部門決算分析報告撰寫提綱

1、部門決算分析報告撰寫提綱（預(yù)算單位）一、部門（單位）情況（一）基本情況。1 主要職能。實施小學(xué)義務(wù)教育促進(jìn)基礎(chǔ)教育發(fā)展小學(xué)學(xué)歷教育2 機(jī)構(gòu)情況，包括當(dāng)年變動情況及原因。單位機(jī)構(gòu)1 個，沒有變化。3人員情況，包括當(dāng)年變動情況及原因。在職 92 人，退休 54 人，離休2 人（二）當(dāng)年取得的主要事業(yè)成效。概述部門（單位）工作開展情況及主要事業(yè)成效。二、收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析（一）收入支出預(yù)算安排情況。包括部門（單位）收入、支出年初預(yù)算安排情況，與上年對比情況及增減變動原因，年度執(zhí)行中調(diào)整情況，調(diào)整原 因說明。（二）收入支出預(yù)算執(zhí)行情況。當(dāng)年收入支出預(yù)算執(zhí)行基本情況，與上年度對比情況，包括增減絕對

2、值與幅度，增減變動主要原因（可用柱形圖或折線圖）。1 .收入支由與預(yù)算對比分析。(1)預(yù)、決算差異情況，可分收入支由功能科目、分 單位、分收入支由具體項目逐項對比(可列表) 。(2)差異原因分析。差異較大的應(yīng)分析到具體收入支 由功能科目和具體單位。2 .收入支由結(jié)構(gòu)分析。(1)各項收入占總收入的比重，各項支由占總支由的 比重(可分別制作餅狀圖)。收入占總收入比重序 號款項名稱2017年收入數(shù)2017支出數(shù)比重1撥入經(jīng)費(fèi)1221.7124.11002其他收入4合計支出占總支出比重序 號款項名稱2017年支出數(shù)2017年總支出比重1工資福利支出1221.7749.561.32商品與服務(wù)支出1221

3、.7109.58.93對個人和家庭補(bǔ)助1221.7340.529.84項目支出其他資本莊支出合計收入占總收入比重(2)收入支由按部門所屬單位分布情況(可列表)3 .支由按經(jīng)濟(jì)分類科目分析。(1)三公”經(jīng)費(fèi)支由情況：可進(jìn)行上下年對比、預(yù)決算 對比，人均支由情況分析(可做表、柱圖、折線圖)。(2)會議費(fèi)支由情況：可進(jìn)行上下年對比、預(yù)決算對 比，人均支由情況分析(可做表、柱圖、折線圖)。(3)培訓(xùn)費(fèi)支由情況：可進(jìn)行上下年對比、預(yù)決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。（ 4）其他對部門（單位）影響較大的支出情況。（5）重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)分類支出中存在的問題及改進(jìn)措施。4 . 財政撥款收入、支出分析

4、。分析財政撥款收入、支出總體情況，支出要按照基本支出和項目支出分析具體構(gòu)成及特點(diǎn)。（三）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。1 分資金來源、資金性質(zhì)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況，特別是項目經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。2分單位結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。3結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余規(guī)模較大的原因分析及消化結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的對策。（四）當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中存在問題、原因及改進(jìn)措施。三、資產(chǎn)負(fù)債情況分析年末部門（單位）資產(chǎn)、負(fù)債基本情況，與上年度對比情況， 包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因（可用柱形圖或折線圖）。（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)情況。對資產(chǎn)負(fù)債具體構(gòu)成進(jìn)行分析，可從占比、上下年變動等方面進(jìn)行分析（可用餅圖、柱圖或折線圖），重點(diǎn)說明主要資產(chǎn)、負(fù)債基本情況、變動情況及原因

5、。（二）資產(chǎn)負(fù)債對比分析。計算資產(chǎn)負(fù)債率，可進(jìn)行連續(xù)年度的對比，分析部門資產(chǎn)負(fù)債管理中存在的問題，加強(qiáng)資產(chǎn)效益管理，避免潛在的資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險。四、本年度部門決算等財務(wù)工作開展情況（一）本部門（單位）財務(wù)管理、決算組織、編報、審核情況。（二）本部門（單位）決算公開工作、主管部門對所屬單位按規(guī)定批復(fù)決算工作開展情況。（三） 對部門 （單位） 決算管理及報表設(shè)計的意見建議。（四）對加強(qiáng)部門決算數(shù)據(jù)分析利用工作的建議。注：收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析可參考部門決算分析評價表（見軟件查詢模板）及行政事業(yè)單位財務(wù)分析指標(biāo)（附后） 。附:行政事業(yè)單位財務(wù)分析指標(biāo)一、行政單位財務(wù)分析指標(biāo)1. 支出增長率，衡量行政單

6、位支出的增長水平。計算公式為：支由增長率=（本期支由總額一上期支由總額-1）X100%2. 當(dāng)年預(yù)算支出完成率，衡量行政單位當(dāng)年支出總預(yù)算及分項預(yù)算完成的程度。計算公式為：當(dāng)年預(yù)算支由完成率=年終執(zhí)行數(shù)一（年初預(yù)算數(shù)土年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）X 100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。3. 人均開支，衡量行政單位人均年消耗經(jīng)費(fèi)水平。計算公式為：人均開支=本期支由數(shù)一本期平均在職人員數(shù)X100%4. 項目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計算公式為：項目支由比率=本期項目支由數(shù)一本期支由總數(shù)X 100%5. 人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計算公式為：人員支由比率

7、=本期人員支由數(shù)一本期支由總數(shù)X 100%公用支由比率=本期公用支由數(shù)+本期支由總數(shù)X 100%6. 人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況。計算公式為： 人均辦公使用面積 =本期末單位辦公用房使用面積一本期末在職人員數(shù)7. 人車比例，衡量行政單位公務(wù)用車配備情況。計算公式為：人車比例=本期末在職人員數(shù)一本期末公務(wù)用車實有數(shù) :1二、事業(yè)單位財務(wù)分析指標(biāo)1. 預(yù)算收入和支出完成率，衡量事業(yè)單位收入和支出總預(yù)算及分項預(yù)算完成的程度。計算公式為：預(yù)算收入完成率=年終執(zhí)行數(shù)一 （年初預(yù)算數(shù)土年中預(yù)算 調(diào)整數(shù)）X 100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)預(yù)算支由完成率=年終執(zhí)行數(shù)一 （年初預(yù)算數(shù)土年中預(yù)算 調(diào)整數(shù)）X 100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)2. 人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量事業(yè)單位事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計算公式為：人員支由比率=61.3%公用支由比率=8.9%3. 人均基本支出，衡量事業(yè)單位按照實際在編人數(shù)平均的基本支出水平。計算公式為：人均基本支由=（基本支由-離退休人員支由）一實際在編人數(shù)4. 資產(chǎn)負(fù)債率，衡量事業(yè)單位利用債權(quán)人提供資金開展業(yè)務(wù)活動的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額+資產(chǎn)總額X 100%此外，行業(yè)事業(yè)單位還可根據(jù)相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定和分析需