關(guān)于行業(yè)及競爭者的調(diào)查

1、客 戶 簽名 日期 編制 索引號(hào)CF-O1 調(diào)查專題 行業(yè)及競爭者調(diào)查 復(fù)核 頁 次 1 調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引一 調(diào)查目標(biāo)1. 調(diào)查貴公司所處行業(yè)的現(xiàn)狀及開展前景2. 調(diào)查貴公司提供的產(chǎn)品效勞較之同行業(yè)可比公司的競爭地位3. 調(diào)查貴公司主要經(jīng)營活動(dòng)的合法性二 調(diào)查程序1. 查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)資料和研究報(bào)告如國家計(jì)委、經(jīng)貿(mào)委、行業(yè)協(xié)會(huì)、國務(wù)院研究開展中心或其他研究機(jī)構(gòu)，與行業(yè)分析師溝通，調(diào)查貴公司所處行業(yè)國內(nèi)、外的開展現(xiàn)狀與前景，分析影響其行業(yè)開展的有利、不利因素。2. 調(diào)查貴公司所處行業(yè)內(nèi)企業(yè)是否受到國家宏觀控制，如果是，其產(chǎn)品定價(jià)是否受到限制？是否享受優(yōu)惠政策。3.

2、了解貴公司所處行業(yè)的進(jìn)入壁壘，包括規(guī)模經(jīng)濟(jì)、資本投入、技術(shù)水平、環(huán)境保護(hù)或行業(yè)管理機(jī)構(gòu)授予的特許經(jīng)營權(quán)等方面，分析其對(duì)貴公司核心競爭力的影響。4. 了解貴公司所處行業(yè)的整體特征，是屬于資金、技術(shù)、勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)；了解該行業(yè)對(duì)技術(shù)或?qū)Y金、勞動(dòng)力等要素的依賴程度、技術(shù)的成熟度；了解該行業(yè)公司是否需要大量的研究開發(fā)支出、巨額的廣告營銷費(fèi)用；是否應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)慢；產(chǎn)品價(jià)格的變動(dòng)特征；出口占總銷售的比例等方面。5. 調(diào)查貴公司近三年內(nèi)銷售產(chǎn)品所處的生命周期階段，是處于導(dǎo)入期、成長期、成熟期、衰退期中的哪個(gè)階段？調(diào)查貴公司產(chǎn)品的壽命。6. 查閱國家的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策、貴公司相關(guān)財(cái)務(wù)資料和開展規(guī)劃文件，獲取

3、或編制貴公司最近幾個(gè)會(huì)計(jì)年度主要產(chǎn)品產(chǎn)銷量明細(xì)表，了解貴公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)構(gòu)成；了解貴公司未來產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整的方向。客 戶 簽名 日期 編制 索引號(hào)CF-O1 調(diào)查專題 行業(yè)及競爭者調(diào)查 復(fù)核 頁 次 2 調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引7. 查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的研究報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料，獲取貴公司所處行業(yè)中該產(chǎn)品的現(xiàn)有生產(chǎn)能力、未來幾年生產(chǎn)能力的變化數(shù)據(jù)。8. 查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)資料如國家經(jīng)貿(mào)委的行業(yè)“十五開展規(guī)劃，調(diào)查影響貴公司產(chǎn)品需求的相關(guān)因素以及產(chǎn)品需求的變化趨勢(shì)，分析未來幾年該產(chǎn)品的需求狀況、市場容量、市場容量的平均變動(dòng)率。9. 結(jié)合4、5程序?qū)F公司產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)作出有邏輯的推理和預(yù)測(cè)。10

4、. 查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的研究報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料，與行業(yè)分析師溝通，調(diào)查可替代產(chǎn)品的價(jià)格和供給狀況，貴公司所處行業(yè)是否因過多受到國家政策、技術(shù)進(jìn)步、可替代產(chǎn)品的沖擊等外部因素影響而具有較大的脆弱性。11. 查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的研究報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料，與行業(yè)分析師溝通，調(diào)查貴公司產(chǎn)品目前或在可合理預(yù)計(jì)的將來多大程度上受到進(jìn)口同類產(chǎn)品的沖擊。獲取WTO后貴公司產(chǎn)品進(jìn)口的基期準(zhǔn)入量、關(guān)稅配額的增長率等數(shù)據(jù)。12. 對(duì)貴公司現(xiàn)有與潛在的競爭者調(diào)查，應(yīng)包括但不限于整個(gè)產(chǎn)品市場容量、競爭者數(shù)量、貴公司與市場競爭者各自的市場份額；對(duì)貴公司與競爭者的比擬應(yīng)包括相對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量、相對(duì)價(jià)格、相對(duì)本錢、新產(chǎn)品占總銷售額的比例、相對(duì)廣告促銷費(fèi)

5、用、相對(duì)的產(chǎn)品形象及公司聲譽(yù)等表格樣式見附表。對(duì)貴公司目前、未來的市場地位作出描述和判斷。13. 利用各大證券報(bào)、主要證券類網(wǎng)站披露的公開信息，進(jìn)行貴公司和同行業(yè)已上市公司的比擬分析。選擇5-10家產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)工藝相同的公司，以這些公司近幾年的數(shù)據(jù)為根底，至少在生產(chǎn)能力、生產(chǎn)技術(shù)的先進(jìn)性、關(guān)鍵設(shè)備的先進(jìn)性、銷售收入、銷售的地理分布、主要產(chǎn)品銷售價(jià)格與主營業(yè)務(wù)利潤率、行業(yè)平均銷售價(jià)格與主營業(yè)務(wù)利潤率等方面進(jìn)行比擬樣式見表二。14. 查閱貴公司的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，調(diào)查貴公司經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式是否符合法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。客 戶 簽名 日期 編制 索引號(hào)CF-O1 調(diào)查專題 行業(yè)及競爭者調(diào)查 復(fù)核

6、 頁 次 3 調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引15. 查閱貴公司的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、最近3年的財(cái)務(wù)報(bào)告，調(diào)查貴公司是否存在大陸以外經(jīng)營。貴公司市場競爭地位調(diào)查表調(diào)查事項(xiàng)貴公司主要競爭者1主要競爭者2主要競爭者3備注市場份額相對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量相對(duì)價(jià)格相對(duì)單位直接本錢相對(duì)小時(shí)工資率相對(duì)薪金水平新產(chǎn)品占銷數(shù)額的比例R&D費(fèi)用占銷售額比例媒介廣告相對(duì)費(fèi)用產(chǎn)品的輔助性效勞產(chǎn)品形象與公司聲譽(yù)對(duì)貴公司競爭地位的總體描述客 戶 簽名 日期 編制 索引號(hào)CF-O2 調(diào)查專題 采購環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)調(diào)查 復(fù)核 頁 次 1 調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引一 調(diào)查目標(biāo)1. 調(diào)查貴公司供給方市場、采購

7、政策及主要的供給商2. 調(diào)查貴公司采購業(yè)務(wù)的存貨管理3. 調(diào)查貴公司采購業(yè)務(wù)涉及的訴訟及關(guān)聯(lián)交易二 調(diào)查程序1. 調(diào)查供給方市場的競爭狀況，是競爭、還是壟斷，是否存在特許經(jīng)營權(quán)等方面因素使得供給方市場有較高的進(jìn)入壁壘。2. 調(diào)查貴公司的采購模式，關(guān)注其是否建立了比質(zhì)比價(jià)采購管理制度，對(duì)于大宗原材料、重大金額的采購是否推行了招標(biāo)采購制度。3. 與采購部門人員、主要供給商溝通，調(diào)查貴公司生產(chǎn)必須的原材料、重要輔助材料等的采購是否受到資源或其他因素的限制。4. 了解貴公司主要的供給商(至少前5名)，計(jì)算最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度貴公司向主要供給商的采購金額、占貴公司、同類原材料采購金額、總采購金額比例，是否存

8、在嚴(yán)重依賴個(gè)別供給商的情況。5. 與采購部門人員、主要供給商溝通，調(diào)查貴公司主要供給商與貴公司的地理距離，分析最近幾年原材料本錢構(gòu)成，關(guān)注運(yùn)輸費(fèi)用占采購本錢中的比重。6. 與采購部門人員溝通，了解貴公司是否建立了供給商考評(píng)制度。7. 調(diào)查貴公司與主要供給商的資金結(jié)算情況，是否及時(shí)結(jié)清貨款，是否存在以實(shí)物抵債的現(xiàn)象。8. 查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的研究報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料，調(diào)查貴公司主要原材料的市場供求狀況，查閱貴公司產(chǎn)品本錢計(jì)算單，定量分析主要原材料、動(dòng)力漲價(jià)對(duì)貴公司生產(chǎn)本錢的影響。9. 與采購部門與生產(chǎn)方案部門人員溝通，調(diào)查貴公司采購部門與生產(chǎn)方案部門客 戶 簽名 日期 編制 索引號(hào)CF-O2調(diào)查專題 購環(huán)節(jié)

9、業(yè)務(wù)調(diào)查 復(fù)核 頁 次 2 調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引的銜接情況，關(guān)注是否存在嚴(yán)重的原材料缺貨風(fēng)險(xiǎn)。是否確定了原材料的平安儲(chǔ)藏量，是否在存貨實(shí)際庫存位于平安儲(chǔ)藏量以下時(shí)，及時(shí)向采購部門下達(dá)了請(qǐng)購方案。10. 查閱制度文件、現(xiàn)場實(shí)地考察，調(diào)查貴公司的庫存管理制度及其實(shí)施情況，關(guān)注存貨入庫前是否經(jīng)過驗(yàn)收；存貨的保存是否平安；是否建立存貨短缺、毀損的處分或追索制度。11. 調(diào)查是否存在殘次、冷背、呆滯的原材料，征詢會(huì)計(jì)師的意見，確認(rèn)存貨的減值足額計(jì)提。計(jì)算最近幾期原材料類存貨的周轉(zhuǎn)天數(shù)，是否存在原材料積壓風(fēng)險(xiǎn)。12. 與主要供給商、貴公司律師溝通，調(diào)查貴公司與主要供給商之間的關(guān)系，

10、是否存在重大訴訟或糾紛。13. 對(duì)關(guān)聯(lián)采購的調(diào)查可執(zhí)行關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易專題的調(diào)查程序。14. 如果存在影響本錢的重大關(guān)聯(lián)采購，抽查不同時(shí)點(diǎn)的關(guān)聯(lián)交易合同，獲取關(guān)聯(lián)采購的定價(jià)數(shù)據(jù)，分析不同時(shí)點(diǎn)的采購價(jià)格的變動(dòng)，并與當(dāng)時(shí)同類原材料市場公允價(jià)格比擬。如果存在異常，分析其對(duì)本錢的影響，判斷關(guān)聯(lián)采購的定價(jià)是否合理，是否存在大股東與貴公司之間的利潤輸送或資金轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象?？?戶 簽名 日期 編制 索引號(hào)CF-O3調(diào)查專題 生產(chǎn)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)調(diào)查 復(fù)核 頁 次 1 調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引一 調(diào)查目標(biāo)1. 調(diào)查貴公司生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)能力、實(shí)際產(chǎn)量2. 調(diào)查貴公司生產(chǎn)組織、保障3. 本錢分析4. 調(diào)

11、查貴公司生產(chǎn)的質(zhì)量控制、平安、環(huán)保二 調(diào)查程序1. 調(diào)查貴公司生產(chǎn)過程的組織形式，是屬于個(gè)別制造或小批量生產(chǎn)；大批量生產(chǎn)或用裝配線生產(chǎn)；用流水線生產(chǎn)。2. 了解貴公司各項(xiàng)主要產(chǎn)品生產(chǎn)工藝，獲取貴公司產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程圖。調(diào)查貴公司行業(yè)中工藝、技術(shù)方面的領(lǐng)先程度。3. 調(diào)查貴公司主要產(chǎn)品的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、最近幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的實(shí)際生產(chǎn)能力以及主要競爭者的實(shí)際生產(chǎn)能力，進(jìn)行盈虧平衡分析，計(jì)算出盈虧平衡時(shí)的生產(chǎn)產(chǎn)量，并與各年的實(shí)際生產(chǎn)量比擬。4. 與生產(chǎn)部門人員溝通，調(diào)查貴公司生產(chǎn)各環(huán)節(jié)中是否存在瓶頸？是否存在某種原材料的供給、局部生產(chǎn)環(huán)節(jié)的生產(chǎn)不穩(wěn)定或生產(chǎn)能力缺乏而制約了企業(yè)的生產(chǎn)能力。5. 與生產(chǎn)部門人

12、員溝通，調(diào)查貴公司的生產(chǎn)是否受到能源、技術(shù)、人員等客觀因素的限制。6. 采用現(xiàn)場察勘的方法，調(diào)查貴公司主要設(shè)備的產(chǎn)地、購入時(shí)間，機(jī)器設(shè)備的成新率，是否處于良好狀態(tài)，預(yù)計(jì)尚可使用的時(shí)間；現(xiàn)有的生產(chǎn)能力及利用情況，是否有大量閑置的設(shè)備和生產(chǎn)能力，對(duì)主要設(shè)備是否建立備件制度；調(diào)查貴公司設(shè)備的檢修、維護(hù)、保養(yǎng)制度及執(zhí)行情況；調(diào)查歷年來用于設(shè)備更客 戶 簽名 日期 編制 索引號(hào)CF-O3 調(diào)查專題 生產(chǎn)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)調(diào)查 復(fù)核 頁 次 2 調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引新和技術(shù)改造的投入。7. 調(diào)查貴公司是否存在設(shè)備抵押貸款的情形。如有，查閱或查詢借款合同的條款及還款情況，判斷預(yù)期債務(wù)是否會(huì)對(duì)貴

13、公司的生產(chǎn)保障構(gòu)成影響。8. 調(diào)查貴公司的生產(chǎn)系統(tǒng)是否屬于24小時(shí)連續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)系統(tǒng)，最近幾個(gè)年度是否由于電力、原材料等原因?qū)е律a(chǎn)的中斷，以及上述意外事項(xiàng)對(duì)貴公司生產(chǎn)本錢的影響。9. 制造本錢的橫向比擬。查閱貴公司歷年來產(chǎn)品本錢計(jì)算單、同類公司數(shù)據(jù)，分析貴公司較同行業(yè)公司在本錢方面的競爭地位。10. 制造本錢的縱向比擬。獲取或編制貴公司最近幾個(gè)會(huì)計(jì)年度主要產(chǎn)品效勞的毛利率、奉獻(xiàn)毛利占當(dāng)期主營業(yè)務(wù)利潤的比重指標(biāo)，分析貴公司主要產(chǎn)品的盈利能力；如果某項(xiàng)產(chǎn)品在銷售價(jià)格未發(fā)生重大變化時(shí)，某一期的毛利率出現(xiàn)異常，分析單位本錢中直接材料、直接人工、燃料及動(dòng)力、制造費(fèi)用等本錢要素的變動(dòng)情況，追查貴公司本錢結(jié)轉(zhuǎn)的

14、整個(gè)環(huán)節(jié)，追查至采購付款憑證、領(lǐng)料單，動(dòng)力及人工本錢發(fā)生時(shí)的支付憑證，制造本錢的發(fā)生、接轉(zhuǎn)、分配過程，確認(rèn)本錢的真實(shí)發(fā)生。11. 與貴公司質(zhì)量管理部門人員溝通、現(xiàn)場實(shí)地考察、查閱公司內(nèi)部生產(chǎn)管理規(guī)定，調(diào)查貴公司的質(zhì)量控制政策、質(zhì)量管理的組織設(shè)置及實(shí)施情況。12. 調(diào)查貴公司保障平安生產(chǎn)的措施，成立以來是否發(fā)生過重大的平安事故。13. 了解貴公司生產(chǎn)工藝中三廢的排放情況，查閱省一級(jí)的環(huán)境保護(hù)局出具的函件，調(diào)查貴公司的生產(chǎn)工藝是否符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的要求，調(diào)查貴公司歷年來在環(huán)境治理、保護(hù)方面的投入，調(diào)查貴公司最近3年是否發(fā)生過環(huán)境污染事故，是否存在因環(huán)保問題而被處分的情形。14. 查閱省一級(jí)的質(zhì)量技

15、術(shù)監(jiān)督局文件，調(diào)查貴公司產(chǎn)品是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是否因產(chǎn)品質(zhì)量問題受過質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門的處分?？?戶 簽名 日期 編制 索引號(hào)CF-O4 調(diào)查專題 銷售環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)調(diào)查 復(fù)核 頁 次 1 調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引一 調(diào)查目標(biāo)1. 調(diào)查貴公司營銷網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)及運(yùn)行情況2. 調(diào)查貴公司產(chǎn)品商標(biāo)的權(quán)屬及合規(guī)性3. 調(diào)查貴公司產(chǎn)品效勞的市場定位及主要客戶4. 調(diào)查貴公司銷售回款、存貨積壓情況5. 調(diào)查貴公司銷售業(yè)務(wù)涉及的訴訟及關(guān)聯(lián)交易二 調(diào)查程序1. 了解貴公司的分銷渠道，在直接銷售給最終用戶、通過批發(fā)渠道或自營的零售銷售給最終用戶、全部通過批發(fā)商銷售給最終用戶三種模式在貴公司銷售中所占的

16、比例。1.1 對(duì)于貴公司自營零售的情況，采取訪談、實(shí)地考察等程序調(diào)查貴公司銷售專賣店的設(shè)置1.2 對(duì)于貴公司通過批發(fā)商進(jìn)行銷售的情況，與貴公司營銷部門負(fù)責(zé)人溝通，查閱年度營銷方案、經(jīng)銷或代理協(xié)議等資料。對(duì)于實(shí)行代理制的情況，是否全部委托銷售代理而導(dǎo)致銷售失控？2. 了解貴公司的客戶信用評(píng)價(jià)、管理制度及執(zhí)行情況。3. 了解貴公司與客戶之間的資金結(jié)算方式包括賒銷、現(xiàn)銷、信用期限，是否依據(jù)了客戶信用評(píng)價(jià)的結(jié)果確定了不同客戶的授信額度。4. 查閱國家工商行政管理局商標(biāo)局的商標(biāo)注冊(cè)證，調(diào)查貴公司是否是其主要產(chǎn)品的商標(biāo)注冊(cè)人。5. 查閱國家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局或省一級(jí)的質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局的證明或其他有關(guān)批復(fù)， 客

17、戶 簽名 日期 編制 索引號(hào)CF-O4 調(diào)查專題 銷售環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)調(diào)查 復(fù)核 頁 次 2 調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引調(diào)查貴公司的產(chǎn)品質(zhì)量是否執(zhí)行了國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，近3年是否因違反有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督方面的法律、法規(guī)而受到處分。6. 是否存在假冒偽劣產(chǎn)品，打假力度。7. 調(diào)查貴公司的主要競爭者及各自的競爭優(yōu)勢(shì)，從權(quán)威統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)獲取貴公司產(chǎn)品與其主要競爭者產(chǎn)品的市場占有率資料。8. 與貴公司銷售部門負(fù)責(zé)人溝通，獲取權(quán)威市場調(diào)研機(jī)構(gòu)的報(bào)告，調(diào)查貴公司產(chǎn)品效勞的市場定位。9. 獲取權(quán)威市場調(diào)研機(jī)構(gòu)的報(bào)告，與貴公司客戶、銷售部門負(fù)責(zé)人溝通，調(diào)查貴公司產(chǎn)品效勞的最終的消費(fèi)群體，其是否有穩(wěn)

18、定的客戶根底。10. 獲取或編制貴公司近幾個(gè)會(huì)計(jì)年度各項(xiàng)產(chǎn)品占銷售總收入比重明細(xì)表、各項(xiàng)產(chǎn)品產(chǎn)銷率明細(xì)表樣式見附表，11. 獲取從會(huì)計(jì)師事務(wù)所或編制貴公司近幾個(gè)會(huì)計(jì)年度對(duì)主要客戶(至少前5名)的銷售額、占年度銷售總額的比例及回款情況樣式見附表一，調(diào)查其客戶根底是否薄弱，是否過分依賴某一客戶而連帶受到客戶所受風(fēng)險(xiǎn)的影響；分析其主要客戶的回款情況，是否存在以實(shí)物抵債的現(xiàn)象。12. 通過向銀行系統(tǒng)查詢，或?qū)F公司主要客戶的歷史回款情況的分析，調(diào)查其主要客戶的資信狀況。13. 獲取或編制貴公司近幾個(gè)會(huì)計(jì)年度按區(qū)域分布的的銷售記錄樣式見附表，調(diào)查貴公司產(chǎn)品效勞的銷售區(qū)域，分析貴公司銷售區(qū)域局限化現(xiàn)象是否

19、明顯？產(chǎn)品的銷售是否受到地方保護(hù)主義的影響。14. 是否存在會(huì)計(jì)期末銷售收入的異常增長，采取追查至?xí)?jì)期末幾筆大額的收入確認(rèn)憑證、審閱復(fù)核會(huì)計(jì)師期后事項(xiàng)的工作底稿等程序，判斷是否屬于虛開發(fā)票、虛增收入的情形。15. 是否存在異常大額的銷售退回，查閱銷售合同、銷售部門與客戶對(duì)銷售退回的處理意見等資料，判斷銷售退回的真實(shí)性?？?戶 簽名 日期 編制 索引號(hào)CF-O4調(diào)查專題 銷售環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)調(diào)查 復(fù)核 頁 次 3 調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引16. 測(cè)算貴公司最近幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，查閱會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)應(yīng)收款賬齡分析的工作底稿，分析最近幾年財(cái)務(wù)報(bào)表中“銷售商品、提供勞務(wù)受到的現(xiàn)金

20、與“主營業(yè)務(wù)收入工程，調(diào)查貴公司壞賬、呆賬風(fēng)險(xiǎn)的大小。17. 客戶的對(duì)賬、核對(duì)并及時(shí)催收貨款的制度。18. 對(duì)于銷售集中于單個(gè)或少數(shù)幾個(gè)大客戶的情況，需追查銷貨合同、銷貨發(fā)票、產(chǎn)品出庫單、銀行進(jìn)賬單，或函證的方法以確定銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性。如果該項(xiàng)銷售系出口，尚需追查出口報(bào)關(guān)單、結(jié)匯水單等資料，以確定銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性。19. 查閱會(huì)計(jì)師的工作底稿，調(diào)查是否存在大量的殘次、陳舊、冷背、積壓的存貨；與會(huì)計(jì)師溝通存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否足額計(jì)提？獲取或計(jì)算貴公司最近幾個(gè)會(huì)計(jì)年度產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)率，與同行業(yè)可比公司比擬。20. 獲取貴公司最近幾年產(chǎn)品返修率、客戶訴訟等方面的資料，判斷貴公司銷售方面可能存在的或有

21、負(fù)債。21. 抽查局部重大銷售合同，檢查有無限制性條款，如產(chǎn)品須經(jīng)安裝或檢修、有特定的退貨權(quán)、采用代銷或寄銷的方式。22. 查閱重大的銷貨合同，分析貴公司是否對(duì)此項(xiàng)銷售做出有其他承諾，與貴公司律師溝通上述承諾可能造成的或有負(fù)債。23. 對(duì)關(guān)聯(lián)銷售的調(diào)查執(zhí)行關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的調(diào)查程序。24. 如果存在對(duì)主營業(yè)務(wù)收入有重大奉獻(xiàn)的關(guān)聯(lián)銷售，抽查不同時(shí)點(diǎn)的關(guān)聯(lián)銷售合同，獲取關(guān)聯(lián)銷售的定價(jià)數(shù)據(jù)，分析不同時(shí)點(diǎn)的銷售價(jià)格的變動(dòng)，并與同類產(chǎn)品當(dāng)時(shí)市場公允價(jià)格比擬。如果存在異常，分析其對(duì)收入的影響，分析關(guān)聯(lián)銷售定價(jià)是否合理，是否存在大股東與貴公司之間的利潤輸送或資金轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象?？?戶 簽名 日期 編制 索引號(hào)CF-O5 調(diào)查專題 技術(shù)與研發(fā)調(diào)查 復(fù)核 頁 次 1 調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引一 調(diào)查目標(biāo)1. 調(diào)查貴公司專利、非專利技術(shù)2. 調(diào)查貴公司研發(fā)機(jī)構(gòu)、人員、資金投入3. 調(diào)查貴公司正在研發(fā)的工程二 調(diào)查程序1. 了解貴公司的行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，是否有國家標(biāo)準(zhǔn)、國際標(biāo)準(zhǔn)。2. 調(diào)查貴公司核心技術(shù)的選擇。調(diào)查貴公司較同行業(yè)其他企業(yè)在技術(shù)