興水內(nèi)控管理制度

1、晉城市興水水利服務(wù)有限公司內(nèi)控制度第一部分：會(huì)計(jì)制度第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。（五）

2、按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國

3、家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會(huì)計(jì)檔案管理

4、辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條

5、加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后處理。第十六條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)董事長審批后，由財(cái)務(wù)登記后才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促撤銷擔(dān)保。第十七條現(xiàn)金的管理：根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。第十八條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原

6、始憑證。第十九條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。第二十一條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十二條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款

7、的審批程式是：借款人經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)董事長。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用的支付。第二十三條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第二十四條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。第二十五條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：（一）房屋、營業(yè)用房3

8、5年（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備5年（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年第二十六條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第二十七條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。第二十八條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷

9、。第二十九條遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第三十條公司的營業(yè)收入包括產(chǎn)品銷售收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。第三十一條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入賬簿，不得截留到帳外或作其他處理。第三十二條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀?/p>

10、費(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十三條成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。（1） 利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。（二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐等費(fèi)用。 （三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折等舊率計(jì)算攤銷。（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。第三十四條加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批手續(xù)，財(cái)務(wù)

11、人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十五條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)管理和核算，財(cái)務(wù)科要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。第三十六條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第三十七條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)部應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)

12、揮資金效能，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第三十八條會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。第三十九條每月15日前對上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源，設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。第四十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子

13、支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由會(huì)計(jì)主管和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第二部分：報(bào)銷制度及規(guī)定為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將營業(yè)費(fèi)費(fèi)用分為差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及電腦設(shè)備配件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料印刷費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出等。第一條：借款及報(bào)銷審批（一）出差人員借款，必須由經(jīng)辦人在出差前兩天辦理借款手續(xù)，借款憑證上要注明出差時(shí)間、地點(diǎn)、用途、金額、還款時(shí)間等。

14、由經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)審查，財(cái)務(wù)人員審核后，方可借款。公司人員外出培訓(xùn)，須由經(jīng)辦人填報(bào)預(yù)算表，所借金額按“往返車費(fèi)+住宿費(fèi)×預(yù)計(jì)出差天數(shù)+雜費(fèi)”計(jì)算，因公出差借支公款，應(yīng)在返回后三天內(nèi)交清正常開支后的余款，不得拖延。同時(shí)，七天內(nèi)應(yīng)到財(cái)務(wù)科報(bào)賬審核費(fèi)用明細(xì)表，一個(gè)月內(nèi)結(jié)清所借款項(xiàng)，特殊情況下不能超支三個(gè)月。超出還款計(jì)劃時(shí)間未歸還借款或三月內(nèi)仍未辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)從職工報(bào)銷費(fèi)用扣回，或逐月從工資中扣回。（二）嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，市區(qū)內(nèi)范圍開支超出1000元，必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。所有票據(jù)不得有俱樂部、休閑會(huì)所及涉及娛樂場所的票據(jù)，產(chǎn)生的費(fèi)用自理。（三

15、）報(bào)銷時(shí)杜絕白條，并做到憑證齊全，包括出差報(bào)銷憑證、原始發(fā)票、物品明細(xì)表等。報(bào)銷單據(jù)上未能體現(xiàn)資金用途的，必須由經(jīng)辦人加以說明，否則不予報(bào)銷。（四）報(bào)銷審批程序：在所附憑單上，先由經(jīng)辦人簽字，然后經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，再經(jīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字后，到財(cái)務(wù)科報(bào)銷。對于出差人員報(bào)銷時(shí)，應(yīng)事先填好報(bào)銷單據(jù)，先由會(huì)計(jì)按公司有關(guān)規(guī)定審查無誤并簽字后，再一次履行報(bào)銷手續(xù)。第二條：差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷（一）出差人員外出前，應(yīng)首先填寫“出差、下鄉(xiāng)人員報(bào)銷憑證”，經(jīng)派車權(quán)限人審批，經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可出差。凡報(bào)銷時(shí)未附該憑證者，一律不予報(bào)銷。（二）差旅費(fèi)的開支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)定額包干報(bào)銷。出差期

16、間的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，應(yīng)單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。（三）出差人員赴外省出差，原則上應(yīng)乘坐火車、汽車等交通工具，如任務(wù)緊急或者路途遙遠(yuǎn)，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)，可乘坐飛機(jī)普通艙。省內(nèi)及鄰省出差不得乘坐飛機(jī)。（四）出差人員住宿費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定執(zhí)行：因工作需要經(jīng)經(jīng)理特批人員住宿費(fèi)執(zhí)行每人每天標(biāo)準(zhǔn)260元上限，其余人員住宿費(fèi)執(zhí)行每人每天180元上限。出差人員住宿費(fèi)上述控制標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。（五）出差人員的伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)1、晉城市市區(qū)區(qū)劃范圍內(nèi)（包括澤州縣南村鎮(zhèn)、金村鎮(zhèn)）下鄉(xiāng)不予報(bào)領(lǐng)伙食補(bǔ)助費(fèi)。2、第一款規(guī)定外，本市轄區(qū)內(nèi)下鄉(xiāng)期間伙食補(bǔ)助費(fèi)按每人每天60元標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：3、晉城市轄區(qū)外，出差人員出差伙食補(bǔ)

17、助不分地區(qū)、住勤和途中，按出差的自然天數(shù)實(shí)行定額包干，標(biāo)準(zhǔn)均為每人每天100元。（六）城市間交通費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)1、因業(yè)務(wù)需要產(chǎn)生的城市間交通費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。2、乘坐公務(wù)用車下鄉(xiāng)或出差的，不報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)；未乘坐公務(wù)用車下鄉(xiāng)或出差的，本市范圍內(nèi)（不包括市區(qū)）市內(nèi)交通補(bǔ)助費(fèi)40元/日，本市范圍外市內(nèi)交通補(bǔ)助費(fèi)80元/日。第三條：辦公費(fèi)報(bào)銷及審批正常的辦公費(fèi)用開支，辦公耗材、電腦及配件凡一次性購買的辦公用品超過1000元，固定資產(chǎn)在2000元以上、使用年限在一年以上的固定資產(chǎn)，必需填寫購領(lǐng)申批單預(yù)算表，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可購買。印章齊全、清晰，要求報(bào)銷單據(jù)上附有對方經(jīng)辦人填寫的正規(guī)明細(xì)單，經(jīng)專人

18、辦理出入庫手續(xù)、登記后，方可報(bào)銷。個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作內(nèi)部調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。第四條：車輛用油、維修報(bào)銷及審批（一）車輛用油實(shí)行專人負(fù)責(zé)并設(shè)置臺帳，油卡統(tǒng)一加油管理制度，除特殊情況經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)現(xiàn)金購油外，一律使用油卡加油。（二）車輛加油前，須由司機(jī)填寫用油單，派車權(quán)限人簽字，經(jīng)油卡管理人員根據(jù)出差任務(wù)及里程給予核定油耗，經(jīng)辦公室審核后，方可加油。（三）油卡續(xù)費(fèi)審批程序：當(dāng)油卡上金額即將用盡時(shí)，油卡管理人員應(yīng)提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)科對上階段用油情況進(jìn)行審核無誤后，方可履行續(xù)費(fèi)手續(xù)。（四）車輛的維修管理保養(yǎng)，先由司機(jī)提出申請，經(jīng)辦公室審核，

19、經(jīng)理批準(zhǔn)后，按批準(zhǔn)的項(xiàng)目安排修理，所發(fā)生費(fèi)用由專人負(fù)責(zé)統(tǒng)一報(bào)銷支付。出差期間產(chǎn)生的異地加油費(fèi)，可附在差旅單后，一般情況不再報(bào)銷市區(qū)范圍產(chǎn)生加油費(fèi)。如遇特殊情況需在市區(qū)范圍內(nèi)加油的，需報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。維修車輛，必需填報(bào)審批單，經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可修理。（五）因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在車輛緊張或緊急用車的情況下，報(bào)經(jīng)理同意后，可以租用或借用社會(huì)車輛，產(chǎn)生的租用費(fèi)、過路費(fèi)、燃油費(fèi)等費(fèi)用由公司全額報(bào)銷;（六）出差期間或市內(nèi)因公所產(chǎn)生的交通費(fèi)用，按公司規(guī)定扣除當(dāng)日公雜費(fèi)補(bǔ)助外，據(jù)實(shí)報(bào)銷。（七）市區(qū)范圍內(nèi)可由公司統(tǒng)一辦理公交卡或公用自行車卡，分科室保管，用于市區(qū)辦公使用。第五條：郵電費(fèi)報(bào)銷制度

20、為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)或通訊補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。一般員工每月每人補(bǔ)助50元，副經(jīng)理級別每月每人補(bǔ)助70元。公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。因業(yè)務(wù)需要繳納的電話費(fèi)，余額不得超過500元。第6條 ：業(yè)務(wù)招待費(fèi)因業(yè)務(wù)需要開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，需經(jīng)理批準(zhǔn)，方可接待。招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，加蓋印章清晰，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，幾人用餐，經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，然后經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字。第7條 ：會(huì)議費(fèi)會(huì)議期間產(chǎn)生的費(fèi)用要實(shí)報(bào)實(shí)銷，并附有對方

21、經(jīng)辦人填寫的正規(guī)會(huì)務(wù)費(fèi)明細(xì)單，加蓋發(fā)票專用章。會(huì)議期間費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)：1、有文件要求的，按文件執(zhí)行。2、沒有文件要求的，按會(huì)議級別規(guī)模執(zhí)行：省級會(huì)議住宿費(fèi)260元/人·天，餐飲費(fèi)150元/人·天，市縣級會(huì)議住宿費(fèi)180元/人·天，餐飲費(fèi)120元/人·天。會(huì)議期間產(chǎn)生的費(fèi)用合法性、真實(shí)性由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。第8條 :培訓(xùn)費(fèi)為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，培訓(xùn)預(yù)算應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)經(jīng)理審批,并按出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷。第9條 ：加班費(fèi)在雙休日、節(jié)假日因業(yè)務(wù)需要加班，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。加班費(fèi)按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，雙休日加班費(fèi)以職工月工資的200%支付，節(jié)假日加班費(fèi)以職

22、工日工資300%支付。日工資按當(dāng)月實(shí)際法定工作日為基數(shù)計(jì)算。第10條 ：資料費(fèi)及宣傳費(fèi)在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。在購買資料前必須先填寫資料申請單，在報(bào)銷前必須到管理人員處進(jìn)行登記。宣傳費(fèi)用應(yīng)填寫預(yù)算單，報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)后，據(jù)實(shí)報(bào)銷。第11條 ：其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度第十二條：工薪、獎(jiǎng)金、各類保險(xiǎn)等費(fèi)用支出制度1、工薪支出包括工資、社會(huì)保險(xiǎn)等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（1）每月23日由經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)科。（2）按工薪審批程序?qū)徟?；?）每月25日由財(cái)務(wù)科人員送銀行代發(fā)形式支付工資。

23、2、社會(huì)保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)。由經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)科進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理；申請轉(zhuǎn)帳支票支付。3、獎(jiǎng)金：根據(jù)公司當(dāng)年收入及利潤情況，制定標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。第十三條項(xiàng)目業(yè)務(wù)費(fèi)支出（一）公司對開展的每個(gè)項(xiàng)目活動(dòng)及所產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行“項(xiàng)目組長具體負(fù)責(zé)、費(fèi)用單獨(dú)核算、總額控制”制度。（二）項(xiàng)目組長對所承擔(dān)的項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)事項(xiàng)：1、根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況及要求，確定技術(shù)人員并組建項(xiàng)目組，報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)后，負(fù)責(zé)展開調(diào)查、勘測、編制、組織內(nèi)審、上報(bào)審查等具體事務(wù)。2、具體負(fù)責(zé)本項(xiàng)目編制過程中的制版、制圖、打印、復(fù)印、裝訂等相關(guān)事務(wù)，所產(chǎn)生的費(fèi)用，要根據(jù)項(xiàng)目開展難易程度，原則上控制在合同總額的5%-10%范圍內(nèi)報(bào)銷，特殊

24、情況須突破的，要事先報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。3、項(xiàng)目編制相關(guān)補(bǔ)助費(fèi)用，要根據(jù)項(xiàng)目開展難易程度提出初步補(bǔ)助意見，報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)入報(bào)銷程序。原則上該費(fèi)用應(yīng)控制在合同總額的5%-10%范圍內(nèi)，特殊情況須突破的，要事先報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。4、根據(jù)項(xiàng)目要求進(jìn)行野外調(diào)查、勘測活動(dòng)，凡需要雇用外單位或個(gè)人的，須事先報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可展開。雇用外單位的必須簽訂合同，以合同價(jià)支付相關(guān)費(fèi)用；雇用個(gè)人的，要根據(jù)所用工時(shí)、工作量并參考市場用工價(jià)格確定相關(guān)費(fèi)用，據(jù)實(shí)報(bào)銷要嚴(yán)格按照“項(xiàng)目職責(zé)費(fèi)用審批卡”執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用，不得突破。打印復(fù)印裝訂及制版制圖費(fèi)后附明細(xì)單，勞務(wù)費(fèi)表中參加項(xiàng)目人員要注明工作單位及職稱，若為臨時(shí)雇傭社會(huì)人員應(yīng)注明“臨工”

25、，扣稅人員原則上要提供本人身份證，特殊情況無法提供本人身份證，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)承繳所扣稅費(fèi)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對項(xiàng)目業(yè)務(wù)產(chǎn)生的費(fèi)用合法性，真實(shí)性負(fù)責(zé)。_項(xiàng)目職責(zé)及費(fèi)用審批卡項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目組成項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主要技術(shù)人員其他人員完成時(shí)間_年_月_日至_年_月_日基本成果及費(fèi)用預(yù)算報(bào)告書總量_本。其中：評審稿_本，修訂稿_本，報(bào)批稿_本（包括交付業(yè)主使用數(shù)量）?？傎M(fèi)用_元。其中：勘測費(fèi)_元，編制費(fèi)_元，制版制圖_元，打印復(fù)印裝訂_元，技術(shù)審查_元。說明：1、項(xiàng)目組長具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施。為節(jié)約成本，要嚴(yán)格控制參編人員數(shù)量及相關(guān)費(fèi)用。2、本審批卡作為項(xiàng)目支出費(fèi)用憑據(jù)使用。項(xiàng)目組長簽字：_ 批準(zhǔn)人簽字：_第三部分：其他

26、事項(xiàng)的日常管理第一條固定資產(chǎn)的管理一、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)類別 折舊計(jì)提年限 凈殘值率1、房屋及建筑物 20 10%2、機(jī)器設(shè)備 10 10%3、運(yùn)輸工具 10 10%4、計(jì)算機(jī)設(shè)備 5 10%5、辦公家具及設(shè)備 5 10%6、精密儀器 5 5%二、固定資產(chǎn)的管理1、設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片。2、對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號。3、對固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人（機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組）。三、固定資產(chǎn)核算1、財(cái)務(wù)為公司固定資產(chǎn)的核算部門。2、財(cái)務(wù)設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳。3、財(cái)務(wù)對固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。4、財(cái)務(wù)會(huì)同固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)會(huì)同固定資產(chǎn)管理人員對固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，保持帳、物、卡一致。四、固定資產(chǎn)編號1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。1、房屋及建筑物代碼為012、機(jī)器設(shè)備代碼為023、運(yùn)輸工具代碼為034、計(jì)算機(jī)設(shè)備代碼為045、辦公家具代碼為056、精密儀器代碼為067、租出、借出固定資產(chǎn)代碼為07如：財(cái)務(wù)部2014年7月購置一臺計(jì)算機(jī)，則編號為JSJ-04 007 201407資產(chǎn)大類 順序號 購置年月五、固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收1、購置固定資產(chǎn)時(shí)，需填寫“預(yù)算單”，并詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號，至少應(yīng)有3家供貨廠商報(bào)價(jià)，