財(cái)政稅收法習(xí)題3綜述

1、一、單項(xiàng)選擇題1 . 增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的（） 。A.進(jìn)貨額B.銷售額C.成本額D.利潤(rùn)額2 .根據(jù)我國法律規(guī)定，化妝品的消費(fèi)稅率應(yīng)當(dāng)屬于（） 。A.定額稅率B.比例稅率C.累進(jìn)稅率D.差別稅率3 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，甲公司的下列收入中，屬于免稅收入的是（A.產(chǎn)品銷售收入500萬元B.固定資產(chǎn)出租收入6萬元C.國債利息收入2萬元D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入80萬元4.稅法的失效表明其法律約束力的終止，最常見的稅法失效宣布方式是（A.直接宣布廢止某項(xiàng)稅法B.以新稅法代替舊稅法C.稅法本身規(guī)定廢止的日期D.由國家稅務(wù)機(jī)關(guān)決定失效日期5 .國家稅務(wù)總局征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定將“習(xí)慣性居住”解釋

2、為“是指實(shí)際居住或在某一個(gè)特定時(shí)期內(nèi)的居住地”。 這是一種（） 。A.字面解釋B.限制解釋C.擴(kuò)充解釋D.立法解釋6 .關(guān)于稅法與刑法的關(guān)系，下列表述不正確的是（） 。A.稅收犯罪的司法調(diào)查程序與刑事犯罪的司法調(diào)查程序不一致B.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)C.稅收法律責(zé)任的追究形式是多重的，刑事法律責(zé)任的追究形式是固定有限的D.關(guān)于偷稅、騙取出口退稅等的界定，刑法與稅法是完全相同的7.采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額時(shí)，速算扣除數(shù)的作用主要是（） 。A.解決累進(jìn)臨界點(diǎn)稅負(fù)不合理問題B.使計(jì)算更準(zhǔn)確C.減緩稅率累進(jìn)的速度D.簡(jiǎn)化計(jì)算8 .某納稅人7 月份取得收入1600 元，若規(guī)定免征額為10

3、00 元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入為01000元，適用稅率為5%,應(yīng)稅收入為10002000元，適用稅率為10% ，則該納稅人應(yīng)納稅額為（） 。A.30 元B.110 元C.160 元D.60 元9 .根據(jù)我國增值稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不征收增值稅的項(xiàng)目是（）。A.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)B.縫紉業(yè)務(wù)C.融資租賃業(yè)務(wù)D.貴金屬期貨業(yè)務(wù)10. 國際上通用的增值稅計(jì)稅方法不包括（） 。A.稅率乘積法B.稅基列舉法C.稅基相減法D.稅額扣除法11. 邊際稅率是指（） 。A.稅法直接規(guī)定的稅率B.全部稅額與全部收入之比C.實(shí)際繳納稅額占課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例D.再增加一些收入時(shí)，增加的這部分收

4、入所繳納的稅額占增加的收入的比例12. 稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志主要是指（） 。A.納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記B.納稅人應(yīng)稅行為的發(fā)生C.征稅行為的發(fā)生D.納稅人按規(guī)定期限中報(bào)納稅13. 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（） 。A.1 個(gè)月B.2 個(gè)月C.3 個(gè)月D.6 個(gè)月14. 通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅是（） 。A.法定式減免B.稅率式減免C.稅額式減免D.稅基式減免15. 國際稅法的國家稅收主權(quán)原則的一個(gè)重要表現(xiàn)是（） 。A.涉外稅收制度的立法B.稅收管轄權(quán)的確定C.稅基與稅率的確定D.避免雙重征稅的確定二、多項(xiàng)選擇題1.

5、 根據(jù)性質(zhì)和原因不同，減免稅可以分為（） 。A. 困難性減免稅B.政策性減免稅C. 補(bǔ)貼性減免稅D.鼓勵(lì)性減免稅2 .按照傳統(tǒng)的法律部門分類，財(cái)政法可以分為（A. 財(cái)政憲法B. 財(cái)政行政法C. 財(cái)政經(jīng)濟(jì)法D.財(cái)政商法3 .下列稅法解釋中可以作為法庭判案直接依據(jù)的是（A. 立法的事前解釋B. 立法的事后解釋C. 行政解釋D.司法解釋4 .下列情形中能引起稅收法律關(guān)系消滅的有（A. 納稅義務(wù)的免除B. 納稅人履行了納稅義務(wù)C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化D.納稅人自身組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化5 .稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)包括（） 。A. 主體的一方只能是國家B. 體現(xiàn)國家單方面的意志C. 國家和納稅人之間的權(quán)力和

6、義務(wù)是對(duì)等的D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)6 .在我國稅法體系中，屬于全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的法律包括（A. 關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定B. 個(gè)人所得稅法C. 中華人民共和國增值稅暫行條例D.稅收征收管理法7 .稅法的作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面（） 。A. 稅法是稅收基本職能得以實(shí)現(xiàn)的法律保障B. 稅法是調(diào)整稅收關(guān)系保護(hù)各方主體合法權(quán)益的法律準(zhǔn)則C. 稅法是貫徹和執(zhí)行國家政策的一種重要形式D.稅法是維護(hù)國家稅收主權(quán)的法律依據(jù)8 .下列屬于財(cái)政法淵源的是（） 。A. 憲法中有關(guān)財(cái)政的法律規(guī)范B. 財(cái)政法律C. 財(cái)政行政規(guī)章D.財(cái)政行政法規(guī)9 .關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳

7、少繳稅款的追征制度，下列說法不正確的是（）A. 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3 年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款和滯納金B(yǎng). 對(duì)于騙稅行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10 年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C. 因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下的追征期限為5 年D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下的追征期為3年，且追征滯納金10 . 避免國際重復(fù)征稅的一般方式包括（） 。A. 單邊方式B. 雙邊方式C. 多邊方式D.相互協(xié)商11 . 在國際稅法中，最具影響力的稅收協(xié)定范本有（） 。A. 聯(lián)合國范本B. 倫敦范本C.OECD 范本D.中、美稅收協(xié)定范本三、判斷題1 . 現(xiàn)行增值稅法對(duì)個(gè)人納

8、稅人規(guī)定了起征點(diǎn)，銷售額沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅；超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過起征點(diǎn)的部分銷售額依法計(jì)算繳納增值稅。（）2 .總分機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的增值稅納稅人，經(jīng)批準(zhǔn)可由總機(jī)構(gòu)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)（）3 .中華人民共和國個(gè)人所得稅法屬于部門規(guī)章。（）4 .增值稅納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的，如果不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算其各自銷售額的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與應(yīng)稅勞務(wù)一并繳納增值稅。（）5 .一般納稅人購進(jìn)、銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)明顯偏高，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查不合理的，運(yùn)費(fèi)不再準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）6 .根據(jù)現(xiàn)行增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物，并取得防偽稅控系

9、統(tǒng)專用發(fā)票，應(yīng)在貨物已驗(yàn)收人庫后申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）7 .稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法定原則。(8 .稅法的原則反映稅收活動(dòng)的根本屬性，包括稅法基本原則和稅法適用原則。四、簡(jiǎn)答題1 簡(jiǎn)述稅收職能的概念和特征。2 . 簡(jiǎn)述增值稅的類型。財(cái)政稅收法習(xí)題3答案、單項(xiàng)選擇題題號(hào)123456789101112131415答案BBCBBADACADBCDA、多項(xiàng)選擇題題號(hào)1234567891011答案ACDABCABDABABDADABCDABCDABCABCAC三、判斷題題號(hào)12345678答案TFFFTFTT四、簡(jiǎn)答題1 .答案：稅收職能：是指由稅收本質(zhì)所決定，內(nèi)在于稅收分配過程中的功能.稅收職 能具有內(nèi)在性、客觀性和穩(wěn)定性特征。稅收職能的內(nèi)在性稅收職能是稅收本質(zhì)所固有的內(nèi)在屬性。稅收本質(zhì)是國家為向社會(huì)提供公共品，對(duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的強(qiáng)制、無償和規(guī)范的分配。稅收的這種本質(zhì)屬性，必然要體現(xiàn)在稅收職能之中。稅收職能的客觀性稅收職能是客觀存在的，它不以人的意志為轉(zhuǎn)移。稅收職能的客觀性是由稅收職能的內(nèi)在性所決定的。稅收職能的客觀性，還表現(xiàn)在它要受到客觀條件的制約。稅收職能的穩(wěn)定性稅收職能作為稅收本質(zhì)的一種固有屬性，無論在內(nèi)涵和外延方面都是穩(wěn)定的。盡管人們對(duì)稅收職能的認(rèn)識(shí)有一個(gè)不斷深入，運(yùn)用能力有一個(gè)不斷得到加強(qiáng)的過程，但它不會(huì)因?yàn)閲倚枰淖兓l(fā)生根本的改變。2