)、收入歸屬情況較為復雜的地下室、車位等設(shè)施，應(yīng)根據(jù)當?shù)卣ㄒ?guī)、開發(fā)商的銷售承諾等具體情況確定是否攤?cè)氡境杀卷椖俊Ｈ玳_發(fā)商通過補交地價或人防工程費等措施，得到政府部門認可，取得了該配套設(shè)施的產(chǎn)權(quán)，則作為經(jīng)營性項目獨立成本科目。如：1）物業(yè)服務(wù)用房；2）業(yè)主會所；3）幼兒園；4）學校；5）兒

14、童游樂設(shè)施；、6）環(huán)衛(wèi)設(shè)施；7）運動設(shè)施；8）超市（配套商業(yè)設(shè)施）；9）其它支出。2.9其他建設(shè)工程支出其他工程建設(shè)支出包括工程監(jiān)理費、工程造價咨詢顧問費、工程保險費、施工合同外獎金等。2.10物業(yè)啟動費1）物業(yè)服務(wù)啟動費；自物業(yè)公司項目部籌備成立到項目開業(yè)（入伙）之日止發(fā)生的費用，主要包括：開業(yè)前人員工資福利費、辦公房屋租賃費、固定資產(chǎn)及低值易耗品購置費、工程工具購置費、管理用具購置費、行政辦公費用以及開業(yè)（入伙）前所發(fā)生的不可預(yù)見費用。銷售項目入伙之日起到項目物業(yè)實現(xiàn)收支平衡（銷售項目物業(yè)實現(xiàn)收支平衡時間最晚不超過銷售項目入伙一年）期間的物業(yè)虧損費用。2.11管理費用包括職工工資、辦公費用

15、、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、工資附加費、折舊及攤銷、車輛費用、房屋租賃費用及其它支出等。2.13營銷費用包括項目銷售過程中發(fā)生的媒介廣告費、促銷活動費用、銷售人員的工資（含個人所得稅）、銷售人員的工資附加費（含福利、工會經(jīng)費、公積金、社會保險等）、銷售人員的銷售提成、銷售部門的辦公費（車輛費、折舊、低值易耗品攤銷、房租租賃費等）、銷售人員的差旅費、銷售業(yè)務(wù)招待費、其他營銷費用。2.14財務(wù)費用包括：利息收支凈額、匯兌凈額、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費及其它支出等。2.15各項稅金包括：營業(yè)稅及附加、土地增值稅、企業(yè)所得稅及其它稅金支出。2.16預(yù)備費包括基本預(yù)備費和漲價預(yù)備費?；绢A(yù)備費是指難以預(yù)

16、料的工程量增加費用及建設(shè)期間不可預(yù)見的支出，漲價預(yù)備費是指建設(shè)項目在建設(shè)期間內(nèi)由于材料設(shè)備價格等變化引起的工程造價變化的預(yù)留費用。3各階段項目目標成本的確定與作用3.1項目可研報告階段，依據(jù)投資估算確定的項目可研目標成本，是審核投資計劃書的依據(jù)。3.2項目初步設(shè)計和施工圖設(shè)計階段，依據(jù)批準的規(guī)劃方案和建筑方案、方案設(shè)計概算確定項目目標成本，用以指導初步設(shè)計和施工圖設(shè)計。3.4項目開工前，依據(jù)施工圖或擴大初步設(shè)計確定目標控制成本，是審批工程招標、過程成本控制和成本考核的依據(jù)。4.2目標成本編制工作責任界定1各階段目標成本的責任界定階段目標成本內(nèi)容經(jīng)辦部門參與部門審核審批項目可研階段可研目標成本成

17、本管理部、財務(wù)部營銷部、開發(fā)部、總工辦分管財務(wù)、成本副總公司高管會議項目初步設(shè)計和施工圖設(shè)計階段目標成本成本管理部營銷部、開發(fā)部、總工辦、財務(wù)部、工程部財務(wù)部，財務(wù)、成本副總公司高管會議項目開工前目標控制成本成本管理部營銷部、開發(fā)部、總工辦、財務(wù)部、工程部等財務(wù)部，財務(wù)、成本副總公司高管會議2不同階段的工作流程2.1項目可研階段1）完成時間：土地招拍掛前或項目方案設(shè)計階段2）經(jīng)辦部門：成本管理部、財務(wù)部3）審批：公司高管會議4）職責分工和流程：a)營銷部：確認項目的銷售價格，經(jīng)營期和營銷費用的比例。b)開發(fā)部：負責項目行政事業(yè)性收費標準的收集整理并確認。c)總工辦：確認規(guī)劃經(jīng)濟技術(shù)指標和項目描

18、述，并會同成本管理部、開發(fā)部、營銷部討論建設(shè)標準，為測算提供依據(jù)。5）可研目標成本作為設(shè)計、造價咨詢、監(jiān)理、地勘、營銷前期招投標工作的依據(jù)。2.2項目初步設(shè)計和施工圖設(shè)計階段根據(jù)可研目標成本完成目標成本的編制，報公司高管會議審核。1）完成時間：規(guī)劃方案和建筑方案設(shè)計經(jīng)政府批準之日起30天內(nèi)。2）經(jīng)辦部門：成本管理部3）審批：公司高管會議（總經(jīng)理組織）。4）職責分工和流程：a)營銷策劃部：負責提供銷售價格，項目經(jīng)營期和營銷費用比例。b)總工辦：負責提供規(guī)劃經(jīng)濟技術(shù)指標、銷售面積、各類物業(yè)面積、項目描述和建造標準。c)成本管理部：負責工程成本的測算。d)財務(wù)部：負責非工程成本的測算。e) 負責提供

19、分項或?qū)ｍ椆こ痰氖┕し桨?、施工工藝做法。成本管理部根?jù)各部門提供指標、參數(shù)修編可研目標成本并報公司高管會議批準。2.3項目開工前除非公司總經(jīng)理批示同意，未完成目標控制成本審批的，不允許進行基礎(chǔ)工程或土方工程的定標審批。1）完成時間：開工前30天。2）經(jīng)辦部門：成本管理部。3）審批：公司高管會議（總經(jīng)理組織）。4）職責分工和流程：a)總工辦：負責規(guī)劃經(jīng)濟技術(shù)指標、銷售面積、各類物業(yè)面積、項目描述和建造標準的確認。b)成本管理部：負責工程成本的修正。c)財務(wù)部：負責非工程成本的修正。d)工程部：負責提供分項或?qū)ｍ椆こ痰氖┕し桨?、施工工藝做法。成本管理部根?jù)各部門提供意見修編目標控制成本并報公司高管

20、會議批準。4.3 工程造價確定指引1工程造價確定的時間要求1.1 500萬以上的工程項目（主要指非總價包干項目）按提供齊全圖紙后30天內(nèi)，成本管理部負責完成。1.2 500萬以下的工程項目按提供齊全圖紙后20天內(nèi)，成本管理部負責完成。2工程造價的組成和確定注意事項2.1主體建筑安裝工程費2.1.1土建工程費1）各單體工程分基礎(chǔ)工程、土方工程、地下室工程、上部工程等分項確定工程造價。2）地上主體結(jié)構(gòu)工程造價確定要求：必須按地上各單體自然層分別計算、統(tǒng)計工程量，以利于工程量的核對及工程結(jié)算的復核。3）地下室按整體分區(qū)域（按沉降縫分區(qū)）和分層分別計算工程量，以利于工程量的核對及工程結(jié)算的復核。2.1

21、.2安裝工程費以下安裝工程分單體（分地下部分和地上部分）按系統(tǒng)匯總確定工程造價。1）給排水工程（含中水系統(tǒng)、虹吸雨排工程等）。2）電氣動力、照明工程。3）空調(diào)工程。4）消防工程。5）燃氣工程。6）采暖工程。7）弱電工程。8）其他設(shè)備、設(shè)施工程。2.1.3設(shè)備費設(shè)備費盡可能按單位工程分系統(tǒng)統(tǒng)計匯總設(shè)備清單及設(shè)備安裝費。2.2社區(qū)管網(wǎng)工程費社區(qū)管網(wǎng)工程費按以下系統(tǒng)分別確定工程造價。1）室外給排水工程。2）室外采暖工程。3）室外燃氣工程。4）室外高低壓電力工程。5）室外消防工程。6）室外通訊、有線電視工程。2.3景觀環(huán)境工程費景觀環(huán)境工程費按以下分類分別確定工程造價。1）綠化建設(shè)費：區(qū)內(nèi)綠化、區(qū)外綠

22、化等。2）建筑小品等。3）道路、廣場、水系建造費。4）大門圍墻建造費等。5）室外照明、樓體泛光照明等。6）室外導識系統(tǒng)。7）室外零星設(shè)施等。2.4配套設(shè)施費2.4.1學校、幼兒園、會所、康體設(shè)施均按施工圖用前述土建工程費、系統(tǒng)工程費、設(shè)備費、其他建安費的計算方法確定工程造價。2.4.2除以上4項以外新增項目的費用，視各工程實際情況列項。4.4現(xiàn)場簽證控制指引1現(xiàn)場簽證范圍項目施工過程中，凡發(fā)生可能引起合同額變化，且不屬于設(shè)計變更范圍的事項時，均應(yīng)按本實施細則執(zhí)行。包括：工程量增減、材料設(shè)備價格變化等。2現(xiàn)場簽證執(zhí)行原則2.1多級審核原則：至少要經(jīng)過二級及以上的審核，第一級為工程部、成本管理部；

23、第二級為成本副總經(jīng)理、工程副總經(jīng)理和總經(jīng)理。2.2權(quán)力限制原則：2.2.1實行嚴格的權(quán)限規(guī)定，并在施工合同中明確規(guī)定：除分管副總經(jīng)理外，其它人的簽字一律無效。、2.2.2工程部負責對引起現(xiàn)場簽證的原因進行確認，同時對設(shè)計圖紙以外的工程量和設(shè)計圖紙無法準確計算的工程量會同成本管理部共同確定。2.2.3成本管理部負責按照合同規(guī)定的原則，對簽證費用進行審核。2.2.4各部門發(fā)放的文件必須通過工程部轉(zhuǎn)交相關(guān)業(yè)務(wù)單位。2.3時間限制原則：實行嚴格的時間限制，并嚴禁事后補辦。2.4原件結(jié)算原則：必須要有齊備、有效的原件作為結(jié)算依據(jù)。2.5標準表格原則：必須使用規(guī)定的標準格式。2.6法律約束原則：與施工單位

24、簽署施工合同時，應(yīng)按本指引中的有關(guān)規(guī)定約定工程流程及簽證的有效簽發(fā)人。3現(xiàn)場簽證分類3.1現(xiàn)場簽證分為兩類：正常類和特急類。3.2正常類現(xiàn)場簽證正常類現(xiàn)場簽證指：可做到事前控制，能遵循“先估價后施工”原則的現(xiàn)場簽證。3.3特急類現(xiàn)場簽證3.3.1特急類現(xiàn)場簽證指：不能做到事前控制，同時又必須立即執(zhí)行，而且延緩實施會造成更大損失的現(xiàn)場簽證。在特急類事件發(fā)生2小時內(nèi)將情況報公司成本管理部備案。3.3.2特急類現(xiàn)場簽證的辦理原則：以“邊洽邊干”為指導思想，但必須在事件發(fā)生之日起10個工作日內(nèi)辦妥全部手續(xù)。3.3.3特急類現(xiàn)場簽證的界定：由分管副總經(jīng)理負責界定。4現(xiàn)場簽證審批權(quán)限 4.1正常類現(xiàn)場簽證

25、審批權(quán)限現(xiàn)場簽證金額有效簽字人（共同簽署）責任人2萬元及以下監(jiān)理單位；工程（項目）部、成本管理部、分管副總經(jīng)理工程部經(jīng)理2-10萬元監(jiān)理單位；工程（項目）部、成本管理部、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理分管副總經(jīng)理10萬元及以上監(jiān)理單位；工程（項目）部、成本管理部、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理總經(jīng)理 注：現(xiàn)場簽證金額是指單位工程中單項簽證的總金額4.2特急類現(xiàn)場簽證審批權(quán)限：總經(jīng)理。4.3工程部應(yīng)加強特急類現(xiàn)場簽證管理工作，提高工程管理質(zhì)量，盡量減少特急類現(xiàn)場簽證的發(fā)生。5現(xiàn)場簽證辦理時間5.1現(xiàn)場簽證實施前，公司審批權(quán)限范圍內(nèi)的現(xiàn)場簽證，辦理時間為5個工作日。5.2現(xiàn)場簽證實施后，工程（項目）部、成本管理部、監(jiān)

26、理單位、施工單位對每月25日前已實施完畢的現(xiàn)場簽證進行確認，未經(jīng)確認的現(xiàn)場簽證在工程結(jié)算時不給以考慮（此條款須在施工合同中明確）。5.3特急類現(xiàn)場簽證應(yīng)在施工完畢后10個工作日內(nèi)完成確認。5.4現(xiàn)場簽證引起的成本變動及時計入成本動態(tài)控制表。6現(xiàn)場簽證辦理流程6.1現(xiàn)場簽證辦理方式6.1.1實行現(xiàn)場簽證審批單、現(xiàn)場簽證通知單、現(xiàn)場簽證確認單完成現(xiàn)場簽證確認及審批流程。施工單位與公司項目的技術(shù)或事務(wù)通知通過工程聯(lián)系單形式完成，各部門之間的技術(shù)或事務(wù)通知通過內(nèi)聯(lián)單形式完成。6.1.2施工單位填寫工程聯(lián)系單的簽證內(nèi)容；工程（項目）部填寫現(xiàn)場簽證審批單和現(xiàn)場簽證通知單的簽證內(nèi)容；施工單位填寫現(xiàn)場簽證確認

27、單的簽證內(nèi)容。6.1.3工程（項目）部填寫現(xiàn)場簽證審批單、現(xiàn)場簽證通知單編號，該編號對應(yīng)每個簽證，也是以后現(xiàn)場簽證確認單的編號。編號方法為：在現(xiàn)場簽證歸屬的工程承包合同編號的后面加“qzxxx”（xxx為序號）。6.1.4工程結(jié)算以現(xiàn)場簽證確認單的實施確認為準。無論有無發(fā)生，每份簽證通知單都必須進行確認。6.1.5工程（項目）部經(jīng)辦人負責現(xiàn)場簽證審批單、現(xiàn)場簽證通知單、現(xiàn)場簽證確認單的全程跟蹤及歸檔。6.1.6工程聯(lián)系單、現(xiàn)場簽證審批單原件留工程部，成本管理部歸檔。6.1.7現(xiàn)場簽證通知單原件發(fā)施工單位，監(jiān)理、工程部、成本管理部留復印件；現(xiàn)場簽證確認單原件成本管理部、工程部、監(jiān)理單位、施工單位

28、各一份。6.2現(xiàn)場簽證審批辦法6.2.1正常類現(xiàn)場簽證6.2.1.1施工單位填寫工程聯(lián)系單一式兩份，闡述擬增減工作內(nèi)容和范圍，分別報工程（項目）部、監(jiān)理單位。公司各部門間以內(nèi)聯(lián)單的形式聯(lián)系技術(shù)及相關(guān)事宜。6.2.1.2監(jiān)理單位對施工單位填寫的工程聯(lián)系單簽署意見后送達工程（項目）部。6.2.1.3工程（項目）部對現(xiàn)場簽證確認后，填寫現(xiàn)場簽證審批單交成本管理部。6.2.1.4成本預(yù)算部進行估算后，交工程（項目）部辦理審批會簽。審批會簽按現(xiàn)場簽證審批權(quán)限執(zhí)行。6.2.1.5現(xiàn)場簽證審批單會簽后，工程（項目）部根據(jù)審批意見填寫現(xiàn)場簽證通知單，建設(shè)單位代表（工程副總經(jīng)理）簽發(fā)。工程（項目）部負責按審批意

29、見監(jiān)督現(xiàn)場簽證的執(zhí)行。6.2.1.6現(xiàn)場簽證的內(nèi)容執(zhí)行完畢后，施工單位填寫現(xiàn)場簽證確認單，工程（項目）部、成本管理部與監(jiān)理單位共同對實施情況進行確認，確認后填寫現(xiàn)場簽證確認單中的實施情況，然后交成本管理部。工程（項目）部要督促施工單位在簽證內(nèi)容執(zhí)行完成后及時上報現(xiàn)場簽證確認單。6.2.1.7成本管理部根據(jù)現(xiàn)場簽證確認單的實施情況與施工單位確認簽證結(jié)算價款，最終確認的簽證價款須經(jīng)公司總經(jīng)理批準。6.2.2特急類現(xiàn)場簽證6.2.2.1提出人（可以是施工單位、工程項目部任何一方）口頭通知工程部、監(jiān)理單位、施工單位，并作相應(yīng)的原始資料記錄（文字和影像）。6.2.2.2施工單位得到分管副總經(jīng)理口頭或其他

30、方式認可后即可開展工作，事件發(fā)生24小時內(nèi)工程（項目）部、成本管理部及監(jiān)理單位確認現(xiàn)場事實。6.2.2.3施工單位填寫工程聯(lián)系單一式兩份報工程（項目）部、監(jiān)理單位確認。6.2.2.4監(jiān)理單位確認施工單位的工作內(nèi)容后送達工程（項目）部。6.2.2.5工程（項目）部對現(xiàn)場簽證確認后，填寫現(xiàn)場簽證審批單交成本管理部。6.2.2.6成本管理部完成成本估算后，交工程（項目）部經(jīng)辦人完成現(xiàn)場簽證審批單的會簽。6.2.2.7現(xiàn)場簽證內(nèi)容完成后，施工單位填寫現(xiàn)場簽證確認單報工程（項目）部、監(jiān)理，工程（項目）部、監(jiān)理填寫實施情況后交成本管理部。6.2.2.8成本管理部根據(jù)現(xiàn)場簽證確認單的實施情況與施工單位確認簽

31、證結(jié)算價款，最終確認的簽證價款須經(jīng)公司總經(jīng)理批準。7附表7.1工程聯(lián)系單（簽證）7.2現(xiàn)場簽證審批單7.3現(xiàn)場簽證通知單7.4現(xiàn)場簽證確認單7.1工程聯(lián)系單（簽證）合同名稱：發(fā)起單位聯(lián)系對象簽證名稱聯(lián)系事項及原因：（簽證原因及理由；簽證內(nèi)容需注明施工方法、部位、工程量、工日、造價等；若無法確定具體工程量，則應(yīng)說清簽證的具體事件；內(nèi)容還需注明目前現(xiàn)狀。）發(fā)起單位（項目章）經(jīng)辦人： 負責人：日期： 日期：監(jiān)理意見：（還需驗證簽證所涉及的現(xiàn)狀）經(jīng)辦人： 總監(jiān)或代表：日期： 日期：接收人簽字： 日期：說明：本聯(lián)系單主要用于施工單位、監(jiān)理單位提出簽證聯(lián)系7.2現(xiàn)場簽證審批單合同名稱合同編號簽證名稱簽證編

32、號特急類簽證（專用欄）原因：費用承擔人實施單位簽證內(nèi)容內(nèi)容：1.簽證提出人，簽證原因及理由；簽證實施前情況； 2.簽證內(nèi)容需注明施工方法、工程量、工日、部位等； 3.若無法確定具體工程量，則應(yīng)說清簽證的具體事件。經(jīng)辦人： 負責人： 日期：建設(shè)單位審批會簽欄成本管理部：（明確計算依據(jù)、過程、結(jié)論，計算過程內(nèi)容較多可用附件）經(jīng)辦人： 負責人： 日期：分管副總經(jīng)理： 日期：總經(jīng)理： 日期：7.3現(xiàn)場簽證通知單合同名稱合同編號簽證名稱簽證編號實施單位簽證內(nèi)容：1.簽證提出人，簽證原因及理由；簽證實施前情況； 2.簽證內(nèi)容需注明施工方法、工程量、工日、部位等； 3.若無法確定具體工程量，則應(yīng)說清簽證的具

33、體事件。 簽發(fā)人： 日期：監(jiān)理單位： 日期：施工單位簽收： 日期：說明：本通知單僅用于通知實施單位。7.4現(xiàn)場簽證確認單合同名稱合同編號簽證名稱簽證編號費用承擔人實施單位簽證實施情況：（工程、質(zhì)量、工程量及報價，可附頁）施工單位經(jīng)辦人： 負責人： 日期：監(jiān)理單位確認的情況（工程、質(zhì)量、工程量）經(jīng)辦人： 總監(jiān)或代表： 日期：建設(shè)單位工程部確認的情況：經(jīng)辦人： 負責人： 日期：造價咨詢單位確認的情況（如果有）：經(jīng)辦人： 負責人： 日期：雙方確認的簽證金額：建設(shè)單位負責人： 建設(shè)單位成本管理部經(jīng)理： 日期：施工單位（項目章）施工單位代表： 日期：4.5項目成本核算與分析指引1成本核算及經(jīng)濟活動分析要

34、求1.1每季度的未月25-28號定期進行本季度成本核算及經(jīng)濟活動分析。1.2總經(jīng)理認為有必要時，可以按項目開發(fā)階段（如前期工作完成、正負零結(jié)構(gòu)完成，結(jié)構(gòu)封頂）進行成本核算及經(jīng)濟活動分析。1.3成本管理部經(jīng)理是工程類成本核算和經(jīng)濟活動分析的責任人，財務(wù)部經(jīng)理是非工程類成本核算和經(jīng)濟活動分析的責任人，其余各部門均是配合部門。最終由成本管理部匯總，形成完整報告，經(jīng)分管副總經(jīng)理簽字后上報公司總經(jīng)理。經(jīng)批準后的報告在成本管理部和財務(wù)部備案。2成本動態(tài)控制報表的編制方法2.1成本動態(tài)控制報表由成本動態(tài)臺帳、合同臺帳、無合同費用臺帳、設(shè)計變更臺帳、現(xiàn)場簽證臺帳、成本超支報警臺帳組成。2.2根據(jù)簽訂的各類合同

35、的內(nèi)容確定合同臺帳項目的分類明細劃分，并可根據(jù)合同適當合并目標成本表中相應(yīng)的成本科目；合同金額應(yīng)為合同價款真實值，如簽訂合同時為暫定金額，按照相關(guān)制度，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)確定真實的合同價款，填入合同臺帳內(nèi)。2.3設(shè)計變更臺帳和現(xiàn)場簽證臺帳的項目，按照合同臺帳的分類明細進行劃分，同合同臺帳相應(yīng)合同建立對應(yīng)關(guān)系。2.4成本動態(tài)臺帳根據(jù)合同臺帳、無合同費用臺帳、設(shè)計變更臺帳、現(xiàn)場簽證臺帳、成本超支報警臺帳匯總而成。3經(jīng)濟活動分析的主要內(nèi)容3.1工程經(jīng)濟活動分析的主要內(nèi)容工程成本增減情況分析，包括設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、存在的風險因素、工程進度情況、材料差異調(diào)整、工程補充協(xié)議、甲供材料價格變動等方面的控制情況

36、。3.2非工程經(jīng)濟活動分析的主要內(nèi)容公司財務(wù)部在財務(wù)軟件中統(tǒng)計核算期內(nèi)實際發(fā)生的三費及稅金成本，比較與成本計劃的節(jié)超情況并分析原因。3.3對超支或即將發(fā)生超支的成本細項，分析找出原因，制訂相應(yīng)的控制成本措施。3.4針對節(jié)省成本的成本細項，總結(jié)經(jīng)驗，為下一步的成本控制工作提供指導。3.5完成季度工程成本核算及經(jīng)濟活動分析報告，該報告應(yīng)對主要經(jīng)濟活動（如融資、銷售等）對項目目標成本和效益的影響做出評估，并同時下達下季度成本管理工作指引，明確成本控制重點和主要措施。4.6工程結(jié)算控制指引1適用范圍本指引適用于項目總承包工程結(jié)算、項目指定分包工程結(jié)算、項目指定材料設(shè)備供應(yīng)結(jié)算、項目獨立分包工程結(jié)算和工

37、程結(jié)算監(jiān)控和復核。2結(jié)算流程2.1成本管理部編制結(jié)算計劃，經(jīng)公司高管會議審核確定，各部門按此計劃執(zhí)行，結(jié)算計劃報人力行政部、財務(wù)部備案。2.2成本管理部下發(fā)結(jié)算通知單，施工單位編制結(jié)算書，并準備竣工結(jié)算資料。2.3工程竣工驗收合格后，工程（項目）部對施工單位上報的竣工資料進行審核，填寫工程結(jié)算資料交接單，經(jīng)工程部經(jīng)理、分管副總經(jīng)理簽字確認后，成本管理部簽收，并接受相關(guān)資料。2.4成本管理部負責結(jié)算所需資料整理，包括但不限于以下內(nèi)容：2.4.1招標文件、招標文件答疑、中標通知書。2.4.2中標單位的投標文件和評標過程中的對招標文件確認和澄清。2.4.3施工合同及補充協(xié)議。2.4.4工程竣工驗收資

38、料。2.4.5工程檔案移交的建設(shè)單位確認文件。2.4.6建設(shè)單位確認的施工組織方案。2.4.7竣工圖紙2.4.8施工圖紙、圖紙會審記錄。2.4.9設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的資料。2.4.10甲供材料領(lǐng)用量確認單。2.4.11建設(shè)單位限價材料設(shè)備通知單。2.4.12工程質(zhì)量、安全、現(xiàn)場文明施工和工期獎罰通知單及其他相關(guān)資料。2.4.13施工單位的結(jié)算書。2.5成本管理部（或其委托的咨詢單位）根據(jù)上述資料對施工單位的結(jié)算書進行審核，工程（項目）部配合，形成初審意見。2.6與施工單位談判形成結(jié)算意見書，并修改結(jié)算書。2.7成本管理部填寫工程結(jié)算審批表提交相關(guān)部門及分管副總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理會審后，交總經(jīng)理

39、審批。2.8成本管理部填寫工程結(jié)算造價確認書，雙方簽字蓋章后結(jié)算完成。2.9成本管理部對結(jié)算結(jié)果進行整理，填寫單體工程建筑技術(shù)經(jīng)濟經(jīng)標表、室外工程建筑技術(shù)經(jīng)濟指標表、工程造價統(tǒng)計分析表和工程量清單上報集團相關(guān)部門備案。2.10集團相關(guān)部門對結(jié)算資料和結(jié)算結(jié)果進行抽檢，并將抽檢結(jié)果通報公司總經(jīng)理、集團董事長。3工程結(jié)算的要求3.1為真正實現(xiàn)成本動態(tài)控制，對非總價包干招標的項目在施工圖紙出齊后階段性圖紙出齊或階段性工程節(jié)點施工完成后一個月內(nèi)，完成施工圖重計量和核對，確定合同價款；設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證對內(nèi)一單一估算，對外一單一確認，最后結(jié)算。3.2建設(shè)單位限價材料的審批權(quán)限：詳見施工單位采購限品牌及限

40、價操作指引。3.3竣工后的工程結(jié)算：在施工前或施工過程中工程造價基本確定，竣工后的工程結(jié)算為結(jié)算資料的整理和匯總，并分析工程造價控制的經(jīng)驗。工程造價=合同價款+設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證+材料調(diào)差+扣減甲供材料+按合同執(zhí)行的索賠和獎罰。4工程結(jié)算的審查要點4.1審查結(jié)算書編制說明是否完整、詳細，其內(nèi)容應(yīng)包括：圖紙名稱、計費標準、人工補差、材料價格、未含項目等。4.2審查編制結(jié)算書的各種原始資料是否正確有效，以及其它辦理結(jié)算手續(xù)的相關(guān)資料是否完備。4.3結(jié)算工程量的審查，要求審查人員逐項審查工程量計算書，發(fā)現(xiàn)差錯立即與對方核對認可簽字。1）結(jié)算的工程量以施工圖、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證為準，竣工圖不能作為結(jié)算

41、的依據(jù)，但結(jié)算時可以參考。2）施工圖或設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證表達不清之處，成本控制人員應(yīng)到工地現(xiàn)場實地測算。4.4嚴格按合同單價逐一對照審核結(jié)算單價和計算方法。4.4.1單價審查1）結(jié)算單價在合同中有規(guī)定的，則按合同規(guī)定執(zhí)行。2）結(jié)算單價在合同中未規(guī)定的，則參照定額和市場合理低價進行確定。4.4.2總價審查按合同確定的結(jié)算方式計算結(jié)算總價。由造價人員負責審核結(jié)算書并與施工單位核對，并參照合同進行甲供材、工期獎罰、質(zhì)量獎罰、安全獎罰、水電費、扣款項目、配合管理費、總包服務(wù)費、保修金等費用的計算和扣除。4.4.3審查工程價款調(diào)整（增加或減少）是否嚴格執(zhí)行了合同條件。如合同規(guī)定：唯有設(shè)計變更才能調(diào)整工程

42、價款，則凡不是設(shè)計變更的調(diào)整均不能計價。4.5為防止承包單位高估結(jié)算，應(yīng)與承包單位在工程合同中約定控制辦法。成本副總經(jīng)理以及財務(wù)副總經(jīng)理可要求共同委托工程造價咨詢單位審核竣工結(jié)算。在結(jié)算中應(yīng)強調(diào)承包方報送的結(jié)算造價最終核減額在審核總價5%以內(nèi)（含5%）的造價咨詢酬金由建設(shè)單位支付，若結(jié)算造價最終核減額超過5%，則超出部分而引起的造價咨詢費用增加部分由承包方支付；若承包單位報送的結(jié)算金額超出最終審定結(jié)算金額10%（含10%）時，承包單位除支付造價咨詢酬金外，公司可進一步扣款（扣款比例、金額視具體情況確定，應(yīng)在工程結(jié)算通知單強調(diào)此內(nèi)容）。5.6嚴格審查施工單位的索賠要求（包括工期索賠要求和費用索賠

43、要求）是否成立，主要應(yīng)從以下幾方面著手進行反索賠工作：1）充分了解合同條款，分析引起索賠的干擾事件（如未按規(guī)定提供設(shè)計文件、未按合同規(guī)定支付工程款、下達錯誤指令、設(shè)計錯誤造成返工等）是否符合合同條款規(guī)定的索賠范圍和索賠條件。2）分析合同條款的法律基礎(chǔ)，尋找對方在法律上不能立足的漏洞。3）索賠的程序、時限是否符合合同條款和法律規(guī)定。4）索賠的計算方法和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否符合規(guī)定，有否重復計算。5）索賠的書面證據(jù)是否是有效文件。6）通過合同狀態(tài)分析，進行索賠責任的界定，剔除對方應(yīng)負的責任的索賠額。6附表6.1工程結(jié)算資料交接單6.2工程結(jié)算審批單6.3工程結(jié)算造價確認書6.1工程結(jié)算資料交接單 序號：成

44、本管理部：本部經(jīng)辦的以下工程項目，已竣工驗收，完全符合辦理結(jié)算的條件，請安排辦理工程竣工結(jié)算。工程名稱承包方合同名稱合同編號合同開竣工日期實際開竣工日期根據(jù)工程現(xiàn)場實際情況及工程（項目）部對結(jié)算資料的審核，現(xiàn)就下列事項（須說明：1.結(jié)算范圍是否屬實；2.合同簽證變更之外的增減事項；3.工程遺留問題；4.合同違約；5.施工現(xiàn)場清理；6.甲供材料；7.隱蔽工程；8.其他）進行說明，請在結(jié)算時予以考慮： 結(jié)算資料清單： 工程竣工驗收資料 施工組織方案、圖紙會審記錄 設(shè)計變更單、現(xiàn)場簽證單 工程竣工圖紙 其他與工程結(jié)算相關(guān)的雙方確認的協(xié)議、備忘錄等 工程結(jié)算書 其他1. 2. 工程（項目）部（簽字）：

45、 工程部經(jīng)理（簽字） 成本管理部簽收： 日期： 年 月 日6.2工程結(jié)算審批表 序號：工程名稱合同名稱施工單位合同編號結(jié)算造價金額（元人民幣）備注合同造價大寫：小寫：施工單位報送結(jié)算造價大寫：小寫：造價咨詢機構(gòu)審核造價大寫：小寫：成本管理部審核造價大寫：小寫：甲乙雙方最終確認結(jié)算造價大寫：小寫：經(jīng)辦人意見成本管理部經(jīng)理意見業(yè)務(wù)部門經(jīng)理意見分管副總經(jīng)理審核財務(wù)部經(jīng)理意見財務(wù)副總經(jīng)理審核意見成本副總經(jīng)理審核意見總經(jīng)理審批意見填報人： 日期：6.3工程結(jié)算造價確認單（蓋章時附工程結(jié)算審批單） 序號：工程名稱合同編號：施工單位序號結(jié)算項目名稱金額（元）備注合同造價施工單位報送結(jié)算造價1雙方確認最終審定

46、結(jié)算造價人民幣大寫：2應(yīng)扣款項：2.1建設(shè)單位墊付款2.2工程水電費2.3代購材料、設(shè)備費2.4其他費用3扣除應(yīng)扣款項后的決算造價人民幣大寫：甲方：（蓋章） 乙方：（蓋章）代表：（簽字） 代表：（簽字） 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日 -下面黃顏色是贈送的簡歷模板不需要的可以下載后編輯刪除簡歷智聯(lián)招聘男 | 已婚 | 1988 年月生 | 戶口：湖南 | 現(xiàn)居住于廣東深圳-寶安區(qū)3年工作經(jīng)驗 | 團員 | 廣東省深圳市寶安區(qū)福永鎮(zhèn)陳屋村2巷518101e-mail: 求職意向·工作性質(zhì)： 全職·期望職業(yè)： 銷售業(yè)務(wù)、銷售管理、市場·期望行業(yè)： 專業(yè)服務(wù)/咨詢(財會/法律/人力資源等)、教育/培訓/院校、通信/電信運營、增值服務(wù)·工作地區(qū)： 深圳·期望月薪： 4001-6000元/月·目前狀況： 我目前處于離職狀態(tài)，可立即上崗職業(yè)目標喜歡營銷管理類工作，喜歡有挑戰(zhàn)的工作，大學四年一直在挑戰(zhàn)自己，挑戰(zhàn)自己的極限，一直在做營銷的兼職，堅信“也精于勤而荒于嬉”一直嚴于律己，在各方面都要從嚴要求自己。相信自己總有一天會成功的！只有自己不敢做的，沒有做不成的，做銷售10分靠天，九分靠人做，市場是人做出來的。 工作經(jīng)歷2013/01 - 2014/04 超越電腦專賣店 | | 市場主