信用擔保公司財務(wù)管理制度(會計事務(wù)所版)－精品完整版

1、安徽太極投資擔保股份財務(wù)管理制度第1章 總那么第一條 為標準安徽太極投資擔保股份財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)管理方案、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營管理正常進行，提高擔保資金的利用效益，維護股東利益，根據(jù)?會計法?企業(yè)會計準那么?企業(yè)財務(wù)通那么?擔保企業(yè)會計核算方法?并結(jié)合?金融企業(yè)財務(wù)制度?等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)公司實際，制定本制度。 第二條 公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強經(jīng)營管理，提高資產(chǎn)運營效率。公司的財務(wù)活動在公司董事長的領(lǐng)導下由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。第三條 公司財務(wù)管理工作的根本任務(wù)是：全面貫徹?會計法?，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；合理編制公司預(yù)算

2、，如實反映公司財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)管理機制，加強經(jīng)濟核算，管好用活資金，加強對擔?；鸬娘L險防范管理，防止資產(chǎn)流失，對公司經(jīng)營活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。第四條 建立責任明確的公司內(nèi)部財務(wù)管理體制，公司董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理、財務(wù)分管經(jīng)理、財務(wù)人員應(yīng)各司其職。財務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責任制，努力為公司開展和擔保業(yè)務(wù)的開展作好效勞。公司內(nèi)部要認真作好財務(wù)管理的根底工作，嚴格按照財政部?會計根底工作標準?辦理每筆會計業(yè)務(wù)，會計記錄應(yīng)當準確完整。公司應(yīng)當遵循權(quán)責發(fā)生制原那么，但凡應(yīng)屬于本期的收入和支出，不管款項是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。第五條 公司財務(wù)管理

3、工作的主要內(nèi)容是： 1財務(wù)方案管理 2收入管理 3支出管理 4擔?；鸸芾?5固定資產(chǎn)和低值易耗品管理 6資金管理第2章 財務(wù)方案管理 第六條 財務(wù)方案是對本年度經(jīng)營活動的預(yù)測，根據(jù)本公司的開展方案和任務(wù)編制。財務(wù)方案包括根本業(yè)務(wù)收支方案和資金方案兩局部。 第七條 根本業(yè)務(wù)收支方案主要有公司擔保業(yè)務(wù)活動中的收入、費用支出、及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營業(yè)結(jié)余的留用情況。第八條 資金方案主要包括公司資金的籌集和使用。第九條 公司財務(wù)方案在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)根底上，由財會部門匯總編制。第十條 公司財務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財務(wù)方案執(zhí)行情況，提出改良意見，以保證年度財務(wù)方案的完成。第3章 收入管理

4、第十一條 公司收入來源有： 1擔保費收入：指從事?lián)I(yè)務(wù)的收入 2利息收入：指公司根本帳戶和其他存款帳戶利息的收入 3其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入、咨詢費收入等 4投資收益：進行投資取得的收益 5營業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈未限定用途的財物、其他單位對公司的補助、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項收入。第十二條 各項財務(wù)收入應(yīng)按國家政策和有關(guān)規(guī)定認真核算、正確反映，防止漏收、錯收。不得私設(shè)小金庫，不得在外私設(shè)賬戶，以保證損益的真實性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。第4章 支出管理 第十三條 支出是指公司為開展主營業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金消耗

5、和損失。主要包括： 1業(yè)務(wù)支出：公司在進行擔保工程調(diào)查、評估過程中聘請中介機構(gòu)對工程進行評估、鑒證、審計、公證等的支出，以及聘請常年法律參謀、財務(wù)參謀等的支出，對本公司自身的審計評估除外。 2營業(yè)費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、職工教育經(jīng)費、平安防衛(wèi)費、公雜費車船燃料費、養(yǎng)路費和牌照費、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報、辦公用品、外事費、郵電費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、注冊登記費、差旅費、修理費、會議費、低值易耗品攤銷、固定資產(chǎn)折舊、遞延資產(chǎn)攤銷、印刷費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、咨詢費、公證及訴訟費和其他費用。 3營業(yè)稅金及附加：包括營

6、業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金費等。 4提取短期擔保風險準備金：按每筆新發(fā)生擔保額10%提取風險準備金。在該筆擔保業(yè)務(wù)按時履約解除擔保責任時，凈預(yù)提的風險準備金的余額返還擔保基金。 5提取長期擔保風險金：從擔保基金的年收益中按50%提取擔保風險準備金，擔保風險準備總額到達基金總額的50%后，可不再提取。6代償損失超出準備支出：代償損失超過已提取短期、長期擔保風險準備金差額局部。4提取未到期責任準備金：年未按在保工程所收保費的50%提取，同時轉(zhuǎn)回以前年度提取本年已解除擔保責任余額工程所收保費計提的未到期責任準備，用于彌補代償損失。5提取擔保賠償準備：按年末在保余額的一定比例計

7、提，實行差額提取，用于彌補代償損失，計提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計提的比例根據(jù)擔保業(yè)務(wù)代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率由公司董事會決定。 7利息支出：指借款所應(yīng)支付的利息。如到期一次支付的利息數(shù)額較大，應(yīng)按權(quán)責發(fā)生制原那么進行核算。 8其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。 9營業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。10所得稅：根據(jù)國家所得稅有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅第5章 擔?；鸸芾?第十四條 擔保基金是保證公司擔保業(yè)務(wù)正常開展的前提和根底，主要由國家、企業(yè)法人、個人投入，其他籌措擔保資金的活動應(yīng)在國家規(guī)定的范圍內(nèi)開展。其來源主要

8、有： 一國家、企業(yè)法人、個人出資； 二基金凈收益； 三其他 第十五條 擔保資金的使用應(yīng)建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機制，資金的收付集中由財會部門辦理。對外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī)程，會同各有關(guān)職能部門共同討論通過，報公司分管財務(wù)經(jīng)理簽字批準后，由財務(wù)部門審核，方可對外付款。 第十六條 加強風險防范和管理，正確提取和使用風險準備金和資本保障基金，中心開展擔保業(yè)務(wù)提取的各項準備金及資本保障基金有： 1未到期責任準備金 2長期責任準備金 3資本保障基金第6章 固定資產(chǎn)和低值易耗品管理第十七條 必須加強固定資產(chǎn)的管理，做到建賬設(shè)卡，帳實相符，確保實物資產(chǎn)的平安完整。第十八條 凡單位

9、價值在2000元不含以上，使用年限在一年不含一年以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、電子設(shè)備、運輸工具、機械設(shè)備等。公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計算網(wǎng)絡(luò)包括硬件購置費及軟件開發(fā)費，應(yīng)作為固定資產(chǎn)進行處理。 第十九條 固定資產(chǎn)由財會部門進行核算，按季或按月計提折舊，固定資產(chǎn)折舊實行平均年限法。凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%，電子設(shè)備的預(yù)計凈殘值為0。由資產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)的購置、調(diào)用、維修和管理，每季核對，年終全面盤點，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時處理。 固定資產(chǎn)折舊年限如下： 一、房屋、建筑物 20年 二、機器、機械設(shè)備 10年 三、運輸工具 4年 四、電子設(shè)備

10、3年 第二十條 低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)的管理方法，建立登記保管制度。每年進行一次盤點，對短缺的物品要查明原因，及時處理。低值易耗品實行一次攤銷法五五攤銷法。 第二十一條 公司在建工程包括前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際本錢計價。 第七章 資金管理 第二十二條 公司的庫存現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行?現(xiàn)金管理條例實施細那么?，在保證正常業(yè)務(wù)開展的限額內(nèi)留用，對超庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行。對庫存現(xiàn)金定期檢查核對，保證賬款相符。銀行存款要按月與銀行對賬，對未達賬項作未達賬項調(diào)節(jié)表。第二十三條 建立錢、物、帳分管制度1出納人員專管貨幣資金的收支并進行序時登記。2

11、物資管理人員負責賤產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其平安完整。3會計人員按照會計制度對經(jīng)濟活動進行反映和控制，并通過資產(chǎn)清查到達帳實一致的目的。第二十四條 建立資金審批制度，但凡涉及財務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟活動都必須經(jīng)財務(wù)分管經(jīng)理、總經(jīng)理審批。第二十五條 建立資金集中管理制度，公司資金實行統(tǒng)一管理，高度集中的方法，一切收支都必須通過財務(wù)部辦理。財務(wù)部通過財務(wù)核算，監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金本錢，努力提高資金使用效率。第二十六條 公司的應(yīng)收賬款為應(yīng)收未收的擔保費收入，要及時進行清理。 第二十七條 公司的暫收、暫付款項為臨時性的資金來源和運用，必須經(jīng)領(lǐng)導審批后辦理，并經(jīng)常進行檢查，催促有關(guān)部門進行清理，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導反映，采取措施，認真處理。 第二十八條 公司的短期投資和長期投資是利用暫時不用的資金為確保擔?；鸬谋Ｖ岛驮鲋刀扇〉拇胧?，應(yīng)按設(shè)立擔保公司的原那么投資于風險較小的金融債券等證券類別，并按會計制度規(guī)定提取投資風險準備。 第二十九條 公司在進行擔保業(yè)務(wù)時暫收保證金及存出保證金應(yīng)嚴格按制度執(zhí)行，對收取的會員基金實行專項管理。 第三十條 公司根據(jù)