建設(shè)項(xiàng)目全過程管理及跟蹤審計(jì)(共204頁).ppt

1、12/19/20211非常高興和榮幸和大家非常高興和榮幸和大家一起分享研究的心得和體會一起分享研究的心得和體會朱恒金朱恒金 南京審計(jì)學(xué)院南京審計(jì)學(xué)院大家好大家好, ,辛苦了！辛苦了！12/19/20212建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目全過程管理與跟蹤審計(jì)全過程管理與跟蹤審計(jì)朱恒金朱恒金 南京審計(jì)學(xué)院南京審計(jì)學(xué)院12/19/20213建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)搭建建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)搭建“四大平臺四大平臺”、一門交叉應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)、一門交叉應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)科科建設(shè)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)項(xiàng)目審計(jì) 技術(shù)技術(shù)工程概論工程概論 經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)工程經(jīng)濟(jì)學(xué)工程經(jīng)濟(jì)學(xué)管理管理工程管理工程管理法律法律審計(jì)法、審計(jì)法、投資法投資法12/19/20214建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目全過程

2、管理與跟蹤審計(jì)全過程管理與跟蹤審計(jì)v第一講第一講: :建設(shè)程序與開工前審計(jì)建設(shè)程序與開工前審計(jì)v第二講第二講: :招標(biāo)投標(biāo)與合同審計(jì)招標(biāo)投標(biāo)與合同審計(jì)v第三講第三講: :績效評價(jià)與審計(jì)準(zhǔn)則績效評價(jià)與審計(jì)準(zhǔn)則v第四講：跟蹤審計(jì)審計(jì)程序第四講：跟蹤審計(jì)審計(jì)程序v第四講：工程造價(jià)跟蹤審計(jì)第四講：工程造價(jià)跟蹤審計(jì)12/19/20215第一講第一講:建設(shè)程序與開工前審計(jì)建設(shè)程序與開工前審計(jì)v一、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)涵義一、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)涵義v二、建設(shè)項(xiàng)目構(gòu)成二、建設(shè)項(xiàng)目構(gòu)成v三、建設(shè)程序三、建設(shè)程序v四、投資體制四、投資體制v五、開工前審計(jì)五、開工前審計(jì)12/19/20216一、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)涵義一、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)涵

3、義v1、固定資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)投資：固定資產(chǎn)再生產(chǎn)固定資產(chǎn)再生產(chǎn)v基本建設(shè)基本建設(shè)v技改項(xiàng)目技改項(xiàng)目v修理修繕零星工程修理修繕零星工程 2、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)關(guān)系、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)關(guān)系：審計(jì)主體：國家、民間、內(nèi)部審計(jì)審計(jì)主體：國家、民間、內(nèi)部審計(jì)審計(jì)客體：建設(shè)單位審計(jì)客體：建設(shè)單位審計(jì)授權(quán)或委托人：法律、業(yè)主審計(jì)授權(quán)或委托人：法律、業(yè)主技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動（建設(shè)項(xiàng)目）（建設(shè)項(xiàng)目）審計(jì)審計(jì)關(guān)系關(guān)系12/19/20217審計(jì)關(guān)系審計(jì)關(guān)系審計(jì)授權(quán)審計(jì)授權(quán)或委托人或委托人審計(jì)主體審計(jì)主體忠實(shí)看守人忠實(shí)看守人watchdog 審計(jì)客體審計(jì)客體 “三位一體三位一體”建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目還是建設(shè)還是建設(shè)單位單位？法律

4、、法規(guī)？法律、法規(guī)？誰委托？誰委托？12/19/20218 construction project lifecycleDM - Development ManagementPM - Project ManagementFM - Facility ManagementDecision PhaseImplementation PhasePreparation DesignConstructionOperation PhaseOperatorFMDeveloperDMPMDesignerPMContractorPMSupplierPMInvestorDMPMFM12/19/202193、審計(jì)授權(quán)、

5、審計(jì)授權(quán)v（1）憲法）憲法 v第九十一條第九十一條 國務(wù)院設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)，對國務(wù)院各部門國務(wù)院設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)，對國務(wù)院各部門和地方各級政府的財(cái)政收支，對國家的財(cái)政金融機(jī)和地方各級政府的財(cái)政收支，對國家的財(cái)政金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 v第一百零九條第一百零九條 縣級以上的地方各級人民政府設(shè)立審縣級以上的地方各級人民政府設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)。地方各級審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定獨(dú)立行使計(jì)機(jī)關(guān)。地方各級審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。責(zé)。 12/19/202110（2

6、）審計(jì)法）審計(jì)法23條：條：v第二十三條審計(jì)機(jī)關(guān)對國家建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情第二十三條審計(jì)機(jī)關(guān)對國家建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況和決算，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。況和決算，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。v（3）審計(jì)機(jī)關(guān)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)機(jī)關(guān)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則v4、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)依據(jù)v建筑法招標(biāo)投標(biāo)法合同法建筑法招標(biāo)投標(biāo)法合同法 工程量清工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法單計(jì)價(jià)規(guī)范建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法 建建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法基本建設(shè)筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定 最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋工程施工

7、合同糾紛案件適用法律問題的解釋 12/19/2021115、審計(jì)程序：準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、審計(jì)程序：準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告具體流程？具體流程？v1、審計(jì)通知書；、審計(jì)通知書；v2、實(shí)施審計(jì)；、實(shí)施審計(jì)；v3、成立審計(jì)小組；、成立審計(jì)小組；v4、提交審計(jì)報(bào)告；、提交審計(jì)報(bào)告；v5、擬定審計(jì)報(bào)告；、擬定審計(jì)報(bào)告；v6、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)計(jì)劃v7、交流意見；、交流意見；v8、編制審計(jì)方案；、編制審計(jì)方案；v9、索取審計(jì)資料；、索取審計(jì)資料；v10、審定投資額、審定投資額v11、進(jìn)點(diǎn)審計(jì)調(diào)查、進(jìn)點(diǎn)審計(jì)調(diào)查12/19/2021126、內(nèi)部審計(jì)建設(shè)、內(nèi)部審計(jì)建設(shè)內(nèi)部內(nèi)部審計(jì)建設(shè)審計(jì)建設(shè)轉(zhuǎn)換理念轉(zhuǎn)換理念有效的制度有效的

8、制度勝任的技能勝任的技能重在預(yù)防和保健：曲突徒薪、加拿大12/19/202113曲突徒薪亡恩澤，焦頭爛額為上客曲突徒薪亡恩澤，焦頭爛額為上客v漢書漢書霍光傳霍光傳 ：慶賀一戶人家新房，某人煙囪：慶賀一戶人家新房，某人煙囪是直的，旁邊放了不少柴草，就對主人說：煙囪應(yīng)是直的，旁邊放了不少柴草，就對主人說：煙囪應(yīng)該改成彎曲的，把柴草搬遠(yuǎn)點(diǎn)，否則，會有火患。該改成彎曲的，把柴草搬遠(yuǎn)點(diǎn)，否則，會有火患。主人聽了非常不高興。不久，該戶人家果然失火，主人聽了非常不高興。不久，該戶人家果然失火，幸虧鄰里相救，及時撲救了火災(zāi)。事后，他殺牛設(shè)幸虧鄰里相救，及時撲救了火災(zāi)。事后，他殺牛設(shè)宴，感謝鄰居。被火燒傷嚴(yán)重的

9、坐上座，偏偏未請宴，感謝鄰居。被火燒傷嚴(yán)重的坐上座，偏偏未請向他提建議的人，于是有人對主人說：向他提建議的人，于是有人對主人說：“鄉(xiāng)使聽客鄉(xiāng)使聽客人之言，不費(fèi)牛酒，終亡火患。今論功而請客，曲人之言，不費(fèi)牛酒，終亡火患。今論功而請客，曲突徒薪亡恩澤，焦頭爛額為上客耶突徒薪亡恩澤，焦頭爛額為上客耶?”12/19/202114The Office of the Auditor General of Canada vSheila Fraser, FCAAuditor Generalof Canada （加拿大審計(jì)長傅瑞哲女士） v審計(jì)和醫(yī)學(xué)都是為了保健v一九七七年通過之審計(jì)長法，擴(kuò)展到績效審計(jì)，包括經(jīng)

10、濟(jì)(economy)、效率(efficiency)、效果(effectiveness)之3Es 12/19/2021157、審計(jì)職能演化v（1）會計(jì)監(jiān)督）會計(jì)監(jiān)督v（2）財(cái)政監(jiān)督）財(cái)政監(jiān)督v（3）經(jīng)濟(jì)監(jiān)督）經(jīng)濟(jì)監(jiān)督v（4）權(quán)力監(jiān)督）權(quán)力監(jiān)督v（5）權(quán)力制約）權(quán)力制約12/19/202116二、建設(shè)項(xiàng)目構(gòu)成二、建設(shè)項(xiàng)目構(gòu)成1 1、建、建 設(shè)設(shè) 項(xiàng)項(xiàng) 目：目：在一個總體設(shè)計(jì)范圍內(nèi)，獨(dú)立發(fā)揮在一個總體設(shè)計(jì)范圍內(nèi)，獨(dú)立發(fā)揮生產(chǎn)能力的建設(shè)單位。例如：一個醫(yī)院、一個學(xué)校、生產(chǎn)能力的建設(shè)單位。例如：一個醫(yī)院、一個學(xué)校、一個工廠都稱為一個建設(shè)項(xiàng)目。一個工廠都稱為一個建設(shè)項(xiàng)目。2 2、建設(shè)項(xiàng)目構(gòu)成：、建設(shè)項(xiàng)目構(gòu)

11、成：建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目 單項(xiàng)工程單項(xiàng)工程 單位工程單位工程 分部工程分部工程 分項(xiàng)工程分項(xiàng)工程 例：南京審計(jì)學(xué)院（建例：南京審計(jì)學(xué)院（建設(shè)項(xiàng)目）設(shè)項(xiàng)目） 綜合樓（單項(xiàng)工程）綜合樓（單項(xiàng)工程） 土建（單位工程、土建（單位工程、概預(yù)算）概預(yù)算） 墻體（分部工程）墻體（分部工程） 外墻（分項(xiàng)工程）外墻（分項(xiàng)工程） 12/19/2021173、 建設(shè)項(xiàng)目壽命周期建設(shè)項(xiàng)目壽命周期 construction project lifecycle決策期決策期建設(shè)項(xiàng)目壽命周期建設(shè)項(xiàng)目壽命周期=決策期決策期+建設(shè)期建設(shè)期+生產(chǎn)期生產(chǎn)期計(jì)算期計(jì)算期=建設(shè)期建設(shè)期+生產(chǎn)期生產(chǎn)期建設(shè)期建設(shè)期生產(chǎn)期生產(chǎn)期立項(xiàng)立項(xiàng)開工開工竣

12、工竣工報(bào)廢報(bào)廢12/19/20211812/19/20211912/19/202120練習(xí)練習(xí)v1 1、一個單項(xiàng)工程一般有若干個（、一個單項(xiàng)工程一般有若干個（ ）所組成）所組成A A建設(shè)建設(shè)項(xiàng)目項(xiàng)目B B單位工程單位工程C C分部工程分部工程D D分項(xiàng)工程分項(xiàng)工程v2 2、一個建設(shè)項(xiàng)目一般由若干個（）所組成。、一個建設(shè)項(xiàng)目一般由若干個（）所組成。vA A、單項(xiàng)工程、單項(xiàng)工程B B、單位工程、單位工程C C、分部工程、分部工程D D、分、分項(xiàng)工程項(xiàng)工程v3 3、建筑工程概、預(yù)算均是以（）為單位編制的、建筑工程概、預(yù)算均是以（）為單位編制的A A單單項(xiàng)工程項(xiàng)工程B B單位工程單位工程 C C分項(xiàng)工

13、程分項(xiàng)工程 D D分部工程分部工程 v4、清單計(jì)價(jià)工程量是、清單計(jì)價(jià)工程量是以（）為單位編制以（）為單位編制vA A建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目 B B單位工程單位工程 C C分部分項(xiàng)工程分部分項(xiàng)工程12/19/202121v（一）投資決策程序（一）投資決策程序v1、立項(xiàng)立項(xiàng)（項(xiàng)目建議書）（項(xiàng)目建議書）v2、可研可研（可行性研究報(bào)告）（可行性研究報(bào)告）v“可批可批”、“不可研不可研”、 “投資估算投資估算”v3、 評估評估（ 項(xiàng)目評估報(bào)告）項(xiàng)目評估報(bào)告）v（二）決策（二）決策審計(jì)：審計(jì)：v1、程序合規(guī)性、程序合規(guī)性v2、科學(xué)性審計(jì)、科學(xué)性審計(jì)三、建設(shè)程序三、建設(shè)程序中外審計(jì)比較？中外審計(jì)比較？芝加哥、海軍

14、醫(yī)院芝加哥、海軍醫(yī)院A、可行性、可行性B、必要性、必要性、必要性、必要性 可行性可行性12/19/202122The United States Government Accountability OfficeDavid M. Walker became the seventh Comptroller General of the United States and began his 15-year term when he took his oath of office on November 9, 1998. As Comptroller General, Mr. Walker is t

15、he nations chief Accountability officer and head of the U.S. GAO 12/19/202123（二）施工準(zhǔn)備與實(shí)施（二）施工準(zhǔn)備與實(shí)施v(1)征地；征地；(2)拆遷；拆遷；(3)勘察設(shè)計(jì)；勘察設(shè)計(jì)；(4)“三通一三通一平平”；v(5)招標(biāo)投標(biāo)招標(biāo)投標(biāo):一對一、一對多（一買對多賣，一對一、一對多（一買對多賣，一賣對多買）、多對多一賣對多買）、多對多；v(6)施工許可證、開工報(bào)告施工許可證、開工報(bào)告v問題：招投標(biāo)對問題：招投標(biāo)對預(yù)、決算審計(jì)有哪些影響？預(yù)、決算審計(jì)有哪些影響？12/19/202124（三）竣工驗(yàn)收與后評估（三）竣工驗(yàn)收與后

16、評估所在環(huán)節(jié)所在環(huán)節(jié)編制單位編制單位編制依據(jù)編制依據(jù)投資估算投資估算設(shè)計(jì)概算設(shè)計(jì)概算施工圖預(yù)施工圖預(yù)算算竣工決算竣工決算1、“投資四算投資四算”與建設(shè)程序的關(guān)系與建設(shè)程序的關(guān)系12/19/202125v2 2、全過程（跟蹤）審計(jì)、全過程（跟蹤）審計(jì)v（1 1）開工前審計(jì)）開工前審計(jì)v（2 2）招投標(biāo)與合同審計(jì)）招投標(biāo)與合同審計(jì)v（3 3）工程造價(jià)審計(jì)）工程造價(jià)審計(jì)v（4 4）建設(shè)資金審計(jì)）建設(shè)資金審計(jì)v（5 5）項(xiàng)目效益審計(jì)）項(xiàng)目效益審計(jì)12/19/202126（四）后評估（四）后評估v1、投資回收期、投資回收期=累計(jì)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值年累計(jì)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值年份份|上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量上年累計(jì)

17、凈現(xiàn)金流量|/當(dāng)年凈現(xiàn)金當(dāng)年凈現(xiàn)金流量；流量；v判斷：投資回收期判斷：投資回收期行業(yè)平均投資回收期行業(yè)平均投資回收期oA12/19/2021272、凈現(xiàn)值（、凈現(xiàn)值（NPV） vNPV =（CI-CO）t*(1+ic)-tv判斷：判斷：NPV0，說明，說明IRR icv例題：例題：計(jì)算期計(jì)算期5年，凈現(xiàn)金流量年，凈現(xiàn)金流量-200，100、100、100、100，ic=10%，求，求NPV？vExcel12/19/202128 1、 NPV=（-200）*（1+10%）-1+100*（1+10%）-2+100*（1+10%）-3+100*（1+10%）-4+100*（1+10%）-5=106.

18、372、（、（-200）*（1+x）-1+100*（1+x）-2+100*（1+x）-3+100*（1+x）-4+100*（1+x）-5=03 3、靜態(tài)投資回收期、靜態(tài)投資回收期=4-1+0=3=4-1+0=3；動態(tài)投資回收期；動態(tài)投資回收期=4-1+ =4-1+ | -24.05 -24.05 |/ 68.31 =3.35 68.31 =3.35 12/19/202129靜態(tài)和動態(tài)累計(jì)凈現(xiàn)金流量表靜態(tài)和動態(tài)累計(jì)凈現(xiàn)金流量表計(jì)算期計(jì)算期 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 凈現(xiàn)金流凈現(xiàn)金流量量 -200-200 100100 100100 100100 100100 累計(jì)凈現(xiàn)累計(jì)凈現(xiàn)金流量

19、金流量 -200-200 -100-100 0 0 100100 200200 凈現(xiàn)金流凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值量現(xiàn)值 -181.82-181.82 82.6482.64 75.1375.13 68.3168.31 62.1162.11 累計(jì)凈現(xiàn)累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量現(xiàn)值值 -181.82-181.82 -99.18-99.18 -24.05-24.05 44.2644.26 106.37106.37 12/19/2021303、內(nèi)部收益率、內(nèi)部收益率v內(nèi)部收益率內(nèi)部收益率(IRR) ：NPV=0時的折現(xiàn)率時的折現(xiàn)率v用來反映擬建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盈利能力用來反映擬建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盈利能力v表達(dá)式：表達(dá)式：（CI-

20、CO）t*(1+IRR)-t=0v經(jīng)濟(jì)含義：反映了項(xiàng)目財(cái)務(wù)確切的盈利能力經(jīng)濟(jì)含義：反映了項(xiàng)目財(cái)務(wù)確切的盈利能力或項(xiàng)目籌資所能承受的最高利率或項(xiàng)目籌資所能承受的最高利率v判斷：判斷：IRRic，“比誰跑得快？比誰跑得快？”12/19/202131IRR特性：特性：（1）IRR實(shí)質(zhì)是實(shí)質(zhì)是（CI-CO）t*(1+IRR)-t=0這個這個一元高次方程的解，有三種情況：唯一解、一元高次方程的解，有三種情況：唯一解、多解、無解多解、無解（2）只有當(dāng)方程有唯一解的時候，該項(xiàng)目為）只有當(dāng)方程有唯一解的時候，該項(xiàng)目為常規(guī)項(xiàng)目時可用。常規(guī)項(xiàng)目時可用。（3）常規(guī)項(xiàng)目：累計(jì)累計(jì)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正）常規(guī)項(xiàng)目：累計(jì)累計(jì)凈

21、現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值后不在出現(xiàn)負(fù)值。值后不在出現(xiàn)負(fù)值。12/19/202132課堂訓(xùn)練課堂訓(xùn)練一、背景材料一、背景材料 擬建某星級賓館，兩年建成交付營業(yè)，擬建某星級賓館，兩年建成交付營業(yè)，資金來源為自有，營業(yè)期資金來源為自有，營業(yè)期10年，出租率為年，出租率為100。ic=12%基本數(shù)據(jù)如下：基本數(shù)據(jù)如下：v(一一)固定資產(chǎn)投資（人民幣）固定資產(chǎn)投資（人民幣）44165萬元（第一年萬元（第一年投人投人22083萬元，第二年投人萬元，第二年投人22082萬元）；萬元）；v(二二)第三年注人流動資金第三年注人流動資金7170萬元；萬元；v(三三)預(yù)測年?duì)I業(yè)收人預(yù)測年?duì)I業(yè)收人25900萬元；萬元；12/

22、19/202133v(四四)預(yù)計(jì)年銷售稅金及附加預(yù)計(jì)年銷售稅金及附加 1813萬元；萬元；v(五五)預(yù)計(jì)年經(jīng)營成本預(yù)計(jì)年經(jīng)營成本 13237萬元；萬元；v(六六)年所得稅年所得稅2196萬元；萬元；v(七七)回收固定資產(chǎn)余值回收固定資產(chǎn)余值2208萬元。萬元。v求：編制現(xiàn)金流量表，求：編制現(xiàn)金流量表，Pt、NPV、IRR？12/19/202134四、投資體制與審計(jì)四、投資體制與審計(jì)v1、法人制、法人制v2、資本金制、資本金制 v3、招投標(biāo)制、招投標(biāo)制v4、合同制、合同制v5、監(jiān)理制、監(jiān)理制v6、包干制、包干制 v7、代建制、代建制v8、BOT投資投資v9、核準(zhǔn)制、核準(zhǔn)制 v10、備案制、備案制

23、12/19/202135（一）項(xiàng)目法人制（一）項(xiàng)目法人制v1、1996年年3月國家計(jì)委廢止項(xiàng)目業(yè)主責(zé)任制，月國家計(jì)委廢止項(xiàng)目業(yè)主責(zé)任制，實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目法人責(zé)任制實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目法人責(zé)任制v2、國有單位經(jīng)營性基本建設(shè)大中型項(xiàng)目在建、國有單位經(jīng)營性基本建設(shè)大中型項(xiàng)目在建設(shè)階段必須組建項(xiàng)目法人，實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)設(shè)階段必須組建項(xiàng)目法人，實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制任制v3、由項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)對項(xiàng)目的策劃、資金籌措、由項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)對項(xiàng)目的策劃、資金籌措、建設(shè)實(shí)施、生產(chǎn)經(jīng)營、債務(wù)償還和資產(chǎn)的保建設(shè)實(shí)施、生產(chǎn)經(jīng)營、債務(wù)償還和資產(chǎn)的保值增值，實(shí)行全過程負(fù)責(zé)值增值，實(shí)行全過程負(fù)責(zé) 12/19/202136v4、審計(jì)項(xiàng)目是否在可研報(bào)告

24、批準(zhǔn)后按、審計(jì)項(xiàng)目是否在可研報(bào)告批準(zhǔn)后按公司公司法法的規(guī)定組建項(xiàng)目法人的規(guī)定組建項(xiàng)目法人 v5、審查是否有國家公務(wù)人員兼任項(xiàng)目法人的、審查是否有國家公務(wù)人員兼任項(xiàng)目法人的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)v6、項(xiàng)目法人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、項(xiàng)目法人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)v審計(jì)項(xiàng)目法人在項(xiàng)目全過程經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審審計(jì)項(xiàng)目法人在項(xiàng)目全過程經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)計(jì)12/19/202137（二）資本金制（二）資本金制v1、96年年8月國務(wù)院決定對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目月國務(wù)院決定對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目試行資本金制度，在項(xiàng)目的總投資中必須由試行資本金制度，在項(xiàng)目的總投資中必須由投資者按一定比例認(rèn)繳出資額，可轉(zhuǎn)讓，但投資者按一定比例認(rèn)繳出資額，可轉(zhuǎn)讓，但不得

25、抽回。不得抽回。v2、電力、機(jī)電、建材、化工、石油加工、有電力、機(jī)電、建材、化工、石油加工、有色、輕工、紡織、商貿(mào)及其他行業(yè)的項(xiàng)目，色、輕工、紡織、商貿(mào)及其他行業(yè)的項(xiàng)目，資本金比例為資本金比例為20%及以上及以上 12/19/202138v3、審查對各種經(jīng)營性投資項(xiàng)目是否真正落實(shí)、審查對各種經(jīng)營性投資項(xiàng)目是否真正落實(shí)了資本金制度了資本金制度v4、審查項(xiàng)目法人是否按規(guī)定認(rèn)繳一定比例的、審查項(xiàng)目法人是否按規(guī)定認(rèn)繳一定比例的資本金，是否抽回資本金，是否抽回v 12/19/202139（三）（三）招投標(biāo)制招投標(biāo)制v1 1、20002000年年1 1月月1 1日日招標(biāo)投標(biāo)法招標(biāo)投標(biāo)法v2 2、建設(shè)項(xiàng)目招

26、標(biāo)投標(biāo)程序合法，合規(guī)性審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)程序合法，合規(guī)性審計(jì)v3 3、對中標(biāo)單位資質(zhì)的真實(shí)性、合法性審計(jì)、對中標(biāo)單位資質(zhì)的真實(shí)性、合法性審計(jì)12/19/202140（四）合同管理制（四）合同管理制v1、99年年10月月1日施行日施行合同法合同法，第十六章，第十六章建設(shè)工程合同建設(shè)工程合同，是承包人進(jìn)行工程建設(shè)，是承包人進(jìn)行工程建設(shè)和發(fā)包人支付價(jià)款的合同。和發(fā)包人支付價(jià)款的合同。v2、合同及變更均要采取書面形式，包括：勘、合同及變更均要采取書面形式，包括：勘察、設(shè)計(jì)、施工合同察、設(shè)計(jì)、施工合同v3、 FIDIC合同條件：國際工程師聯(lián)合會合同條件：國際工程師聯(lián)合會12/19/202141v4、審

27、計(jì)建設(shè)工程合同是否有效、審計(jì)建設(shè)工程合同是否有效v高院法釋認(rèn)定無效：高院法釋認(rèn)定無效：v（一）承包人未取得建筑施工企業(yè)資質(zhì)或者（一）承包人未取得建筑施工企業(yè)資質(zhì)或者超越資質(zhì)等級的；超越資質(zhì)等級的； v（二）沒有資質(zhì)的實(shí)際施工人借用有資質(zhì)的（二）沒有資質(zhì)的實(shí)際施工人借用有資質(zhì)的建筑施工企業(yè)名義的；建筑施工企業(yè)名義的； v（三）建設(shè)工程必須進(jìn)行招標(biāo)而未招標(biāo)或者（三）建設(shè)工程必須進(jìn)行招標(biāo)而未招標(biāo)或者中標(biāo)無效的中標(biāo)無效的12/19/202142第五十二條有下列情形之一的，合同第五十二條有下列情形之一的，合同無效無效v（一）一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，（一）一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利

28、益；損害國家利益；v（二）惡意串通，損害國家、集體或者第三（二）惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益；人利益；v（三）以合法形式掩蓋非法目的；（三）以合法形式掩蓋非法目的；v（四）損害社會公共利益；（四）損害社會公共利益；v（五）違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。（五）違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。12/19/202143（五）工程監(jiān)理制（五）工程監(jiān)理制v1、96年實(shí)施年實(shí)施工程建設(shè)監(jiān)理規(guī)定工程建設(shè)監(jiān)理規(guī)定規(guī)定：規(guī)定：項(xiàng)目法人一般通過招標(biāo)投標(biāo)方式擇優(yōu)選定監(jiān)項(xiàng)目法人一般通過招標(biāo)投標(biāo)方式擇優(yōu)選定監(jiān)理單位。理單位。v2、監(jiān)理內(nèi)容如下：、監(jiān)理內(nèi)容如下：v控制工程建設(shè)的投資、建設(shè)工期和工程質(zhì)量；控制工

29、程建設(shè)的投資、建設(shè)工期和工程質(zhì)量；進(jìn)行工程建設(shè)合同管理，協(xié)調(diào)有關(guān)單位間的進(jìn)行工程建設(shè)合同管理，協(xié)調(diào)有關(guān)單位間的工作關(guān)系工作關(guān)系12/19/202144v3、審計(jì)工程監(jiān)理單位的資質(zhì)、審計(jì)工程監(jiān)理單位的資質(zhì)v4、審計(jì)工程監(jiān)理工作情況、審計(jì)工程監(jiān)理工作情況v5、審計(jì)工程監(jiān)理單位的收費(fèi)情況、審計(jì)工程監(jiān)理單位的收費(fèi)情況12/19/202145（六）包干責(zé)任制（六）包干責(zé)任制 v（一）內(nèi)容（五包）（一）內(nèi)容（五包）v包投資包投資 包工期包質(zhì)量包工期包質(zhì)量 包包主要材料用量包形成綜合生產(chǎn)能力主要材料用量包形成綜合生產(chǎn)能力v（二）審計(jì)（二）審計(jì)v1、包工指標(biāo)完成的真實(shí)性、包工指標(biāo)完成的真實(shí)性v2、包工節(jié)余分配

30、的合規(guī)性、包工節(jié)余分配的合規(guī)性12/19/202146（七）（七）代建制代建制v政府通過招標(biāo)的方式，選擇?；捻?xiàng)目管理政府通過招標(biāo)的方式，選擇?；捻?xiàng)目管理單位，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資管理和建設(shè)實(shí)施組織單位，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資管理和建設(shè)實(shí)施組織工作建成后交付使用單位的制度工作建成后交付使用單位的制度v2004年年2月月11日，深高速率先與深圳市交通日，深高速率先與深圳市交通局簽下了南山區(qū)到龍崗區(qū)的南坪快速路一期局簽下了南山區(qū)到龍崗區(qū)的南坪快速路一期工程項(xiàng)目的工程項(xiàng)目的工程建設(shè)委托管理合同工程建設(shè)委托管理合同“績效績效審計(jì)、契約審計(jì)審計(jì)、契約審計(jì)”12/19/20214712/19/20214812/19/

31、202149（八）（八）BOT投資投資vBOT投資：投資：build-operate-transferv意為建設(shè)意為建設(shè)-運(yùn)營運(yùn)營-移交，指政府給私人公司特移交，指政府給私人公司特許投資項(xiàng)目，在一定時期內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)營和獲利，許投資項(xiàng)目，在一定時期內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)營和獲利，到期將項(xiàng)目移交政府所有和經(jīng)營。到期將項(xiàng)目移交政府所有和經(jīng)營。vBOOT: build-own-operate-transfervBTO: build-transfer -operate（代建制）（代建制）12/19/202150（九）核準(zhǔn)制（九）核準(zhǔn)制 v企業(yè)投資建設(shè)實(shí)行核準(zhǔn)制的項(xiàng)目，僅需向政企業(yè)投資建設(shè)實(shí)行核準(zhǔn)制的項(xiàng)目，僅需向政府提交項(xiàng)

32、目申請報(bào)告，不再經(jīng)過批準(zhǔn)項(xiàng)目建府提交項(xiàng)目申請報(bào)告，不再經(jīng)過批準(zhǔn)項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告和開工報(bào)告的程序。議書、可行性研究報(bào)告和開工報(bào)告的程序。政府對企業(yè)提交的項(xiàng)目申請報(bào)告，主要從維政府對企業(yè)提交的項(xiàng)目申請報(bào)告，主要從維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、合理開發(fā)利用資源、保護(hù)生態(tài)護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、合理開發(fā)利用資源、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、優(yōu)化重大布局、保障公共利益、防止環(huán)境、優(yōu)化重大布局、保障公共利益、防止出現(xiàn)壟斷等方面進(jìn)行核準(zhǔn)。出現(xiàn)壟斷等方面進(jìn)行核準(zhǔn)。 12/19/202151（十）備案制（十）備案制v對于對于目錄目錄以外的企業(yè)投資項(xiàng)目，實(shí)行備以外的企業(yè)投資項(xiàng)目，實(shí)行備案制，除國家另有規(guī)定外，由企業(yè)按照屬地案制，除國家另有規(guī)定外

33、，由企業(yè)按照屬地原則向地方政府投資主管部門備案。備案制原則向地方政府投資主管部門備案。備案制的具體實(shí)施辦法由省級人民政府自行制定。的具體實(shí)施辦法由省級人民政府自行制定。國務(wù)院投資主管部門要對備案工作加強(qiáng)指導(dǎo)國務(wù)院投資主管部門要對備案工作加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督，和監(jiān)督， 防止以備案的名義變相審批。防止以備案的名義變相審批。 12/19/202152五、開工前審計(jì)五、開工前審計(jì)v1、審批程序?qū)徲?jì)、審批程序?qū)徲?jì)v立項(xiàng)報(bào)告、可研報(bào)告、開工報(bào)告立項(xiàng)報(bào)告、可研報(bào)告、開工報(bào)告v2、資金來源和到位、資金來源和到位v3、征地、拆遷安置、征地、拆遷安置v4、有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)、夾帶工程、有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)、夾帶工程v5、

34、債權(quán)債務(wù)、關(guān)聯(lián)交易，職務(wù)犯罪、債權(quán)債務(wù)、關(guān)聯(lián)交易，職務(wù)犯罪12/19/202153課堂訓(xùn)練課堂訓(xùn)練一、選擇題一、選擇題v1 1、設(shè)計(jì)一般包括初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)和（）三個、設(shè)計(jì)一般包括初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)和（）三個主要階段。主要階段。A A建筑設(shè)計(jì)建筑設(shè)計(jì)B B結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì) C C適用設(shè)計(jì)適用設(shè)計(jì)D D施工圖設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)v2 2、生產(chǎn)準(zhǔn)備工作一般發(fā)生在（）、生產(chǎn)準(zhǔn)備工作一般發(fā)生在（）A A建設(shè)期建設(shè)期B B竣工竣工后期后期C C生產(chǎn)期生產(chǎn)期D D投產(chǎn)期投產(chǎn)期v3 3、設(shè)計(jì)文件一般包括圖紙（）和設(shè)計(jì)概算。、設(shè)計(jì)文件一般包括圖紙（）和設(shè)計(jì)概算。vA A項(xiàng)目建議書項(xiàng)目建議書B B可行性研究報(bào)告可行

35、性研究報(bào)告C C設(shè)計(jì)說明設(shè)計(jì)說明D D投資投資估算估算v4 4、按照國家規(guī)定，投資估算控制設(shè)計(jì)概算，設(shè)計(jì)、按照國家規(guī)定，投資估算控制設(shè)計(jì)概算，設(shè)計(jì)概算不應(yīng)該突破投資估算（概算不應(yīng)該突破投資估算（）以上）以上A10%A10%B5%B5%C15%C15%D12.5%D12.5%12/19/2021545 5、建設(shè)場地、建設(shè)場地“三通一平三通一平”其中其中“三通三通”是指（是指（）A A通航、通郵、通路通航、通郵、通路B B通電、通水、通氣通電、通水、通氣C C通通電、通郵、通路電、通郵、通路 D D通電、通水、通路通電、通水、通路6 6、建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告一般由（、建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告一

36、般由（）編制。）編制。A A、建設(shè)單位、建設(shè)單位B B、建設(shè)單位委托審計(jì)事務(wù)所、建設(shè)單位委托審計(jì)事務(wù)所C C、建設(shè)單位委托設(shè)計(jì)單位、建設(shè)單位委托設(shè)計(jì)單位D D、建設(shè)單位的上級主、建設(shè)單位的上級主管部門管部門7 7、建設(shè)程序主要環(huán)節(jié)？與、建設(shè)程序主要環(huán)節(jié)？與“投資四算投資四算”關(guān)系？關(guān)系？8 8、項(xiàng)目評估指標(biāo)？全過程審計(jì)內(nèi)容？、項(xiàng)目評估指標(biāo)？全過程審計(jì)內(nèi)容？9 9、投資體制內(nèi)容？開工前審計(jì)？、投資體制內(nèi)容？開工前審計(jì)？12/19/202155二、試分析某系統(tǒng)關(guān)于支付審計(jì)費(fèi)用二、試分析某系統(tǒng)關(guān)于支付審計(jì)費(fèi)用規(guī)定的合規(guī)及科學(xué)性：規(guī)定的合規(guī)及科學(xué)性：v（一）經(jīng)審計(jì)，單項(xiàng)工程核減率達(dá)（一）經(jīng)審計(jì)，單項(xiàng)工

37、程核減率達(dá)15%以上（含以上（含15%）的，其審計(jì)費(fèi)用由施工單位承擔(dān)，并由建設(shè)）的，其審計(jì)費(fèi)用由施工單位承擔(dān)，并由建設(shè)單位從施工單位工程款中扣交。本系統(tǒng)將在系統(tǒng)內(nèi)單位從施工單位工程款中扣交。本系統(tǒng)將在系統(tǒng)內(nèi)對此施工單位進(jìn)行通報(bào)，各單位在三年內(nèi)不得再使對此施工單位進(jìn)行通報(bào)，各單位在三年內(nèi)不得再使用被通報(bào)的施工單位。用被通報(bào)的施工單位。v（二）經(jīng)審計(jì)，單項(xiàng)工程核減率達(dá)（二）經(jīng)審計(jì)，單項(xiàng)工程核減率達(dá)10%以上（含以上（含10%）-14%的，其審計(jì)費(fèi)用由施工單位承擔(dān)的，其審計(jì)費(fèi)用由施工單位承擔(dān)80%，建設(shè)單位承擔(dān)建設(shè)單位承擔(dān)20%。12/19/202156v（三）經(jīng)審計(jì)，單項(xiàng)工程核減率達(dá)（三）經(jīng)審計(jì)，

38、單項(xiàng)工程核減率達(dá)5%以上以上（含（含5%）-9%的，其審計(jì)費(fèi)用由施工單位承的，其審計(jì)費(fèi)用由施工單位承擔(dān)擔(dān)20%，建設(shè)單位承擔(dān)，建設(shè)單位承擔(dān)80%。v（四）經(jīng)審計(jì)，單項(xiàng)工程核減率達(dá)（四）經(jīng)審計(jì)，單項(xiàng)工程核減率達(dá)5%以下的，以下的，其審計(jì)費(fèi)用由建設(shè)單位承擔(dān)。其審計(jì)費(fèi)用由建設(shè)單位承擔(dān)。 12/19/202157預(yù)習(xí)預(yù)習(xí)招標(biāo)投標(biāo)法招標(biāo)投標(biāo)法v1、哪年實(shí)施？建設(shè)程序哪些環(huán)節(jié)可招標(biāo)投標(biāo)？、哪年實(shí)施？建設(shè)程序哪些環(huán)節(jié)可招標(biāo)投標(biāo)？v2、強(qiáng)制公開招標(biāo)項(xiàng)目？、強(qiáng)制公開招標(biāo)項(xiàng)目？v3、哪些項(xiàng)目可以不招標(biāo)？、哪些項(xiàng)目可以不招標(biāo)？v4、招投標(biāo)基本程序？、招投標(biāo)基本程序？v5、法定招標(biāo)方式？議標(biāo)合法嗎？、法定招標(biāo)方式？議

39、標(biāo)合法嗎？12/19/202158v6、評委要求？中標(biāo)人條件？、評委要求？中標(biāo)人條件？v7、中標(biāo)人可以將項(xiàng)目轉(zhuǎn)包或分包？、中標(biāo)人可以將項(xiàng)目轉(zhuǎn)包或分包？v8、中標(biāo)結(jié)果前后可以雙方談判？、中標(biāo)結(jié)果前后可以雙方談判？v9、假招標(biāo)、逃避招標(biāo)具體表現(xiàn)？承擔(dān)法律責(zé)、假招標(biāo)、逃避招標(biāo)具體表現(xiàn)？承擔(dān)法律責(zé)任？任？v10、建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)有何好處和不足？、建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)有何好處和不足？12/19/202159第二講第二講: :招標(biāo)投標(biāo)與合同審計(jì)招標(biāo)投標(biāo)與合同審計(jì)v第一節(jié)：招投標(biāo)程序第一節(jié)：招投標(biāo)程序v第二節(jié)：評標(biāo)方法第二節(jié)：評標(biāo)方法v第三節(jié)：建設(shè)工程合同與工程價(jià)款結(jié)算第三節(jié)：建設(shè)工程合同與工程價(jià)款結(jié)算v第四節(jié)

40、：招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)第四節(jié)：招標(biāo)投標(biāo)審計(jì) 12/19/202160第一節(jié)：招標(biāo)投標(biāo)程序第一節(jié)：招標(biāo)投標(biāo)程序v一、市場：一對多（一買對多賣，一賣對多一、市場：一對多（一買對多賣，一賣對多買）買）v二、招標(biāo)投標(biāo)：一個買主（業(yè)主）擇優(yōu)確定二、招標(biāo)投標(biāo)：一個買主（業(yè)主）擇優(yōu)確定賣主（承包商）的競價(jià)方式。賣主（承包商）的競價(jià)方式。v三、基本程序：招標(biāo)三、基本程序：招標(biāo)投標(biāo)投標(biāo)開標(biāo)開標(biāo)評標(biāo)評標(biāo)中標(biāo)；具體程序？中標(biāo)；具體程序？v四、方式：公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)四、方式：公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)12/19/202161五、具體程序五、具體程序 排序：排序：1、接收投標(biāo)文件、接收投標(biāo)文件;2、編制標(biāo)底、編制標(biāo)底;3、確定中標(biāo)單

41、位確定中標(biāo)單位;4、簽定承發(fā)包合同、簽定承發(fā)包合同;5、投標(biāo)單位資格審查投標(biāo)單位資格審查;6、成立招標(biāo)工作小、成立招標(biāo)工作小組組;7、發(fā)售招標(biāo)文件、發(fā)售招標(biāo)文件;8、評標(biāo)、評標(biāo);9、組織、組織現(xiàn)場勘察和招標(biāo)答疑現(xiàn)場勘察和招標(biāo)答疑;10、編制招標(biāo)文、編制招標(biāo)文件件;11、發(fā)出中標(biāo)通知書、發(fā)出中標(biāo)通知書;12、開標(biāo)、開標(biāo);13、發(fā)布招標(biāo)公告發(fā)布招標(biāo)公告 12/19/202162課堂訓(xùn)練：哪些地方不符合課堂訓(xùn)練：哪些地方不符合招標(biāo)投招標(biāo)投標(biāo)法標(biāo)法的規(guī)定？的規(guī)定？ 某辦公樓的招標(biāo)人于某辦公樓的招標(biāo)人于2000年年10月月11日向具備日向具備承擔(dān)該項(xiàng)目能力的承擔(dān)該項(xiàng)目能力的ABCDE5家投標(biāo)單位發(fā)出家投

42、標(biāo)單位發(fā)出投標(biāo)邀請書，其中說明，投標(biāo)邀請書，其中說明，10月月17到到18日日9時時到到16時在該招標(biāo)人總工程師室領(lǐng)取招標(biāo)文件，時在該招標(biāo)人總工程師室領(lǐng)取招標(biāo)文件， 10月月28日日14時為投標(biāo)截止時間。該時為投標(biāo)截止時間。該5家投標(biāo)家投標(biāo)單位均接受邀請，按規(guī)定時間提交了投標(biāo)文單位均接受邀請，按規(guī)定時間提交了投標(biāo)文件，件，A在送出投標(biāo)文件發(fā)現(xiàn)報(bào)價(jià)有嚴(yán)重失誤，在送出投標(biāo)文件發(fā)現(xiàn)報(bào)價(jià)有嚴(yán)重失誤，在在12/19/202163v投標(biāo)截止時間前投標(biāo)截止時間前10分鐘遞交書面聲明撤回投標(biāo)文件。分鐘遞交書面聲明撤回投標(biāo)文件。開標(biāo)由公證人員主持和檢查投標(biāo)文件密封情況無誤，開標(biāo)由公證人員主持和檢查投標(biāo)文件密封情

43、況無誤，宣布宣布BCDE4家投標(biāo)單位的報(bào)價(jià)、工期等內(nèi)容。家投標(biāo)單位的報(bào)價(jià)、工期等內(nèi)容。v評委由招標(biāo)人直接確定，評委由招標(biāo)人直接確定，6人組成，招標(biāo)方代表人組成，招標(biāo)方代表3人，人，技術(shù)專家技術(shù)專家3人。人。v評標(biāo)過程中，評委要求評標(biāo)過程中，評委要求BD就施工方案的技術(shù)難點(diǎn)就施工方案的技術(shù)難點(diǎn)超出投標(biāo)文件作更詳細(xì)說明，招標(biāo)方代表希望超出投標(biāo)文件作更詳細(xì)說明，招標(biāo)方代表希望B單單位再適當(dāng)考慮降低報(bào)價(jià)的可能性。位再適當(dāng)考慮降低報(bào)價(jià)的可能性。12/19/202164v4個投標(biāo)人綜合得分從高到低依次個投標(biāo)人綜合得分從高到低依次BDCE故故B中標(biāo)。中標(biāo)。B為外地企業(yè)，投標(biāo)人為外地企業(yè)，投標(biāo)人11月月10將

44、中標(biāo)將中標(biāo)通知書掛號寄出，通知書掛號寄出， B于于11月月14日收到中標(biāo)通日收到中標(biāo)通知書。知書。v從報(bào)價(jià)看，低到高從報(bào)價(jià)看，低到高DCBE，因此招標(biāo)人和投，因此招標(biāo)人和投標(biāo)單位標(biāo)單位B就合同價(jià)進(jìn)行多次談判，最終相當(dāng)就合同價(jià)進(jìn)行多次談判，最終相當(dāng)于于C的價(jià)格，的價(jià)格，12月月12日簽定書面合同。日簽定書面合同。12/19/202165第二節(jié)：評標(biāo)方法第二節(jié)：評標(biāo)方法v一、綜合評標(biāo)法：綜合投標(biāo)單位的各主要因一、綜合評標(biāo)法：綜合投標(biāo)單位的各主要因素進(jìn)行綜合打分。素進(jìn)行綜合打分。v案例：某綜合樓施工，由業(yè)主自行組織施工案例：某綜合樓施工，由業(yè)主自行組織施工公開招標(biāo)。現(xiàn)有公開招標(biāo)?，F(xiàn)有A A、B B、

45、C C、D4D4家經(jīng)資格審查合家經(jīng)資格審查合格的施工企業(yè)參加該工程投標(biāo)，與評標(biāo)指標(biāo)格的施工企業(yè)參加該工程投標(biāo)，與評標(biāo)指標(biāo)有關(guān)的數(shù)據(jù)見下表：有關(guān)的數(shù)據(jù)見下表：12/19/202166評分方法：評分方法： v投標(biāo)單位：投標(biāo)單位：ABCD；v報(bào)價(jià)（萬元）：報(bào)價(jià)（萬元）：3420；3528；3600；3636v工期（天）：工期（天）：460；455；460；450v1、 報(bào)價(jià)以標(biāo)底價(jià)（報(bào)價(jià)以標(biāo)底價(jià)（3600萬元）的萬元）的3%以內(nèi)為有以內(nèi)為有效標(biāo)，評分方法是：報(bào)價(jià)以標(biāo)底價(jià)效標(biāo)，評分方法是：報(bào)價(jià)以標(biāo)底價(jià)-3%為為100分，分，在標(biāo)底價(jià)在標(biāo)底價(jià)3%以內(nèi)，以標(biāo)底價(jià)以內(nèi)，以標(biāo)底價(jià)-3%為基準(zhǔn)，每上升為基準(zhǔn)，每

46、上升1%扣扣5分；分；12/19/202167v2、 定額工期為定額工期為500天，評分方法是：天，評分方法是：工期提前工期提前10%為為100分，在此基礎(chǔ)上每分，在此基礎(chǔ)上每拖后拖后5天扣天扣2分；分；v3 3、企業(yè)信譽(yù)和施工經(jīng)驗(yàn)均已在資格審、企業(yè)信譽(yù)和施工經(jīng)驗(yàn)均已在資格審查時評定；（企業(yè)信譽(yù)得分：查時評定；（企業(yè)信譽(yù)得分：C單位為單位為100分，分，A、B、D單位均為單位均為95分；施工分；施工經(jīng)驗(yàn)得分：經(jīng)驗(yàn)得分：A、B單位為單位為100分，分，C、D單位為單位為95分）分） 12/19/202168v4、 上述四項(xiàng)評標(biāo)指標(biāo)的總權(quán)重分別為：投上述四項(xiàng)評標(biāo)指標(biāo)的總權(quán)重分別為：投標(biāo)報(bào)價(jià)標(biāo)報(bào)價(jià)4

47、5%；投標(biāo)工期；投標(biāo)工期25%；企業(yè)信譽(yù)和施；企業(yè)信譽(yù)和施工經(jīng)驗(yàn)均為工經(jīng)驗(yàn)均為15%。v問題：問題：計(jì)算各投標(biāo)單位投標(biāo)總得分，并確定計(jì)算各投標(biāo)單位投標(biāo)總得分，并確定中標(biāo)單位？中標(biāo)單位？ 12/19/202169答案：答案：v3 6 0 0 * 9 7 % = 3 4 9 2 ； 3 6 0 0 * 1 . 0 3 = 3 7 0 8 ；A=342015%/13098=15.19%15%v（14125-1365614125-13656）/13656=3.43%15%/13656=3.43%15%v所以，所以，B B單位的報(bào)價(jià)（單位的報(bào)價(jià)（1110811108萬元）在計(jì)算基準(zhǔn)價(jià)時萬元）在計(jì)算基準(zhǔn)價(jià)

48、時不予考慮，且商務(wù)標(biāo)為不予考慮，且商務(wù)標(biāo)為1515分分v基準(zhǔn)價(jià)基準(zhǔn)價(jià)=13790=13790* *50%+50%+（13656+13098+13241+1412513656+13098+13241+14125）/4/4* *50%=1366050%=1366012/19/202177各投標(biāo)單位商務(wù)標(biāo)得分：各投標(biāo)單位商務(wù)標(biāo)得分： vA A：60-60-（13660-13656 )/1366013660-13656 )/13660* *100100* *1=59.971=59.97vB B：1515vD:60-D:60-（13660-13098)/1366013660-13098)/13660*

49、*100100* *1=55.891=55.89vE E：60-60-（13660-13241)/ 1366013660-13241)/ 13660* *100100* *1=56.931=56.93vF F：60-60-（14125-13660)/1366014125-13660)/13660* *100100* *2=53.202=53.2012/19/202178各投標(biāo)單位綜合得分：各投標(biāo)單位綜合得分： vA A：32.9+59.97=92.8732.9+59.97=92.87vB B：34.6+15.00=49.6034.6+15.00=49.60vD D：35.7+55.89=91.

50、5935.7+55.89=91.59vE E：32.5+56.93=89.4332.5+56.93=89.43vF F：30.4+53.20=83.6030.4+53.20=83.60v所以所以A單位中標(biāo)單位中標(biāo) 12/19/202179第三節(jié)：建設(shè)工程合同與工程價(jià)第三節(jié)：建設(shè)工程合同與工程價(jià)款結(jié)算款結(jié)算v一、概述一、概述v1、 建設(shè)工程合同：是承包人進(jìn)行工程建設(shè)建設(shè)工程合同：是承包人進(jìn)行工程建設(shè)和發(fā)包人支付價(jià)款的合同。和發(fā)包人支付價(jià)款的合同。v搭配：搭配： vA、承包人、承包人 vB、發(fā)包人、發(fā)包人1、業(yè)主、業(yè)主2、承包商、承包商3、建設(shè)單位、建設(shè)單位4、施工單位、施工單位5、甲方、甲方6、

51、乙方、乙方12/19/2021802、 分類：分類：v（1） 承包范圍：總承包、分包承包范圍：總承包、分包v（2） 承包內(nèi)容：勘察、設(shè)計(jì)、施工合同承包內(nèi)容：勘察、設(shè)計(jì)、施工合同v（3） 從付款方式：總價(jià)（固定、可調(diào)）、從付款方式：總價(jià)（固定、可調(diào)）、單價(jià)（分項(xiàng)）、成本加酬金單價(jià)（分項(xiàng)）、成本加酬金v問題：固定總價(jià)合同具備的條件？問題：固定總價(jià)合同具備的條件？12/19/2021813、合同及變更形式？應(yīng)急如何變更？、合同及變更形式？應(yīng)急如何變更？v4、高院法釋認(rèn)定無效：、高院法釋認(rèn)定無效：v（一）承包人未取得建筑施工企業(yè)資質(zhì)或者（一）承包人未取得建筑施工企業(yè)資質(zhì)或者超越資質(zhì)等級的；超越資質(zhì)等級

52、的； v（二）沒有資質(zhì)的實(shí)際施工人借用有資質(zhì)的（二）沒有資質(zhì)的實(shí)際施工人借用有資質(zhì)的建筑施工企業(yè)名義的；建筑施工企業(yè)名義的； v（三）建設(shè)工程必須進(jìn)行招標(biāo)而未招標(biāo)或者（三）建設(shè)工程必須進(jìn)行招標(biāo)而未招標(biāo)或者中標(biāo)無效的。中標(biāo)無效的。 12/19/202182二、二、 FIDIC合同條件合同條件1、FIDIC是國際工程師聯(lián)合會是國際工程師聯(lián)合會（Federation Internationledes Inginieurs Conseils）法文名稱字頭組法文名稱字頭組成的縮寫。成的縮寫。該聯(lián)合會最早于該聯(lián)合會最早于1913年由歐洲四個國家的咨詢年由歐洲四個國家的咨詢工程師協(xié)會發(fā)起。中國工程咨詢協(xié)會代

53、表我工程師協(xié)會發(fā)起。中國工程咨詢協(xié)會代表我國于國于1996年年10月加入了該組織月加入了該組織12/19/2021832、FIDIC通用條件通用條件vFIDIC通用合同條件：權(quán)利義務(wù)、費(fèi)用、進(jìn)度、通用合同條件：權(quán)利義務(wù)、費(fèi)用、進(jìn)度、質(zhì)量、法規(guī)性，五大主要部分。質(zhì)量、法規(guī)性，五大主要部分。v FIDIC專用合同條件針對具體的建筑工程而專用合同條件針對具體的建筑工程而制定的特別條款制定的特別條款 12/19/2021843、具體應(yīng)用、具體應(yīng)用vFIDIC合同條件適用于一般的土木工程，包括合同條件適用于一般的土木工程，包括工業(yè)與民用建筑工程、疏浚工程、土壤改善工業(yè)與民用建筑工程、疏浚工程、土壤改善工

54、程、道橋工程、水利工程、港口工程等。工程、道橋工程、水利工程、港口工程等。v特點(diǎn)特點(diǎn):工程量清單報(bào)價(jià)，單價(jià)競爭工程量清單報(bào)價(jià)，單價(jià)競爭12/19/202185三、工程進(jìn)度款結(jié)算方式三、工程進(jìn)度款結(jié)算方式v1、按月結(jié)算與支付。、按月結(jié)算與支付。 即實(shí)行按月支付進(jìn)度即實(shí)行按月支付進(jìn)度款，竣工后清算的辦法。合同工期在兩個年款，竣工后清算的辦法。合同工期在兩個年度以上的工程，在年終進(jìn)行工程盤點(diǎn)，辦理度以上的工程，在年終進(jìn)行工程盤點(diǎn)，辦理年度結(jié)算。年度結(jié)算。2、分段結(jié)算與支付。、分段結(jié)算與支付。 即當(dāng)年開工、即當(dāng)年開工、 當(dāng)年不當(dāng)年不能竣工的工程按照工程形象進(jìn)度，劃分不同能竣工的工程按照工程形象進(jìn)度，劃

55、分不同階段支付工程進(jìn)度款。具體劃分在合同中明階段支付工程進(jìn)度款。具體劃分在合同中明確。確。 12/19/202186四、合同常見問題四、合同常見問題v1、簽訂后發(fā)現(xiàn)缺少某些重要條款、簽訂后發(fā)現(xiàn)缺少某些重要條款v2、合同規(guī)定含混不清，例如：、合同規(guī)定含混不清，例如：“貨到全付款貨到全付款” v3、原則性、抽象可執(zhí)行性太差、原則性、抽象可執(zhí)行性太差 ，甚至中了，甚至中了對方圈套對方圈套 v4、一些條款與經(jīng)濟(jì)活動或法律相抵觸，導(dǎo)致、一些條款與經(jīng)濟(jì)活動或法律相抵觸，導(dǎo)致部分條款無效。部分條款無效。 12/19/202187案例一：案例一： v某施工單位根據(jù)領(lǐng)取的某某施工單位根據(jù)領(lǐng)取的某2000平方米兩

56、層廠平方米兩層廠房工程項(xiàng)目招標(biāo)文件和全套施工圖紙，采用房工程項(xiàng)目招標(biāo)文件和全套施工圖紙，采用低報(bào)價(jià)策略編制了投標(biāo)文件，并獲得中標(biāo)。低報(bào)價(jià)策略編制了投標(biāo)文件，并獲得中標(biāo)。該施工單位（乙方）于某年某月某日與建設(shè)該施工單位（乙方）于某年某月某日與建設(shè)單位（甲方）簽定了該工程項(xiàng)目的固定價(jià)格單位（甲方）簽定了該工程項(xiàng)目的固定價(jià)格施工合同。合同工期為施工合同。合同工期為8個月。甲方在乙方進(jìn)個月。甲方在乙方進(jìn)入施工現(xiàn)場后，因資金緊缺，口頭要求乙方入施工現(xiàn)場后，因資金緊缺，口頭要求乙方暫停施工一個月。暫停施工一個月。12/19/202188v乙方亦口頭答應(yīng)。工程按合同規(guī)定期限驗(yàn)收時，甲乙方亦口頭答應(yīng)。工程按合

57、同規(guī)定期限驗(yàn)收時，甲方發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量有問題，要求返工。兩個月后，返方發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量有問題，要求返工。兩個月后，返工完畢。結(jié)算時甲方認(rèn)為乙方延遲交付工程，應(yīng)按工完畢。結(jié)算時甲方認(rèn)為乙方延遲交付工程，應(yīng)按合同約定償付逾期違約金。乙方認(rèn)為臨時停工是甲合同約定償付逾期違約金。乙方認(rèn)為臨時停工是甲方要求的。乙方為搶工期，加快施工進(jìn)度才出現(xiàn)質(zhì)方要求的。乙方為搶工期，加快施工進(jìn)度才出現(xiàn)質(zhì)量問題，因此延遲交付的責(zé)任不在乙方。甲方則認(rèn)量問題，因此延遲交付的責(zé)任不在乙方。甲方則認(rèn)為臨時停工和不順延工期是當(dāng)時乙方答應(yīng)的。乙方為臨時停工和不順延工期是當(dāng)時乙方答應(yīng)的。乙方應(yīng)履行承諾，承擔(dān)違約責(zé)任。應(yīng)履行承諾，承擔(dān)違約責(zé)任。

58、 12/19/202189問題：問題：v1、 該工程采用固定價(jià)格合同是否合適？該工程采用固定價(jià)格合同是否合適？v2、 該施工合同的變更形式是否妥當(dāng)？該施工合同的變更形式是否妥當(dāng)？v3、 該合同爭議依據(jù)合同法律規(guī)范如何處理？該合同爭議依據(jù)合同法律規(guī)范如何處理？12/19/202190案例二案例二v某工程項(xiàng)目，甲、乙雙方簽定的關(guān)于工程價(jià)款的合某工程項(xiàng)目，甲、乙雙方簽定的關(guān)于工程價(jià)款的合同內(nèi)容如下：同內(nèi)容如下：v1、 建安工程造價(jià)建安工程造價(jià)660萬元，建筑材料及構(gòu)件費(fèi)占萬元，建筑材料及構(gòu)件費(fèi)占施工產(chǎn)值的比重為施工產(chǎn)值的比重為60%；v2、 工程預(yù)付備料款為建安工程造價(jià)的工程預(yù)付備料款為建安工程造價(jià)

59、的20%，開工，開工后，工程預(yù)付備料款從未施工工程尚需的主要材料后，工程預(yù)付備料款從未施工工程尚需的主要材料及構(gòu)件的價(jià)值相當(dāng)于工程預(yù)付備料款數(shù)額時起扣，及構(gòu)件的價(jià)值相當(dāng)于工程預(yù)付備料款數(shù)額時起扣，從每次結(jié)算工程價(jià)款中，按材料和設(shè)備的比重抵扣從每次結(jié)算工程價(jià)款中，按材料和設(shè)備的比重抵扣工程預(yù)付備料款，竣工前全部扣清；工程預(yù)付備料款，竣工前全部扣清；v3、 工程進(jìn)度款逐月結(jié)算；工程進(jìn)度款逐月結(jié)算；決算決算=結(jié)算？結(jié)算？12/19/202191v工程保修金為工程結(jié)算總價(jià)的工程保修金為工程結(jié)算總價(jià)的3%，竣工結(jié)算，竣工結(jié)算月一次扣留；月一次扣留；v5 5、 材料價(jià)差調(diào)整按規(guī)定進(jìn)行（按有關(guān)規(guī)定材料價(jià)差調(diào)

60、整按規(guī)定進(jìn)行（按有關(guān)規(guī)定上半年材料價(jià)差上調(diào)上半年材料價(jià)差上調(diào)10%10%，在，在6 6月份一次調(diào)月份一次調(diào)增）。增）。12/19/202192工程各月實(shí)際完成產(chǎn)值如下表：工程各月實(shí)際完成產(chǎn)值如下表： 月份 二 三 四 五 六 完成產(chǎn)值55110165220110問題：問題：1、通常工程竣工結(jié)算的前提條件是什、通常工程竣工結(jié)算的前提條件是什么？么？2 2、工程有哪些發(fā)包方式？工程價(jià)款結(jié)算的方、工程有哪些發(fā)包方式？工程價(jià)款結(jié)算的方式有哪幾種？式有哪幾種？ 12/19/202193v3、 該工程預(yù)付款的起扣點(diǎn)為多少？該工程預(yù)付款的起扣點(diǎn)為多少？v4、 該工程該工程2月至月至5月每月?lián)芨豆こ炭顬槎嗌伲?/p>