全面性的公司固定資產(chǎn)管理辦法

1、固定資產(chǎn)管理辦法第一章 總則第一條為了規(guī)范公司的固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)正確核算，不流失。并根據(jù)財務管理制度實施，特制定本辦法。第二條加強固定資產(chǎn)管理，是為維護資產(chǎn)的安全完整，保值增值；是對資產(chǎn)監(jiān)督管理，保全不受侵占。同時， 也為充分挖掘潛力，不斷改進固定資產(chǎn)利用，提高經(jīng)營，增加產(chǎn)品產(chǎn)量，擴大產(chǎn)品品種；提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低產(chǎn)品成本，提高固定資產(chǎn)使用的經(jīng)濟效益。第三條本辦法適用公司各部門。第二章 固定資產(chǎn)的確認和分類第四條固定資產(chǎn)的標準結合財政部規(guī)定，符合下列條件的列為固定資產(chǎn)管理：（一）使用期限超過一年，且單位價值在2000 元以上的房屋及建筑物、機電、機械、運輸以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、

2、器具、工具等。（二）不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備，但單位價值在2000 元以上使用期限超過一年的物品也作為固定資產(chǎn)。（三）土地在未建項目時，作為無形資產(chǎn)管理。第五條 固定資產(chǎn)按照使用情況分為：（一）生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。（二）非生產(chǎn)經(jīng)營有固定資產(chǎn)。（三）租出固定資產(chǎn)。（四）不需用固定資產(chǎn)。（五）未使用固定資產(chǎn)。（六）融資租入固定資產(chǎn)。第六條 固定資產(chǎn)按照用途分為：（一）機械設備（二）交通、運輸設備（三）電子計算機設備（四）辦公設備（五）房屋及建筑物（六）其它設備及用具第三章 固定資產(chǎn)的計價第七條 固定資產(chǎn)的計價應根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源，按照下列原則確定：（1） 購入的固定資產(chǎn)按實際支付的買價加上支

3、付的運雜費、包裝費、 安裝成本、保險費和繳納的稅金等作為原價；國外購入的還應包括購入過程中發(fā)生的關稅、手續(xù)費、傭金等。（2） 自行建造的固定資產(chǎn)應按照建造過程中實際發(fā)生的凈支出?；蚴┕そㄔO單位轉來的竣工決算計價。（三）投資者投入的固定資產(chǎn)以評估確認價值或合同、協(xié)議確定的價值或重置價值記帳。（4） 融資租入的固定資產(chǎn)按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等減去融資租金后的余額確定。（5） 接受捐贈的固定資產(chǎn)按照捐贈者提供的發(fā)票或有關憑證所列金額，加上由企業(yè)負擔的運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等確定；捐贈方無發(fā)票和有關憑據(jù)的，按照同類設備的市場價確定。（6） 在原有固定資產(chǎn)

4、基礎上進行改擴建的按原有固定資產(chǎn)帳面價值減去改擴建過程中固定資產(chǎn)變價收入加上由于改擴建發(fā)生的實際費用計價。（七）盤盈固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值確定。（八）清產(chǎn)核資固定資產(chǎn)價值的重估和評估按有關規(guī)定計算確定價值。待實際價值確定后，再行調(diào)整。（九）已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)可先按暫估價值入帳，待確定實際價值后，再行調(diào)整。第八條 確定固定資產(chǎn)計價過程中應注意以下問題：（一） 用借款購建固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)未交付使用前或辦理竣工手續(xù)前的借款費用（包括借款利息及外幣匯兌差額），計入固定資產(chǎn)價值，在此之后發(fā)生的，應計入當期費用。（二）企業(yè)有償調(diào)入舊的固定資產(chǎn)仍應按其原價，而不應按其

5、凈值入賬。（三）企業(yè)已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動：1 根據(jù)規(guī)定固定資產(chǎn)重新評估價值。2增加補充設備或改良裝置。3將固定資產(chǎn)的一部分拆除。4根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值。5發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有誤。第四章 固定資產(chǎn)折舊第九條 下列固定資產(chǎn)應計提折舊：（一）房屋和建筑物峻工后不管是否使用都應提取折舊。（二）機器設備、儀器、儀表、運輸車輛、工具器具。（三）季節(jié)性停用和修理停用以及由于生產(chǎn)任務不足處于半停產(chǎn)企業(yè)的設備。（四）以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。（五）以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。（六）通過局部輪番大修實現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)。第十條 下列固定資產(chǎn)不計提折舊：（一）以

6、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。（二）已提足折舊尚在使用的固定資產(chǎn)。（三）在建工程項目交付使用以前的固定資產(chǎn)。第十一條各項固定資產(chǎn)應按月計提折舊。當月使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停止計提。第十二條固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法（直線法）：平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率=（1 預計凈殘值率）/折舊年限 月折舊率=年折舊率+12月折舊額=固定資產(chǎn)原值X月折舊率第十三條凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的5確定。第十四條固定資產(chǎn)分類折舊年限。1、房屋、建筑物20 年2、交通、運輸設備

7、5 年3、電子計算機5 年4、辦公設備5 年5、機器設備10年6、檢測設備10年第十五條折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。第五章 固定資產(chǎn)的管理第十六條固定資產(chǎn)實行由使用部門、管理部門、財務部門分工負責的原則，使用部門、管理部門負實物的直接管理責任，財務部門負核算和監(jiān)督、檢查的管理責任。各部門職責如下：（一）使用部門1 建立和貫徹固定資產(chǎn)的使用，保管責任制度。2建立臺帳或卡片，及時反映固定資產(chǎn)的增、減變動等情況，做到帳（卡） 、物一致。3正確使用固定資產(chǎn)，做好維護保養(yǎng)。4定期進行清查盤點，并提出盤點報告。（二）管理部門1 建立健全分管固定資產(chǎn)的帳（卡），做到分管，使用、財務三帳一致，帳

8、、卡、物一致，并按期填報有關的業(yè)務報表。2正確及時辦理增值、轉移、調(diào)撥、報廢等手續(xù)。3對使用部門進行固定資產(chǎn)的維護、管理和使用情況的檢查和指導。4定期組織清查盤點，處理盈虧報廢，提出盤點報告。5負責編制分管固定資產(chǎn)的大修理計劃。6健全檔案資料，組織編號釘牌。（三）財務部門1 負責本單位固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和賬卡，正確填報有關會計報表。2辦理固定資產(chǎn)增值、轉移、調(diào)撥、盈虧報廢等的財務手續(xù)。3正確計提折舊。4組織對管理部門清查盤點的監(jiān)盤工作。（四）各類固定資產(chǎn)的歸口管理分工1 行政管理部是房屋及建筑物、運輸設備、辦公設備等歸口管理部門，負責全公司辦公設備驗收及移交、設備檔

9、案管理、登記設備臺賬、日常維護保養(yǎng)，以及報廢審核、殘值處理等管理工作。2生產(chǎn)部是生產(chǎn)設備歸口管理部門，負責全公司生產(chǎn)設備驗收及移交、設備檔案管理、登記設備臺賬、日常維護保養(yǎng)，以及報廢審核、殘值處理等管理工作。3品質(zhì)部是檢測設備歸口管理部門，負責全公司檢測設備驗收、移交、檔案管理、登記設備臺賬、日常維護保養(yǎng)以及報廢審核、殘值處理等管理工作。（五）固定資產(chǎn)的登記固定資產(chǎn)登記原則所有固定資產(chǎn)應憑驗收合格的“固定資產(chǎn)交接單”進行登記。固定資產(chǎn)登記由各使用部門指定專人辦理，必須填寫固定資產(chǎn)登記表。固定資產(chǎn)登記內(nèi)容設備編號、檔案編號、設備名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、 單價、生產(chǎn)廠家、啟用日期、使用部門、變更記錄

10、、其它需要說明的事項。（五）公司固定資產(chǎn)實行編碼管理。編碼規(guī)則按固定資產(chǎn)類別碼加順序碼來編制1、固定資產(chǎn)的編碼持續(xù)使用至該項固定資產(chǎn)報廢為止，凡資產(chǎn)在公司內(nèi)調(diào)動、轉移，一律不得改變固定資產(chǎn)編碼2、由行政管理部負責印制格式統(tǒng)一的資產(chǎn)編碼標貼，并由各固定資產(chǎn)使用部門將其粘貼于固定資產(chǎn)的明顯處。3、對全公司資產(chǎn)上使用的標貼，不論資產(chǎn)做何變動，任何人均不得以任何借口拆除、涂改、損壞，以免造成管理混亂固定資產(chǎn)的編碼在財務帳、實物臺帳、實物標貼、固定資產(chǎn)技術資料等方面保持一致一切涉及固定資產(chǎn)變動的手續(xù)都必須注明相應資產(chǎn)的編碼，以便于統(tǒng)一管理第六章 固定資產(chǎn)的購建和修理第十七條固定資產(chǎn)的購建（1） 購建固定

11、資產(chǎn)，應由使用部門、主管技術部門依據(jù)可靠的可行性分析，提出申請并填制“固定資產(chǎn)購置申請表”。按規(guī)定程序報經(jīng)批準后，由各單位指定的購置部門據(jù)以組織訂貨、自制以及外包、自營，財務部門按計劃籌款付款。（二）固定資產(chǎn)的驗收1、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部會同使用部門進行驗收，所附資料（如圖紙、竣工資料、保修單、使用說明書等）由生產(chǎn)部統(tǒng)一保管，同時填制“固定資產(chǎn)交接單”，并作好固定資產(chǎn)登記、辦理領用手續(xù)等工作；2、 辦公用固定資產(chǎn)、運輸設備、電子產(chǎn)品及通訊設備由行政管理部會同使用部門進行驗收，所附資料 （如保修單、使用說明書等）由行政管理部統(tǒng)一保管，同時填制 “固定資產(chǎn)交接單”，并作好固定資產(chǎn)登記、辦理領用手

12、續(xù)等工作；3、檢驗、測量、試驗用固定資產(chǎn)由品質(zhì)部會同使用部門進行驗收，所附資料（如保修單、使用說明書等）由品質(zhì)部統(tǒng)一保管，同時填制“固定資產(chǎn)交接單”,并作好固定資產(chǎn)登記、辦理領用手續(xù)等工作；4、經(jīng)辦人在取得固定資產(chǎn)購買發(fā)票后，憑“固定資產(chǎn)交接單”、購建固定資產(chǎn)審批手續(xù)等相關資料，到財務部門辦理報銷、沖賬等手續(xù)。（三）自制、外包、外購的房屋、建筑物和自制設備完工時，應根據(jù)設計圖紙資料和有關技術文件規(guī)定，由購置部門組織驗收。達到驗收標準后，填制“固定資產(chǎn)竣工登記明細表”辦理移交手續(xù)。第十八條固定資產(chǎn)的修理（一）對各類固定資產(chǎn)應實行計劃檢修制度。計劃檢修內(nèi)容，包括定期檢查、保養(yǎng)（小修）、中修、大修。

13、（2） 管理部門根據(jù)批準的大修理計劃進行大修理工程時，在考慮負責大修部門工作量平衡和費用預算的前提下，可以選擇自營和出包的方式，對出包的大修理工程項目，必須與承包方簽訂合同或協(xié)議，并經(jīng)財務部門會簽。（3） 通過大修理之后，凡符合下列條件之一者確認為改擴建支出（交通運輸工具類固定資產(chǎn)除外） ：1 使固定資產(chǎn)的預計使用年限延長。2使固定資產(chǎn)的生產(chǎn)能力增大。3使產(chǎn)品質(zhì)量提高。4使企業(yè)生產(chǎn)成本降低。（4） 固定資產(chǎn)改擴建不論采用何種方式均應通過“在建工程”科目歸集， 計算改擴建工程成本，工程完工轉入固定資產(chǎn)后按新值新率計提固定資產(chǎn)折舊。第七章 固定資產(chǎn)處置第十九條為使各單位固定資產(chǎn)充分發(fā)揮效用和效益，

14、對閑置或暫不使用短期借出不影響生產(chǎn)經(jīng)營使用的固定資產(chǎn)，可以向外單位出租。出租時應由總經(jīng)理批準，管理部、 財務部備案。由管理部門與租用單位簽訂合同，填制“固定資產(chǎn)租入（租出）通知單”，據(jù)以辦理出租和轉帳手續(xù)。出租合同需經(jīng)財務部門會簽，并由財務部門留存一份，據(jù)以收取租金。租金的確定應由管理部門與財務部門商定。租用期滿，管理部門應負責收回，并配合財務部門催收租金。租出固定資產(chǎn)照提折舊。租金收入應通過“其他業(yè)務收入”科目核算。第二十條各單位由于生產(chǎn)需要，向其他單位租入固定資產(chǎn)，分為以下兩種情況：（一）經(jīng)營性租賃。由于產(chǎn)權屬租出單位，由租出單位提取折舊，因此應另設備查簿登記。管理部門應填制“固定資產(chǎn)租入

15、（租出）通知單”。連同租用合同送財務部門據(jù)以登記和支付租金。租金支出列入制造費用或管理費用。（二）融資性租賃。由于合同期滿，所有權屬租入單位， 因此應當視同企業(yè)自有的固定資產(chǎn) 進行管理和核算，并計提折舊。第二十一條固定資產(chǎn)的有償轉讓（一）因產(chǎn)品結構和經(jīng)營業(yè)務調(diào)整，對未使用、不需用等閑置和多余的固定資產(chǎn)（以及雖已辦理報廢手續(xù)，但仍有一定使用價值的固定資產(chǎn)）有償轉讓和變賣的， 應填制“固定資產(chǎn)出售申請表”由總經(jīng)理批準，經(jīng)財務部門會簽，按該資產(chǎn)的重置完全價值定價。（二）變價收入扣除清理費用后的變價凈收入與原帳面差額作為營業(yè)外收支處理。第八章 固定資產(chǎn)的清查、盤點及報廢第二十二條公司應定期或不定期的對

16、固定資產(chǎn)盤點清查。年度終了在編制年度決算報告前必須進行一次全面的清查盤點并應形成制度，核實數(shù)量質(zhì)量，做到帳物相符，確保資產(chǎn)的保值、增值。對于盤點情況以及在盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應有負責保管和使用部門查明具體原因。寫出書面報告，經(jīng)各單位總經(jīng)理或有關職能部門審批后及時進行處理。但應在決算前處理完。第二十三條 資產(chǎn)清查中發(fā)生的盤盈、盤虧，應按下列規(guī)定處理。（一）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值作為原值，按資產(chǎn)的新舊程度估計累計折舊差額計 入營業(yè)外收入（二）盤虧及損毀、報廢的固定資產(chǎn)，按照原價扣除累積折舊、變價收入、過失人及保險公 司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。（三）管理部門應填制“固定資產(chǎn)報廢申請單”，報總經(jīng)理批準，進行有關帳務處理。第二十四條 對已辦理報廢的固定資產(chǎn)的實物，應分類處置。對仍有部分使用價值的應保留實物，單獨列帳管理。第二十五條 發(fā)生以下情況時，應及時對固定資產(chǎn)進行清理。（一）使用期滿。固定資產(chǎn)已達到或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定確認不能進行修復和繼續(xù)使用的，必須進行清理。（二）災禍毀損。企業(yè)因火災、風災、水災、震災等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定資產(chǎn)毀損的，必須進行清理。（三）由于設計、施工、制造技術不過關，質(zhì)量低劣，無法修復繼續(xù)使用，未達到預定使用年限而中途報廢的固定資產(chǎn)，必須進行清理。（四） 將生產(chǎn)經(jīng)營不需要的閑置固定資產(chǎn)或者由于技術