庫(kù)存管理與存貨核算系統(tǒng)

1、 庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)【學(xué)習(xí)目的與要求】了解庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)概述與系統(tǒng)目標(biāo)理解庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程掌握庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)掌握庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程分析掌握庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)7.1庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)概述l存貨，是指企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品、商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的物料等。存貨是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程順利進(jìn)行的必要條件。為了保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程連續(xù)不斷地進(jìn)行，企業(yè)要不斷地購(gòu)入、耗用或銷售存貨。庫(kù)存管理就是對(duì)企業(yè)的存貨的流動(dòng)、循環(huán)進(jìn)行的動(dòng)態(tài)控制和管理，它是企業(yè)物流管理的核心；存貨核算是企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)存貨的價(jià)值流動(dòng)管理與核算。

2、庫(kù)存管理與存貨核算一般結(jié)合使用，充分體現(xiàn)了企業(yè)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的一體化，從而為存貨的管理與核算提供全面而完整的信息。7.2庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)目標(biāo)l庫(kù)存管理與存貨核算分別是存貨業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化方案中兩個(gè)不同而又結(jié)合使用的子系統(tǒng)。庫(kù)存管理屬于企業(yè)供銷鏈管理的中心，而存貨核算則屬于對(duì)價(jià)值流動(dòng)的核算，屬于財(cái)務(wù)部門的功能，庫(kù)存管理與存貨核算的系統(tǒng)目標(biāo)應(yīng)概括如表7-1所示： 表7-1 庫(kù)存管理與存貨核算系統(tǒng)目標(biāo)7.3庫(kù)存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.1入庫(kù)業(yè)務(wù)流程l入庫(kù)業(yè)務(wù)流程包括采購(gòu)入庫(kù)、產(chǎn)品入庫(kù)和其他入庫(kù)，采購(gòu)入庫(kù)在采購(gòu)與應(yīng)付系統(tǒng)中已經(jīng)闡述，這里只列出產(chǎn)品入庫(kù)的業(yè)務(wù)流程及其分析。7.3庫(kù)存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7

3、.3.1入庫(kù)業(yè)務(wù)流程l1.產(chǎn)品入庫(kù)業(yè)務(wù)流程圖l產(chǎn)品入庫(kù)業(yè)務(wù)流程圖如圖7-1所示：圖7-1 產(chǎn)品入庫(kù)業(yè)務(wù)流程圖 7.3庫(kù)存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.1入庫(kù)業(yè)務(wù)流程l2.產(chǎn)品入庫(kù)業(yè)務(wù)流程分析l對(duì)于生產(chǎn)入庫(kù)，首先應(yīng)由生產(chǎn)部門根據(jù)產(chǎn)品的完工情況提出入庫(kù)申請(qǐng)，并填制入庫(kù)申請(qǐng)單交倉(cāng)庫(kù)質(zhì)檢員對(duì)完工產(chǎn)品進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，如果合格則將確認(rèn)的入庫(kù)申請(qǐng)單提交庫(kù)管員進(jìn)行入庫(kù)處理。不合格的入庫(kù)申請(qǐng)單退回生產(chǎn)部門 7.3庫(kù)存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.1入庫(kù)業(yè)務(wù)流程l2.產(chǎn)品入庫(kù)業(yè)務(wù)流程分析l庫(kù)管員收到經(jīng)質(zhì)檢員確認(rèn)的入庫(kù)申請(qǐng)單后，即填制入庫(kù)單，并提交主管確認(rèn)，主管確認(rèn)合格的入庫(kù)單一聯(lián)用來(lái)更新庫(kù)存臺(tái)賬，另一聯(lián)提交財(cái)務(wù)部門，由

4、財(cái)務(wù)部門根據(jù)成本價(jià)格填制會(huì)計(jì)憑證，并登記存貨總賬與明細(xì)賬。7.3庫(kù)存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.2出庫(kù)業(yè)務(wù)流程l出庫(kù)業(yè)務(wù)流程包括銷售出庫(kù)、生產(chǎn)領(lǐng)料出庫(kù)和其他出庫(kù)，銷售出庫(kù)在銷售與應(yīng)收系統(tǒng)已經(jīng)闡明，這里僅對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)料出庫(kù)進(jìn)行分析。7.3庫(kù)存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.2出庫(kù)業(yè)務(wù)流程l1.出庫(kù)業(yè)務(wù)流程圖l出庫(kù)業(yè)務(wù)流程圖如圖7-2所示：圖7-2 出庫(kù)業(yè)務(wù)流程圖7.3庫(kù)存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.2出庫(kù)業(yè)務(wù)流程l2.出庫(kù)業(yè)務(wù)流程分析l對(duì)于出庫(kù)業(yè)務(wù)流程，首先由生產(chǎn)部門提出領(lǐng)料申請(qǐng)，填寫領(lǐng)料申請(qǐng)單并提交庫(kù)管員，由庫(kù)管員填寫出庫(kù)單，交倉(cāng)庫(kù)主管確認(rèn)，確認(rèn)通過(guò)的出庫(kù)單即可進(jìn)行出庫(kù)處理，出庫(kù)單一聯(lián)用來(lái)更新庫(kù)存臺(tái)賬

5、，另一聯(lián)提交財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行出庫(kù)存貨核算。不合格的出庫(kù)單退回庫(kù)管員。7.3庫(kù)存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.2出庫(kù)業(yè)務(wù)流程l2.出庫(kù)業(yè)務(wù)流程分析l在對(duì)存貨出庫(kù)的核算中，涉及到出庫(kù)存貨的計(jì)價(jià)問(wèn)題，一是實(shí)際成本原則，二是計(jì)劃成本原則。7.3庫(kù)存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.2出庫(kù)業(yè)務(wù)流程l2.出庫(kù)業(yè)務(wù)流程分析l（1）實(shí)際成本原則l出庫(kù)單到達(dá)財(cái)務(wù)部門后，由財(cái)務(wù)部門首先進(jìn)行計(jì)價(jià)。按照實(shí)際成本核算的，應(yīng)采用一定方法確定其實(shí)際成本。7.3庫(kù)存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.2出庫(kù)業(yè)務(wù)流程l2.出庫(kù)業(yè)務(wù)流程分析l（1）實(shí)際成本原則l我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則存貨規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個(gè)別計(jì)價(jià)法確定

6、發(fā)出存貨的實(shí)際成本。對(duì)于性質(zhì)和用途相似的存貨，應(yīng)當(dāng)采用相同的成本計(jì)算方法確定發(fā)出存貨的成本；對(duì)于不能替代使用的存貨、為特定項(xiàng)目專門購(gòu)入或制造的存貨以及提供勞務(wù)的成本，通常采用個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的成本；對(duì)于已售存貨，應(yīng)當(dāng)將其成本結(jié)轉(zhuǎn)為當(dāng)期損益，相應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備也應(yīng)當(dāng)予以結(jié)轉(zhuǎn)。7.3庫(kù)存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.2出庫(kù)業(yè)務(wù)流程l2.出庫(kù)業(yè)務(wù)流程分析l（2）計(jì)劃成本原則l按照計(jì)劃成本計(jì)價(jià)時(shí)，材料的收發(fā)憑證要按材料的計(jì)劃成本計(jì)價(jià)和記錄，材料計(jì)劃成本和實(shí)際成本的節(jié)約和超支，通過(guò)“材料采購(gòu)”和“材料成本差異”賬戶進(jìn)行核算，并按期結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異，將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。7.3庫(kù)存與存貨

7、系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.3盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程l1.盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程圖l盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程圖如圖7-3所示：圖7-3 盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程圖 7.3庫(kù)存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.3盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程l2.盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程分析l企業(yè)的存貨品種多、收發(fā)頻繁，在日常存貨收發(fā)、保管過(guò)程中，由于計(jì)量錯(cuò)誤、檢驗(yàn)疏忽、管理不善、自然損耗、核算錯(cuò)誤以及偷竊、貪污等原因，有時(shí)會(huì)發(fā)生存貨的盤盈、盤虧和毀損現(xiàn)象，從而造成存貨賬實(shí)不相符。為了保護(hù)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的安全和完整，做到賬實(shí)相符，企業(yè)必須對(duì)存貨進(jìn)行定期或不定期的清查。確定企業(yè)各種存貨的實(shí)際庫(kù)存量，并與賬面記錄相核對(duì)，查明存貨盤盈、盤虧和毀損的數(shù)量以及造成的原因，并據(jù)以編制存貨盤點(diǎn)報(bào)告表，按規(guī)定程序

8、，報(bào)有關(guān)部門審批。 7.3庫(kù)存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.3盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程l2.盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程分析l 存貨盤盈、盤虧和毀損，在查明原因、分清責(zé)任、按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，調(diào)整存貨賬面的實(shí)存數(shù)，使存貨的賬面記錄與庫(kù)存實(shí)物核對(duì)相符。 7.3庫(kù)存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.3盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程l2.盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程分析l 存貨盤點(diǎn)單，是證明企業(yè)存貨盤盈、盤虧和毀損，據(jù)以調(diào)整存貨實(shí)存數(shù)的書面憑證，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，即可作為原始憑證入賬。但是，存貨的盤盈、盤虧和毀損必須在按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后才能進(jìn)行處理。未批準(zhǔn)前，只能先到賬，即根據(jù)存貨盤點(diǎn)報(bào)告表所列盈虧數(shù)，先結(jié)轉(zhuǎn)待處理財(cái)產(chǎn)損溢；批

9、準(zhǔn)后，再根據(jù)盈虧的不同原因和不同處理結(jié)果，作進(jìn)一步的賬務(wù)處理。 7.3庫(kù)存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.3盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程l2.盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程分析l倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)庫(kù)存結(jié)存表和實(shí)際盤存表，填寫未確認(rèn)庫(kù)存盤點(diǎn)單，經(jīng)主管確認(rèn)后，成為未查明因的確認(rèn)的盤點(diǎn)單，成為未查明因的確認(rèn)的盤點(diǎn)單一方面要更新庫(kù)存臺(tái)賬，另一方面進(jìn)行賬務(wù)處理，記入“待處理財(cái)產(chǎn)損益科目”。查明原因后，未查明因的盤點(diǎn)單由庫(kù)管員填寫原因，成為查明原因的盤點(diǎn)單，財(cái)務(wù)人員根據(jù)查明原因的盤點(diǎn)單填制記賬憑證，記入相關(guān)費(fèi)用。 7.4庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.1庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)圖l庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)圖如圖7-4所示：圖7-4 庫(kù)存與存

10、貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)圖 7.4庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.2庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析l1.初始設(shè)置l（1）倉(cāng)庫(kù)檔案設(shè)置7.4庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.2庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析l1.初始設(shè)置l（1）倉(cāng)庫(kù)檔案設(shè)置l倉(cāng)庫(kù)是物料的存放地點(diǎn)，是進(jìn)行物料確認(rèn)的基本標(biāo)識(shí)之一。倉(cāng)庫(kù)信息的正確設(shè)置和管理是庫(kù)存管理的基礎(chǔ)。設(shè)置的內(nèi)容包括倉(cāng)庫(kù)編碼、名稱、負(fù)責(zé)人、地址、電話等。 7.4庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.2庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析l1.初始設(shè)置l（2）存貨分類設(shè)置l存貨分類用于設(shè)置存貨分類編碼、名稱及所屬經(jīng)濟(jì)分類，具體企業(yè)還可以在此基礎(chǔ)上繼續(xù)分類，如材料繼續(xù)分類，可

11、以按材料屬性分為鋼材類、木材類，也可以分為產(chǎn)成品和原材料。7.4庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.2庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析l1.初始設(shè)置l（3）存貨檔案設(shè)置l存貨檔案是將產(chǎn)品和原材料資料包括編號(hào)、名稱、計(jì)量單位等輸入系統(tǒng)，包括存貨編碼、存貨名稱、規(guī)格型號(hào)、存貨類別、計(jì)量單位、單價(jià)、倉(cāng)庫(kù)、以及采用的計(jì)價(jià)方式等。 7.4庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.2庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析l1.初始設(shè)置l（4）計(jì)價(jià)方式設(shè)置l計(jì)價(jià)方式是對(duì)于存貨領(lǐng)用及結(jié)存所采用的計(jì)價(jià)策略，包括計(jì)價(jià)方式編碼和名稱等。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則存貨規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本。對(duì)于

12、性質(zhì)和用途相似的存貨，應(yīng)當(dāng)采用相同的成本計(jì)算方法確定發(fā)出存貨的成本。對(duì)于不能替代使用的存貨、為特定項(xiàng)目專門購(gòu)入或制造的存貨以及提供勞務(wù)的成本，通常采用個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的成本。對(duì)于已售存貨，應(yīng)當(dāng)將其成本結(jié)轉(zhuǎn)為當(dāng)期損益，相應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備也應(yīng)當(dāng)予以結(jié)轉(zhuǎn)。7.4庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.2庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析l1.初始設(shè)置l（5）期初余額設(shè)置l該設(shè)置是第一次啟用該系統(tǒng)時(shí)對(duì)庫(kù)存臺(tái)賬的期初數(shù)據(jù)進(jìn)行錄入，設(shè)置完成后庫(kù)存臺(tái)賬的期初數(shù)應(yīng)與庫(kù)存總賬期初數(shù)相同。7.4庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.2庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析l2.入庫(kù)業(yè)務(wù)處理l入庫(kù)業(yè)務(wù)處理是庫(kù)管員將確認(rèn)的入庫(kù)單

13、數(shù)據(jù)登記入庫(kù)存臺(tái)賬的過(guò)程，入庫(kù)單包括采購(gòu)入庫(kù)單、產(chǎn)品入庫(kù)單和其他入庫(kù)單，采購(gòu)?fù)素洸捎眉t字外購(gòu)入庫(kù)處理。入庫(kù)業(yè)務(wù)就是對(duì)這些單據(jù)進(jìn)行處理的過(guò)程，包括入庫(kù)單的錄入、確認(rèn)、打印，入庫(kù)單數(shù)據(jù)的導(dǎo)入與導(dǎo)出，入庫(kù)單及其附件的管理等。7.4庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.2庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析l3.出庫(kù)業(yè)務(wù)處理l出庫(kù)單據(jù)包括銷售出庫(kù)單、生產(chǎn)領(lǐng)料出庫(kù)單、其他出庫(kù)單（如辦公領(lǐng)用）以及銷售退貨時(shí)的紅字銷售出庫(kù)單等。出庫(kù)業(yè)務(wù)處理就是依據(jù)相關(guān)單據(jù)，由庫(kù)管員填制相應(yīng)的出庫(kù)單，進(jìn)而更新庫(kù)存臺(tái)賬和存貨明細(xì)賬和總賬的過(guò)程，包括出庫(kù)單的錄入、確認(rèn)、打印、數(shù)據(jù)的導(dǎo)入和導(dǎo)出、出庫(kù)單及其附件的管理等。7.4庫(kù)存與存貨核算

14、系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.2庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析l4.其他業(yè)務(wù)處理l其他業(yè)務(wù)處理是在庫(kù)存管理與存貨核算的過(guò)程中，所涉及到的有盤點(diǎn)處理和質(zhì)量檢驗(yàn)等業(yè)務(wù)內(nèi)容。7.4庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.2庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析l4.其他業(yè)務(wù)處理l這些業(yè)務(wù)通過(guò)對(duì)相關(guān)單據(jù)的處理而達(dá)到相應(yīng)的管理目標(biāo)。質(zhì)量檢驗(yàn)可以由獨(dú)立的質(zhì)檢部門去完成，也可以在庫(kù)管部門設(shè)置質(zhì)檢員，具體根據(jù)企業(yè)具體情況而定，本章采用了在倉(cāng)庫(kù)設(shè)置質(zhì)檢員的方式。企業(yè)存貨品種很多，收發(fā)頻繁，難免造成帳實(shí)不符。這就需要定期或不定期的，局部或全面的盤點(diǎn)。7.4庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.2庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析l4.其他

15、業(yè)務(wù)處理l存貨盤點(diǎn)業(yè)務(wù)管理是確定各種存貨的實(shí)際庫(kù)存量，并與賬面記錄相核對(duì)，查明存貨盤盈、盤虧及毀損的數(shù)量以及造成的原因，并據(jù)此編制存貨盤點(diǎn)報(bào)告表，按規(guī)定程序報(bào)有關(guān)部門審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，填寫庫(kù)存調(diào)整單，調(diào)整庫(kù)存帳的實(shí)存數(shù)，使存貨的賬面數(shù)量與庫(kù)存實(shí)物相符。7.4庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.2庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析l5.存貨核算處理l在系統(tǒng)概述中我們已經(jīng)闡述，庫(kù)存管理和存貨核算是分別關(guān)于企業(yè)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)兩個(gè)獨(dú)立而又緊密聯(lián)系的流程，上面我們講述了庫(kù)存管理，存貨核算是對(duì)物流對(duì)應(yīng)的價(jià)值流進(jìn)行核算，包括出入庫(kù)相應(yīng)的價(jià)值流的管理、相關(guān)記賬憑證的定義與生成等。存貨核算系統(tǒng)接收庫(kù)

16、存、采購(gòu)、銷售生產(chǎn)的單據(jù)，進(jìn)行核算，將相關(guān)價(jià)值數(shù)據(jù)記入相關(guān)總賬與明細(xì)賬。7.4庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.2庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析l6.賬表處理l（1）庫(kù)存金額報(bào)表查詢l匯總存貨金額,以便相關(guān)部門及時(shí)了解當(dāng)前存貨金額,并可以掌握本期出入庫(kù)金額及增加和減少金額，進(jìn)而分析企業(yè)存貨資金情況，調(diào)整存貨資金戰(zhàn)略。7.4庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.2庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析l6.賬表處理l（2）庫(kù)存數(shù)量報(bào)表查詢l匯總存貨數(shù)量，以便相關(guān)部門及時(shí)了解當(dāng)前存貨數(shù)量，并可以掌握本期出入庫(kù)數(shù)量及存貨增加和減少數(shù)量，分析采購(gòu)、銷售和報(bào)損數(shù)量的變化情況，預(yù)測(cè)其變化趨勢(shì)，調(diào)整存貨數(shù)量戰(zhàn)略。7

17、.5庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程l7.5.1庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖l1.產(chǎn)品入庫(kù)數(shù)據(jù)流程圖l產(chǎn)品入庫(kù)數(shù)據(jù)流程圖如圖7-5所示： 圖7-5 產(chǎn)品入庫(kù)數(shù)據(jù)流程圖7.5庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程l7.5.1庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖l2.材料出庫(kù)數(shù)據(jù)流程圖l材料出庫(kù)數(shù)據(jù)流程圖如圖7-6所示： 圖7-6 材料出庫(kù)數(shù)據(jù)流程圖7.5庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程l7.5.1庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖l3.盤點(diǎn)數(shù)據(jù)流程圖l盤點(diǎn)數(shù)據(jù)流程圖如圖7-7所示：圖7-7 盤點(diǎn)數(shù)據(jù)流程圖 7.5庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程l7.5.2庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程描述l1.產(chǎn)品入庫(kù)數(shù)據(jù)流程描述l產(chǎn)品入庫(kù)數(shù)據(jù)流程與采購(gòu)入庫(kù)

18、相似，只作簡(jiǎn)單描述。庫(kù)管員根據(jù)生產(chǎn)部門提交的產(chǎn)品入庫(kù)原始單據(jù)，填制產(chǎn)品入庫(kù)單，經(jīng)主管審批后一方面更新庫(kù)存臺(tái)賬，另一方面由財(cái)務(wù)部門根據(jù)合格的產(chǎn)品入庫(kù)單填制記賬憑證。7.5庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程l7.5.2庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程描述l2.材料出庫(kù)數(shù)據(jù)流程描述l庫(kù)管員根據(jù)審批的用料申請(qǐng)?jiān)紗螕?jù)、計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本（有關(guān)計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本描述見(jiàn)出庫(kù)業(yè)務(wù)流程描述）錄入材料出庫(kù)單，經(jīng)主管審批后一方面更新庫(kù)存臺(tái)賬，另一方面作為財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理的依據(jù)。7.5庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程l7.5.2庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程描述l3.盤點(diǎn)數(shù)據(jù)流程分析l主要是庫(kù)存主管將確認(rèn)合格的庫(kù)存盤點(diǎn)單遞交給庫(kù)管員。

19、由庫(kù)管員根據(jù)合格的庫(kù)存盤點(diǎn)單更新結(jié)存文件和庫(kù)存臺(tái)帳交給其他部門。同時(shí)填制轉(zhuǎn)賬憑證交給財(cái)務(wù)系統(tǒng)。7.5庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程l7.5.3 數(shù)據(jù)字典l外部實(shí)體描述l庫(kù)存管理與存貨核算系統(tǒng)外部實(shí)體描述如表7-2 所示8-2 庫(kù)存管理與存貨核算系統(tǒng)外部實(shí)體描述7.5庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程l7.5.3 數(shù)據(jù)字典l2數(shù)據(jù)存儲(chǔ)l庫(kù)存管理與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)描述如表7-3表7-3 庫(kù)存管理與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)描述7.5庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程l7.5.3 數(shù)據(jù)字典l3數(shù)據(jù)處理l庫(kù)存管理與存貨核算的數(shù)據(jù)處理描述如表7-4表7- 庫(kù)存管理與存貨核算的數(shù)據(jù)處理描述7.6庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)l7

20、.6.1表設(shè)計(jì)l1碼表l（1）大類碼表l碼表中文名稱：大類碼表l表 名：C_JXC_DLl關(guān) 鍵 字：DL_CODE l備 注：大類碼表7.6庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)l7.6.1表設(shè)計(jì)l1碼表l（2）子類碼表l碼表中文名稱：子類碼表l表 名：C_JXC_ZL l關(guān) 鍵 字：ZL_CODE l備 注：子類碼表7.6庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)l7.6.1表設(shè)計(jì)l1碼表l（3）品名碼表l碼表中文名稱：品名碼表l表 名：C_JXC_PM l關(guān) 鍵 字：PM_CODE l備 注：7.6庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)l7.6.1表設(shè)計(jì)l1碼表l（4）規(guī)格碼表l碼表中文名稱：規(guī)格碼表l表 名：C_JXC

21、_GGl關(guān) 鍵 字：GG_CODE l備 注：規(guī)格碼表7.6庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)l7.6.1表設(shè)計(jì)l1碼表l（5）型號(hào)碼表l碼表中文名稱：型號(hào)碼表l表 名：C_JXC_XHl關(guān) 鍵 字：XH_CODEl備 注：型號(hào)碼表7.6庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)l7.6.1表設(shè)計(jì)l1碼表l（6）出入庫(kù)類別編碼l碼表中文名稱：出入庫(kù)單類別編碼l編碼表 名：C_JXC_CRKl關(guān) 鍵 字：CRK_CODE l備 注：出入庫(kù)類別編碼7.6庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)l7.6.1表設(shè)計(jì)l1碼表l（7）存貨類別l碼表中文名稱：存貨類別l表 名：C_JXC_CHLB l關(guān) 鍵 字：CHLB_CODE l備

22、注：存貨類別7.6庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)l7.6.1表設(shè)計(jì)l1碼表l（8）存貨計(jì)價(jià)方式碼表l碼表中文名稱：存貨計(jì)價(jià)方式碼表l表 名：C_JXC_JJFS l關(guān) 鍵 字：JJFS_CODE l備 注：存貨計(jì)價(jià)方式碼表7.6庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)l7.6.1表設(shè)計(jì)l1碼表l（9）存貨核算方法l碼表中文名稱：存貨核算方法l表 名：C_JXC_HSFF l關(guān) 鍵 字：HSFF_CODE l備 注：存貨核算方法7.6庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)l7.6.1表設(shè)計(jì)l1碼表l（10）出入庫(kù)單類型碼表l碼表中文名稱：出入庫(kù)單類型碼表l表 名：C_JXC_CRLX l關(guān) 鍵 字：CRLX_CODE

23、l備 注：出入庫(kù)單類型碼表7.6庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)l7.6.1表設(shè)計(jì)l2 基本表l（1）存貨總表l表中文名稱：存貨總表l表 名：JXC_CHZBl關(guān) 鍵 字：CH_CODEl備 注：存貨總表7.6庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)l7.6.1表設(shè)計(jì)l2 基本表l（2）存貨價(jià)格表l表中文名稱：存貨價(jià)格表l表 名：JXC _CHJG l關(guān) 鍵 字：RQ、CH_CODE l備 注：存貨價(jià)格表7.6庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)l7.6.1表設(shè)計(jì)l2 基本表l（3）庫(kù)存臺(tái)賬l表中文名稱：庫(kù)存臺(tái)賬l表 名： JXC_KCTZ l關(guān) 鍵 字：CH_CODE l備 注：庫(kù)存臺(tái)賬7.6庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)l7.6.1表設(shè)計(jì)l2 基本表l（4）存貨盤點(diǎn)主表l表中文名稱：存貨盤點(diǎn)主表l表 名：JXC_CHPD_ZBl關(guān) 鍵 字：DJH l備 注：存貨盤點(diǎn)主表7.6庫(kù)存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)l7.6.1表設(shè)計(jì)l2 基本表l（5）存貨盤點(diǎn)明細(xì)表l表中文名稱：存貨盤點(diǎn)明細(xì)表l表 名：JXC_